第一章税法.pptx
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第一章 税法概述 《税法》ppt课件
内申报纳税。
2.税法的构成要素 （8）纳税地点
纳税人应该缴纳税款的具体地点。
（9）违章处理 对纳税人违反税法的行为所作的处罚。
偷税、抗税、欠税、骗税
任务1-3：了解我国税收管理体制
1.我国税制体系 2.税收立法权 3.税收执法权 4.税收管理机构
我国税制体系：
流转税 增值税、消费税、城建税与附加税、关税、车购税 所得税 企业所得税、个人所得税、烟叶税 资源税 资源税、土地增值税、土地使用税、耕地占用税 财产税 房产税、契税、车船税
5. 个人所得税的税率
工资薪金个人所得税税率（2018年9月之前旧表）
级数
全月应纳税所得额
1 不超过1500元的
2 超过1500元至4500元的部分
3 超过4500元至9000元的部分
4 超过9000元至35000元的部分
5 超过35000元至55000元的部分
6 超过55000元至80000元的部分
2.间接税：
税负能转嫁 纳税人与负税人不一致
4.税收的分类
4.4 按照计税依据分类
1.从价税
增值税、关税等
2.从量税
资源税、车船税等
任务1-2：掌握税法的构成要素
1.税法的内涵 2.税法的构成要素
1.税法的内涵 税法即税收法律制度，指有权的国家机
关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳 方面的权利及义务关系的法律规范的总称。
教材：《税法》
税法概述
任务1：理解税收基本原理 任务2：掌握我国税制体系
任务1：理解税收基本原理
认识税收 掌握税法的构成要素 理解税收管理体制
任务1-1：认识税收
1. 税收的产生和发展 2. 税收的概念 3. 税收的特征 4. 税收的分类
1第一章税法总论38页PPT
16
【例题·计算题】给定一个累
进税率表：
级 数
课税对象级距
税 率
1 1500元以下 3% （含）
2 1500-4500元 10% （含）
3 4500-9000元 20% （含）
超额累进税率表的形式:
级 课税对象 数 级距 1 1500元以
下（含）
2 1500-4500 元（含）
3 4500-9000 元（含）
5．税法是维护国家利益、促进国际经济交往的可靠保证。
四、税法的地位及其与其他法律的关系
税法的地位由税收的重要地位决定。税法属于国家法律体系中
一个重要的部门法。
4
第二节
税法的原则（熟悉）
2
税收法律关系（掌握）
税法的构成要素（掌握）
5
税法的基本原则
1．税收法定原则。也称为税收法定主义，是指税法 主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类 构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定。税 收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内 容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
负，而不能仅考虑相关外观和形式。
6
税法的适用原则
1、法律优位。税法高于税收行政法规，税收行政法规优于税
收行政规章。
2、法律不溯及以往。指新法实施以前的行为不适用于新法。
3、新法优于旧法。新旧法对同一事物冲突用新法。 4、特别法优于普通法。同一事项，两部法律规定有冲突时用。
2 5法、实律体优从位旧、程序从新。例如2003年4月审查A企业税收发现A企
丙应纳税=1500×3%+
丙应纳税
（4500-1500）×10%+
=5000×20%=1000（元） （5000-4500）×20%=445
【例题·计算题】给定一个累
进税率表：
级 数
课税对象级距
税 率
1 1500元以下 3% （含）
2 1500-4500元 10% （含）
3 4500-9000元 20% （含）
超额累进税率表的形式:
级 课税对象 数 级距 1 1500元以
下（含）
2 1500-4500 元（含）
3 4500-9000 元（含）
5．税法是维护国家利益、促进国际经济交往的可靠保证。
四、税法的地位及其与其他法律的关系
税法的地位由税收的重要地位决定。税法属于国家法律体系中
一个重要的部门法。
4
第二节
税法的原则（熟悉）
2
税收法律关系（掌握）
税法的构成要素（掌握）
5
税法的基本原则
1．税收法定原则。也称为税收法定主义，是指税法 主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类 构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定。税 收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内 容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
负，而不能仅考虑相关外观和形式。
6
税法的适用原则
1、法律优位。税法高于税收行政法规，税收行政法规优于税
收行政规章。
2、法律不溯及以往。指新法实施以前的行为不适用于新法。
3、新法优于旧法。新旧法对同一事物冲突用新法。 4、特别法优于普通法。同一事项，两部法律规定有冲突时用。
2 5法、实律体优从位旧、程序从新。例如2003年4月审查A企业税收发现A企
丙应纳税=1500×3%+
丙应纳税
（4500-1500）×10%+
=5000×20%=1000（元） （5000-4500）×20%=445
税法_第一章 税法总论PPT演示文稿
（二）税法是国家宏观调控经济的法律手段
（三）税法对维护经济秩序有重要的作用
（四）税法能有效地保护纳税人的合法权益
（五）税法是维护国家权益，促进国际经济 交往的可靠保证
3
三、税法的地位及与其他法律的关系
（一）税法的地位
1.税法属于国家法律体系中一个重要部门 法，它是调整国家与各个经济单位及公民 个人分配关系的基本法律规范。
9
• 【例题·单选题】如果纳税人通过转让定价或其 他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定 计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处 理体现了税法基本原则中的（ D ）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则
10
二、税收法律关系
（一）税收法律关系的构成
在此例中， (1)课征主体为上海国 税局 (2)纳税人为该国有企 业 (3)课税对象为企业的 所得额 (4)税率为25% (5)计税单位为货币单 位 (6)课税环节为企业所 得形成之时
22
第三节 税收立法与税法的实施
一、税收立法原则：
1.从实际出发的原则 2.公平原则 3.民主决策的原则 4.原则性与灵活性相结合的原则 5.法律的稳定性、连续性与废、改、立 相结合的原则
纳税义务的时间。纳税人的具体纳税期限， 由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小 分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以 按次纳税；
（3）缴库期限：税法规定的纳税期满后 ，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。 20
21
例：上海某国有企业 年度取得收入100万 ，可扣除的成本共 计30万，则企业应 对70万应纳税所得 缴纳企业所得税。 按照企业所得税 25%的税率，可知 应缴纳的企业所得 税为17.5万元。
（三）税法对维护经济秩序有重要的作用
（四）税法能有效地保护纳税人的合法权益
（五）税法是维护国家权益，促进国际经济 交往的可靠保证
3
三、税法的地位及与其他法律的关系
（一）税法的地位
1.税法属于国家法律体系中一个重要部门 法，它是调整国家与各个经济单位及公民 个人分配关系的基本法律规范。
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• 【例题·单选题】如果纳税人通过转让定价或其 他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定 计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处 理体现了税法基本原则中的（ D ）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则
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二、税收法律关系
（一）税收法律关系的构成
在此例中， (1)课征主体为上海国 税局 (2)纳税人为该国有企 业 (3)课税对象为企业的 所得额 (4)税率为25% (5)计税单位为货币单 位 (6)课税环节为企业所 得形成之时
22
第三节 税收立法与税法的实施
一、税收立法原则：
1.从实际出发的原则 2.公平原则 3.民主决策的原则 4.原则性与灵活性相结合的原则 5.法律的稳定性、连续性与废、改、立 相结合的原则
纳税义务的时间。纳税人的具体纳税期限， 由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小 分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以 按次纳税；
（3）缴库期限：税法规定的纳税期满后 ，纳税人将应纳税款缴入国库的期限。 20
21
例：上海某国有企业 年度取得收入100万 ，可扣除的成本共 计30万，则企业应 对70万应纳税所得 缴纳企业所得税。 按照企业所得税 25%的税率，可知 应缴纳的企业所得 税为17.5万元。
第一章税法概论-精选.ppt
▪ 税法内容十分丰富，涉及范围也极为广泛， 各单行税收法律法规结合起来，形成了完 整配套的税法体系，共同规范和制约税收 分配的全过程，是实现依法治税的前提和 保证。
▪ 第二节 税法的构成要素
▪ 税法的构成要素是指各种单行税法具有的 共同的基本要素的总称。
▪ 首先，税法构成要素既包括实体性的，也 包括程序性的；
通过法律形式事先规定，而且改革调整后 要保持一定时期的相对稳定。
▪ 基于法律的税收固定性始终是税收的固有 形式特征，税收固定性对国家和纳税人都 具有十分重要的意义。
▪ 对国家来说，可以保证财政收入的及时、 稳定和可靠，可以防止国家不顾客观经济 条件和纳税人的负担能力，滥用征税权力；
▪ 对于纳税人来说，可以保护其合法权益不 受侵犯，增强其依法纳税的法律意识，同 时也有利于纳税人通过税收筹划选择合理 的经营规模、经营方式和经营结构等，降 低经营成本。
▪ 税法属义务性法规的这一特点是由税收的 无偿性和强制性特点所决定的。
▪ 税法的另一特点是具有综合性，它是由一 系列单行税收法律法规及行政规章制度组 成的复杂体系，其内容涉及课税的基本原 则、征纳双方的权利和义务、税收管理规 则、法律责任、解决税务争议的法律规范 等。
▪ 税法的综合性特点是由税收制度所调整的 税收分配关系和税收法律关系的复杂性所 决定的。
取得财政收入的一种形式。理解税收的概 念可从以下几方面把握：
▪ (一)税收是国家取得财政收入的一种重要 工具
▪ 国家要行使职能必须有一定的财政收入作 为保障。取得财政收入的手段有多种多样， 如税收、发行货币、发行国债、收费、罚 没等；而税收是大部分国家取得财政收入 的主要形式。
▪ 我国自1994年税制改革以来，税收占财政 收入的比重基本都维持在90％以上，说明 税收是目前我国政府取得财政收入的最主 要工具。
《税法第一章》课件
税务机关的职责和权限
税务机关负责征收税款、管理纳 税人和监督税收的合规性。
税收征收的程序和方式
税收征收的程序和方式包括纳税 申报、税款缴纳和税务稽查。
税收管理制度的建立和完善
税收管理制度的建立和完善可以 提高税收管理的效率和公正性。
税法的违法行为和处罚
纳税人违法行为的种 类和后果
纳税人违法行为包括逃税、偷 税、抗税等行为，后果可能包 括罚款、征收滞纳金等。
税法与其他法律的关系 是什么？
税法与其他法律相互关联， 与财政法、经济法、行政法 等有密切联系。
税法的分类和体系
税法的分类有哪些？
• 直接税和间接税 • 国际税法和国内税法 • 中央税和地方税
税法的体系结构是什么？
• 总则部分 • 各种税法源性
国际税法的法源性
《税法第一章》PPT课件
这是一份关于《税法第一章》的PPT课件，让我们深入了解税法的基本概念、 分类和体系、法源性、税种、纳税义务、税收征收和管理，以及违法行为和 处罚。
税法基本概念
什么是税法？
税法是指规范纳税人纳税义 务和税务机关征收管理职责 的法律法规。
税法的目的和作用是什 么？
税法的目的是调节财政收入 和财富分配，保障国家的税 收利益，推动经济发展。
税务机关的监管和制 裁措施
税务机关对纳税人的违法行为 进行监管，并采取相应的制裁 措施。
对违法行为的调查和 处理程序
税务机关对纳税人的违法行为 进行调查，并进行相应的处理。
4 资源税
对采掘、开采和使用自然资源的单位和个人 征收的一种税费。
税法的纳税义务
1
纳税人的义务
纳税人有义务按时足额支付税款，并履行相应的申报和报税义务。
税法--第一章--税法总论PPT课件
（一）税法的基本原则
1.税收法定原则
含义：是指税法主体的权利义务必须由法律 加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能 由法律予以明确的规定，超越法律规定的课税 是违法和无效的。
7
可编辑 2020/2/15
2.税收公平原则
含义：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配， 负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。
12
可编辑 2020/2/15
4.特别法优于普通法原则
（1）含义：对同一事项两部法律分别 订有一般和特别规定时，特别规定的 效力高于一般规定的效力。
（2）应用：居于特别法地位级别较低 的税法，其效力可以高于作为普通法 的级别较高的税法。
13
可编辑 2020/2/15
5.实体从旧、程序从新原则
两层含义：
第一章 税法总论
纪丽芳
LOGO
1
第一章 税法总论
本章内容：5节 第一节 税法的概念 第二节 税法基本理论 第三节 税收立法与税法的实施 第四节 我国现行税法体系 第五节 我国税收管理体制
2
可编辑 2020/2/15
第一节 税法的概念
一、税收的概念及特点 二、税法的概念及特点
3
可编辑 2020/2/15
税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、 征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、 纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。重点 有：
（一）纳税人： 1.含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位 和个人。 2.范围：自然人和法人；居民纳税人和非居民纳 税人。Βιβλιοθήκη 15可编辑 2020/2/15
6.程序优于实体原则
（1）含义：在诉讼发生时税收程序法 优于税收实体法。
（2）目的：确保国家课税权的实现， 不因争议的发生而影响税款的及时、 足额入库 。
1.税收法定原则
含义：是指税法主体的权利义务必须由法律 加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能 由法律予以明确的规定，超越法律规定的课税 是违法和无效的。
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可编辑 2020/2/15
2.税收公平原则
含义：税收负担必须根据纳税人的负担能力分配， 负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同。
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可编辑 2020/2/15
4.特别法优于普通法原则
（1）含义：对同一事项两部法律分别 订有一般和特别规定时，特别规定的 效力高于一般规定的效力。
（2）应用：居于特别法地位级别较低 的税法，其效力可以高于作为普通法 的级别较高的税法。
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可编辑 2020/2/15
5.实体从旧、程序从新原则
两层含义：
第一章 税法总论
纪丽芳
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第一章 税法总论
本章内容：5节 第一节 税法的概念 第二节 税法基本理论 第三节 税收立法与税法的实施 第四节 我国现行税法体系 第五节 我国税收管理体制
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可编辑 2020/2/15
第一节 税法的概念
一、税收的概念及特点 二、税法的概念及特点
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可编辑 2020/2/15
税法的构成要素一般包括总则、纳税义务人、 征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、 纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。重点 有：
（一）纳税人： 1.含义：是税法规定的直接负有纳税义务的单位 和个人。 2.范围：自然人和法人；居民纳税人和非居民纳 税人。Βιβλιοθήκη 15可编辑 2020/2/15
6.程序优于实体原则
（1）含义：在诉讼发生时税收程序法 优于税收实体法。
（2）目的：确保国家课税权的实现， 不因争议的发生而影响税款的及时、 足额入库 。
第一章_税法概论 ppt课件
纳税对象选定的应当征税的环节 税法规定的纳税义务发生后缴纳税款的期限 纳税人具体缴纳税款的地点 给某些纳税人和征税对象鼓励和照顾规定 因确认或实施税收法律关系而产生的纠纷。 对违反税法规定的行为人采取的处罚措施
ppt课件
15
税率类别
比例税率
定额税率 全额累进税率
累进 税率
超额累进税率 全率累进税率
法律的效力高于税收行政法规的效力
ppt课件
11
『上页答案』ABCD
二、税收法律关系
税收法律关系包括三方面内容：税收法律关系的构成；税收法律关系的产 生、变更与消灭；税收法律关系的保护。
税收法律关系的构成
税收法律关系的产生、变更与消 灭
一方是代表国家行使征税职责的 双方法
各级税务机关、海关和财政机关 律地位
❖ 税收与税法密不可分，有税必有法，无法不 成税。
ppt课件
8
第二节 税法基本理论
❖ 一、税法的原则
（一）基本原则
1.税收法定原则；
税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成 要素都必须且只能由法律予以明确的规定。
2.税收公平原则；
横向公平和纵向公平
3. 税收效率原则；
一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求有利于资源的
? 税收
ppt课件
6
税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之 间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规 范的总称。
ppt课件
7
税法与税收关系 ：
❖ 税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政 治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种 形式。税收的本质特征具体体现为税收制度， 而税法则是税收制度的法律表现形式。
60% 地方：其余个税的40% （5）资源税 中央：海洋石油企业缴纳的 地方：其余部分
税法-第一章-税法总论PPT课件
• C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是 税收法律关系中的权利主体之一
• D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都 是由权利主体、权利客体两方面构成
• 『正确答案』C
10
2020/2/12 10
税法与其他法律的关系
• 税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家 与各个经济单位及公民个人间分配关系的基本法律规范；
税法
第一章 税法总论
2020/2/12 1
课程考核方式
• 平时成绩（如考勤、课堂提问、课后作业等） 考核占30%
基础分项——考勤 15分，缺勤一次扣2分，扣完为止 加分项——课堂积极回答问题；不定期布置课后作业，
作业的完成分=2分*正确率 减分项——违法课堂纪律，将视情节轻重予以扣分
• 期末考试成绩占70% • 总分=平时成绩+期末考试成绩*70%
• （三）税收法律关系的保护
6
2020/2/12 6
• （一）税收法律关系的构成
• 1.税收法律关系的主体。
• 法律关系的主体是指法律关系的参加者。税收法 律关系的主体即税收法律关系中享有权利和承担 义务的当事人。在我国，税收法律关系的主体包 括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国 家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财 政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人 、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、 外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场 所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
• 《宪法》是国家的根本大法，具有最高的法律效 力，是立法的基础。税法应依据《宪法》的原则 制定。
• 《宪法》第 56 条规定：“中华人民共和国公民有 依照法律纳税的义务”；
• 《宪法》第 33 条规定：“中华人民共和国公民在 法律面前一律平等”。
• D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都 是由权利主体、权利客体两方面构成
• 『正确答案』C
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2020/2/12 10
税法与其他法律的关系
• 税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家 与各个经济单位及公民个人间分配关系的基本法律规范；
税法
第一章 税法总论
2020/2/12 1
课程考核方式
• 平时成绩（如考勤、课堂提问、课后作业等） 考核占30%
基础分项——考勤 15分，缺勤一次扣2分，扣完为止 加分项——课堂积极回答问题；不定期布置课后作业，
作业的完成分=2分*正确率 减分项——违法课堂纪律，将视情节轻重予以扣分
• 期末考试成绩占70% • 总分=平时成绩+期末考试成绩*70%
• （三）税收法律关系的保护
6
2020/2/12 6
• （一）税收法律关系的构成
• 1.税收法律关系的主体。
• 法律关系的主体是指法律关系的参加者。税收法 律关系的主体即税收法律关系中享有权利和承担 义务的当事人。在我国，税收法律关系的主体包 括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国 家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财 政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人 、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、 外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场 所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
• 《宪法》是国家的根本大法，具有最高的法律效 力，是立法的基础。税法应依据《宪法》的原则 制定。
• 《宪法》第 56 条规定：“中华人民共和国公民有 依照法律纳税的义务”；
• 《宪法》第 33 条规定：“中华人民共和国公民在 法律面前一律平等”。
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• 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other fam ous sights. If I'd gone alone, I couldn't have seen nearly as much, because I wouldn't have known my way about.
税，固定资产投资方向调节税，印花税、宴席税）
2、征税机关及征税范围的划分 （P24—25）
❖ 国税局征收的：中央税及共享税 ❖ 地税局征收的：地方税，包括以下税种 ❖ 海关征收的：关税及代征的进出口环节增值
税、消费税 ❖ 财政机关征收的：契税，耕地占用税
3、税收收入范围的划分（P26）
❖ 中央财政固定收入：消费税，关税，车辆购 置税，海关代征进出口环节增值税、消费税
。2020年12月17日星期四上午7时12分36秒07:12:3620.12.17 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年12月上午7时12分20.12.1707:12December 17, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年12月17日星期四7时12分36秒07:12:3617 December 2020 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。上午7时12分36秒上午7时12分07:12:3620.12.17
❖ 地方财政固定收入：8个税种 ❖ 中央地方共享收入及分成办法：增值税，营
业税，企业所得税，个人所得税，资源税， 城建税等
4、税收立法权的划分（P22）
❖ 全国人大及其常委会的税法立法权 ❖ 国务院的税法立法权 ❖ 国务院税务主管部门的立法权 ❖ 省级人代会及省级政府立法权
五、题型与历年试题
❖单选题20*1＝20分 ❖多选题20*1.5＝30分 ❖计算题5*6＝30分 ❖综合题2*10＝20分 ❖取消判断题
❖ C.《中华人民共和国企业所得税法》 属于全பைடு நூலகம்人大制定的税收法律
❖ D.《中华人民共和国增值税暂行条例》 属于全国人大常委会制定的税收法律
【答案】BC
【解析】本题考核税收法律级次的有关规定。选项A属 于税收行政法规；选项D属于授权法，由国务院制定的。
9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20.12.1 720.12.17Thursday, December 17, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。07:12:3607:12:3607:1212/17/2020 7:12:36 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.12.1707:12:3607:12Dec-2017-Dec-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。07:12:3607:12:3607:12Thursday, December 17, 2020 13、志不立，天下无可成之事。20.12.1720.12.1707:12:3607:12:36December 17, 2020
三、税法的分类
❖ 1、程序法实体法 ❖ 2、按征税对象不同分为四类
四、现行税制体系
❖1、税法体系五大类共19个税种
❖ 流转税类4个（增值税，消费税，营业税，关税、烟叶税） ❖ 所得税类2个（企业所得税，个人所得税） ❖ 资源税类3个（资源税，土地增值税，城镇土地使用税、耕
地占用税） ❖ 财产税类3个（房产税，车船税，契税） ❖ 特定目的税6个（城建税，车辆购置税，耕地占用税，烟叶
第一章
税法
一、税收的概念
❖ 1、性质 ❖ 2、分配目的 ❖ 3、分配对象 ❖ 4、分配依据 ❖ 5、税收的三个形式特征
二、税制要素
❖ 1、纳税人概念、负税人、扣缴义务人 ❖ 2、征税对象概念、税收的五大类、税
目、计税依据 ❖ 3、税率概念、中心环节、三大类及其
应用 ❖ 4、纳税环节 ❖ 5、纳税期限、三个概念的理解P8
THE END
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历年试题
1、下列各项中，属于我国现行税法的有 （2008） A.税收基本法 B.企业所得税法 C.进出口关税条例 D.中央与地方共享税条例
2、判断。
❖国务院经授权立法制定的《中华人 民共和国增值税暂行条例》具有国 家法律的性质和地位。2006
3、下列法律中，明确确定“中华人民共 和国公民有依照法律纳税的义务”的是 （2009 ）。 A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》
【解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材 第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定： “中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。 故答案选A。
4、下列关于我国税收法律级次的表述 中，正确的有(2009)．
❖ A.《中华人民共和国城市维护建设税 暂行条例》属于税收规章
❖ B.《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》属于税收行政法规
税，固定资产投资方向调节税，印花税、宴席税）
2、征税机关及征税范围的划分 （P24—25）
❖ 国税局征收的：中央税及共享税 ❖ 地税局征收的：地方税，包括以下税种 ❖ 海关征收的：关税及代征的进出口环节增值
税、消费税 ❖ 财政机关征收的：契税，耕地占用税
3、税收收入范围的划分（P26）
❖ 中央财政固定收入：消费税，关税，车辆购 置税，海关代征进出口环节增值税、消费税
。2020年12月17日星期四上午7时12分36秒07:12:3620.12.17 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年12月上午7时12分20.12.1707:12December 17, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年12月17日星期四7时12分36秒07:12:3617 December 2020 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。上午7时12分36秒上午7时12分07:12:3620.12.17
❖ 地方财政固定收入：8个税种 ❖ 中央地方共享收入及分成办法：增值税，营
业税，企业所得税，个人所得税，资源税， 城建税等
4、税收立法权的划分（P22）
❖ 全国人大及其常委会的税法立法权 ❖ 国务院的税法立法权 ❖ 国务院税务主管部门的立法权 ❖ 省级人代会及省级政府立法权
五、题型与历年试题
❖单选题20*1＝20分 ❖多选题20*1.5＝30分 ❖计算题5*6＝30分 ❖综合题2*10＝20分 ❖取消判断题
❖ C.《中华人民共和国企业所得税法》 属于全பைடு நூலகம்人大制定的税收法律
❖ D.《中华人民共和国增值税暂行条例》 属于全国人大常委会制定的税收法律
【答案】BC
【解析】本题考核税收法律级次的有关规定。选项A属 于税收行政法规；选项D属于授权法，由国务院制定的。
9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。20.12.1 720.12.17Thursday, December 17, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。07:12:3607:12:3607:1212/17/2020 7:12:36 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.12.1707:12:3607:12Dec-2017-Dec-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。07:12:3607:12:3607:12Thursday, December 17, 2020 13、志不立，天下无可成之事。20.12.1720.12.1707:12:3607:12:36December 17, 2020
三、税法的分类
❖ 1、程序法实体法 ❖ 2、按征税对象不同分为四类
四、现行税制体系
❖1、税法体系五大类共19个税种
❖ 流转税类4个（增值税，消费税，营业税，关税、烟叶税） ❖ 所得税类2个（企业所得税，个人所得税） ❖ 资源税类3个（资源税，土地增值税，城镇土地使用税、耕
地占用税） ❖ 财产税类3个（房产税，车船税，契税） ❖ 特定目的税6个（城建税，车辆购置税，耕地占用税，烟叶
第一章
税法
一、税收的概念
❖ 1、性质 ❖ 2、分配目的 ❖ 3、分配对象 ❖ 4、分配依据 ❖ 5、税收的三个形式特征
二、税制要素
❖ 1、纳税人概念、负税人、扣缴义务人 ❖ 2、征税对象概念、税收的五大类、税
目、计税依据 ❖ 3、税率概念、中心环节、三大类及其
应用 ❖ 4、纳税环节 ❖ 5、纳税期限、三个概念的理解P8
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历年试题
1、下列各项中，属于我国现行税法的有 （2008） A.税收基本法 B.企业所得税法 C.进出口关税条例 D.中央与地方共享税条例
2、判断。
❖国务院经授权立法制定的《中华人 民共和国增值税暂行条例》具有国 家法律的性质和地位。2006
3、下列法律中，明确确定“中华人民共 和国公民有依照法律纳税的义务”的是 （2009 ）。 A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》
【解析】本题考核税法与宪法的关系，参见教材 第10页的第八行：我国《宪法》第十五条规定： “中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。 故答案选A。
4、下列关于我国税收法律级次的表述 中，正确的有(2009)．
❖ A.《中华人民共和国城市维护建设税 暂行条例》属于税收规章
❖ B.《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》属于税收行政法规