企业现金管理制度

为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，特制定本制度。

本制度适用于公司总部及所属分公司、子公司。

一、使用现金范围

1、产品销售的运输费、广告费。

2、员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬。

3、差旅费、培训费、业务招待费。

4、司机的车油费、过路费、过桥费、行车费。

5、员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款。

6、小型维修费及所需的零配件等其他材料费。

除以上支付现金外，出纳员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付。确需全额支付现金的，经财务部经理审批、董事长批准。

二、库存现金

1、日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分必须及时存入银行。

2、公司现金必须存放在财务部的保险柜内。

3、出纳员到银行存、取现金时，公司应派车或专人护送。

4、工资以委托银行每月定期发放到员工的工资卡。

三、现金支付

任何资金支付都须有完整的审批手续。

1、生产物资采购的现金支出，凭采购单、入库单、购物发票经审批，财务部审核，董事长签字才能支付。

2、公司员工（借款人）因工作需要借用现金，需填写“借款单”，经借款人的直属领导签字，财务部经理审核，公司分管领导批准签字后方可借支，借款金额超过 5000 元，须经董事长批准。超过还款期限即转“应收款”，在借款人的当月工资中扣除；如借款人当月工资不足以扣还借款的，则在下月工资中继续扣除，依次类推，直至扣还全部借款时止。（或如借款人当月工资不足以扣还借款的，

则依次从直属领导、公司分管领导、董事长当月工资中扣还借款，然后再从下月起从借款人的工资扣还给直属领导、公司分管领导、董事长。）

3、日常零星开支凭费用报销单及公司认可的有效报销或领款凭证，由经手人签字，分管领导审批，财务部审核，董事长批准后支付。

4、差旅费支付根据公司差旅费报销制度执行。

5、业务招待费开支凭费用报销单、业务招待申请单、发票等，由经办人签字，财务部审核，董事长批准后支付。营销人员的业务招待费按公司销售制度执行。

四、财务部职责

1、出纳员应当建立健全现金账簿，逐笔记载现金收付，每日核对账款是否相符，每月核对账账、账实是否相符，做到日清月结。

2、财务经理应定期或不定期对出纳员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。

3、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）。

4、不准代其他单位收、付现金。

5、不准谎报用途套取现金。

6、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。

7、不准将单位收入的现金以个人名义存入。

8、不准保留账外公款（即小金库）。

9、不准从现金收入中直接支付款项（即坐支）。

五、现金盘点

1、现金的盘点流程

公司负责人及会计监督封柜会计检查现金日记账会计监督出纳进行现金盘点填写现金盘点表会计审核盘点表呈报盘点报告公司领导审阅。

2、、填写《现金盘点报告表》

出纳员应按券别(如壹分、贰分、伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分别清点其数量，然后加总，得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符，并填写《现金盘点报告表》将各票面金额数量填入相应位置。

在次月5日前，出纳负责到各银行取得当月银行对帐单，出纳、会计各执一份，并与银行帐核对，做到帐实相符。现金于次月8日前由总经理、财务主管、会计组成盘点小组，现场进行现金盘点；对盘点结果由公司出纳编制盘点结果报告单，一式三联，总经理、财务主管、出纳各执一份；（后附盘点报告单）。

3、长款与短款的处理方法

现金长款：查明原因后，属于支付给有关人员或单位做相关账目处理；属无法查明原因的应写书面材料说明情况，经批准董事长后在做相关账目处理。

现金短款：查明原因后，属个人责任应由责任人赔偿并作相关账目处理；属无法查明原因的应写好书面材料说明情况，再做相关账目处理。.