商业计划书之财务预测详解
商业计划书中的财务分析如何预测未来的盈利能力
商业计划书中的财务分析如何预测未来的盈利能力在商业计划书中，财务分析是一项关键的工具，用来预测未来的盈利能力。
通过对企业的财务数据进行分析和解读，我们可以评估企业的财务状况，并预测其未来的盈利能力。
本文将介绍商业计划书中常见的财务分析方法，并解释如何利用这些方法来预测企业的盈利能力。
一、财务比率分析财务比率分析是一种常用的财务分析方法，通过计算和解释企业的各项财务比率，可以评估企业的偿债能力、运营能力、盈利能力等。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、毛利率、净利率等。
通过分析这些比率的趋势和变化，可以预测企业的未来盈利能力是否增长或下降。
二、财务预测方法1. 历史数据分析法财务预测的一种常见方法是历史数据分析法，即基于企业过去的财务数据来预测未来的盈利能力。
通过对过去几年的财务数据进行趋势分析和比较分析，可以发现企业的发展规律和趋势。
然后，根据这些规律和趋势，结合当前的市场环境和行业动态，预测未来的盈利能力。
2. 制定预算和计划制定预算和计划是一种常用的财务预测方法。
通过在商业计划书中设定合理的目标和预算，可以为企业提供一个具体的盈利目标，并安排相应的财务资源。
同时，制定预算和计划还需要考虑市场需求、竞争状况、经济环境等因素，以确保盈利目标的可行性和合理性。
三、灵活性分析灵活性分析是指在财务预测过程中考虑各种变化和不确定性因素，以评估企业的盈利能力。
这些变化和不确定性因素包括市场需求的变化、竞争状况的变化、成本和费用的变化等。
通过在财务预测中引入不同的假设和场景，可以评估企业在不同情况下的盈利能力，并进行相应的预测和规划。
四、风险分析风险分析是财务预测中不可缺少的环节，通过评估企业面临的各种风险和不确定性因素，可以准确预测未来的盈利能力。
常见的风险包括市场风险、经济风险、政策风险、竞争风险等。
通过对这些风险进行分析和评估，可以制定相应的风险管理措施，并预测风险对企业盈利能力的影响。
商业计划书之财务预测详解课件
商业计划书之财务预测详解
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5.现金流量分析
现金流入
现金流出 净现金流
销售收入 服务收入 合计 经营成本 管理费用 销售费用 财务费用 税金 合计
第一年
第二年
第三年
商业计划书之财务预测详解
16
案例：汽车美容店的现金流
2008年
2009年
2010年
2010年
现金流入
销售收入
25,200,000.00
0.06
5,284,800,000.00 15,854,400,000.00 36,993,600,000.00
0.06
经营利润 管理费用 销售费用
17,596,800.00 6,200,940.00 4,255,583.04
176,005,600.00 63,215,138.33 42,706,504.88
商业计划中的财务分析
p 1.财务预测前提 p 2.未来3-5年销售收入分析 p 3.未来3-5年成本分析 p 4.未来3-5年损益分析 p 5.未来3-5年现金流分析 p 6.项目投资分析 p 7.项目融资需求分析
商业计划书之财务预测详解
1
1.财务预测前提
p 整个市场容量:目前是??万元,未来增长量??万元 p 市场份额是多少:初期市场渗透占?%,可望达到??万元,未来几年的增长如何 p 未来成本的增加:假定条件往往是成本（包括劳动力）随着总通货澎涨率而增
0.00 70,083,956.79
23,127,705.74
324,281,200.00 79,867,009.76 126,430,276.67
0.00 117,983,913.57
38,934,691.48
商业计划书财务预测
商业计划书财务预测财务预测是商业计划书中非常重要的一部分，它帮助我们预测未来几年的财务状况和业绩，并为投资者提供一个了解企业赢利能力和可持续性的依据。
以下是我们对公司未来三年的财务预测。
首先，让我们看一下公司的收入预测。
根据市场调研和市场潜力分析，我们预计公司在第一年的销售收入为X万元，第二年增长至X万元，第三年增长至X万元。
这是基于我们对市场需求和竞争状况的深入分析所得出的预测结果。
接下来，我们来看一下公司的成本和费用预测。
公司的主要成本包括原材料采购成本、生产成本和办公费用等。
我们预计公司的成本在第一年为X万元，第二年为X万元，第三年为X 万元。
这些成本将根据业务增长和市场需求情况进行相应的调整和优化，确保公司的运营效率和盈利能力。
在考虑到公司的收入和成本之后，我们可以得出公司的净利润预测。
根据以上的数据，我们预计公司的净利润在第一年为X 万元，第二年为X万元，第三年为X万元。
这些数据是根据市场条件和公司策略制定的，假设没有重大的外部风险和不确定性影响。
最后，我们来看一下公司的现金流预测。
现金流是衡量公司流动性和偿债能力的重要指标。
我们预计公司在未来三年的现金流情况良好，主要来源于公司的销售收入和投资回报。
根据我们的预测，公司在第一年将有X万元的净现金流入，第二年为X万元，第三年为X万元。
通过以上的财务预测，我们可以看出公司未来几年的财务状况较为乐观，具有良好的盈利能力和现金流状况。
然而，这只是一份初步的预测报告，实际的业绩可能会受到市场变化和公司经营策略的影响。
因此，在实际运营过程中，我们会根据实际情况进行相应的调整和优化，以确保公司的可持续发展和长期盈利能力。
商业计划书财务分析报告(3篇)
第1篇一、项目背景随着我国经济的快速发展，商业竞争日益激烈，企业要想在市场中立足，必须制定合理的商业计划，并对财务状况进行全面分析。
本报告针对某公司商业计划进行财务分析，旨在为公司提供决策依据。
二、公司概况1. 公司名称：XX科技有限公司2. 成立时间：2010年3. 主营业务：软件开发、系统集成、技术咨询4. 注册资本：1000万元5. 公司规模：现有员工50人，其中研发人员30人6. 公司业绩：2019年营业收入5000万元，净利润300万元三、项目简介1. 项目名称：智能办公系统研发及推广2. 项目背景：随着我国企业信息化程度的不断提高，对办公系统的需求日益增长。
本项目旨在研发一款具有自主知识产权的智能办公系统，满足企业对办公自动化、信息化的需求。
3. 项目目标：通过三年时间，实现智能办公系统在国内市场的广泛应用，成为行业领军企业。
四、财务分析1. 投资估算（1）研发费用：300万元（2）市场推广费用：500万元（3）运营成本：300万元（4）流动资金：200万元总计：1400万元2. 收益预测（1）销售价格：每套系统10万元（2）销售数量：第一年1000套，第二年1500套，第三年2000套（3）销售毛利率：40%（4）销售净利率：20%（5）投资回报期：3年3. 财务指标分析（1）营业收入：第一年10000万元，第二年15000万元，第三年20000万元（2）净利润：第一年2000万元，第二年3000万元，第三年4000万元（3）资产负债率：第一年50%，第二年40%，第三年30%（4）流动比率：第一年1.5，第二年2.0，第三年2.5五、风险评估与应对措施1. 市场风险（1）应对措施：加大市场调研力度，了解市场需求，优化产品功能；加强品牌建设，提高市场知名度。
2. 技术风险（1）应对措施：加大研发投入，确保技术领先；与高校、科研机构合作，引进高端人才。
3. 竞争风险（1）应对措施：提高产品性价比，满足客户需求；加强售后服务，提高客户满意度。
商业计划书财务预测
商业计划书财务预测商业计划书的财务预测是对企业未来的财务情况进行预估和分析，通常包括收入预测、支出预测、资本预算、现金流量预测等内容。
下面将结合具体的商业计划书案例，从收入、支出、资本和现金流量等方面进行财务预测的解读。
首先，收入预测是商业计划书财务预测的重要内容之一。
收入预测是对企业未来销售额的预估，可通过市场调研和竞争对手分析等方法进行。
在商业计划书中，应该明确列出销售额的预测和增长率，并基于市场需求和行业发展趋势进行合理的分析。
此外，可以通过产品定价、市场份额和市场扩展等因素来计算销售额的增长率，并对其进行年度和季度的预测。
这样可以更好地估计未来企业的收入状况，为制定合理的销售策略提供依据。
其次，支出预测是商业计划书财务预测的另一个重要内容。
支出预测是对企业未来各项开支的估计，包括人力资源、采购成本、营销费用、房租、水电费等方面。
在商业计划书中，应该详细列出每个支出项目的预测和估算，包括具体的数目和周期。
支出预测的合理性和准确性将直接影响到企业的财务状况和经营效益。
因此，在进行支出预测时，除了参考已有的成本数据，还要结合企业实际情况进行调整和修正。
再次，资本预算是商业计划书财务预测的重要组成部分。
资本预算是对企业未来投资项目的及其资金需求进行预测和分析。
在商业计划书中，应该明确列出各项投资项目的预算和计划，包括投资金额、回报率、资金来源等。
通过资本预算，可以评估每个项目的可行性和盈利能力，为企业的战略规划和经营决策提供参考。
最后，现金流量预测是商业计划书财务预测的核心部分。
现金流量预测是对企业未来现金流量的估计和预测，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
通过现金流量预测，可以分析企业的现金流量状况、资金周转情况和偿债能力等。
在商业计划书中，应该详细列出每个现金流量项目的预估和变动情况，并进行年度和季度的预测。
这样可以及时了解和评估企业现金流量的状况，为开展经营活动和融资活动提供参考。
项目商业计划书中的财务预测和资金需求
项目商业计划书中的财务预测和资金需求在项目商业计划书中，财务预测和资金需求是至关重要的一部分，它们涉及到项目的盈利能力、融资需求以及投资回报等关键信息。
本文将就财务预测和资金需求这两个方面展开探讨，分析其在商业计划书中的作用。
一、财务预测1.1 销售预测销售预测是财务预测的基础，它旨在预测项目产品或服务的销售额以及销售额的增长率。
通过对市场趋势、竞争对手分析以及消费者需求的研究，我们可以制定出合理且可行的销售预测。
同时，销售预测需要考虑季节性和年度的销售波动因素，以便更准确地反映项目的销售情况。
1.2 成本预测成本预测是财务预测中的另一个重要组成部分。
它包括项目的固定成本和可变成本两个方面。
固定成本是指与项目运营直接相关的、不随销售量的增减而变化的成本，如租金、工资等。
可变成本则是指随销售量的增减而变化的成本，如原材料成本、生产成本等。
通过合理地预测成本，我们可以更好地控制项目的运营效益。
1.3 利润预测利润预测是根据销售预测和成本预测计算得出的。
它直接反映了项目的盈利能力。
利润预测包括毛利润和净利润两个方面。
毛利润是指销售收入减去可变成本，净利润则是指销售收入减去全部成本，其中包括固定成本和可变成本。
利润预测可以为投资者和贷款方提供有关项目盈利能力的重要信息，以便他们做出决策。
二、资金需求2.1 初始投资初始投资是指项目启动阶段所需的资金。
它包括项目的设备购置、场地租赁、人员招聘以及市场推广等需要资金支持的方面。
初始投资的大小直接关系到项目的启动能力以及运营的顺利进行。
在项目商业计划书中，需要详细列出初始投资的各个方面，明确资金需求的用途和金额。
2.2 运营资金运营资金是指项目在正常运营期间所需的资金。
它包括支付员工工资、购买原材料、支付运输成本、维护设备以及市场营销等方面。
运营资金的确定需要根据项目的销售周期、现金流等因素进行合理的预测。
在商业计划书中，需要清晰地展示运营资金的需求和使用计划，以保证项目正常运转。
商业计划书的财务指标与预测分析
商业计划书的财务指标与预测分析在商业计划书中，财务指标与预测分析是非常重要的部分。
通过对财务指标的分析和预测，可以评估企业的盈利能力、偿债能力和运营能力，为投资者和管理层提供决策依据。
本文将详细介绍商业计划书中常见的财务指标和预测分析方法。
一、财务指标1. 资产负债率：资产负债率是评估企业偿债能力的重要指标。
计算公式为：资产负债率 = 负债总额 / 总资产 * 100%。
资产负债率越低，企业偿债能力越强。
2. 速动比率：速动比率也被称为快速比率，是评估企业短期偿债能力的指标。
计算公式为：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债 * 100%。
速动比率越高，企业短期偿债能力越强。
3. 销售毛利率：销售毛利率是评估企业盈利能力的指标。
计算公式为：销售毛利率 = (销售收入 - 销售成本) / 销售收入 * 100%。
销售毛利率越高，企业盈利能力越强。
4. 资本回报率：资本回报率是评估企业投资回报水平的指标。
计算公式为：资本回报率 = 净利润 / 总资产 * 100%。
资本回报率越高，说明企业的资金配置效率越高。
二、预测分析方法1. 趋势分析：趋势分析是通过对历史数据的分析，预测未来财务指标的变化趋势。
可以根据历史数据的变化情况，确定财务指标的增长率或者变动规律，从而预测未来的变化趋势。
2. 比率分析：比率分析是通过计算不同财务指标之间的比率，分析企业的财务状况和经营绩效。
可以比较不同时间段的财务比率，找出变化的原因和趋势，为未来的财务预测提供参考依据。
3. 财务模型：财务模型是利用数学和统计方法，建立数学模型来预测企业的财务指标。
常见的财务模型有线性回归模型、时间序列模型等。
通过对相关因素进行量化分析和建模，可以预测未来的财务指标。
三、实例分析以某公司为例，利用财务指标和预测分析方法，对其未来三年的财务状况进行预测。
首先，通过分析该公司的资产负债率、速动比率、销售毛利率和资本回报率，得出其当前财务状况。
如何做商业计划书里的财务预测
如何做商业计划书里的财务预测商业计划书的财务预测是一个重要的部分，它能够帮助企业预测未来的财务状况和盈利能力。
以下是一个关于如何做商业计划书财务预测的详细步骤：第一步：确定财务预测的时间范围和目标在开始编写财务预测前，需要确定财务预测的时间范围，一般是未来三到五年。
此外，还需要设定财务预测的目标，例如盈利能力的提高、资金的使用等。
第二步：分析过去的财务数据在编写财务预测前，需要对过去的财务数据进行分析。
这包括收入、支出、资产、负债等方面的数据。
通过对过去财务数据的分析，可以了解企业的盈利能力、资金状况等情况。
第三步：预测销售收入根据市场需求、竞争对手、产品的定价以及市场份额等因素，预测销售收入。
这可以通过市场调研、分析行业趋势和评估竞争对手等方法来进行。
第四步：预测成本和费用根据产品的生产成本、销售费用、行政费用等，预测成本和费用。
这需要考虑工资、原材料、设备、租金、广告宣传等因素，以及通货膨胀、劳动力成本上涨等因素的影响。
第五步：预测资金需求和融资计划根据销售收入和成本费用的预测结果，预测企业未来的资金需求。
这可以通过编制资金流量表来进行。
如果资金不足，可以考虑融资计划，如股权融资、贷款等。
第六步：编写利润表、资产负债表和现金流量表根据销售收入、成本和费用、资金需求等信息，编写利润表、资产负债表和现金流量表。
利润表反映企业的盈利能力，资产负债表反映企业的资产和负债状况，现金流量表反映企业的现金流动情况。
第七步：分析和评估财务预测结果分析和评估财务预测结果，包括利润能力、资金状况、偿债能力等方面。
通过对预测结果的分析，可以了解企业的发展潜力和风险，进而进行决策。
第八步：更新和调整财务预测随着时间的推移，市场环境和企业内外部因素会发生变化。
因此，财务预测需要定期更新和调整。
根据市场的变化、竞争对手的动向等来调整预测结果。
总结：商业计划书的财务预测是构建企业未来财务状况的重要环节。
它需要综合考虑市场需求、竞争对手、销售收入、成本费用等多方面的因素。
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在现金流量表中累计净现金流量由负值转向正值之间的年份。其计算公式为： P t ＝累计净现金流量开始出现正值的年份数-1+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的
净现金流量 （2）评价准则 将计算出的静态投资回收期（P t ）与所确定的基准投资回收期（Pc）进行比较： l）若P t ≤Pc ，表明项目投资能在规定的时间内收回，则方案可以考虑接受； 2）若P t ＞Pc，则方案是不可行的。
商业计划书之财务分析详解
二00九年四月
商业计划中的财务分析
1.财务预测前提 2.未来3-5年销售收入分析 3.未来3-5年成本分析 4.未来3-5年损益分析 5.未来3-5年现金流分析 6.项目投资分析 7.项目融资需求分析
1.财务预测前提
整个市场容量:目前是??万元,未来增长量??万元 市场份额是多少:初期市场渗透占?%,可望达到??万元,未来几年的增长如何 未来成本的增加:假定条件往往是成本（包括劳动力）随着总通货澎涨率而增
投资分析工具（2）：内部投资回报率（IRR）
净现值是指项目寿命期内各年所发生的资金流入量和流出量的差额，按照规定的折现
率折算为项目实施初期的现值。
NPV = C0 + PV = S(1C+tr)t
PVCCtot r
= 初期投资 = 未来的现金入帐 t = 时间 = 折现率
• NPV > 0, 投资可以接受 • NPV < 0, 拒绝投资 • NPV = 0, 投资收益很少
投资回收期也称返本期，是反映投资方案清偿能力的重要指标，分为静态投资回收期和动态投资回 收期。
静态投资回收期
静态投资回收期是在不考虑资金时间价值的条件下，以项目的净收益回收其全部投资所需要的时间。 投资回收期可以自项目建设开始年算起，也可以自项目投产年开始算起，但应予注明。
（1）计算公式 静态投资回收期可根据现金流量表计算，其具体计算又分以下两种情况： 1）项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同，则静态投资回收期的计算公式如下：
总投资规模：
每个店建店及设备共需２５万元，８０个自建店合计需要：
２００0万；
运营现金准备（包括工资、房租、水电、原料、宣传等）: ５００万；
为了提升企业形象，拟与杭州消协合作建立先行赔付基金： ５００万。
连锁推广与培训 10００万
连锁信息化管理 5００万
合计：５０００
其中自酬资金２０００万，出让５０％股权融资２０００万； 银行贷款１０００万
融资需求
为实现公司发展计划所需要的资金额， 资金需求的时间性； 资金用途：（详细说明资金用途，并列表说明）； 融资方案：公司所希望的投资人及所占股份的说明； 资金其他来源：如银行贷款等；
案例:汽车美容店的融资需求
总投资规模
为了完成2007年占领杭州市场计划，吸收30000名会员（目前某区域城市机动车共计4００万 辆，私家车１5０万辆）,需建12０个社区连锁店。之后全国推广.
主营 业务 成本
成本
直接人工 直接材料 其他直接
制造费用
三项 费用
管理费用
销售费用 财务费用
生产管理人员 折旧 维修 办公 水电 劳保 其他
行政管理人员工资和福利费 * 办公设施折旧费
* 维修费 * 办公用品 * 低值易耗品摊销
•办公费 * 差旅费 * 工会经费
•* 职工教育培训费 * 劳动保险费
* 咨询费
不需承担风险，但投资回报率较低，因此，大多数投资者愿冒一定风险投资， 如投资于企业，以期获得更多收益，故企业价值评估时折现率应高于国债利 率和银行利率。
（2）折现率水平应以行业平均收益率为基础。企业收益水平有明显的行 业特征，行业结构强烈影响着竞争规则的确立和行业内部的所有企业，行业 主要结构特征决定了竞争的强弱，进而决定了行业的收益率和行业内企业的 盈利空间。
* 诉讼费
* 董事会会费
•技术转让费 * 上交管理费 * 无形资产摊
•* 存货跌价准备
* 坏帐损失准备
* 业务招待费
* 广告费
*运输装卸费
* 展览费
* 销售机构经费 * 销售人员工资福利佣金
利息 融资手续费 汇兑损失
3.未来3-5年成本分析
案例：汽车美容店的成本分析
商业计划中的财务分析
1.财务预测前提 2.未来3-5年销售收入分析 3.未来3-5年成本分析 4.未来3-5年损益分析 5.未来3-5年现金流分析 6.项目投资分析 7. 项目融资需求分析
案例:汽车美容店的收入预测
商业计划中的财务分析
1.财务预测前提 2.未来3-5年销售收入分析 3.未来3-5年成本分析 4.未来3-5年损益分析 5.未来3-5年现金流分析 6.项目投资分析 7.项目融资需求分析
3.未来3-5年成本分析
总成本包含:主营业务成本;销售费用;管理费用;财务费用等等
当在选择不同的投资和策略方向时非常有用： • 可以将投资的机会进行量化分析 • 帮助进行“干/不干”的决策 • 基于定量的指标对于投资机会/战略选择进行优先化 常用的工具包括： • 投资回收期 • 内部投资回报率法 (IRR)
投资分析工具之一：投资回收期
投资回收期是评估投资项目的一个简便方法，关注的是于回收投资成本所需的时间。 投资回收期即 表示一个资金预算项目收回所有成本的总时间。
动态投资回收期
64,000 64,000 64,000 64,000
1
2
3
4
8900
年 5
ＰＴ=4+7132/69731=4.102年
210,000
案例：汽车美容店的投资回收期
静态投资回收期：1.96年 动态投资回收期：2.1152年
投资分析工具之二： ：内部投资回报率（IRR）
内部投资回报率是单个项目的净现值为0时对应的折现率，可将其与 资本的机会成本，k,进行比较
商业计划中的财务分析
1.财务预测前提 2.未来3-5年销售收入分析 3.未来3-5年成本分析 4.未来3-5年损益分析 5.未来3-5年现金流分来3-5年销售收入分析
要考虑建立两种收入报表：第一种报表按月反映出第一年的收入： 第二种报表应反映出三~五年中的逐年收入。
5.现金流量分析
案例：汽车美容店的现金流
商业计划中的财务分析
1.财务预测前提 2.未来3-5年销售收入分析 3.未来3-5年成本分析 4.未来3-5年损益分析 5.未来3-5年现金流分析 6.项目投资分析 7.项目融资需求分析
投资分析的优点
投资分析提供了定量的分析框架来分析投资的机会
例如：某物业公司为适应辖区业主的需要以10万元投资一个新服务项目．在实际经营 的过程中，第一年扣除各种费用后的纯利润为0.1万元，第二年扣除各种费用后的纯利 润为0.2万元，2年后以11万卖出，求该项目的净现值？ 假如：一年期银行的存款利率为5％，设定为折现率，各年收益的现值和为：
0.1×1／1+0.05+0.2×1／(1+0.05)2。+11×1／(1+0 05)2=10.2536万 元。 NPV=0.2536万元
是可行的； 2）P＇t ＞Pc时，则项目（或方案）不可行，应予拒绝。 按静态分析计算的投资回收期较短，决策者可能认为经济效果尚可以接受。但若考虑
时间因素，用折现法计算出的动态投资回收期，要比用传统方法计算出的静态投资回 收期长些，该方案未必能被接受。
动态投资回收期
1.折现率的含义 折现率是将未来收益还原或转换为现值的比率。折现率实质是一种资本
计划占领市场10%,即拥有15万辆车的美容服务,每家美容店的会员客户为 1000辆,通过开设150家连锁美容店进行市场占领,其中30家自己投资,另外 120家通过连锁加盟的形式进行.根据市场情况,每辆车每年的美容花费为600 元.连锁加盟费3万.其中美容的利润率为80%;连锁加盟的成本是1万元.
之后全国10个城市推广,会员\连锁情况类似第一个城市情况
4.未来3-5年损益分析
损益表反映公司在一段时期内，通常是一年、半年、一季度或一个月期间内，使用资产从事经营活动所 产生的净利润或净亏损。净利润增加了投资者的价值，而净亏损减少了投资者的价值。
案例：汽车美容店的损益表
商业计划中的财务分析
1.财务预测前提 2.未来3-5年销售收入分析 3.未来3-5年成本分析 4.未来3-5年损益分析 5.未来3-5年现金流分析 6. 项目投资分析 7.项目融资需求分析
由直线内插法公式：
IRR=i1+NPV1 (i2一i1)／NPV1+︱NPV2︱
公式中，IRR－内部收益率：i1－净现值为接近于零的正值时的折现率；i2 －净现值为接近于零的负值时的折现率；NPV1一采用低折现率i1时净现值 的正值；NPV2－采用高折现率i2净现值的负值。
• IRR > K,投资可以接受 • IRR < K,拒绝投资 • IRR = K,投资收益很少
资金用途：
为了提升企业形象，拟与杭州消协合作建立先行赔付基金： ５００万。
连锁推广与培训 ５００万
连锁信息化管理 １０００万
投资者退出方式
股权回购 依照事业商业计划的分析，公司对实施股权回购计划应向投资者说明。 利润分红 投资商可以通过公司利润分红达到收回投资的目的，按照本商业计划
的分析，公司对实施股权利润分红计划应向投资者说明。 股票上市 依照商业计划的分析，公司上市的可能性作出分析，对上市的前提条
5.现金流量分析
在财务计划中应考虑建立两种财务状况变化报表——现金流量表。一种是反映批一年 状况的逐月报表；第二种是反映五年中资金流动情况的逐年年度报表。
• 现金流量表报告公司在一段时期内从事经营活动、投资活动和筹资活动所 产生的现金流量。因此，该报表分别报告公司“来自经营活动的现金流量” （如净利润、折旧、摊销、递延所得税、流动资产与流动负债之差，等 等），“来自投资活动的现金流量”（如资本性支出、并购支出、出售资 产、投资回收，等等）和“来自筹资活动的现金流量”（长短期负债增减、 配股、增发新股、利息和股利支出，等等）。