从内部控制五要素看中国工商银行
工行内控制度
三、用工管理。坚持国家及总行制定的用工政策、用工计划和报批制度，不得擅自或越权行事。实施和完善劳动合同制度，建立规范的用人单位和员工间的劳动合同关系。严格执行机构及工资报批制度。
四、培训开发。应制定职工教育与培训计划，并认真组织实施。坚持入行教育、岗前培训、各类专业培训和定期离岗培训制度。坚持每年对从业人员进行一定期限的离岗业务培训和内控知识培训，增强员工的风险意识、法纪意识和责任意识，确保员工熟悉岗位工作要求，了解和掌握相关的内部控制制度。
6.现金、有价证券的保管与核算。
7.各项资金（含信贷、财务）及财产损失的确认与核销。
8.开证申请人资信状况和偿付能力的审查与开证。
9.其他有必要实行责任分离的部门。
（二）岗位责任分离。
1.各项交易业务的授权审批与具体经办。
2.资信调查、风险评估与贷款审批发放。
五、岗位离任。各级行负责人员离任应严格按规定组织离任稽核。离任稽核应坚持先停职、后稽核、有结论、再安排的基本程序。
第四章 计划财务内部控制
第十一条 计划目标控制。
一、目标设计。计划目标应根据全行统一的经营思想及原则，结合当地实际情况，在深入调查研究的基础上制定。计划目标应具有预见性、先进性、经济性和可操作性。
四、审慎性原则。各项业务经营活动必须防范风险，审慎经营，保证资金、财产的安全与完整。
五、有效性原则。内控制度应根据国家政策、法律及全行经营管理的需要适时修改完善，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。
六、独立性原则。直接操作人员和控制人员应相对独立，适当分离；内控制度的检查、评价部门必须独立于内控制度的制定和执行部门。
第六条 内部控制系统的结构。全行内部控制纵向结构由决策控制、执行控制、监督控制组成。横向结构由组织结构控制、计划财务控制、资金营运控制、会计管理控制、电子化系统控制等组成。纵横结构相互交叉，相互依赖，相互制约，共同构成对全行经营活动具有全面控制功能的综合网络体系。
中国工商银行的组织结构
中国工商银行的组织结构中国工商银行（以下简称工行）是中国最大的商业银行之一，总部位于北京市西城区。
工行的组织结构体系严密，包括总行、分行、支行等层级，具有明确的职能划分和权责固化。
下面将详细介绍工行的组织结构。
1.总行层级：工行总行是工行的最高决策、执行和管理机构。
总行由党委、监事会、董事会、行董会和高级管理层组成。
-党委：总行党委是工行的最高领导机构，负责制定银行的重大决策和发展战略，指导工行的党建工作。
-监事会：监事会是总行的监督机构，负责对工行的经营管理和决策执行进行监督。
监事会委员由职工代表、机关工会代表和董事会选出。
-董事会：董事会是总行的最高决策机构，由董事组成。
董事会负责制定银行的经营战略和重大决策，并监督执行情况。
-行董会：行董会是行长领导下的执行机构，由高级管理层组成。
行董会负责具体执行董事会的决策，管理总行的业务和运营。
-高级管理层：总行的高级管理层负责管理总行各部门和业务的日常运营和管理。
包括行长、副行长和各个部门的负责人，如分行管理部、风险管理部、清算部等。
2.分行层级：工行设有国内分行和海外分行，分行是工行的下属机构，负责辖区内的各项业务。
-国内分行：工行国内分行按照地区划分，辖区内包括多个支行。
国内分行具有相对独立的经营权，负责当地辖区内的各项业务。
-海外分行：工行海外分行是工行在国外设立的分支机构，负责海外地区的各项业务。
工行在全球范围内设有多个海外分行，包括亚洲、欧洲、美洲、非洲等地。
3.支行层级：支行是工行的基层机构，承接并执行总行和分行下达的各项任务。
-总行支行：总行支行是工行总行下设的支行机构，负责执行总行的任务和指令。
总行支行一般设立在中国的省级行政区域。
-分行支行：分行下设的支行是工行分行的基层机构，负责执行分行的任务和指令。
分行支行一般设立在区域城市或辖区内的主要商业中心。
4.部门层级：工行的各个部门负责具体的业务领域和工作职能，实现工行总体战略的执行。
工商银行内控五要素分析
中国联通内控五要素分析一、控制环境（1）内部控制体系工行一董事会为决策层，各级机构的管理层为建设执行层，各级内控合规部门和垂直独立的内部控制部门为监督评价层的内部控制体系。
工行以风险控制为主线，合理划分格经营管理部门的职责分工；纵向按扁平化管理模式，加强各业务线的内部管理、监督检查及信息传递，并明晰内控合规、内部控制、法律和监察等部门的职责边界，形成了业务管理、合规检查和内部控制有序分工的内部控制三道防线及全流程、全方位覆盖各层级的内部控制监督体系。
（2）内部控制文化董事会、高级管理层积极主导和推进内部控制文化建设的各项工作，将“依法合规、审慎稳健、诚信尽责、创造价值”作为内部控制核心价值观，倡导“管理靠制度、办事讲规矩、决策依程序”和“内控优先、制度先行”、“合规创造价值”的内部控制理念。
（3）人力资源政策工行引入经济增加值和收益分享比例理念，建立起以市场价值、岗位价值、知识能力和绩效共享为基础的差异化薪酬分配机制；引入个人绩效合约、目标考核管理、行为能力评价工具与理念，建立起相对完善的绩效评价机制和绩效管理流程，建立了“纵向可进退、横向可交流”的多通道职业发展新机制，实现了以目标为导向、以绩效为依据的整体式绩效考核机制。
二、风险评估工行通过提前制度了多个具体的风险评估准则，做到了提前识别风险并有效控制风险。
（1）信用风险评估工行的信用风险评估体系适应了风险防范的需要。
第一，投产Basell II评级法——非零售内部评级工程，达到了巴塞尔新资本协议内部平均法初级法的要求，并已广泛应用于风险限额设定、贷款定价、经济资本计量和配置等风险管理的全过程。
第二，完成Basell II内部评级法，承担零食内部评级项目建设主体任务。
第三，投产押品价值评估系统，实现了押品价值全过程、全方位、全功能的评估信息化。
第四，启动国别风险评价工作，制定主权评级办法，开展了对110个国家的主权评级。
（2）市场风险评估工行制定了与自身业务和规模相适应的市场风险评估体系，通过《中国工商银行银行账户和交易账户划分管理办法》、《中国工商银行债券资产分类管理办法》，对银行账户和交易账户的划分管理进行制度上的规定。
从内部控制五要素看中国工商银行
从内部控制五要素看中国工商银行中国工商银行（以下简称工行）作为中国四大国有商业银行之一，其内部控制是保障经营活动正常、经济效益稳定以及维护金融体系稳定健康运行的重要组成部分。
本文将从内部控制的五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督，来分析工行的内部控制情况。
首先，控制环境是内部控制的核心要素。
工行高度重视控制环境的营造，建立了科学完善的公司治理体系，并按照公司法、证券法等法律法规要求，制定了严格的内部控制制度和规范。
工行的董事会、监事会等高层管理机构有效履行职责，内部控制机构健全，内控责任划分明确。
同时，工行注重员工教育和培训，建立了规范化的培训和考核制度，不断提升员工的内控意识和水平。
其次，风险评估是工行内部控制的重要组成部分。
工行设立了专门的风险管理部门，建立了健全的风险评估机制。
在金融市场波动和风险增加的背景下，工行坚持风险管理的主动性和系统性，充分利用科技手段，加强经营风险的监控和控制。
同时，工行还与国际知名机构合作，引入先进的风险管理模型和方法，不断提升风险管理水平。
第三，工行实施了一系列控制活动，以确保业务的规范、可操作性和可追溯性。
工行建立了严格的业务流程和操作规范，通过自动化和信息化手段来对业务进行监控和管理。
工行利用先进的技术手段，例如智能风险监测系统、反欺诈系统等，进行实时监控和预警，及时发现和处理问题。
第四，信息与沟通是工行内部控制的重要保障。
工行建立了完善的信息系统，并采用国际通行的金融信息标准，保证信息的准确性和完整性。
工行致力于信息技术的创新和应用，通过各种渠道和平台进行及时、准确的沟通和交流，确保内外部信息的畅通和共享，提高内部控制的效能。
最后，工行注重内部控制的监督和评价。
工行制定了完善的内部控制管理制度，建立了独立的内部审计机构，对内部控制进行全面的监督和评价。
工行还与外部审计机构开展合作，定期进行内部控制的检查与评估，及时发现和纠正问题，提高内部控制的有效性和可靠性。
内部控制的五要素
内部控制的五要素内部控制是指组织为实现其目标而制定和实施的一系列控制措施和制度。
它是管理层对组织运作进行规范、监督和评估的重要手段。
内部控制的五要素是指控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
本文将对这五个要素进行详细介绍。
一、控制环境控制环境是内部控制的基础，它是指管理层对内部控制的态度、价值观和行为的总体影响。
一个良好的控制环境可以提高内部控制的有效性。
以下是一些构建良好控制环境的要点：1.1 领导层的承诺领导层应当展示对内部控制的重视，并承诺为内部控制的建立和维护提供支持。
领导层的承诺可以激励员工积极参与内部控制的实施，并树立一个良好的榜样。
1.2 透明度和诚信透明度和诚信是建立良好控制环境的重要因素。
组织应当建立一个开放、透明的沟通氛围，鼓励员工提出问题和意见，并保证其不会因此受到不公正对待。
此外，组织还应当建立一套诚信的行为准则，要求员工在工作中遵守道德和法律规定。
1.3 人员素质和能力人员素质和能力对于内部控制的有效性至关重要。
组织应当重视员工的培训和发展，提高其专业知识和技能水平。
同时，组织还应当建立一个明确的岗位职责和权限分配制度，确保员工能够胜任自己的工作。
二、风险评估风险评估是指组织对潜在风险进行识别、评估和应对的过程。
通过风险评估，组织可以及时发现和应对风险，减少风险对组织目标的影响。
以下是一些风险评估的方法和工具：2.1 风险识别风险识别是风险评估的第一步，它是指确定可能对组织目标产生不利影响的因素。
组织可以通过制定风险清单、开展风险调查和分析等方式来进行风险识别。
2.2 风险评估风险评估是对已识别的风险进行评估和分类的过程。
组织可以根据风险的概率和影响程度来评估风险的严重程度，并对不同风险进行分类，以便制定相应的控制措施。
2.3 风险应对风险应对是指根据风险评估的结果，制定相应的控制措施和应对策略。
组织可以通过风险转移、风险避免、风险减轻等方式来应对风险，以减少风险对组织目标的影响。
我国国有商业银行内部控制体系的构成要素解析
我国国有商业银行内部控制体系的构成要素解析［摘要］商业银行是经营货币的特殊企业，加强内部控制，防范化解经营风险是商业银行经营管理永恒的主题。
本文对目前我国国有商业银行内部控制体系的内控环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督这5个构成要素的主要内容进行阐述。
［关键词］商业银行；内部控制；构成要素0引言现代金融理论认为，商业银行的内部控制是指：商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。
商业银行的内部控制体系主要包括5个要素：第一，内控环境（ＣｏｎｔｒｏｌＥｎｖｉｒｏｎｍｅｎｔ），是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，它是整个内部控制框架的基础，决定了一个商业银行的气氛，影响该组织中人们的内部控制意识。
第二，风险评估（ＲｉｓｋＡｓｓｅｓｓｍｅｎｔ），是指判别和分析完成目标过程的内部或外部风险，包括风险识别和风险分析。
商业银行的风险来自于经济环境、规章制度，经营环境的不断变化，必须建立判别和处理环境变化产生相应风险的机制。
第三，控制活动（ＣｏｎｔｒｏｌＡｃｔｉｖｉｔｉｅｓ），是指保证管理目标得以实现而建立的政策和程序。
控制活动能够针对商业银行目标完成过程中的风险采取必要的行动，贯穿于各个层次和各个部门。
第四，信息与沟通（ＩｎｆｏｒｍａｔｉｏｎａｎｄＣｏｍｍｕｎｉｃａｔｉｏｎ），是指商业银行内部各部门的人员必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。
信息系统提供包括经营、财务等方面信息的报告，作为经营和控制的依据。
第五，监督审查（Ｍｏｎｉｔｏｒｉｎｇ），是为保证内部控制的有效性、充分性、可行性而对商业银行内部控制制度进行的持续性的检查与评价。
现就目前我国国有商业银行内部控制体系的5个构成要素的主要内容逐一加以阐述。
１内控环境１．１组织结构按照相互制约的内部控制原则划分和确定管理层的经营决策职责；按照内部控制要求设置各级行机关的各个职能部门；按照与区域经济发展和金融资源分布相适应的原则设置辖属分支机构；建立贷款审查委员会、资产负债管理委员会、集中采购委员会、内部监督委员会、计算机安全工作委员会等决策议事机构，搭建纵向专业条线化管理、横向流程化管理的矩阵式组织架构。
关于内部控制的五要素
关于内部控制的五要素内部控制是公司管理层为了实现企业目标和绩效目标，保护公司资产安全和财务报告准确性而制定的一系列措施。
内部控制的五要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
这些五要素相互关联，共同构成了一个完整的内部控制体系，帮助公司有效管理风险，提高经营效率以及保护公司利益。
首先，内部环境是内部控制的基础，它由公司的管理层创造和维护。
内部环境包括公司文化、道德标准、员工素质和行为等因素。
一个积极的内部环境会促使员工更加重视内部控制，加强对控制措施的执行和有效性评估。
此外，管理层对内部控制的重视程度也会影响整个内部控制体系的有效性，因此管理层应该确保公司的价值观和发展战略与内部控制目标一致，并为员工提供明确的方向和支持。
第二，风险评估是内部控制的一个重要组成部分，是指公司对各种风险的识别、评估和应对措施。
风险评估需要对公司内外部环境进行深入分析，确定可能影响企业目标实现的风险因素，并制定相应的风险管理计划。
同时，公司还需要评估现有控制措施的有效性，及时调整和完善控制措施以适应不断变化的环境。
第三，控制活动是内部控制的核心内容，是指管理层为实现公司目标和控制风险而采取的各种控制措施和操作流程。
控制活动包括预防性控制、侦查性控制和纠正性控制等，通过这些控制活动可以降低风险发生的可能性，确保公司的资产安全和财务报告的准确性。
第四，信息与沟通是内部控制的重要保障，是指公司通过信息系统和沟通渠道传递和获取关键信息，以便及时采取行动。
信息与沟通包括内部和外部信息的收集、处理和传递，以及员工之间、及员工与管理层之间的有效沟通。
一个有效的信息与沟通系统可以加强内部控制的有效性，及时发现和解决问题，提高公司的运营效率。
最后，监督是内部控制的保障措施，是指公司通过内部监督机制和外部审计等方式对内部控制体系的有效性和完整性进行验证和评估。
监督包括内部审计、独立审计和监事会等形式，对公司内部控制体系进行独立评价和监督，确保内部控制的有效性和可持续性。
内控五要素
内控五要素第一篇：内控五要素对内部控制五要素的解释，由财政部牵头的中国内部控制标准委员会（2006.7成立）正在制订的中国企业内部控制规范，也借鉴这五要素的框架及内容：内部控制包括五个相互联系的要素。
它们源自管理层的经营方式，并与管理过程紧密相连。
尽管此五项要素适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业。
中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但其内部控制也可能是有效的。
内部控制的五项要素为：控制环境——控制环境决定了企业的基调，直接影响企业员工的控制意识。
控制环境提供了内部控制的基本规则和构架，是其他四要素的基础。
控制环境包括员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。
风险评估——每个企业都面临诸多来自内部和外部的有待评估的风险。
风险评估的前提是使经营目标在不同层次上相互衔接，保持一致。
风险评估指识别、分析相关风险以实现既定目标，从而形成风险管理的基础。
由于经济、产业、法规和经营环境的不断变化，需要确立一套机制来识别和应对由这些变化带来的风险。
控制活动——控制活动指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序。
控制行为有助于确保实施必要的措施以管理风险，实现经营目标。
控制行为体现在整个企业的不同层次和不同部门中。
它们包括诸如批准、授权、查证、核对、复核经营业绩、资产保护和职责分工等活动。
信息和沟通——公允的信息必须被确认、捕获并以一定形式及时传递，以便员工履行职责。
信息系统产出涵盖经营、财务和遵循性信息的报告，以助于经营和控制企业。
信息系统不仅处理内部产生的信息，还包括与企业经营决策和对外报告相关的外部事件、行为和条件等。
有效的沟通从广义上说是信息的自上而下、横向以及自下而上的传递。
所有员工必须从管理层得到清楚的信息，认真履行控制职责。
员工必须理解自身在整个内控系统中的位置，理解个人行为与其他员工工作的相关性。
员工必须有向上传递重要信息的途径。
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（2）内部控制文化
董事会、高级管理层积极主导和推进内部控制文化建设的各项工作，将“依法合 规、审慎稳健、诚信尽责、创造价值”作为内部控制核心价值观，倡导“管理靠 制度、办事讲规矩、决策依程序”和“内控优先、制度先行”、“合规创造价值” 的内部控制理念。 （3）人力资源政策 工行引入经济增加值和收益分享比例理念， 建立起以市场价值、岗位价值、知识能力和绩效共享为基础的差异化薪酬分配机 制；引入个人绩效合约、目标考核管理、行为能力评价工具与理念，建立起相对 完善的绩效评价机制和绩效管理流程，建立了“纵向可进退、横向可交流”的多 通道职业发展新机制，实现了以目标为导向、以绩效为依据的整体式绩效考核机 制。
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（2）内部控制文化 董事会、高级管理层积极主导和推进内部控制文化建设的各 项工作，将“依法合规、审慎稳健、诚信尽责、创造价值”作为内部控制核心价 值观，倡导“管理靠制度、办事讲规矩、决策依程序”和“内控优先、制度先 行”、“合规创造价值”的内部控制理念。
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（3）人力资源政策 工行引入经济增加值和收益分享比例理念，建立起以市场价 值、岗位价值、知识能力和绩效共享为基础的差异化薪酬分配机制；引入个人绩 效合约、目标考核管理、行为能力评价工具与理念，建立起相对完善的绩效评价 机制和绩效管理流程，建立了“纵向可进退、横向可交流”的多通道职业发展新 机制，实现了以目标为导向、以绩效为依据的整体式绩效考核机制。
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（3）操作风险评估 工行通过跟踪操作风险发生的频率、影响程度，分析操作风 险损失 和检测指标变动情况，发行操作风险管理薄弱环节和风险隐患，进行风险 提示，并提出管理建议，有效地促进了全行操作风险识别分析水平的提高。
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（4）关联交易风险评估 工行制定实施的《中国工商银行股份有限公司关联交易 管理基本规范（试行）》，对关联方单位实现了名单制管理。董事会关联交易控 制委员会在按照有关规定对关联法人和关联自然人进行了确认的基础上，确保对 关联交易方的授信等业务具备风险识别能力。
从内部控制五要素看中 国工商银行
康钰婕 吴唯 林芳 高彩云 彭心
中国工商银行简介
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中国工商银行（全称：中国工商银行股份有限公 司）成立于1984年，是中国五大银行之首，世界五 百强企业之一，拥有中国最大的客户群，是中国最大 的商业银行。 中国工商银行是中国最大的国有独资 商业银行，基本任务是依据国家的法律和法规，通过 国内外开展融资活动筹集社会资金，加强信贷资金管 理，支持企业生产和技术改造，为我国经济建设服务。 目前市值为2,156亿美元。
内部控制五要素分析
• 一.内部环境•Fra bibliotek二.风险评估重要基础
重要环节 重要手段
目标设定 风险识别 风险评估 风险应对
• 三.控制活动 • 四.信息与沟通 • 五.内部监督
重要条件
重要保证
一.内部环境(重要基础)
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（1）内部控制体系 工行一董事会为决策层，各级机构的管理层为建设执行层， 各级内控合规部门和垂直独立的内部控制部门为监督评价层的内部控制体系。工 行以风险控制为主线，合理划分格经营管理部门的职责分工；纵向按扁平化管理 模式，加强各业务线的内部管理、监督检查及信息传递，并明晰内控合规、内部 控制、法律和监察等部门的职责边界，形成了业务管理、合规检查和内部控制有 序分工的内部控制三道防线及全流程、全方位覆盖各层级的内部控制监督体系。
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五、监督与审查
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工行构建和完善了以监测预警机制为手段，多层级、多维度、多渠道共同监督内 部控制有效性的检查与督查工作体系，实现了对全行业务的事前预警、事中控制、 事后监督。 工行按照上市公司管理标准和要求，开展了重要经营管理事项全面检 查:检查涵盖全行主要业务和境内外所有分支机构，包含主要经营领域的关键岗位、 关键环节和重要人员的制度建设与执行情况，共15个大类52个专项，涉及总行19 个专业部门，历经了分行自查、总行复查和重点抽查三个阶段。全方位检查和有 效落实问题整改促进了全行经营管理水平的提高。
二、风险评估
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工行通过提前制度了多个具体的风险评估准则，做到了提前识别风险并有效控制 风险。 （1）信用风险评估 工行的信用风险评估体系适应了风险防范的需要。第 一，投产Basell II评级法——非零售内部评级工程，达到了巴塞尔新资本协议内 部平均法初级法的要求，并已广泛应用于风险限额设定、贷款定价、经济资本计 量和配置等风险管理的全过程。第二，完成Basell II内部评级法，承担零食内部 评级项目建设主体任务。第三，投产押品价值评估系统，实现了押品价值全过程、 全方位、全功能的评估信息化。第四，启动国别风险评价工作，制定主权评级办 法，开展了对110个国家的主权评级。
三、控制活动
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工行结合自身的实际，按照COBIT、BS7799、ITIL等国际标准或规范建立了自 己的IT审计体系。将自己的IT审计的技术角色划分为应用、系统、网络及硬件三 个大类。不同的技术角色分别负责信息系统生命周期中不同阶段的不同技术领域 的控制、分析和评价，以此提高工行IT审计的专业化水平。在实务中，工行的IT 审计采用了ACL、SAS等灵活的、可配置的审计模型及数据分析探测工具，有效 推动了工商银行的审计信息化建设。工行在信息系统的内部控制上在系统生命周 期中的每个阶段不但有所侧重，兼顾了连续性、一致性和均衡性，形成了上游产 品开发与下游运作实施的有机结合。
四、信息和沟通
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（1）健全信息交流与沟通机制 工行制定的《中国工商银行重大信息内部报告管 理办法（试行）》，明确了报告的责任部门和报告路径。工行依托全功能银行系 统，发挥 了统计在线、CS2002系统作用，通过管理信息共享平台，将各类经营 数据、财务数据等以T+1报告模式传递到公司不同管理层级，信息沟通时效性和 准确性得到了保证。 （2）搭建信息交流与沟通平台 工行搭建了电子公文系统、电子邮件系统、“网 讯”、业务园地和行长信箱等多个行内信息角落里平台，确保总行各部门和各层 级机构能够将决策层的战略、政策、制度及相关规定等信息及时传达给员工，同 时也支持员工将内部控制中存在的问题及时向各级管理层报告。
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（2）市场风险评估 工行制定了与自身业务和规模相适应的市场风险评估体系， 通过《中国工商银行银行账户和交易账户划分管理办法》、《中国工商银行债券 资产分类管理办法》，对银行账户和交易账户的划分管理进行制度上的规定。交 易账户市场风险限额管理指标对资金交易业务市场风险进行控制，BIFT系统、 Kondor+系统、Summif系统、BTS系统和交易账户风险管理核心系统的进化和完 善，实现了交易账户本外币债券市值每日评估和对发行人授信额度的刚性控制。