审计凭证样本抽取方式及抽凭结论
审计工作中的采样与抽样方法与技术
审计工作中的采样与抽样方法与技术在审计工作中，采样与抽样是一种常用的方法与技术。
通过合理的采样与抽样方法，审计人员可以获取足够的证据，并对整体情况进行推断和判断。
本文将介绍审计工作中常用的采样与抽样方法与技术，并分析其适用场景和注意事项。
一、简介采样与抽样是审计过程中的一项重要工作，其目的是通过从大量数据中抽取部分样本数据来获取总体的信息。
正确使用采样与抽样方法可以提高审计效率，减少审计风险，并保证审计结果的准确性和可靠性。
二、采样方法与技术1. 无偏采样法无偏采样法是一种常用的采样方法，它保证了每个样本被选中的机会相等，从而减少了样本选择带来的偏差。
在审计工作中，可以使用随机数表、随机数生成器等工具来进行无偏采样。
2. 系统抽样法系统抽样法是指将总体中的样本按照一定的间隔依次选取，例如每隔十个数据选取一个样本。
这种方法可以保证样本的分布均匀，同时也能够简化样本选择的过程。
3. 簇抽样法簇抽样法是指将总体分为若干个簇，然后对每个簇进行全面调查或采样。
这种方法适用于总体的分布不均匀的情况，可以减少样本选择的误差。
4. 分层抽样法分层抽样法是将总体划分为若干个层次，然后从每个层次中选取样本。
这种方法适用于总体有明显的层次结构，可以提高样本的代表性和可靠性。
5. 整群抽样法整群抽样法是指将总体划分为若干个群体，然后从每个群体中选取全部样本。
这种方法适用于总体的群体特征比较明显，可以简化样本选择的过程。
三、采样方法与技术的适用场景和注意事项1. 无偏采样法适用于对总体的每个样本都具有相同重要性的情况。
在使用无偏采样法时，需要注意保证样本的随机性和独立性，以避免选择偏差和结果误导。
2. 系统抽样法适用于总体数据按一定规律排列的情况。
在使用系统抽样法时，需要保证选取的间隔适当，并在总体数据没有明显顺序规律的情况下谨慎使用。
3. 簇抽样法适用于总体数据的分布不均匀的情况。
在使用簇抽样法时，需要注意选择合适的簇大小和簇的划分方式，以保证样本的代表性和可靠性。
审计如何抽凭证？
审计如何抽凭证？☝审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证就需要了解审计的抽查凭证的一般程序，审计抽凭还要根据具体审计目的需要的来选择正确的抽取方法。
审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要审计的抽查凭证一般按下面的程序进行：1、根据被审计单位凭证数量(以本为单位)及会计科目的使用情况，初步确定抽查的会计科目及每月凭证抽查的数量，如抽查“银行存款”科目，每月随机抽查2本凭证。
2、对被抽查的会计科目及会计凭证，主要检查一下内容并记载审计底稿：财务手续是否履行齐全、财务内控制度是否有效、凭证要素是否齐全、所附原始发票是否符合规定、金额是否正确、与日记账、明细账是否相符等。
3、最后要根据检查的请况，在审计工作底稿中做出自己的审计判断(结论)，如存在什么问题、违反了什么财务规定、应怎样改进，账证是否相符等。
审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要在抽凭根据具体审计目的需要了解以下几个内容，这些内容大体包括：第一，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证首先要确认总体样本。
第二，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要确定其次要职业判断需要抽查凭证的数量，即样本量。
第三，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要确定最后执行凭证检查，检查的事项是根据审计目的具体情况具体分析。
一般要检查以下事项：对金额准确(计价)、会计处理是否恰当(分类)、审批是否齐全(内控测试)、凭证附件是否齐全(真实性)第四，审计抽凭证怎样选择该抽取的凭证需要确定选取凭证的方法。
选取凭证的方法可以随机数表，也可以利用电脑软件生成随机样本。
实际执行经常是选取大额，性质重要的项目作为样本，同时兼顾小额频繁发生的项目随机抽取若干进行检查。
基本要点：1、原始凭证内容完整。
2、有授权批准。
3、账务处理正确。
4、账证的内容相符。
5、账证的金额相符。
6、记录在正确的会计期间。
抽凭时应加以认真、仔细，对拿到手的证据，能看原件看原件，仅有复印件应提供相关原件查看；注意证据是否存在涂抹，印刷不清，字迹模糊等情况，或公司抬头简称或错别字等异常情况。
会计师的审计证据采集技巧与方法
会计师的审计证据采集技巧与方法审计证据是会计师在进行审计工作时所要收集和分析的信息和文件，以支持对财务报表真实性和合规性的判断。
会计师的审计证据采集技巧与方法是确保审计工作高效和准确的关键。
本文将介绍一些常用的审计证据采集技巧与方法，以帮助会计师更好地完成审计任务。
首先，会计师应该了解和掌握适当的内部控制。
内部控制是组织内部制定和实施的一系列措施，旨在确保财务报表的真实性和合规性。
审计师可以通过审计内部控制的有效性来增加对财务报表的信任度。
为此，会计师可以使用问卷调查、分析制度文件、进行直接观察等方式来了解企业的内部控制制度，并评估其设计和实施的有效性。
其次，会计师可以采用采样的方法来进行审计证据的收集。
采样是指从总体中抽取一部分样本进行检查，以代表总体的特征。
会计师可以使用随机采样、系统采样等方法，从总体数据中抽取一部分进行审计检查。
通过采样，会计师可以获取一定程度上对整个总体的了解，并对财务报表的真实性进行评估。
此外，会计师可以通过分析性程序来获取审计证据。
分析性程序是指会计师使用比较、比率、趋势分析等方法来评估财务报表数据的合理性。
会计师可以通过分析企业的财务比率、行业的经济数据、以往年度的财务报表等来判断财务报表是否存在异常现象。
通过对分析结果的认真分析，会计师可以获取重要的审计证据，并对财务报表的真实性进行评估。
此外，会计师还可以通过进行口头和书面的询证程序来获取审计证据。
口头询证程序包括与企业的管理层和内部控制的相关人员进行交流和访谈，以获取必要的信息和解释。
书面询证程序则是以书面形式向企业相关人员发送询问函，要求其提供相关的信息和解释。
通过询证程序，会计师可以获得企业管理层和内部控制人员对财务报表的解释和意见，从而获取更全面的审计证据。
最后，会计师在审计证据的采集过程中应该注意与企业相关人员的沟通与合作。
合理的沟通和合作将有助于会计师获得更完整和准确的审计证据。
会计师可以通过与企业相关人员建立良好的合作关系，并保持沟通的通畅性，向其求助和征询意见，以获取更准确和全面的审计证据。
审计抽样分析总结汇报材料
审计抽样分析总结汇报材料审计抽样分析总结汇报材料一、引言审计抽样是审计工作中一个重要的环节，通过对样本的调查与分析，可以对整体数据进行合理的估计和评估。
本文对我们团队在某次审计工作中的抽样分析进行总结，以期为今后的审计工作提供参考和借鉴。
二、抽样方法选择与样本建立1. 抽样方法选择在这次审计工作中，我们选择了随机抽样方法作为样本的选择方式。
随机抽样是一种公平、无偏的抽样方法，能够保证样本具有代表性。
2. 样本建立在确定抽样方法后，我们根据审计目标与资源限制，通过计算确定了抽样样本的大小。
为了防止样本连续性而导致偏差，我们在样本建立过程中采取了分层抽样的方式，确保了样本的多样性和代表性。
三、抽样分析结果1. 样本数据收集我们根据抽样计划，在抽样范围内有序地收集了样本数据。
在数据收集过程中，我们对数据进行了仔细的检查与筛选，确保了样本的完整性和可用性。
2. 样本数据分析通过对样本数据的分析，我们获得了一些有意义的结论和发现。
具体而言，我们进行了数据的统计描述、相关性分析和异常值分析等。
这些分析为我们更深入地理解数据提供了重要的支持。
3. 抽样结果推广通过对样本数据的分析，我们对整体数据进行了合理的估计和推广。
我们结合了抽样样本的特点和抽样概率等因素，对整体数据进行了适当的修正和推广。
四、抽样分析效果评价为了对抽样分析的效果进行评价，我们进行了一系列的精确性和有效性分析。
1. 精确性评价我们首先根据抽样样本与整体数据的差异，对抽样分析结果进行了差异性分析。
通过比较差异的程度和方向，我们评价了抽样结果的精确性。
2. 有效性评价我们还从抽样样本的多样性、代表性、可靠性等方面对抽样分析的有效性进行了评价。
通过检查和分析这些因素，我们评估了抽样分析对于审计的实用性和可操作性。
五、结论与建议通过对抽样分析的总结和评价，我们得出了以下结论和建议：1. 在今后的审计工作中，应根据具体情况选择合适的抽样方法和样本建立方式，确保抽样结果具有代表性和可靠性。
审计——关于凭证抽查
凭证抽查一、凭证抽查的比例二、抽查方法三、如何翻阅凭证（一）现金1、大额现金收付必定要十分关注；2、费用报销类凭证：需留意发票的时间，防止出现费用跨期现象；3、银行存款类凭证：一是查看银行对账单日期，防止跨期；二是查看双方账户，三流一致问题；三是查看金额；四是查看银行章，防止伪造银行流水。
4、应收账款：一是查看发票的购货方是否与记账凭证上的明细单位一致，；二是收回应收款主要查看进账单的付款方与记账凭证的明细单位是否一致，对于往来的替代测试特别需要注意这一点，防止出现张冠李戴，用甲单位冲减乙单位的现象。
三是需要根据具体原始凭证内容判断对方单位是否与本公司营业收入相关，如果只是普通往来，通常应将其归入其他应收款项目。
（二）存货1、存货的购入：一是查看发票类型，确定进项税是否可以抵扣，二是查看发票日期及存货入库单日期，确定存货是否存在跨期，三是查看对方公章；2、存货在资产表内以各种形态流动：一般只有内部的领料单或者出库单，同样注意日期，防止跨期；3、存货的耗用，结转成本：一是查看出库单日期，二是与收入结转的发票核对，查看出库的存货品种数量与发票记录的品种数量是否一致。
（三）固定资产1、固定资产的购入：一是看发票类型，确定税额是否可以抵扣；二是再看发票时间（或提货时间）来确定开始计提折旧的日期，三是查看发票购方是否为本公司，防止出现以公司现金为股东或员工购买车辆房屋却记录在固定资产的情况。
2、累计折旧是否按固定资产的使用部门将折旧费正确分配入成本费用。
（四）工资应付职工应酬后附的文件主要为人力资源管理部门提供的工资明细表，关注公司是否按部门将工资正确的分配入成本费用。
（五）收入类查看发票日期或出库单日期确定是否跨期，查看发票数量与出库单或送货单数量确认收入成本的数量是否一致。
实务中应结合合同等其他相关文件实施细节测试。
（六）成本类一般只有出库单，查看出库单日期确定是否跨期，查看出库单数量与实际出售数量是否一致。
审计中的检查和抽样方法
审计中的检查和抽样方法在审计过程中，检查和抽样方法是非常重要的工具，能够帮助审计师有效地获取、分析和评估证据，以确定财务报表的可靠性和合规性。
本文将介绍审计中常用的检查和抽样方法，并探讨其应用和优势。
一、检查方法检查方法是通过审查和核对财务凭证、账簿和其他相关文档，以获取证据并验证其真实性和准确性。
检查方法的主要步骤包括：1. 审查凭证和账簿：审计师会仔细审查财务凭证，核对其与账簿记录的一致性和准确性。
他们会关注凭证的编号、日期、金额、签名等关键信息，以确保凭证的合规性。
2. 核对银行对账单：审计师会比对企业的银行对账单和账务记录，确认账户余额的准确性。
他们会关注银行流水的收支情况，检查账户余额与财务记录是否一致。
3. 检查合同与协议：审计师会审查与企业相关的合同和协议，核实其中的条款和条件是否符合财务报表中的披露要求。
他们会关注重要合同的签订日期、金额、付款条件等信息。
4. 验证固定资产和存货：审计师会对企业的固定资产和存货进行实地核验，确认其存在与否以及价值的准确性。
他们可能会进行现场计数、盘点和测量等操作。
5. 检查支付和收入记录：审计师会仔细检查企业的支付记录和收入记录，核对其与财务报表一致性。
他们会关注支付的业务目的和合规性，以及收入来源的真实性和准确性。
二、抽样方法抽样方法是采用一部分样本数据进行检查和评估，以代表整体数据集的情况。
抽样方法的主要步骤包括：1. 设计抽样方案：审计师会制定抽样方案，确定需要抽取的样本数量和抽样方法。
他们会考虑样本的代表性、控制风险和有效性等因素。
2. 抽取样本数据：审计师会按照抽样方案，从财务报表中随机选择样本，并仔细记录样本数据的来源和抽取方法。
他们会选择具有代表性的样本，以保证结果的可靠性。
3. 检查样本数据：审计师会对选定的样本数据进行详细检查和分析，以获取有关特定项目或交易的证据。
他们会关注样本数据的准确性、完整性和合规性。
4. 推断总体情况：审计师通过对样本数据的检查和分析，推断整体数据集的情况。
审计证据的获取方法
审计证据的获取方法审计证据是审计工作中的重要组成部分，它是评价财务报表真实性和完整性的基础。
获取合适的审计证据是保证审计工作质量和效率的关键。
以下是审计证据的获取方法：一、内部控制评价法内部控制评价法是通过对企业内部控制的评估来判断其可靠性，从而确定哪些部分需要进行审计。
这种方法要求审计人员对企业的内部控制进行全面检查，包括企业的组织结构、会计制度、业务流程、财务报表制度等方面。
在评价过程中，审计人员需对企业内部控制的设计和实施进行详细了解，根据内部控制的强弱程度来确定审计范围和审计难点，进而确定证据的获取方向和重点。
二、取样法取样法是一种常用的证据获取方法，它是从总体中选取代表性的部分进行审计，来代表全部的情况。
取样法可以提高审计效率和减少审计成本，但同时也存在取样误差的风险。
因此，在使用取样法时，应根据业务风险和审计目的来选取合适的样本，确保样本的代表性和可靠性。
三、直接检查法直接检查法是一种通过直接检查原始记录或证明文件来获得审计证据的方法。
这种方法可以直接观察和检验企业的业务活动和交易记录，以获取可靠的审计证据。
直接检查法需要审计人员具备丰富的实际经验和专业知识，能够正确地理解和分析企业的业务活动和财务状况。
四、询证法询证法是通过向企业的内部和外部相关方进行询问和确认，来获取审计证据的方法。
这种方法可以获得权威的、可信的证据，并能够避免一些难以直接获取的信息和数据。
在使用询证法时，应根据需要向相关方发送询证函件，并对反馈的信息进行分析和核实，以获得可靠的审计证据。
以上是审计证据的主要获取方法，审计人员应根据实际情况和审计目的选取合适的方法，以确保审计工作的质量和效果。
简单介绍审计抽样方法
简单介绍审计抽样方法审计抽样在审计实务中占有很重要的位置，下面，我们风控部就给大家总结一下审计常用的几种抽样方法，供大家参考：审计抽样是指审计人员在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果推断总体结果特征的一种方法。
2.审计工作人员拟将实行的审计工作程序将对运用审计工作样本产生关键影响。
有些审计程序可以使用审计抽样，有些审计成则不宜使用审计抽样。
(1)风险评估程序不可以采用审计工作样本。
(2)控制程序仅限留下控制运行轨迹的情况下可以使用审计抽样。
(3)实质性程序在细节测试时可以用审计工作样本，实质性分析就是对总体展开分析，所以不可以用审计工作样本。
3.审计抽样的种类按照审计工作样本决策的依据相同分割为统计数据样本和非统计数据样本。
统计数据样本就是指审计工作人员运用数理统计方法确认样本及样本量，进而随机挑选样本，并根据样本的审查结果去推测总体特征的一种审计工作样本方法。
非统计数据样本就是指审计工作人员运用专业经验和主观推论去确认样本规模和挑选出样本的一种审计工作样本方法。
非统计数据样本存有两个方面的优势：一就是简单易行，二就是能够充分利用审计工作人员的实践经验和判断能力。
按照审计抽样目的不同划分为属性抽样和变量抽样。
属性样本就是所指在精确度界限和可信程度一定的条件下，为了确认总体特征的出现频率而使用的一种方法。
变量样本就是指用以估算总体金额而使用的一种方法。
属性抽样目的是检查内控有效性。
变量抽样目的是查报表的错报。
4.审计工作样本的通常程序(1)样本设计样本设计是指审计人员围绕样本的性质、样本量、抽样组织方式、抽样工作质量要求所进行的计划工作。
审计人员设计样本是，应当考虑以下基本因素：①审计工作目标审计工作人员在设计审计工作样本就是，应考量审计工作将要达至的具体内容目标，并考量将要获得的审计工作证据的性质、可能将存有的误差的条件，以及该项审计工作证据的其他特征，以恰当界定误差和审计工作对象总体，并确认使用何种审计工作程序。
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长期股权投资 B1-3 长期债权投资 B2-3 C1-3 固定资产 C1-4 在建工程 无形资产 短期借款 C3-3 D1-2 F1-3 F3-3 应付账款
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凭证抽查审计结论参考
科目 应付账款 F3-4 索引号 参考 凭证抽样方法 资产负债表日后 （）天应付账款 明细账的大额贷 方发生额 异常月应付工资 的计提及支付凭 证 支用应付福利费 大额发生额 年初税金的交纳 凭证及本期大额 交款凭证 金额为（）元以 上和异常的明细 余额 大额预提费用贷 方发生额 详查本期发生额 详查本期发生额 重要或异常的营 业费用项目 重要或异常的管 理费用项目 重要或异常的财 务费用项目 详查本期发生额 金额较大或性质 特殊的营业外收 入项目 金额较大或性质 特殊的营业外支 出项目
应收票据 A3-4 应收股利 A4-2 A6-4 应收账款 A6-5
其他应收款 预付账款
A6-3 A8-2 A10b-3
存货-原材料 A10b-4 A10c-3 存货-包装物 A10c-4 存货-低值易 耗品 存货-自制半 成品 存货-分期收 款发出商品 存货-制造费 用 待摊费用
A10d-3 大额发生额 A10f-3 大额发生额 A10g-3 大额发货凭证 A10i-3 A11-2 重要或异常的制 造费用项目 大额发生额 详查本期发生额 详查本期发生额 新增大额固定资 产发生额 大额固定资产减 少的发生额 大额在建工程发 生额 详查本期发生额 详查本期发生额 未回函、未发函 的期末余额较大 的应付账款
凭证抽查审计结论参考
科目 现金 银行存款 短期投资 索引号 参考 凭证抽样方法
A1-1-2 大额现金收付 大额银行存款收 A1-2-1 付款 A2-4 A3-3 详查本期发生额 未发询证函及年 末余额大于 元 的应收票据 年末无余额的应 收票据本期大额 贷方发生额 详查本期发生额 未发询证函及年 末余额大于 元 的应收账款 资产负债表日前 后（一周或一 旬）的大额应收 账款 大额或异常的其 他应收款项目 未发询证函及年 末余额大于 元 的预付账款 年末结存量较大 的原材料 资产负债表日前 后（）天的原材 料大额增减发生 年末结存量较大 的包装物 资产负债表日前 后（）天的包装 物大额增减发生
应付工资 应付福利费 应交税金
F5-2 F6-2 F8-4
其他应付款 F10-3 预提费用 F11-2
专项应付款 G4-2 实收资本 营业费用 管理费用 财务费用 投资收益 H1-2 I5-3 I6-3 I7-3 I8-3
营业外收入 I10-3
营业外支出 I11-3
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凭证抽查审计结论参考
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对年末无余额的应收票据本期大额贷方发生额进行抽查，（“其贴现额与利息额的计 算正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”） 详查本期发生额，（“本期应收股利与股利分配公告及利润分配方案相一致、会计处 理符合会计制度的规定，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”） 对未发询证函的应收帐款，选取年末余额大于 元的，抽查有关原始凭证，（“其入 帐依据充分、有效，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”） 检查资产负债表日前后（一周或一旬）的大额应收账款，（“未发现异常情况”或“ 加上发现的跨期支出问题”） 抽查大额或异常的其他应收款项目原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的 问题。”） 对未发询证函的预付账款，选取年末余额大于 元的，抽查有关原始凭证，（“其入 帐依据充分、有效，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查年末结存量较大的原材料，（“原材料的入账基础和计价方法正确，前后期一 致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查资产负债表日前后（）天的原材料大额增减变动原始凭证，“未发现跨期现象” 或“加上所发现存在跨期的情况”） 抽查年末结存量较大的包装物，（“包装物的入账基础和计价方法正确，前后期一 致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查资产负债表日前后（）天的包装物大额增减变动原始凭证，“未发现跨期现象” 或“加上所发现存在跨期的情况”） 抽查本期大额发生额，（“低值易耗品的入库和领用手续齐全，会计处理及摊销方法 正确，前后期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查自制半成品大额发生额，（“自制半成品的入账基础和计价方法正确，前后期一 致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查大额发货凭证，（“会计处理及时正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问 题”） 抽查重要或异常的制造费用项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合 法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 抽查大额待摊费用发生时的原始凭证，（“发生额正确，未发现异常情况”或“加上 所发现的问题”） 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 对本期新增固定资产发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查新增固定资产计价 及会计处理正确，授权批准手续齐全，未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 对本期减少的固定资发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查减少固定资产均经 授权批准，具备必要的有关文件，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 对本期新增在建工程发生额进行抽查，抽查占比 %，（“所抽查新增在建工程按照 合同、协议、工程进度或监理进度报告分期支付，其付款授权批准手续齐备，会计处 理正确计价及会计处理正确，未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 详查本期新增发生额，（“本期新增无形资产计价正确，未发现异常情况”或“加上 所发现的问题”） 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 对未回函、未发函的应付账款，抽查有关原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所 发现的问题。”）
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凭证抽查审计结论天应付账款明细账的贷方发生额的相关凭证，（“所查凭证 入帐时间合理，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查 月及 月应付工资的计提及支付凭证，（“所抽凭证中工资、奖金、津贴和代 扣款项的计算符合有关规定，依据充分，有无授权批准和领款人签章，工资计提正确 且分配方法与上期一致，未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 抽查本年支用应付福利费的原始凭证，（“所查支用凭证符合规定用途，报销符合审 批程序，未发现异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查有关交款凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 对金额为（）元以上和异常的明细余额，检查其原始凭证，（“未见异常情况”或“ 加上所发现的问题。”） 抽查大额预提费用提取时的记账凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。 ”） 详查本期发生额，（“本期专项应付款各项拨款均有的批准文件，转销的会计处理正 确，未见异常情况”或“加上所发现的问题”） 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 抽查重要或异常的营业费用项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合 法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 抽查重要或异常的管理费用项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合 法，会计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 抽查重要或异常的利息收支项目，抽查占比 %，（“所抽查项目原始凭证合法，会 计处理正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题” 详查本期发生额，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题。”） 抽查营业外收入中金额较大或性质特殊的项目，（“未见异常情况”或“加上所发现 的问题。”） 抽查营业外支出中金额较大或性质特殊的项目，（“未见异常情况”或“加上所发现 的问题。”）
凭证抽查审计结论 抽查大额现金收付原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题”） 抽查大额银行存款收付款原始凭证，（“未见异常情况”或“加上所发现的问题”） 详查本期发生额，（“短期投资购入、转让、出售的会计处理符合会计制度的规定， 投资收益的计算正确，未发现异常情况”或“加上所发现的问题。”） 对未发询证函的应收票据，选取年末余额大于 异常情况”或“加上所发现的问题”） 元的，抽查有关原始凭证，（“未见