税法基本原理习题及参考答案.
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。
万元万元万元 D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。
税法基本原理练习题附答案
第一章税法基本原理一、单项选择题1、税法的特点，是指税法带共性的特征，下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。
A、从立法过程来看，税法属于制定法B、从法律性质来看，税法属于义务性法规C、从内容上看，税法具有综合性D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致2、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。
这一做法适用的原则是（）。
A、程序优于实体B、实体从旧，程序从新C、特别法优于普通法D、法律不溯及既往3、下列选项中，属于税收法律关系产生的基础和标志的是（）。
A、引起纳税义务成立的法律事实B、税法的实施C、税法的公布D、税法草案的提出4、法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
A、全面性B、专属性C、判例性D、目的性5、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A、税收法律主义B、税收公平主义C、税收合作信赖主义D、实质课税原则6、区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A、印花税B、车船税C、资源税D、个人所得税8、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是（）。
A、国家税务总局B、财政部C、国务院D、全国人大常务委员会9、以下选项中不属于税额式减免的是（）。
A、免征额B、减半征收C、另定减征税额D、核定减免率10、下列我国现行税收制度中，属于税收法规的是（）。
A、中华人民共和国企业所得税法B、中华人民共和国税收征收管理法C、税务部门规章制定实施办法D、中华人民共和国增值税暂行条例11、税款征收是税收征管的目的。
下列不属于税款征收内容的是（）。
税法一 练习 第一章
第一章税法基本原理一、单项选择题1、根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（A ）。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2、关于税法适用原则的说法，正确的是（B ）。
A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制3、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是（D ）。
A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》4、下列关于税收执法检查的说法，正确的是（A ）。
P49A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法监督的主体是税务机关税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为税收执法检查的主体是税务机关；税收执法检查的对象是外部税收行政行为；税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性；5、下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( D )。
A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6、关于转让定价税制，下列说法中正确的是（ A ）。
税一(2016) 第1章 税法基本原理 课后作业
第一章税法基本原理（课后作业）一、单项选择题1.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
A.税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系D.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心2.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则3.企业依据税法进行税收筹划体现了税法规范作用中的（）。
A.指引作用B.预测作用C.经济作用D.强制作用4.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。
A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实D.税务机关作出征税行为5.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年。
A.3；5B.3；10C.5；10D.2；56.下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是（）。
A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物7.根据税法运行的相关规定，下列各项中（）是税收立法的核心问题。
A.制定税法B.确定征税主体C.确定纳税主体D.税收立法权的划分8.我国现行税制中的土地增值税采用的税率是（）。
A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率9.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（）。
A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规10.税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示（）。
税法原理试题及答案详解
税法原理试题及答案详解一、单项选择题1. 税法的基本原则不包括（）。
A. 税收法定原则B. 公平原则C. 效率原则D. 任意原则答案：D解析：税法的基本原则包括税收法定原则、公平原则和效率原则。
任意原则并不是税法的基本原则之一。
2. 以下哪项不是税收的特征？（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D解析：税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。
灵活性并不是税收的特征。
3. 我国现行的税法体系中，增值税属于（）。
A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：A解析：增值税是一种流转税，主要针对商品和劳务的增值额进行征税。
4. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和财产租赁所得等。
彩票中奖所得属于偶然所得，不属于个人所得税的征税对象。
5. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%解析：根据我国现行税法规定，企业所得税的税率为25%。
二、多项选择题1. 以下哪些属于税法的构成要素？（）A. 纳税主体B. 征税对象C. 税率D. 税收优惠答案：ABCD解析：税法的构成要素包括纳税主体、征税对象、税率和税收优惠等。
2. 我国现行的税种包括（）。
B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：ABCD解析：我国现行的税种包括增值税、消费税、企业所得税和个人所得税等。
3. 以下哪些属于税收优惠的形式？（）A. 减税B. 免税C. 退税D. 抵税答案：ABCD解析：税收优惠的形式包括减税、免税、退税和抵税等。
三、判断题1. 税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（）答案：正确解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2. 税收的无偿性是指纳税人缴纳的税款不需要国家提供任何形式的回报。
税法基本原理试题及参考答案3
一、单项选择题1.关于税法的效力，下列表述错误的有（）。
（2006年）A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B.适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C.特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D.对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法答案：B解析：对纳税人有利的予以承认，对纳税人不利的则不予承认，主要是从保护公民的合法权利不受法律变更而受到侵犯角度出发。
2.关于税务行政规范，下列表述正确的是（）。
（2006年）A.税务行政规范属于立法行为的行为规范B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C.相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征D.税务行政规范属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象答案：C解析：税务行政规范属于非立法行为的行为规范。
税务行政规范是税务机关履行其法定职责过程中所制定或发布的行为规则。
是规范税务行政行为的重要表现方式。
它不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身。
税务行政规范属于税务抽象行政行为，税务行政规范行为制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范的对象，而不是以特定的人或事为规范对象。
所以选项A、B、D是不对的。
（注：根据新内容进行修订）3.依法治税是税收征收管理活动的法制化。
关于依法治税，下列说法正确的是（）。
（2006年）A.税收立法、税收执法、税收司法构成了依法治税的基本内容B.推进依法治税的指导方针是内外并举，重在治外C.依法治税工作的重点是规范税收执法D.依法治税工作的目标之一是提高纳税意识答案：C解析：依法治税的基本内容：税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，所以选项A是不对的；依法治税的指导方针是内外并举，重在治内，所以选项B是不对；依法治税的具体目标主要是针对税务机关自身来说的，提高纳税意识是针对纳税人来说的，所以选项D也是错的。
综上可以推定选项C是对的。
税务师税法一第一章税法基本原理习题及答案
第一章税法基本原理一、单项选择题1、区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目2、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A、最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B、最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C、国家税务总局在执法过程中作出的解释D、全国人大及其常委会对税收法律的解释3、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义4、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A、超过纳税期限B、告诫在先C、已经采取了税收保全措施D、超过告诫期5、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
A、纳税义务因超过期限而消灭B、纳税人自身的组织状况发生变化C、税法的调整D、因不可抗拒力造成的破坏6、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B、税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C、税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D、对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位7、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。
A、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B、纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D、由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理8、下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。
税法一必看考点：第一章税法基本原理例题(答案附后)
第一章税法基本原理一、单项选择题1.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和2.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）。
A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件3.关于税法的特点，下列说法正确的是（）。
A.从法律性质看，税法属于授权法B.从立法内容看，税法具有单一性C.从立法形式看，税法属于行政法规D.从立法过程看，税法属于制定法4.下列属于税法基本原则的是（）。
A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.税收合作信赖主义D.程序法优于实体法5.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率6.某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是（）。
A.法律优位原则B.程序优于实体原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则7.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。
这一做法适用的原则是（）。
A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往8.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。
上述行为体现了税法适用原则的（）。
A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则9.法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
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第一章税法基本原理一、单项选择题1.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(。
A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。
”这体现了税法基本原则中的(。
A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则3.下列符合法律不溯及既往原则的是(。
A.新法实施日之前应税业务适用新法B.新法实施日之后应税业务适用旧法C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法D.新法实施日之前应税业务适用旧法4.关于税法的立法解释,下列陈述正确的是(。
A.法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解释,不具有普遍性B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释D.法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权限进行解释5.按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是(。
A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(。
A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限7.下列关于国际税法的表述不正确的有(。
A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响,由此引起国家间必要的税收协调活动B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等8.关于国际避税地的陈述,下列陈述不正确的是(。
A.国际避税地是指在国际避税地能够进行逃税和避税活动的国家和地区B.一般可以把国际避税地粗略分为4大类C.国际避税地要么不征个人所得税公司所得税等直接税,或者不课征某些直接税或直接税率远低于国际一般水平D.国际避税地要么向非居民提供特殊的税收优惠9.在国际税法规范中,下列说法中不正确的有(。
A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法,它只是抵免法的附加B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时,必须修改国内税法的某些征收管理办法C.各国在谈判签订国际税收协定后,双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权D.国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响10.以下关于税务规章的表述,不正确的是(。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定命令等已经明确的内容B.涉及国务院两个部门以上的事务,总局可以根据实际情况制定规章,在本部门实施C.审议通过的税务规章,报总局局长签署后予以公布D.对于越权行为制定的税务规章,国务院可以依法改变或撤销11.下列关于税务规章、税务行政规范的陈述,正确的是(。
A.税务规章和其它部门规章就同一事项规定不一致的,由国务院裁决B.税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的,由人大裁决C.税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的,应当提请全国人大裁决D.税务行政规范属于税务立法,和税务规章具有同等效力12.以下关于纳税申报的表述中,不正确的有(。
A纳税申报是税务机关依法进行税收征收管理的一个重要环节B.扣缴义务人只按规定向税务机关缴纳代扣代交的税款,纳税申报不是代扣代交义务人的法定申报程序C.纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人的法律责任的依据D.纳税申报是税收管理信息的主要来源和重要的税务管理制度13.关于税收强制执行措施的内容表述不正确的是(。
A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.依法拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,以拍卖所得抵缴税款14.下列关于税收法律关系的表述中,不正确的是(。
A.税收法律关系的主体一方只能是国家B.税收法律关系中权利与义务不具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的,但是可以放弃或转让15.从税收的本质来看,税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(。
A.社会产品分配关系B.社会剩余产品分配关系C.社会产品分配活动D.社会剩余产品分配活动二、多项选择题1.对税收实体法要素中有关课税对象的表述,下列说法正确的有(。
A.课税对象是国家据以征税的依据B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C.从实物形态分析,课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看,其课税对象与税源是一致的E.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的2.税率是税制的构成要素,税率的形式是多样的,下列说法正确的有(。
A.在比例税率条件下,边际税率等于平均税率B.在比例税率条件下,边际税率大于平均税率C.在累进税率条件下,边际税率(往往大于平均税率D.在累进税率条件下,边际税率小于平均税率E.在累进税率条件下,边际税率等于平均税率3.下列关于减免税的说法正确的有( 。
A.起征点属于税基式减免B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除,直接减少了本年度应纳税款,属于税额式减免D.零税率属于税率式减免E.跨期结转属于税基式减免4.下列关于国际税法的表述正确的有(。
A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响,由此引起国家间必要的税收协调活动B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.目前国际上最典型的两个税收协定范本是“联合国范本”和“OECD范本”D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等E.当前,世界各国普遍接受属人税收管辖权优先的原则5.关于国际税收抵免制度陈述,下列选项正确的是(。
A.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得,分别计算出各自的抵免税额B.综合限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国0的所得,汇总相加,按居住国税率计算出一个统一的抵免限额C.税收饶让指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分,视同已经缴纳,同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征D.税收饶让是配合抵免方法的一种特殊方式,是税收抵免内容的附加E.国际税收抵免制度具体包括分国限额法、综合限额法、税收饶让三种6.目前国际转让定价调整调整方法有(。
A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.利润分割法E.税务机关核定法7.引起税收法律关系消灭的原因不包括(。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行了纳税义务C.纳税义务超过追征期限D.纳税人的纳税义务被依法免除E.税务机关搬迁8.在税收法律关系中,纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同,下列行为中属于纳税人权利的是 ( 。
A.按期进行纳税申报,按时足额缴纳税款B.依法进行账簿、凭证管理C.依法注销税务登记D.向税务机关咨询税法及纳税程序E.对税务人员的违法行为进行检举和控告9.税法与民法的关系的陈述,下列陈述正确的是(。
A.税法大量借用了民法的概念和规则B.税法调整的手段具有综合性;民法的调整手段较单一,主要是以民事手段为主C.民事纠纷和税收纠纷均可以适用调解原则D.民事纠纷和税收纠纷均可以适用相同的诉讼程序解决E.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段10.税务机关采取税收强制执行措施的前提是(。
A.经县以上税务局(分局局长批准B.经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的C.纳税人不能提供纳税担保D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款,并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象E. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产11.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度,下列说法正确的是(。
A.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金B.对骗税,税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为3年E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征12.关于税收实体法要素,下列说法中正确的是(。
A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B.按税法理论划分,营业税的税目为列举税目C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D.烟酒生产企业是消费税的纳税人,国内消费者是消费税的负税人E. 课税对象是税法中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据13.税收法律关系的特点有( 。
A.体现国家单方面的意志B.权利义务关系具有不对等性C.主体的一方只能是国家D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务14.《税收征管法》中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述,说法不正确的是(。
A.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金B.对骗税,税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为3年E.对偷税,税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款15.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,下列关于纳税期限的表述不正确的有( 。
A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件B.按期纳税的纳税间隔期一般分为6种期限C.城镇土地使用税采用按次纳税方法D.无论采用哪种纳税期限,如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日,都可以顺延E.除以一个月作为纳税间隔期外,以其他间隔期为纳税期限的,应自期满之日起7日内预缴答案部分一、单项选择题1.【正确答案】 A【答案解析】我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权行政机关。
税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系,而不直接是税收分配关系。