专家劳务费涉及的发票开具及税收问题
关于劳务费发放涉税风险告知书(完整版)
关于劳务费发放涉税风险告知书（完整版）尊敬的劳务费工作者：感谢您的辛勤工作和为本公司付出的努力。
在为您提供劳务费报酬的同时，我们特别提醒您注意涉及税务方面的风险和注意事项。
请您在收到本告知书后，仔细阅读并妥善保管。
一、税务政策与义务1.根据国家税务政策规定，劳务费应当计入收入，属于应纳税务范围。
您需要按照国家相关税法缴纳个人所得税，确保自己的税务义务得到履行。
2.您在领取劳务费时，应当自行承担个人所得税的缴纳义务，并按照相关规定向税务部门报税。
如您需要具体辅导或咨询，请向专业人员寻求帮助。
二、风险提示与防范1.个人所得税风险：在领取劳务费时，请您务必认真核实收入款项、合同内容和个人所得税税率，确保所缴纳的税款金额准确无误。
2.虚假发票风险：为避免涉及虚假发票案件，您在与发票提供方产生合作时，应当仔细核实其合法性和真实性。
如发现异常情况，请及时向税务部门举报。
3.欠税风险：劳务费收入的报税义务由您个人负责。
如发现自己有欠税情况，请及时向税务部门申报并按照规定缴纳所欠税款，以避免产生罚款和滞纳金等不良后果。
三、税务申报与缴纳1.劳务费的个人所得税纳税期限：根据税务相关规定，您需在每年的3月1日至6月30日之间，按照上一年的劳务费收入向当地税务机关申报个人所得税。
2.申报方式与缴纳：您可以根据当地税务部门的规定，选择线上或线下方式进行申报缴纳个人所得税。
请您确保在纳税期限内完成所需的申报和缴税程序。
四、税务违法与处罚1.如您未按照税务规定及时申报和缴纳个人所得税，将被视为违法行为。
税务部门有权依法追缴税款、加收滞纳金，并可对您处以罚款。
2.如您故意提供虚假证明材料或进行税务逃避行为，将可能面临税务处罚，甚至涉及刑事责任。
请您务必积极遵守税务法律法规，并保持合法合规的纳税行为。
五、其他事项1.如您对税务政策有进一步疑问，可直接联系税务部门或向专业律师、会计师等咨询机构寻求帮助。
2.为了保证您的权益和税务合规，本公司会定期组织税务培训和知识普及，帮助您了解税务政策和风险防范。
劳务费开票大类
劳务费开票大类劳务费开票是指企业与劳务人员之间进行劳务合作，支付劳务费用并开具相应的发票。
劳务费开票大类包括劳务报酬、劳务外包、劳务派遣等。
劳务报酬是指企业向个人或个体工商户支付的劳务费用。
劳务报酬的开票主要包括劳务报酬个人所得税的代扣代缴和劳务报酬发票的开具。
劳务报酬个人所得税的代扣代缴是企业在支付劳务费用时，根据劳务报酬的性质和金额，按照个人所得税法的规定，按比例扣除并代缴给税务机关。
劳务报酬发票的开具需要根据企业与劳务人员之间的劳务合作协议，按照税务机关的规定，填写劳务报酬的相关信息并加盖企业公章。
劳务外包是指企业将某些非核心业务或工作环节外包给外部劳务公司，由劳务公司负责招募、管理和支付劳务人员，并向企业开具劳务费用发票。
劳务外包的开票主要包括劳务外包合同的签订、劳务费用的结算和劳务费用发票的开具。
劳务外包合同是企业与劳务外包公司之间的合作协议，需要明确双方的权益和责任，约定劳务费用的结算方式和标准。
劳务费用的结算需要根据劳务外包合同的约定，按照实际工作量和工作时间进行结算，并进行相应的税款缴纳。
劳务费用发票的开具需要根据劳务外包合同的约定，填写劳务费用的相关信息并加盖劳务外包公司的公章。
劳务派遣是指企业将自己的劳务人员派遣给其他企业或单位，由派遣单位向接收单位收取劳务费用，并向接收单位开具劳务费用发票。
劳务派遣的开票主要包括劳务派遣协议的签订、劳务费用的结算和劳务费用发票的开具。
劳务派遣协议是派遣单位与接收单位之间的合作协议，需要明确派遣人员的工作内容、工作地点、工作时间和劳务费用的结算方式。
劳务费用的结算需要根据劳务派遣协议的约定，按照实际工作量和工作时间进行结算，并进行相应的税款缴纳。
劳务费用发票的开具需要根据劳务派遣协议的约定，填写劳务费用的相关信息并加盖派遣单位的公章。
总之，劳务费开票大类包括劳务报酬、劳务外包、劳务派遣等。
企业在进行劳务费用的支付和开票时，需要遵守相关的税务法规和规定，确保合规操作。
劳务派遣合同开票税费
一、劳务派遣合同开票方式根据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税【2016】第47号）规定，劳务派遣公司向用工单位收取的服务费用，可以选择以下开票方式：1. 全额开票：劳务派遣公司按照向用工单位收取的全部服务费用开具增值税专用发票或普通发票。
2. 差额开票：劳务派遣公司向用工单位收取的服务费用中，用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
二、劳务派遣合同税费计算1. 全额开票情况下，劳务派遣合同税费计算如下：（1）一般纳税人：应纳税额 = 含税销售额/ (1 + 6%) × 6%（2）小规模纳税人：应纳税额 = 含税销售额/ (1 + 3%) × 3%2. 差额开票情况下，劳务派遣合同税费计算如下：（1）一般纳税人：应纳税额 = （含税销售额 - 差额）/ (1 + 6%) × 6%（2）小规模纳税人：应纳税额 = （含税销售额 - 差额）/ (1 + 3%) × 3%其中，差额是指劳务派遣公司向用工单位收取的服务费用中，用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用。
三、劳务派遣合同税费优惠政策1. 差额征税：对于选择差额征税的劳务派遣公司，可以减轻税负。
2. 税收优惠：根据国家相关政策，劳务派遣公司可以享受一定的税收优惠政策。
四、劳务派遣合同开票税费注意事项1. 劳务派遣公司应按照实际业务情况选择开票方式，确保符合税法规定。
2. 劳务派遣公司应准确计算税费，及时缴纳税款。
3. 劳务派遣公司应保存好相关凭证，以便税务机关核查。
总之，劳务派遣合同开票税费问题关系到企业和劳务派遣公司的利益。
企业和劳务派遣公司应充分了解相关政策，合理选择开票方式，确保自身权益。
同时，税务机关也应加强政策宣传和辅导，为企业提供便捷的服务。
劳务费开票大类
劳务费开票大类
劳务费开票大类通常包括以下几种：
1. 咨询费：提供专业咨询服务所收取的费用，如法律咨询、财务咨询、管理咨询等。
2. 设计费：进行设计工作所收取的费用，如建筑设计、平面设计、工业设计等。
3. 律师费：提供法律服务所收取的费用，如诉讼代理、法律文件起草等。
4. 代理费：代表他人进行事务处理所收取的费用，如专利代理、商标代理等。
5. 中介费：为促成交易或提供中介服务所收取的费用，如房地产中介费、人力资源中介费等。
6. 培训费：提供培训服务所收取的费用，如职业培训、技能培训等。
7. 稿酬：因写作、绘画、摄影等创作活动所获得的报酬。
8. 演出费：进行演出活动所获得的报酬，如演员、歌手、音乐家等。
9. 劳务费：提供劳务服务所收取的费用，如搬运费、维修费、清洁费等。
10. 技术服务费：提供技术支持和服务所收取的费用，如软件开发、技术咨询等。
以上是劳务费开票的一些常见大类，具体开票类目可能因地区、行业和业务性质而有所不同。
在开票时，应根据实际业务情况选择合适的类目，并按照相关税法规定进行开票和纳税申报。
开取专家劳务费发票的流程
开取专家劳务费发票的流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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专家劳务费涉及的发票开具及税收问题
劳务费入账？问：公司根据合同需要外聘专家并一次性支付给专家的个人的劳务报酬（有代扣代缴个税），我司可否列表支出专家劳务报酬？还是需要发票入账？如需发票，如何开具？需要交纳哪些税费?一、根据《税收征收管理法》（主席令第49号）的规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
另外，根据《企业所得税法》（主席令第63号）的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
因此，纳税人发生的支出如取得合法凭证及符合上述要求的，可在企业所得税税前扣除；如没有取得合法凭证或不符合上述要求的，则不可扣除。
三、提问不够清晰，如您指的是个人提供劳务，根据《税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）的规定，申请代开发票的范围与对象：申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料，向主管税务机关申请代开普通发票。
（一）凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。
但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：1.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；2.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；3.外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。
（二）正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。
支付兼职老师的劳务费 如何开具发票及纳税
问题、公司经常性地临时雇佣导师。
这样要支付给导师培训费、讲课费或服务费。
每次支付给个人的费用从500到3000都有。
请问1、这部分支付给个人的劳务费需要履行什么手续在财务方面完全合规又不欠缴个税、还可以在所得税汇算清缴前扣除？2、业务部门反馈回来是说税务局不给代开。
而且另外一个原因是每个300、500时居多，因为拿三五百块钱让每个人都到税务局开票还不够麻烦。
但财务怎么办？3、如果要个人在税务局代开了发票并扣缴了相关税费，企业还需要在金三系统申报中申报工资薪金支出的同时再申报劳务费支出吗、而且个人已在税务机关代开了票扣缴了个税，企业还需再缴纳个税吗？专家回复：1、支付个人的劳务费合规的财税处理如下：（1）与提供劳务个人签订提供劳务的协议；（2）按公司管理制度对方提供劳务后公司内部经办部门和人员的书面确认资料；（3）提供劳务的自然人向税务机关申请代开的劳务费发票；（4）提供劳务的自然人缴纳个人所得税的完税证明复印件；（5）支付自然人劳务费的银行支付凭证（建议通过银行支付，不要采取现金支付方式）。
2、自然人提供劳务，符合税务局代开发票的范畴，税务局不代开发票不符合总局的文件规定。
虽然麻烦，但我们国家以票控税，该代开发票的还是需要代开发票，建议财务将税法精神和业务部门传达到位，同时尽量争取公司管理层支持，有管理层的支持，业务部门会提高配合度。
3、根据我们了解到的目前总局已出台的文件，如果个人在税务局代开了发票并扣缴了相关税费且能提供其个税完税证明，企业不需要在金三系统申报劳务报酬应代扣代缴的个税，企业不需要再扣缴其个税。
但是营改增后，有的地方税务部门规定，个人代开发票时扣缴的个税只是预征，服务接受方尚需在支付时履行扣缴义务，按税法规定计算出应代扣代缴的个税扣除代开发票时已经预征的个税，然后扣缴差额部分的税款。
4、支付自然人劳务报酬，按劳务报酬总金额借记有关成本费用类科目，将应扣缴的个税记入“应交税费-应交个人所得税”贷方，支付扣税后的金额贷记“银行存款”科目。
开具劳务发票流程及注意事项
最新资料，word文档，可以自由编辑！！精品文档下载【本页是封面，下载后可以删除!】开具劳务发票流程及注意事项（以天津市开发区为例）一．相关概念1.劳务（labour service），以活劳动形式为他人提供某种特殊使用价值的劳动。
2.劳务费,即个人所得税中的劳务报酬是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得，它与工资薪金所得的区别在于劳务报酬是独立个人从事自由职业取得的所得，而工资薪金所得属于非独立个人劳务活动。
即在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬，存在雇佣与被雇佣关系。
劳务费与应付职工薪酬的区别a.从适用法律角度来看，工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬；而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。
签订劳动合同的员工，享有《劳动法》的权利义务，和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系，用人单位除了支付工资报酬之外，还应履行缴纳社会保险的义务；劳务报酬则不存在这种关系，其劳动具有独立性、自由性，其行为受《合同法》调整。
b.从管理方式上看，支付工资的员工都记载在企业的职工名册中，并且企业日常都进行考勤或签到，而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。
公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系，比如一般公司禁止员工兼职，而保姆则一般同时为几家公司或客户服务，对某一客户按时收费。
c.从财务核算角度来看，工资报酬的支付一般通过“应付工资”科目核算；劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。
d.从税务管理角度看，工资报酬的支付应用工资表按实列支，并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税；纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票，并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。
两种支出的计税方式完全不同。
3.劳务发票：服务业统一发票应税项目写明是提供劳务的就是劳务发票。
个人到税务机关开具劳务发票，是个人主动到税务机关纳税同时税务机关给予开具发票，凭发票就可到支付单位领取报酬。
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劳务费到底列表还是凭发票入账？终于知道怎么做了！
2017-12-18建筑业营改增中心
问：公司根据合同需要外聘专家并一次性支付给专家的个人的劳务报酬（有代扣代缴个税），我司可否列表支出专家劳务报酬？还是需要发票入账？如需发票，如何开具？需要交纳哪些税费?
一、根据《税收征收管理法》（主席令第49号）的规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。
另外，根据《企业所得税法》（主席令第63号）的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
因此，纳税人发生的支出如取得合法凭证及符合上述要求的，可在企业所得税税前扣除；如没有取得合法凭证或不符合上述要求的，则不可扣除。
三、提问不够清晰，如您指的是个人提供劳务，根据《税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）的规定，申请代开发票的范围与对象：申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料，向主管税务机关申请代开普通发票。
（一）凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。
但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：
1.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；
2.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；
3.外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。
（二）正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。
（三）应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领
取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开发票。
（四）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。
因此，若符合上述规定的个人，可向经营地主管税务机关申请代开普通发票。
具体所需资料如下：
1.自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件;
2.《代开增值税发票缴纳税款申报单》。
四、根据《广东省财政厅广东省国家税务局广东省地方税务局关于调整增值税和营业税起征点的通知》（粤财法〔2011〕109号）的规定，我省增值税起征点自2011年11月1日起统一调整为：按次纳税的，为每次（日）销售额500元。
此外，根据《小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》（国税发〔2005〕18号）规定，经国、地税局协商，可由国税局为地税局代征有关税费。
纳税人销售货物或应税劳务，按现行规定需由主管国税局为其代开普通发票或增值税专用发票（以下简称发票）的，主管国税局应当在代开发票并征收增值税（除销售免税货物外）的同时，代地税局征收城市维护建设税和教育费附加。
因此，如个人（自然人）提供劳务达到上述增值税起征点的，应全额计算缴纳增值税，增值税征收率为3%，并由国税局代地税局征收城市维护建设税和教育费附加。
有关城市维护建设税和教育费附加的税率问题，以及个人是否还需在地税缴纳其它税种的问题，请向地税部门进行咨询。