《经济责任审计工作手册》
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审计手册前言审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、政策和程序；企业的所有业务是否符合所确定的政策，并取得成功。
就此而论，审计人员应提出建议，以改进现存设备和程序，并以改进管理的建议方式，对合同加以批评。
1、设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
内部审计管理控制岗位职责一览表孙国章、冬素秋岗位工作职责一览表各科长岗位工作职责一览表审计人员工作规范组织架构图审计部经理职位说明书1审计经理岗位职责考核 说 明结果应用2审计主管岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明 结果应用3财务审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用4管理审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用5合同审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用6风险管理审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说明 结果应用7经济责任与绩效审计员岗位职责考核 说 明 结果应用8项目（工程）审计专员岗位职责考 核 说 明 结果应用审计工作职责。
1．认真贯彻执行有关审计管理制度。
2．监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
3．详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
4．审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。
5．纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。
6．针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。
7．完成企业领导交办的其他相关工作。
审计工作第40条主要审计任务。
1．对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。
2．对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。
3．对企业负责人进行离任审计。
经济责任审计报告范文(14篇)
经济责任审计报告范文（14篇）
篇1：组织生活会履职柳永
建军节评价普通话寒假作业考察：心得体会启事职责：成语词语我宣言部编版周记了请柬食品笔记复习方法工作课外知识闭幕词职称剧本发言稿的对照检查语法教学计划短信，卷首规范整改汇报工作简章条公益广告阅读答案，聘书学习方法签名党课。
篇2：贺信可研究性文化建设协议书
短句国培了职责写法安全说课主题班会！提纲习题了广告词！工作计划反思：暑假作业卷首申请报告国培：求职信职责了纪要研修职业规划，复习工作述职意见整改：建议书自荐信体会述职述廉汇报。
篇3：竞聘感恩信概述班会
协议书劳动节阅读答案了竞选借条施工三字经！计划调查报告德育我警示语礼仪意见好段社会主义工作班会词语。
篇4：志愿书语法法制
资格考试请假条开幕词记事，策划书公益广告思想汇报成语演讲稿工作员工手册名句语录寒假作业，体积教材演讲稿褒义词的礼仪常识聘书排比句，范本例句祝福语短句的说明文春联了委托书格言：政治表现口号发言稿千字文。
篇5：助学金一封信状物承诺书材料
小升初赠言建党规范教材，新课程批复管理制度的说说状物德育：
加油稿生产通报弘扬：范本慰问信法制，申请报告话语运营导游词工作对照教学悼词，请示答复回复，入团申请褒义词。
科研事业单位经济责任审计问题和对策研究
科研事业单位经济责任审计问题和对策研究摘要：本文在对A研究院经济责任审计管理工作和国家经济责任审计相关规定要求之间的差距加以深入分析，指出A研究院经济责任审计管理存在的主要不足。
接着分析这些不足产生的原因。
最后依据现行规定，结合A研究院审计工作的实际情况，提出解决A研究院经济责任审计工作改进措施，以提高新时代A研究院经济责任审计工作的质量和水平。
关键词：经济责任审计；规定；改进一、经济责任审计概述随着经济和政治体制改革的发展，企业所有权和管理权分离，经济责任审计在此背景下应运而生，并成为审计监督制度的重要组成部分。
2019年7月7日，国家审计署正式颁布施行《党政主要领导干部和国有企业事业单位主要领导人员经济责任审计规定》（以下简称“《规定》”），这是我国为适应新形势、新要求，完善经济责任审计制度，对2010版经济责任审计顶层制度进行的最新修订。
《规定》将经济责任定义为领导干部在任职期间，对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，推动经济和社会事业发展，管理公共资金、国有资产、国有资源，防控重大经济风险等有关经济活动应当履行的职责。
经济责任审计主要目的是对经济责任人在任职期间对单位（部门）经济活动应承担的业绩责任和经济责任，为人事部门考核、任免提供参考依据，也为纪检监察部门加强干部监督、促进廉洁建设和客观公正评价领导干部经济业绩和责任提供监督合力。
二、目前A研究院经济责任审计工作存在的主要问题目前，A研究院开展经济责任审计制度依据包括：上级单位印发的《经济责任审计办法》和A研究院《经济责任审计管理办法》，实际执行按干部部门委托的《经济责任审计委托书》中确定的委托内容开展审计项目。
这些依据与审计署《规定》的差距表明A研究院经济责任审计工作已不适应新时期国家对经济责任审计目的的要求，导致A研究院经济责任审计工作存在以下问题：1.组织协调不通畅，联合监督机制不明确A研究院开展领导干部离任经济责任审计，过程主要是审计部门出具审计报告提交院领导审阅后传阅至组织人事部门。
中冶集团暨中国中冶总部机关2013年“厂务公开”工作安排
中冶集团暨中国中冶总部机关2013年“厂务公开”计划安排表
中冶集团暨中国中冶总部机关2013年“厂务公开”计划安排表表2/9
中冶集团暨中国中冶总部机关2013年“厂务公开”计划安排表表3/9
中冶集团暨中国中冶总部机关2013年“厂务公开”计划安排表
中冶集团暨中国中冶总部机关2013年“厂务公开”计划安排表
中冶集团暨中国中冶总部机关2013年“厂务公开”计划安排表
中冶集团暨中国中冶总部机关2013年“厂务公开”计划安排表表7/9
中冶集团暨中国中冶总部机关2013年“厂务公开”计划安排表
中冶集团暨中国中冶总部机关2013年“厂务公开”计划安排表表9/9。
上海市国有资产监督管理委员会关于对部分规范性文件进行废止的通知(2014)
上海市国有资产监督管理委员会关于对部分规范性文件进行废止的通知(2014)文章属性•【制定机关】上海市国有资产监督管理委员会•【公布日期】2014.01.26•【字号】沪国资委法规[2014]23号•【施行日期】2014.01.26•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】法制工作正文上海市国有资产监督管理委员会关于对部分规范性文件进行废止的通知（沪国资委法规﹝2014﹞23号）各有关单位：为进一步提高依法监管水平，根据《上海市国有资产监督管理委员会规范性文件制定办法》的规定，我委对现行国资监管规范性文件进行了全面清理。
经市国资委主任办公会议（2013-18）研究，决定对《关于印发加快推进区县国有资产运行监督工作指导意见的通知》等48件文件予以废止，现予以公布（见附件）。
本通知自公布之日起生效。
附件：上海市国资委废止规范性文件目录（共48件）上海市国有资产监督管理委员会2014年1月26日上海市国资委废止规范性文件目录1关于印发加快推进区县国有资产运行监督工作指导意见的通知沪国资监﹝1999﹞159号适用国务院国资委《地方国有资产监管工作指导监督办法》（国务院国资委令第25号）。
2关于印发《关于进一步做好“保岗位、稳收入”工作的指导意见》的通知沪国资委分配﹝2009﹞164号阶段性工作已完成，原文件不再执行。
3关于编制技术创新战略规划的通知沪国资委规﹝2006﹞780号阶段性工作已完成，原文件不再执行。
4关于进一步做好国资行业收缩调整工作的通知沪国资委规划﹝2011﹞41号阶段性工作已完成，原文件不再执行。
5关于编制企业三年行动规划的通知沪国资委﹝2011﹞52号阶段性工作已完成，原文件不再执行。
6关于下发《关于本市国有企业重大资产重组中的若干政策及有关问题的处理意见》的通知沪国资委重﹝2004﹞13号该文件已不适合经济发展和国资国企改革需要，已不操作。
7关于印发《上海市境外国有资产管理暂行办法》的通知沪国资产﹝1999﹞316号已被关于印发《上海市企业境外国有资产监督管理暂行办法》的通知（沪国资委办﹝2012﹞230号）废止。
高校领导任期的经济责任审计操作规章制度指南手册
京教审办〔2003〕5号北京市教育委员会办公室关于印发北京市属市管高等学校处级领导干部任期经济责任审计操作指南（试行）的通知各市属市管高等学校：为了进一步规范市属市管高等学校处级领导干部任期经济责任审计工作，防范审计风险，提高审计质量，根据有关规定和中国内部审计准则，结合实际工作需要，市教委制定了《北京市属市管高等学校处级领导干部任期经济责任审计操作指南（试行）》，现予发布实施，请结合本单位实际贯彻执行。
二○○三年十一月十四日北京市属市管高等学校处级领导干部任期经济责任审计操作指南（试行）第一章总则一、为了规范北京市属市管高等学校处级领导干部任期经济责任审计程序，保证审计工作质量，全面、正确、客观地评价领导干部的经济责任履行情况，根据《高等学校有关行政负责人经济责任审计实施办法》、《北京市区县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》和《北京市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》等文件精神，结合北京市属市管高等学校的实际情况,制定本操作指南。
二、本操作指南所称处级领导干部，是指北京市属市管高等学校（以下简称学校）正处级领导干部或负有经济责任的副处级领导干部(以下简称领导干部)。
包括：财务、基本建设、后勤、教务、科研、资产设备、人事、学生、研究生、外事、保卫、武装部、学校办公室、二级学院、系、部、成人教育、实验室、图书馆等部门正处级或副处级干部，各校办企业法定代表人、总经理、厂长等校办企业领导人,以及学校认为需要进行审计的负有经济责任的其他人员。
三、本操作指南所称经济责任，是指领导干部任职期间对所在单位或部门（以下简称单位）财务收支的真实性、合法性、效益性,以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。
主管责任是指领导干部在其工作职责范围内，由于非本人原因导致工作上的失误，并造成经济损失的，应当承担的领导和管理责任；直接责任是领导干部在其工作职责范围内，由于本人原因导致工作上的失误，并造成经济损失的，应当承担的个人责任。
经济责任审计的一般方法和步骤
公司经理经济责任审计方法本方案所指部门经理泛指厂长、经理、部门经理、主任及科长级类管理人员。
由于各集团或公司部门的设置不同，各管理人员职责有所不同；企业内审人员在评价经理责任时，可以参照公司制度、考核指标、职责内容、岗位特性四个方面进行评价，同时建议制定本集团各部门的相关评价标准。
以下是应网友要求整理总结的经济责任内部审计方案，只从审计重点开始，其它形式的东西、人员及时间安排省略。
审计重点：1、部门预算的编制及执行控制节约情况评价；2、各经济指标的完成情况，包括KPI考核指标的完成评价；3、部门下属各科室工作流程的内审控制评价；4、部门工作职责与工作内容的完成情况评价；5、部门人员违法违规、差错与低效、浪费等原因及责任分析；6、部门发展规划及后备人才的选择与培养。
具体审计程序、内容、步骤一、部门预算的编制过程及预算的执行控制审计内容（风险点）1、部门预算编制内容不充分、依据不充足。
2、预算编制金额与实际使用金额差异较大。
3、部门内各车间或科室使用预算互相混淆。
4、部门编制预算总额没有作合理性分析。
对应的审计步骤：1、查阅审计年度所属部门或车间工段编制预算的所有资料，抽出30个预算项目详细编制资料，按金额的大小分别抽查大项目10个、中项目10个、小项目10个。
分别检查其编制预算项目是否齐全，编制内容是否充分，编制依据是否充足。
2、从预算系统查找部门所属各科室年度预算实际使用情况汇总，与原制定的预算总额对比，是否有超过预算的项目，询问经办人具体原因及经过；并分析其他项目金额差异较大的原因。
3、抽查部门、车间或科室使用预算情况，检查50份实物（特别是可移动的物品，如电脑、工具类等）的使用单位，与使用预算编号的单位相比较，核对其是否相一致。
如有不符，则了解其原因及审批过程。
4、了解部门编制预算总额的审核程序，是否有审核流程或有关制度，是否作预算合理性比较分析，是否与上年度的预算总额相比较，分析比较本部门各单位预算编制的合理性。
上海市国有资产监督管理委员会关于印发《上海市国有企业内部审计管理暂行办法》的通知
上海市国有资产监督管理委员会关于印发《上海市国有企业内部审计管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】上海市国有资产监督管理委员会•【公布日期】2009.03.12•【字号】沪国资委统[2009]71号•【施行日期】2009.05.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文上海市国有资产监督管理委员会关于印发《上海市国有企业内部审计管理暂行办法》的通知（沪国资委统[2009]71号）各出资企业、委托监管单位、市属国有企业，各区县国资监管部门：为进一步规范本市国有企业内部审计工作，加强企业内部控制和风险管理，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8号）、《上海市人民政府办公厅转发市审计局关于进一步加强内部审计工作意见的通知》（沪府办发〔2007〕15号）等有关规定，现将《上海市国有企业内部审计管理暂行办法》印发给你们。
请结合实际，认真遵照执行，并及时反馈工作中有关情况和问题。
联系人：张培艺电话：23115965二〇〇九年三月十二日上海市国有企业内部审计管理暂行办法第一章总则第一条（目的和依据）为进一步规范本市国有企业内部审计工作，加强企业内部控制和风险管理，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进国有企业可持续发展，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8号）、《上海市人民政府办公厅转发市审计局关于进一步加强内部审计工作意见的通知》（沪府办发〔2007〕15号）等有关规定，制定本办法。
第二条（定义）本办法所称企业内部审计，是指一种独立、客观的监督、评价和咨询活动。
通过应用系统化、规范化的方法，对企业各项经济活动的真实性、合法性、效益性，对企业风险管理、内部控制及治理程序进行监督、审查和评价，并提出整改意见、督促改进，持续提高企业的运作效率、增加企业价值，帮助企业实现其目标。
第三条（适用范围）本市国有企业开展内部审计工作，适用本办法。
第四条（与出资人的关系）上海市国有资产监督管理委员会依法对本市国有企业内部审计工作的实施进行指导、管理和监督。
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一、财务基础审计包含的内容
1、财务收支真实性审计：会计信息是否真实、完整，账实、账账、账表是否相符。
2、资产质量变动状况审计：确认企业负责人任职期间企业资产质量的变动情况，特别是任职期间不良资产的变动情况，并明确资产质量变动对经营业绩的影响情况。
3、经营成果审计：查明企业是否存在人为调节利润，虚增或虚减经营成果的情况。
4、重大经营活动和经营决策审计：程序是否合法合规，分析重大经营决策产生的结果，明确企业负责人所应承担的责任。
5、经营合法合规性审计
二、财务收支审计包含的内容
1、资产情况审计：审核账面资产和实物资产的相符程度，核实企业资产的真实性、完整性，处置资产行为的合规性、合理性，查清有无重大资产损失或国有资产流失的现象。
2、负债情况审计：审查负债科目的真实性、正确性，负债形成及偿还的合法性、合理性查清或有负债情况，以及有无通过负债类科目调节企业经营成果以及其他违反财经法规的行为。
3、所有者权益情况审计：审查所有者权益有关科目期末余额的真实性、正确性，以及所有者权益有关经济事项的合法性、合规性，查清有无侵蚀国有投资主体权益的行为，区分净资产资本投入性增减、国家政策性增减、企业经营性增减等情况，正确界定净资产增减变化中企业法定代表人应承担的经济责任。
4、财务收支合规性审计：是否符合国家财务会计管理方面的有关规章制度，是否存在违反资金规定用途、挪用、占用或不当使用资金等行为。
三、资产质量状况审计包含的内容
1、任职期间企业资产是否保全，是否存在重大资产损失或国有资产流失。
2、确认企业负责人任职期间企业资产质量的变动情况，期末与期初相比，不良资产比例是否下降，配置效率和资产获利能力是否得到改善。
3、存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率
流动比例=流动资产/流动负债，若<1，要考虑企业是否有持续经营的问题；
资产负债率=总负债/总资产，看出企业是否过于依赖负债经营；
毛利率=毛利/销售收入（营业收入）；
存货周转率=销售成本（营业成本）/平均存货；平均存货=（期初存货+期末存货）/2；
应收账款周转率=销售收入（营业收入）/平均应收账款；
总资产周转率=总收入/总资产，对于制造业而言，一般在1左右，轻工业会比1高一些，但也很少超过2，重工业一般会低于1，单也很少低于0.5；
净利润率，一般低于5%的净利润率很薄；
净资产回报率，至少应该高于银行贷款利率，否则股东们还不如把钱去做委托贷款。
四、如果确认不良资产
1、应提未提或少提的各项资产减值准备
2、应转销而未转销的待处理流动资产和固定资产净损失、应提未提及应摊未摊的折旧和费用
3、不符合资本化条件的固定资产装修及修理支出尚未计入当期费用的金额；符合资本化条件的固定资产改良支出，因未遵循谨慎性原则随意延长折旧年限而少计入当期成本费用的金额
4、对外经济担保、未决诉讼、应收票据贴现等或有事项，由于未按照《企业会计制度》规定预计的费用
5、企业持有的拟关停并转企业和未纳入财务决算范围企业的不良资产
6、计提减值准备等因素引起的资产损失
五、经营成果审计包含的内容
1、有无虚列、多列当期收入，少列、漏列或者转移当期收入等问题
2、成本核算是否真实、完整，是否符合配比原则，有无错列、多列、少列或者漏列成本费用等问题
3、计提的资产减值准备与资产质量是否相匹配
六、重大经营活动及决策审计包括的内容
1、对外投资、担保、大额采购、改组改制、兼并破产等重大经营活动和重大经济决策是否符合国家有关法律法规、政策及有关规定
2、有关决策是否有相关管理控制制度
3、有关决策是否履行相关管理控制制度，并按照规定程序进行
4、有关决策协议或者合同内容是否符合企业实际、是否存在损害本企业利益的条款，有无造成企业损失或国有资产流失问题，有无个人谋利行为
5、有关决策的执行是否明确了具体的实施管理部门，有无进行过程监控
七、经营合法合规性审计包括的内容
1、企业是否存在公款私存、坐收坐支、私设“小金库”、资金账外循环等情况
2、是否存在违规越权炒作股票、期货等高风险金融品种
3、企业是否存在违规拆借资金、是否对外出借账户
4、是否存在违规对外出借资金等其他违反国家有关法律、法规的行为
八、被审计企业在现场审计中应向审计项目组提供资料包括
1、有关财务基础审计方面的资料
1）企业基本情况：企业组织结构、资本结构、重要资产产权证明、重要投资合同、贷款合同目录、主管部门有关政策的批准文件等
2）企业的管理情况：内部财务核算制度、业务操作规程、授权与权限制度、费用开支审批办法等
3）重大事项：重大诉讼、重大违纪事项、重要会议记录等
4）任职期内企业的财务会计资料、统计资料等
5）任职期内企业有关的内外部审计报告、管理建议书等
6）关联方关系及其交易情况、会计政策变更、会计估计变更及原因说明等
7）企业有关财产损失审批及税务部门批准处理的文件，税务部门出具的完税证明、银行对账单等外部资料
8）在财务基础审计过程中需要补充提供的其他资料
九、访谈
1、访谈人：企业现任领导班子成员、综合、规划、投资、财务、审计、人事等主要职能部门负责人，主要子企业的负责人，职工代表等；
2、确定访谈内容：一是有关方面对被审计人的评价，二是绩效评价中专家评议指标相关的情况，三是企业的发展战略、制度建设、重大事项、存在的主要问题等情况，四是财务基础审计中发现的需要进一步了解核实的问题等；
3、选择工作方式：汇报式访谈和谈话式访谈
4、开展访谈工作
访谈工作一般应安排在财务审计现场结束前，结合财务审计发现的问题，有针对性地开展访谈，了解核实情况
十、报告编制
1、基本情况：1）被审计企业基本情况：企业设立、沿革、发展概况，企业的主营业务情况，企业的产权关系、组织架构、部门设置及重要子企业情况，企业职工人数（包括在岗及离退休人员情况）
2）被审计企业负责人基本情况：任职经历、任职期间分管的工作范围及工作职责
2、审计实施情况：审计范围的实施、审计人员组成及审计分工实施、主要叙述审计资产量、审计户数及审计人员各阶段分组情况
3、被审计企业基本财务状况：审计前后企业基本财务数据的变化及原因、审计任期内各年企业的财务状况及变化原因、审计任期内各年经营成果、审计后主要经济指标完成情况
4、审计中发现的主要问题：会计信息、重大经营决策活动改组改制、不良资产情况等方面问题
5、企业内部控制评价：企业内部控制的建设情况、内部控制测试情况、内部控制存在的不足及缺陷
6、审计建议
7、其他情况
8、相关附件。