个税和社保分析
金税四期个人所得税及社保税收筹划分析
二、有什么影响呢？
新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税 务和智慧监管。 1、各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围 内的“数据画像”，就比如大家关注的“社保入税”。甚至可以说未来每一家企业在税务 部门面前都是透明的。 2、就是更加精准，所谓的精准就是说随着数据越多，画像越准，涉税风险也越来越明显。 比如说稽查，我都有数据，先归集疑点数据，发现风险点，这样稽查局再“按图索骥”去 稽查，实际上就是将稽查过程变成了“查证系统筛查的风险点”的过程。 三、企业如何应对？
这种方法能同时降低社保、个税和增值税
综上所述，随着我国税收制度的不断完善，税务管理也在不断地进行信息化改革。其中，金 税四期是当前最为重要的一个税务管理系统，对于税务部门和纳税人来说都具有重要的意义。 在大数据时代，企业要根据自身特点，依法办税，合法纳税，谨慎对待每笔纳税事项。
金税四期是金税三期的升级版。金税四期企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民 银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、 企业纳税状态、企业登记注册信息核查功能。 一、相比金税三期做了什么改动呢？ 1、增加了非税业务管控，大家最关注的社保也纳入税局管理并通过金税四期工程进 行征管。 2、增加与人民银行的信息联网，进行严格的资金管控。 3、增加企业相关人员身份信息及信用的管控。 4、云化服务，全流程智能办税。
这种方法能同时降低社保、个税和增值税
（三）建筑行业中的实操要点
1、建筑企业或劳务公司指定专门的特定人员，在建筑劳务所在地工商所，为长期与其合作的农 民工代理注册为个体经营形式的“无雇工的个体工商户”。
2、注册无雇工的个体工商户后，到注册地的税务部门购买税控机和税控盘，安装完毕后，向税 务局购买增值税发票，每月给劳务公司开具10万元以下的普通增值税发票享受免增值税的红利
个税案例分析报告范文
个税案例分析报告范文一、案例背景本案例涉及一位自由职业者张三，他在2023年通过提供咨询服务获得了收入。
张三在该年度内共获得咨询费收入为200,000元。
根据中国个人所得税法规定，张三需要对其所得进行申报并缴纳相应的税费。
二、个税政策依据根据《中华人民共和国个人所得税法》，自由职业者的收入属于综合所得，适用超额累进税率。
张三的收入需要按照年度合并计算，扣除基本费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后，计算应纳税所得额。
三、案例分析1. 收入确认张三的咨询费收入为200,000元，属于综合所得。
2. 基本费用扣除根据税法规定，张三可以享受基本费用扣除，2023年的标准为每月5000元，全年共计60,000元。
3. 专项扣除张三参加了社会保险，专项扣除包括养老保险、医疗保险、失业保险等，合计年度专项扣除为24,000元。
4. 专项附加扣除张三有子女教育支出，专项附加扣除为12,000元。
5. 其他扣除张三还参加了职业培训，根据规定，这部分支出可以作为其他扣除，金额为5,000元。
6. 应纳税所得额计算应纳税所得额 = 总收入 - 基本费用扣除 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除应纳税所得额 = 200,000 - 60,000 - 24,000 - 12,000 - 5,000= 99,000元7. 税率适用根据2023年个人所得税税率表，张三的应纳税所得额位于第二档，税率为10%，速算扣除数为2,520元。
8. 应纳税额计算应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数应纳税额 = 99,000 × 10% - 2,520 = 7,380元四、案例结论根据上述分析，张三在2023年应缴纳个人所得税7,380元。
此案例展示了自由职业者如何根据个人所得税法进行收入申报和税款计算。
五、建议与启示1. 及时了解税法变动税法政策可能会有调整，纳税人应及时关注最新政策，确保税务申报的准确性。
企业个税申报人数与参保人数存在差异,情况书面书
企业个税申报人数与参保人数存在差异,情况书面书尊敬的领导：我对于企业个税申报人数与参保人数之间的差异情况进行了调查和分析，并希望向您汇报相关情况。
首先，根据企业个税申报人数的统计，我们发现企业个税申报人数相对较少。
这可能是由于以下几个原因导致的：1. 部分员工可能没有按时或者未正确申报个人所得税。
个人所得税是属于个人义务，企业无法强制要求员工申报个人所得税。
因此，一些员工可能会忽视个人所得税的申报，从而导致企业个税申报人数较少。
2. 企业可能存在遗漏或错误申报的情况。
个人所得税申报是一项繁琐的工作，企业在申报过程中可能存在遗漏或错误的情况。
这可能导致企业个税申报人数与实际参保人数不一致。
3. 一些员工可能通过其他途径逃避个人所得税的申报。
在一些情况下，员工可能通过各种手段逃避个人所得税的申报，如将收入转移至其他非个人名下的账户等。
这些情况也可能导致企业个税申报人数较少。
与企业个税申报人数相比，参保人数通常会更多一些。
这是由于企业参保人数包括了所有在职员工以及符合条件的离职员工。
参保人数主要由社保和公积金机制决定，而个人所得税申报则是由个人自行负责，企业没有过多的干预空间。
因此，个税申报人数与参保人数之间存在差异是较为常见的情况。
为了解决企业个税申报人数与参保人数之间的差异，我建议我们可以采取以下一些措施：1. 对员工进行个人所得税的教育宣传，提高员工对个人所得税申报的重视程度，确保员工按时、正确地申报个人所得税。
2. 定期进行个人所得税的检查和审核，发现并纠正个税申报遗漏或错误的情况。
3. 建立合理的内部控制机制，确保员工的收入不能通过其他途径逃避个人所得税的申报。
总之，企业个税申报人数与参保人数之间的差异是一个需要重视和解决的问题。
我们应当加强教育宣传，完善管理机制，确保企业个税申报人数与参保人数的一致性，以确保企业的合规经营。
如上所述，请您审阅并给予指导。
感谢您的关注与支持！此致礼敬!。
新个税细则及社保统征政策深度解析课后测试答案
新个税细则及社保统征政策深度解析单选题1、《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于2018年8月31日通过，现予公布，自__________起施行。
（10 分）✔ A2019年1月1日B2019年2月1日C2018年10月1日D2018年12月31日正确答案:A2、在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满____年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税（10 分）A4B5✔ C6D7正确答案:C3、目前上海、北京等大部分由社保征收的省份是_____模式，而黑龙江、浙江等地是______模式（10 分）✔ A单基数；双基数B双基数；单基数C单基数；单基数D双基数；双基数3、CRS 于___________起在中国实施，2018年9月1日中国CRS正式落地，金融账户涉税信息在中国大陆、中国香港、中国澳门、澳大利亚、新西兰等地之间进行了第一次互换。
（10 分）A2016年1月1日✔ B2017年1月1日C2018年1月1日D2017年6月1日正确答案:B多选题1、以下属于专项扣除条款内容的选项有哪些（10 分）A赡养老人B住房租金C住房贷款D大病医疗E继续教育F子女教育正确答案:A B C D E F2、从金融机构的角度说，如果你持有的资产跟_______没有任何关联，那么通常不用担心受到CRS影响。
（10 分）A存款机构B托管机构D特定保险机构正确答案:A B C D3、依据国家统计局有关文件规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的________等组成。
（10 分）A工资B津贴C补贴正确答案:A B C4、劳动报酬总额包括：_______________。
税务新政策解读(社保 个税的详细授课解读)银行授课原创
换句话说：以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择 性的条款，从而获得最大的节税利益的一种理财行为
税筹定义
说起税收筹划，很多人不以为然。原因很简单，在人们的印象中，所 谓的税务筹划大部分都是忽悠人的。大家希望的筹划是确定的、无风 险的、税收利润最大化的。 现实中的纳税行为是复杂而多变的，但是我们不能否认税收筹划的作 用和功能。 税收筹划在发达国家十分普遍，许多大公司内设有专门的税务部门或 筹划机构从事税收筹划工作。而在我国税收筹划发展缓慢，人们对税 收筹划还比较陌生，甚至将税收筹划与偷漏逃税联系起来。
2、建议注销掉合疗，只参加职工医疗保险。合疗每年交费一次，不产生个 人账户余额，所以不存在转移费用的问题。
3、如果你参加了农村养老保险，也与社会保险中的养老保险相冲突。建议 停止交纳农村养老保险。
社会保险
养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险 大病补充 （2010年新政实施）
新政之下，哪些人不需要购买社保？
； 上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的 税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。
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社会保险
对企业来说就是（五险一金），是指国家为了预防和分担年老、失业、疾病 以及死亡等社会风险,实现社会安全，而强制社会多数成员参加的，具有所得 重分配功能的非营利性的社会安全制度。社会保险的主要项目包括：养老保 险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
合疗
两者区 别
社保
目的是解决农民“因病致贫、因病返 贫”，缓解农民的经济压力，保障农民 基本卫生服务。
社保费数据分析报告模板(3篇)
第1篇一、报告概述1. 报告目的本报告旨在通过对某地区（或某行业）社保费数据的深入分析，揭示社保费缴纳的现状、趋势和存在的问题，为政策制定者、企业及个人提供参考依据。
2. 报告范围本报告所涉及的社保费数据包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等五项社会保险。
3. 数据来源本报告所使用的数据来源于某地区社会保险局提供的官方统计数据，数据时间为2023年。
二、社保费缴纳现状分析1. 社保费缴纳总额根据统计数据，2023年某地区社保费缴纳总额为XX亿元，较2022年增长XX%，增速较去年同期放缓XX个百分点。
2. 各项社会保险缴纳情况（1）养老保险：2023年养老保险缴纳总额为XX亿元，占社保费总额的XX%。
（2）医疗保险：2023年医疗保险缴纳总额为XX亿元，占社保费总额的XX%。
（3）失业保险：2023年失业保险缴纳总额为XX亿元，占社保费总额的XX%。
（4）工伤保险：2023年工伤保险缴纳总额为XX亿元，占社保费总额的XX%。
（5）生育保险：2023年生育保险缴纳总额为XX亿元，占社保费总额的XX%。
3. 社保费缴纳结构从社保费缴纳结构来看，养老保险和医疗保险仍然是社保费缴纳的主力军，占比超过80%。
失业保险、工伤保险和生育保险占比相对较低。
三、社保费缴纳趋势分析1. 社保费缴纳总额趋势近年来，某地区社保费缴纳总额呈逐年增长趋势，增速保持在XX%左右。
但从2023年开始，增速有所放缓，主要受经济下行压力和疫情影响。
2. 各项社会保险缴纳趋势（1）养老保险：养老保险缴纳总额增速较去年同期放缓XX个百分点，主要原因是退休人员增加，缴费人数增长放缓。
（2）医疗保险：医疗保险缴纳总额增速较去年同期放缓XX个百分点，主要原因是医疗费用上涨放缓。
（3）失业保险：失业保险缴纳总额增速较去年同期放缓XX个百分点，主要原因是失业率下降。
（4）工伤保险：工伤保险缴纳总额增速较去年同期放缓XX个百分点，主要原因是工伤事故发生率下降。
运用Excel电子表格测算社保、个税双变情况下员工工资及企业用工成本变化
《商业会计》2019年第20期93运用Excel 电子表格测算社保、个税双变情况下员工工资及企业用工成本变化【摘要】 2018年社保从严征管以及个人所得税法修订两项政策使得员工工资和企业用工成本都有了较大变化。
文章以深圳市非深圳户口员工为例，运用Excel 电子表格测算不同工资标准的员工工资的变化以及企业用工成本的变化。
通过测算得出本案例结论如下：政策调整后，员工实收工资有所增加，但企业用工成本增加明显。
【关键词】 社保；个人所得税；Excel 电子表格【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1002-5812（2019）20-0093-04于清敏（副教授）（顺德职业技术学院 广东顺德 528300）一、背景2018年7月20日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》。
方案明确从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。
社保费交由税务部门统一征收后，由于税务部门对企业财务数据、员工人数、工资等信息掌握更为深入，也有更多的征税和稽查手段，因此征管严格度将会大大提高，而之前很多中小企业或者民营企业可以按最低工资标准缴交社保甚至不缴交社保，改革后都要按实际工资缴交社保，这将大大提高企业的用工成本。
2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，完成我国个人所得税法的第七次修订。
新修订的个人所得税法将基本减除费用从3 500元/月提高为5 000元/月，并新增专项附加扣除，将子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等费用作为专项附加扣除。
新税法同时优化了税率结构，在综合所得适用税率上，拉长3%、10%、20%税率级距，相应缩小25%税率级距，维持30%、35%、45%税率级距不变。
新税法的实施，减少了个人上缴国家的税款，从而引起员工实收工资的增加。
社保、公积金、个税计算方法
社保、公积金、个税怎么扣？看这三份工资单就知道了我们一般所说的工资水平指的是税前工资，但是扣完社保、公积金和个税之后，拿到手的现金就少了很多。
每个月单位发完工资之后你有没有好好查看一下自己的工资单？知不知道那些钱都分别扣到哪个地方了？相信很多人都对自己的工资单不是很了解，甚至有些人并不关心。
但实际上搞清楚这些很重要，公司给你多缴了还是少缴了关乎个人的利益,如果发现异常要及时反应或维权。
融３60分析师以北京地区为例,看看社保、公积金及个税分别是怎么扣的。
一、社保（五险）注意：1、在医疗保险的个人缴费部分,２%是基本医疗保险部分，每年报销上限为１0万元,如果每个月多缴3元钱的大病统筹险,则每年报销上限为30万元。
2、在失业保险的个人缴费部分，如果是城镇户口，缴费比例是0.2%，如果是农村户口则不用缴。
有人不太懂缴费基数的上限和下限，这里要解释一下，2014年北京市职工平均月工资水平为6４63元，如果你的月工资低于64６3×４0％＝2585.２元,则养老保险和失业保险的缴费基数按照２５８5.2元计算,如果你的月工资高于6463×3=19092元，则缴费基数按照190９2元计算，如果你的月工资在两者之间，按照个人工资计算。
二、住房公积金根据北京市住房公积金管理委员会的文件，２０15住房公积金年度(２０1５年７月1日至２01６年6月3０日）住房公积金缴存比例为１2%。
201５年公积金的月缴存上限为４6５４元,职工和单位月缴存额上限均为２327元,也就是说，即使你的月薪为3万元,单位和个人最多只能分别缴2３2７元。
２015年公积金的月缴存基数下限为北京市最低工资标准1720元,也就是说，如果你的月工资是150０元，则公积金缴存基数为1720元。
此外，单位申请降低住房公积金缴存比例的下限原则上不低于8%。
也就是说，如果单位因经营不佳、盈利下降，是可以申请将住房公积金缴存比例由12%下调至8%的。
社保费收入分析报告税务
社保费收入分析报告税务1. 背景介绍社保费收入是指企业和个人根据国家规定按一定比例缴纳的用于社会保障的费用。
税务部门对社保费收入进行分析，可以全面了解社会保障系统的财务状况，为政府决策提供依据，同时也对企业和个人在纳税方面进行监管。
本报告旨在对社保费收入进行分析，以帮助税务部门深入了解相关税收情况。
2. 社保费收入来源社保费收入主要来自企业和个人的缴纳。
企业按照员工工资总额的一定比例缴纳社保费，个人根据自身工资收入的一定比例缴纳。
其中，企业缴纳部分主要包括养老保险费、医疗保险费、失业保险费和工伤保险费；个人缴纳部分主要包括养老保险费和医疗保险费。
3. 社保费收入的税务政策根据税务政策，企业和个人缴纳的社保费用属于应税收入，需要纳税。
税务部门根据企业和个人的社保缴纳情况，计算出应纳税额，并进行相关税收征管。
4. 社保费收入的分析指标税务部门对社保费收入进行分析时，通常会关注以下几个指标：4.1 社保费收入总额社保费收入总额是指企业和个人缴纳的全部社保费用总和。
该指标反映了社保费收入的总体规模。
4.2 各项社保费收入比例税务部门还会对各项社保费收入的比例进行分析。
比如，养老保险费和医疗保险费在社保费收入中的比例如何，是否存在明显偏差等。
4.3 地区社保费收入差异社保费收入在不同地区可能存在一定差异。
税务部门会对不同地区的社保费收入进行比较分析，以了解各地区的社会保障情况。
4.4 社保费收入的年度变化趋势税务部门对社保费收入的年度变化趋势进行分析，以掌握社保费收入的整体发展情况。
通过比较不同年度的数据，可以发现其中的规律和趋势。
5. 社保费收入分析案例税务部门可以通过对具体案例的分析，更深入地了解社保费收入的情况和问题。
5.1 某企业社保费收入分析通过对某企业的社保费收入进行分析，可以发现该企业在社保费缴纳方面的情况是否符合法规要求，是否存在违规行为。
5.2 城乡社保费收入差异分析通过比较城市和农村地区的社保费收入，可以了解城乡社保保障程度的差异，为制定差异化的社保政策提供参考。
社会保险费收入分析报告税务
社会保险费收入分析报告税务一、引言社会保险费收入是指国家通过征收个人和单位的社会保险费来筹集资金，用于支付社会保险待遇和推进社会保障事业的收入来源。
社会保险费的征收与税务有着密切关系，税务部门负责监督和管理社会保险费的征收。
本文将对社会保险费收入进行分析，探讨其在税务方面的重要性和影响。
二、社会保险费收入的重要性1. 资源调配和社会保障社会保险费收入是国家通过征收个人和单位的社会保险费来筹集的资金，用于支付各类社会保险待遇，如养老金、医疗保险、失业保险等。
社会保险费收入的增加，可以提高社会保障水平，保障居民的基本生活需求。
税务部门负责征收和管理社会保险费，确保社会保障资金的合理调配和使用。
2. 经济稳定和社会平衡社会保险费收入的增加对于维护经济稳定和社会平衡具有重要意义。
社会保险制度的建立和发展，可增加就业机会和改善劳动力市场状况，促进经济增长和社会发展。
税务部门通过监督和管理社会保险费的征收，保障社会保险制度的正常运行，维护经济稳定和社会平衡。
三、社会保险费收入分析1. 社会保险费收入的构成社会保险费收入主要包括以下几个方面：•养老保险费：即个人和单位缴纳的养老保险费，用于支付养老金和相关待遇。
•医疗保险费：个人和单位缴纳的医疗保险费，用于支付医疗费用和相关保障。
•失业保险费：用于支付失业人员的失业保险金和相关救济。
•工伤保险费：个人和单位缴纳的工伤保险费，用于支付工伤医疗费用和工伤待遇。
•生育保险费：个人和单位缴纳的生育保险费，用于支付生育医疗费用和生育津贴。
2. 社会保险费收入的增长趋势社会保险费收入的增长受多种因素影响，如就业增长、工资水平提高等。
税务部门通过保障税法的完善和征收管理，促使社会保险费收入稳步增长。
同时，税务部门还加强对社会保险费的监督和管理，打击各类违法行为，确保社会保险费的正常征收和使用。
3. 社会保险费收入的分布情况社会保险费收入的分布情况主要体现在不同地区和行业之间的差异。
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职工基数1
职工工资收入高于当地上年度职工平均 工资 300% 的，以当地上年度职工平均工 资的300%为社保缴费基数
基数解析
单位基数解析
参保单位缴纳基本养老保险费 的基数可以为职工工资总额， 也可以为本单位职工个人缴费 工资总额基数之和，但在全省 区市范围内应统一为一种核定 办法
纳税人本人或配偶使用商业银行或住房
公积金个人住房贷款为本人或其配偶购 买住房，发生的首套住房贷款利息支出， 尝贷期间按每年000元标准定额扣除。
教育
1
医疗
大病医疗专项附加扣除
一个纳税年度内，在社会医疗保 险管理信息记录的由个人负担超 过 15000 元的医药费用支出，为 大病医疗支出，可以按照每年 60000元的标准据实扣除。
容易发现异常，特别是金税三期以 后，经过大数据比对，系统更是分 分钟预警，就看税局是不是来查。
C
虚增员工人数，虚增薪资成本，从而少
交企业所得税，替员工避个税，一旦被 查处，补缴税款、罚款不用说，更严重 者，将触犯刑法，面临坐牢的风险！
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新个税法对企业人工支出的影响分析
税法
近期，广东省鹤山市地税局稽查局对当 地某制造企业进行个税稽查时发现该企 业在2014年~2016年期间，通过非法冒 用他人的个人身份信息的方式，虚列10
多方信息共享
税务部门将与多部门 实现信息共享，核对 信息的真实准确性， 最大限度地减少纳税 人提供证明材料， “ 让信息多跑网络， 让纳税人少跑马路”
子女专项附加扣除
纳税人的子女接受学前教育和
学历教育的相关支出，按照每 个 子 女 每 年 12000 元 （ 每 月 1000元）的标准定额扣除。
住房贷款利息专项附加扣除
现状3
规模较大或经营状况较好的 单位长期申报税额为0元。 个税申报的人员数跟缴纳社 保的人员数差距较大。
元或者临近3500元。
个税申报系统申报的工资薪ห้องสมุดไป่ตู้
金跟企业所得税年报中申报 的工资薪金差距较大。
21
1 3
风险1
以前，中国社保采取的是申报
制，由企业自行申报员工收入，
确定社保缴费基数，大部分企 业为了节省支出，缴费基数一 般定的比较低
第十二条 用人单位应当 按照国家规定的本单位职 工工资总额的比例缴纳基
本养老保险费，记入基本
养老保险统筹基金。 职工应当按照国家规定 的本人工资的比例缴纳基 本养老保险费，记入个人
养老保险的非全日制从
业人员以及其他灵活就 业人员可以参加基本养 老保险，由个人缴纳基 本养老保险费。
账户。
国务院1999年出台的《社会保险费征缴暂行 17.30% 17.20% 18.00% 16.60% 2.48 16.20% 条例》规定执行的。 2.41 15.50% 16.00% 2.29 14.90% 2.22 根据该规定，社会保险费的征收机构，由省 14.30% 2.12 2.02 14.00% （自治区、直辖市）一级政府规定， 1.94 可以由税务机关征收，也可以由社保机构征 12.00% 收。 10.00% 国务院印发《深化党和国家机构改革方 8.00% 案》，其中第46条明确了2019年1月1日开 6.00% 始，社保由税务部门统一征收。 改革之前，社会保险费交给当地的人社局或 4.00% 地税局。 2.00% 改革之后，社保由国地税合并后的税务局来 0.00% 统一征收和管理
2
住房
住房租金专项附加扣除
纳税人本人及配偶在纳税人的主 要工作城市没有住房，在主要工 作城市租赁住房发生的租金支出， 可以按省会城市每年 14400 元， 户籍人口超过 100 万的城市每年 12000元，不超过100万的城市每 年9600元
3
养老
赡养老人专项附加扣除
你人赡养60岁（含）以上父母 及其他法定赡养人的赡养支出， 独生子女按每年 24000 元扣除； 非独生子女分摊 24000 元且每 一纳税人分摊不超过 12000 元。
特许权使用费所得；
综合所得 3%-45%
税率
经营所得 5%-35%
利息、股息、红利所得； 财产租赁、财产转让所 得； 偶然所得；
除以上 20%
低税率
低税率
3%、10%、20% 三档低税率级距 的扩大，使中等 及以下收入人群 的税负降低明显
1企业年金
个人负担的 五险一金
2税收商业健康 险 3税收递延型养 老保险 4捐赠支出 5公务用车、电 话补贴
2 4
22
风险2
因为社保由人力资源部门监管，
税务局只负责代收，管理比较
宽松，所以大部分企业为了节 省开支并不按照实际收入缴纳。
税务征收社保带来的变化
1.税务机关征收效率更高。 2. 纳税人靠虚增职工人数偷逃 税成本大。
风险3
现在由税务局统一征收，员工 的收入无所遁形，企业再想按 照低标准缴纳社保变的不可能， 只能按照实际收入缴纳社保， 否则就将面临处罚
3.税费同步征管稽查政策统一
4.缴费基数，税费比对。 5.缴纳社保费和所得税挂钩 6. 人数多交费少，工资高按最 低标准交社保的情况将被预警
01
个税工资与企税扣除工 资、社保缴费基数、年金 缴费基数、住房公积金缴 费基数不匹配。
养老、医疗缴费基数差 异预警
02
03
工商、社保、公积金、公安、 统计等部门提供的营业收入、 股权登记、社保缴费、公积金 缴费、户籍登记等信息不匹配
2017年企业社保缴费基数情况
19% 11%
24%
按全部工资 按最低下限 按企业自行分档
15.00%
10.00% 5.00% 0.00% 2015年 2016年 2017年
23%
23%
按部分工资 其他
19
中国人口老龄化现状分析及潜在风险 中国人口老龄化现状分析及潜在风险
3 3 20.00% 20.00% 17.30% 17.20% 18.00% 16.60% 16.20% 2.48 2.41 2.5 2.5 15.50% 16.00% 14.90% 2.22 2.29 14.30% 2.12 13.70% 13.70% 13.10% 1.94 2.02 14.00% 13.10% 12.50% 2 1.85 12% 12.50% 2 11.60% 1.85 1.76 12% 1.67 11.60% 1.76 12.00% 1.59 1.67 1.53 1.59 1.53 1.5 10.00% 1.5 8.00% 1 1 0.5 0.5 0 0 2017 60岁以上人口数量（亿） 2008 60岁以上人口比重（ 2009 2010 %） 2011 4.00% 2.00% 0.00% 6.00%
综合所得应纳税额=
（收入额-60000元-
专项扣除 -
专项附加扣除-
其他扣除）
*税率-速算扣除数
七级超额累进税率
工资薪金所得全额 劳务报酬*80% 特许权使用费*80% 稿酬所得*80%*70%
1.子女教育 2继续教育 3大病医疗 4住房贷款利息 或住房租金 5赡养老人
申报就能扣除
纳税人只要结合自己 的实际情况申报就能 享受扣除。申报时尽 量减少资料报送，简 化办税流程，相 关资 料尽量不用报送 到税 务机关。 个人还可以将专项附加 扣除信息提供给单位 ， 每个月发放工资，代扣 个税时，单位就可以根 据实际情况进行扣除， 这样大家预缴环节就可 以享受到政策红利了。
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 60岁以上人口比重（%）
60岁以上人口数量（亿）
我国社保的现状
现状1
企业员工人数（发工资的人 数）≠企业员工参保人数 企业员工实际工资收入≠企 业员工参保基数
现状2
公司工资表中始终申报老板 一个人或者长期只给1、2个 员工申报个税。 大部分员工的工资都是3500
4
继续教育专项附加扣除
纳税人接受学历继续教育 的支出，学历教育期间按
每年 4800 元（每月 400 元）
定额扣除。
10
居民个人从中国境外取得的 所得，可以从其应纳税额中 抵免 已在境外缴纳的个人 所得税税额 但抵免额不得超过该纳税人 境外所得依照本法规定计算 的应纳税额
抵税
税收优惠
残疾、孤老人员和 烈属的所得； 因自然灾害遭受重 大损失的
税 务0 培训
主办方
主讲人：XXX
时间：2018-11-20
1
公司名
01 02 03
个税篇 社保篇 税务筹划篇
2
公司名
个人所得税
3
境内有住所
01 境内有 无住所
02
居民
境内无住所，一个纳税年度，183天
非居民
工资、薪金所得；
按月按次； 分项预交； 按年汇总计算； 多退少补；
劳务报酬所得；
稿酬所得；
减征
免税
独生子女补贴； 执行公务员工资制度未纳 入基本工资的补贴、津贴 差额和家属成员的副食品 补贴 托儿补助费； 差旅费津贴、误餐补助；
按年计征
居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费
用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其 他扣除后的余额，为应纳税所得额。 其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以 收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收 入额减按70%计算
01 02 03 04
12
代扣代缴、自行申报
扣缴义务人在支付所得时，按月或次预扣 预缴；年度终了，在预扣预缴税款的基础 上，个人按年汇总全年收入和扣除后计算 税款，办理自行申报
汇算清缴、多退少补
对纳税人按年计税后的年度应纳税款，与 日常已缴税款进行清算，确定应补退税款， 由纳税人依法补缴或申请退还多缴的税款