(完整版)公司内部审计管理制度
公司内部审计制度范本(4篇)
公司内部审计制度范本第一章总则第一条为了提高内部审计工作质量、加大审计工作力度、明确审计工作职责以及规范审计工作程序，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国内部审计准则》等法律法规的有关规定，结合公司实际，特制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本公司及其控股公司财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。
第三条审计人员开展内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。
第四条本制度适用于公司本部及下属分公司、控股子公司。
第二章审计机构与审计人员第五条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计处，审计处是公司的内部审计机构，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作。
审计处对董事会审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
各下属分、子公司中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。
第六条审计处应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员，且专职人员应不少于三人。
第七条审计处设负责人一名，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计处的全面管理工作。
审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。
第八条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。
第九条审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。
第十条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。
第三章审计机构的职责与权限第十一条审计委员会在指导和监督内部审计工作时，履行以下主要职责：1、指导和监督内部审计制度的建立和实施；2、至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；3、至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；4、协调审计处与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
内部审计管理制度范文(三篇)
销售高手的必备技能与客户建立长期合作关系与合作伙伴关系一、引言在竞争激烈的市场环境下，销售人员需要具备卓越的销售技能，与客户建立长期合作关系和合作伙伴关系成为提高销售绩效的重要手段。
本文将从以下几个方面介绍销售高手所需的必备技能，帮助销售人员更好地与客户建立长期合作关系与合作伙伴关系。
二、了解客户需求与客户建立长期合作关系的关键在于满足客户的需求。
销售人员需要通过深入了解客户的行业、需求和痛点，以便提供符合客户期望的解决方案。
他们应该具备全面的产品知识以及对市场趋势的敏锐洞察力，以便为客户提供有价值的建议和推荐。
三、沟通与倾听技巧销售人员在与客户建立长期合作关系过程中，必须具备优秀的沟通和倾听技巧。
他们应该主动与客户对话，了解客户的意见和想法，并及时反馈。
同时，销售人员应该倾听客户的需求和需求变化，以便及时调整销售策略和解决方案，从而与客户建立更加紧密的合作关系。
四、建立信任和信誉信任是客户与销售人员建立长期合作关系的基石。
销售人员应该保持诚信和透明，始终遵守承诺，并向客户提供高质量的产品和服务。
此外，通过建立良好的信誉和口碑，销售人员可以扩大客户的信任，使客户对合作的价值更加认可，从而促进长期合作关系的发展。
五、积极解决问题在与客户建立长期合作关系的过程中，难免会遇到各种问题和挑战。
销售人员应该以积极的态度应对问题，并灵活地寻找解决方案。
他们应该主动与客户沟通，理解客户的困难和需求，并协助客户解决问题。
通过积极解决问题，销售人员可以加深客户对其价值的认知，从而增强长期合作关系的稳定性。
六、注重售后服务销售一次产品只是开启与客户长期合作的第一步，售后服务才是维系合作关系的关键。
销售人员应该关注客户的使用情况和反馈，及时提供售后支持和解决方案。
他们应该建立健全的售后服务体系，确保客户在使用产品过程中获得及时的帮助和支持。
通过优质的售后服务，销售人员可以增强客户的忠诚度，促进长期合作关系的稳定发展。
内部审计管理制度范本(四篇)
内部审计管理制度范本1总则1.1目的为改进公司质量管理、加强风险管控、提高内部运营管理水平，实现公司内部审计管理工作的标准化，依据国家相关法律法规、客户要求、公司流程制度，制定本管理制度。
1.2审计宗旨1)公正、客观、实事求是地开展审计评估工作2)预防潜在风险、分析问题、提供解决方案1.3内部审计定义本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员对公司内部控制与风险管理的有效性、财务制度与公司内部管理规定的规范性、信息的真实性与完整性以及经营活动的效率与效果等开展的一种评价活动。
1.4内部审计原则1.闭环管理：审计、披露、查处、整改、后续审计2.独立性原则。
独立行使内部审计职权，审计标准、过程、评估结论不受其他部门或个人的干涉，对总裁办及董事长负责并报告工作。
3.回避性原则：审计人员与审计对象或被审计单位(部门)有利害关系的，应事先申明不得参与该项内部审计工作，应当回避4.保密性原则：审计人员应当保守在执行业务中知道的商业秘密，在内部审计工作中取得的资料不得用于与审计无关的目的5.实事求是原则：审计室及审计人员办理审计事项时应当依据事实、客观公正进行审计活动1.5适用范围及时限1.依据标准法规要求进行的主营业务活动风险和管理执行符合度、缺失原因的追溯审计。
2.对外尽职审计和第三方投融资审计。
3.可根据实际情况，对被审计单位实施定期、不定期、随时审计。
2内部审计机构2.1内部审计机构组成及素质要求内部审计组由总裁办、总经办、财务部组成审计组长：财务内控组长：流程质量组长：重大事件/事故组长：审计成员：临时成员。
审计组可根据内部审计工作需要，从公司其他部门临时抽调人员组成审计组公司内部审计设内部审计组，接受总裁办与董事长的监督与指导，向总裁办与董事长负责。
2.2审计人员素质要求1.内部审计人员素质要求。
应熟悉公司业务、胜任工作，应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等相关专业知识和业务能力。
2.审计人员要求。
内部审计工作管理制度范文(三篇)
内部审计工作管理制度范文一、总则1.为规范和加强内部审计工作，提升企业内部控制水平，制定本《内部审计工作管理制度》（以下简称“本制度”）。
2.本制度适应企业内部审计工作的实际情况，明确各类内部审计活动的组织、实施和监督职责，确保内部审计工作的有效性和专业性。
3.本制度适用于企业内所有内部审计人员，包括全职内部审计人员和兼职内部审计人员。
二、内部审计工作组织1.企业应设立内部审计部门或委托专业机构进行内部审计，确保内部审计工作独立性和专业性。
2.内部审计部门的职责包括：（1）策划、组织和实施内部审计计划；（2）对企业内部控制进行评估和监督，提出改进建议；（3）审计企业日常经营活动的合规性、风险管理和财务状况等情况；（4）提供内部审计报告和建议意见，协助企业改进管理水平；（5）监督内部审计工作的执行情况，确保审计结果的可靠性和有效性。
3.内部审计部门应由经验丰富的审计专业人员组成，具备必要的审计技能和知识。
三、内部审计工作计划1.内部审计部门应根据企业的实际情况和风险特征，制定年度内部审计工作计划，并报企业领导层和内部审计委员会备案。
2.内部审计工作计划应包括但不限于以下内容：（1）审计对象：审计涉及的业务部门或项目；（2）审计范围：审计的具体内容和审计期限；（3）审计目标：审计的目的和重点；（4）审计方法：审计的方法和技术手段；（5）审计人员：参与审计的人员和责任分工。
四、内部审计工作程序1.内部审计工作程序是保证内部审计工作质量和效果的重要保障。
2.内部审计工作程序包括但不限于以下几个环节：（1）确定审计目标和范围；（2）制定审计计划和任务分工；（3）收集和分析相关信息和数据；（4）进行现场调查和核实；（5）编制审计报告和提出改进建议；（6）跟踪审计结果的执行情况。
五、内部审计工作报告1.内部审计工作报告是内部审计工作成果的重要呈现形式。
2.内部审计工作报告应包括但不限于以下内容：（1）审计背景和目的；（2）审计范围和对象；（3）审计发现和问题分析；（4）审计结论和建议意见；（5）改进措施和时间表。
公司内部审计管理制度完整版
第一章总则第一条为加强公司内部审计工作，推进内部审计管理体系建设，强化内部控制，提高公司经营管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各内部机构、全资子公司及控股子公司。
第三条公司内部审计工作遵循以下原则：（一）独立、客观、公正；（二）真实性、准确性、完整性；（三）保密性、合规性；（四）持续改进。
第二章内部审计机构和人员第四条公司设立内部审计机构，负责内部审计工作的组织实施。
第五条内部审计机构的主要职责：（一）制定内部审计工作计划，组织实施审计项目；（二）对内部控制制度进行检查评估，提出改进建议；（三）对会计资料及其他经济资料进行审计，确保财务收支和经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性；（四）协助建立健全反舞弊机制；（五）定期向审计委员会报告审计工作情况；（六）完成公司领导交办的其他审计工作。
第六条内部审计机构应配备专职审计人员，其中至少有一名负责人。
第七条内部审计人员应具备以下条件：（一）具备必要的专业知识；（二）遵循职业道德规范；（三）保持独立性和客观性；（四）熟悉公司业务及经营管理。
第三章内部审计工作程序第八条内部审计工作程序包括以下步骤：（一）制定审计工作计划；（二）成立审计小组；（三）签发审计通知书；（四）实施审计；（五）提出审计报告初稿；（六）征求意见；（七）作出审计决定；（八）跟踪整改。
第九条内部审计机构应每年向审计委员会提交内部审计报告，并对审计过程中发现的内部控制缺陷提出整改措施和建议。
第四章内部审计的监督与考核第十条公司对内部审计工作进行监督与考核，确保内部审计工作质量。
第十一条内部审计工作考核内容包括：（一）审计计划执行情况；（二）审计质量；（三）内部控制改进建议采纳情况；（四）审计工作纪律。
第十二条公司对内部审计人员的考核结果与绩效挂钩，对表现优秀的内部审计人员给予奖励，对违反审计纪律的内部审计人员给予处罚。
内部审计管理制度范本(三篇)
内部审计管理制度范本第一章总则第一条根据《中华人民共和国内部审计法》及有关法律法规，为加强公司内部管理，推进公司运营效益的提高，根据公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司的内部审计工作，旨在规范公司内部审计活动，保障审计质量，提高公司管理效能。
第三条公司内部审计工作应遵循公正、独立、客观、保密的原则，以法律、法规为依据，全面检查公司内部经营、管理、财务等方面的工作。
第四条公司应设立内部审计部门，由内部审计部门指导、实施内部审计工作。
第五条公司内部审计部门应当具备专业化人员和相应的内部审计工作手册，定期开展内部审计工作。
第二章内部审计部门第六条公司内部审计部门是保证公司内部审计工作顺利开展的组织机构。
第七条公司内部审计部门的职责包括：（一）制定公司内部审计工作计划；（二）指导、组织内部审计工作的实施；（三）对内控制度进行评估，提出改进建议；（四）对公司重要岗位进行风险评估；（五）对公司内部合规和风险管理进行审计；（六）提供内部审计报告和意见；（七）协助公司与外部审计机构的合作。
第八条公司内部审计部门由具备相关专业背景和工作经验的员工组成，根据工作需要可以聘请外部专业人士进行辅助工作。
第九条公司内部审计部门的工作应当严格遵守公司制定的保密制度，内部审计报告仅供内部使用，不得向外部披露。
第十条公司内部审计部门应当保持独立，不受其他部门的干扰，不得干预公司内部审计工作。
第三章内部审计工作第十一条公司内部审计工作应当遵循审计规范和工作程序，确保审计质量和效果。
第十二条内部审计工作内容包括：（一）对公司内部控制制度进行评估，发现风险和不合规情况；（二）对公司各部门工作进行内部检查，发现问题并提出改进意见；（三）对公司资产、财务状况进行审计，防止财务风险的产生；（四）对公司业务运作进行审计，包括市场、销售、采购等方面的审计；（五）对公司的重要岗位进行风险评估，防止人员风险的产生；（六）对公司与外部合作伙伴的合规情况进行审计；（七）对公司的风险管理情况进行审计；（八）对公司的投资项目进行审计。
2024年内部审计管理制度（七篇）
2024年内部审计管理制度一、审计范围与职责(一)对单位内部控制及风险管理状况进行全面审计；(二)审查本单位内部管理领导人员履行经济责任的情况；(三)协助单位主要负责人监督并推动审计发现问题的整改工作；(四)根据国家相关规定及本单位要求，执行其他审计任务。
二、内审小组权限第十三条内审小组依法享有以下权限：(一)要求被审计部门按时提交发展规划、战略决策、重大措施、内部控制、风险管理、财政财务收支等相关资料（含电子数据）及必要的计算机技术文档；(二)参与单位相关会议，并有权召开与审计事项直接相关的会议；(三)参与制定或提出完善内部审计规章制度的建议；(四)检查财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等方面的资料、文件，并进行现场勘查；(五)检查计算机系统及其存储的电子数据和资料；(六)就审计事项向相关部门和个人进行调查询问，获取必要证明材料；(七)发现严重违法违规或重大损失浪费行为时，及时向单位主要负责人报告，并经批准采取临时制止措施；(八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的重要会计资料和经济活动资料，经批准后有权暂时封存；(九)提出纠正违法违规行为、改进管理和提高绩效的建议；(十)对违法违规及造成损失浪费的部门和个人，提出通报批评或追究责任的建议；(十一)对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的部门和个人，可向单位党组或主要负责人提出表彰建议。
三、审计管理与报告第十四条单位党组或主要负责人应定期听取内部审计工作汇报，加强对审计规划、年度计划、质量控制、问题整改及队伍建设等关键事项的管理。
第十五条各科室应及时将内部审计结果及重大违纪违法问题线索报告给单位党组或主要负责人，并将审计工作计划、总结、报告、整改情况及重大违纪违法问题线索等资料报送区审计局备案。
四、审计程序与协作第十六条内部审计的实施应遵循内部审计职业规范及本单位相关规定。
第十七条在对内部管理领导人员进行经济责任审计时，内审小组可参照国家相关经济责任审计规定执行。
内部审计管理制度【4篇】
内部审计管理制度【4篇】（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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XX公司2011-1 本：版体系名称：内部监督发布范围：普发编码：IS-01内部审计管理制度公司XX公司名称：公司董事会批准人：XX CG-20-01）《批准依据：XX公司内控制度体系文件管理办法》（号2011〕595XX发布文号：〔发布日期：日262011年8月生效日期：日92011年月1目录1目的12适用范围13编制依据14释义15集团内部审计管理体系25.1 内部审计制度25.2 内部审计机构25.3 内部审计人员25.4 内部审计职责分工35.5 内部审计机构权限56内部审计业务管理56.1 内部控制审计56.2 建设项目审计66.3 经济责任审计76.4 信息技术审计76.5 涉外资产审计86.6 并购和清算审计87内部审计工作管理97.1 审计计划管理97.2 审计项目管理107.3 审计成果管理107.4 审计档案管理118附则11XX公司内部审计管理制度1目的明确XX公司（以下简称“XX公司”）内部审计的机构设置和职责权限，规范内部审计的业务管理，保证内部审计的工作质量。
2适用范围总公司及所属单位。
3编制依据3.1《中华人民共和国审计法》，2006，第十届全国人民代表大会常务委员会。
3.2《审计署关于内部审计工作的规定》，2003，审计署。
3.3《中央企业内部审计管理暂行办法》，2004，国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国务院国资委”）。
3.4《内部审计基本准则》，2003，中国内部审计协会。
3.5政府部门颁布的其他相关法律法规。
4释义4.1总公司指总公司机关，包括总公司管理层和总公司机关各业务管理部门。
4.2所属单位指XX公司的全资或控股子公司（包括上市子公司、其他有实际控制权的公司）、分公司、事业部、项目组。
4.3集团指总公司和各所属单位。
4.4内部审计指一种独立、客观的监督和评价活动，它通过系统、规范地审查和评价本单位及所属单位的经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性，帮助企业强化内部控制、改善风险管理、完善治理结构，促进企业实现经营和发展目标，为企业增加价值。
4.5被审计对象指接受审计的公司、部门、项目组等各类组织或接受审计的责任人。
5集团内部审计管理体系5.1内部审计制度a) 总公司依据本件第3章所列示的文件建立了集团内部审计制度。
所属单位应依据总公司相关制度，建立、完善本单位的内部审计制度。
b) 非控股子公司，应依据本制度，在投资协议和公司章程中规定内部审计权利。
未约定或约定不明的，应通过董事会、监事会等机构规定内部审计事宜。
5.2 内部审计机构a) 总公司总经理领导集团内部审计管理工作；b) 总公司党组纪检组组长协助总经理分管集团内部审计管理工作；c) 总公司设立内部审计部门，行使集团各项内部审计管理职能；d) 各所属单位依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。
审计委员会成员应由熟悉企业财务、会计和审计等方面专业知识并具备相应业务能力的董事组成，其中主任委员应由外部董事担任；e) 各所属单位依据总公司要求、本单位生产经营特点、管理需要，设立本单位的内部审计管理机构，行使本单位的内部审计管理职能。
不设内部审计机构的，应配备专职内部审计人员，内部审计人员不得从事与审计监督职责相冲突的工作；f) 应从组织上保证内部审计的相对独立性，内部审计机构及内部审计人员不应负责内部审计监督和评价范围内的管理工作。
5.3 内部审计人员a) 内部审计从业人员应具备相关专业知识、职业水平、道德素养，熟悉相关法律法规、总公司及本单位的制度、以及本单位业务；b) 内部审计机构应依据工作需要，具体规定不同岗位内部审计人员的学历、资格、能力、经历等方面的任职条件；c) 内部审计人员办理审计事项，应做到独立、客观、公正、保密，严格遵守内部审计职业规范，忠于职守；d) 内部审计机构应采取多种形式加强对内部审计人员的专业后续教育。
5.4 内部审计职责分工5.4.1总公司审计部门a) 接受总公司总经理领导，向党组纪检组组长汇报日常工作；b) 制、修订总公司内部审计制度；c) 指导、监督和检查总公司所属单位的内部审计工作；d) 审计总公司机关部门业务工作及经费预算执行情况；e) 例行审计总公司所属单位的内控制度、财务预决算、财务收支、经营成果及其相关的经济活动；f) 对总公司所属单位的企业负责人实施任期经济责任审计；g) 对总公司决策或参与投资的重大投资项目实施审计；h) 对总公司参与设立的非控股公司实施股东审计；i) 对总公司机关及所属单位发生的重大经营、管理、财务等异常情况实施专项审计；j) 依据工作需要调配所属单位内审人员参与总公司或所属单位内部审计项目；k) 依据工作需要将审计管辖范围内的审计项目授权所属单位内部审计机构实施，审计结果须报总公司审计部门审核，以总公司审计部门的名义出具审计报告；l) 发现被审计单位财务资料不实或经营行为存在违规情况，要求其限期自行纠正并提出处理建议；m) 负责总公司外聘的会计师事务所的相关管理工作；n) 编制总公司年度审计工作计划，协调集团年度审计项目；o) 与审计职责相关的其他事项。
5.4.2所属单位审计委员会a) 向董事会汇报工作；b) 审议企业年度内部审计工作计划；c) 监督企业内部审计质量与财务信息披露；d) 监督企业内部审计机构负责人的任免，提出相关意见；e) 监督企业社会中介审计等机构的聘用、更换和报酬支付；f) 审查企业内部控制程序的有效性，并接受相关方面的投诉；g) 其他董事会赋予的工作职责。
5.4.3所属单位内审机构a) 接受董事会或总经理领导，向审计委员会或分管领导汇报日常工作；b) 接受总公司审计部门的业务管理；c) 依据国家有关法律法规及总公司规章制度，制、修订本单位内部审计规章制度；d) 审计机关部门业务工作及经费预算执行情况；e) 审计下属单位的内控制度、财务预算、财务收支、经营成果及其相关的经济活动；f) 对下属单位的企业负责人实施任期经济责任审计；g) 对本单位决策或参与投资的重大投资项目实施审计；h) 对本单位参与设立的非控股公司实施股东审计；i) 对本单位发生的重大经营、管理、财务等异常情况实施专项审计；j) 实施总公司审计部门授权委托的审计项目，将审计报告报总公司审计部门；k) 发现被审计单位财务资料有严重不实或经营行为存在违法违纪情况，要求其限期自行纠正并提出处理建议；l) 负责外聘会计师事务所的相关管理工作；m) 编制年度审计工作计划，协调本单位范围内年度审计项目；n) 与审计职责相关的其他事项。
5.4.4被审计对象a) 及时提供审计所需的经营管理资料和会计信息资料，被审计对象负责人对其真实性、完整性负责；c) 指定审计联络人员，保证审计顺利实施；d) 整改审计提出的问题，以书面报告形式反馈审计部门。
5.5 内部审计机构权限a) 参加企业相关经营和财务管理决策会议，参与协助企业业务部门研究制定和修改相关制度并督促落实；b) 检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅相关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料；c) 调查与审计事项相关的部门和个人，取得相关证明材料；d) 对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，经企业主要负责人或相关权力机构授权可作出临时制止决定，并及时向上级报告；e) 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动相关的资料，经企业主要负责人或相关权力机构授权可暂予以封存；f) 企业主要负责人或权力机构在管理权限范围内，应授予内部审计机构必要的处理权或者处罚权；g) 内部审计机构在履行职责过程中，不得影响被审计单位合法业务活动和生产经营活动；h) 内部审计人员依照国家和总公司相关规定履行职责，任何单位和个人不得打击报复。
6内部审计业务管理6.1内部控制审计6.1.1 内部控制审计的定义指对组织内部为实现经营目标、保护资产安全完整、保证遵循国家法律法规、提高组织运营的效率及效果而采取的各种政策和程序的检查、评价。
6.1.2 内部控制审计的内容内部控制审计主要包括：内部控制建设的健全性和合理性；内部控制执行的有效性。
6.1.3 内部控制审计的范围内部控制审计范围包括企业内部控制所有环节。
内部控制审计期间应与前次审计期间相衔接。
6.1.4 内部控制审计的权限总公司审计部门负责对总公司机关及所属单位实施内部控制审计。
所属单位依据总公司审计范围和审计项目的安排，对本单位及下属单位实施内部控制审计。
6.1.5 内部控制审计的频率集团内各单位接受内部控制审计等内部审计的时间间隔原则上不超过2年。
6.2建设项目审计6.2.1 建设项目审计的定义指对建设项目实施全过程采取的独立客观的检查和评价，审查和评价建设项目费用的真实性、合法性和效益性及内部控制的健全性和有效性。
6.2.2 建设项目审计的内容建设项目审计主要包括过程审计、工程结算审计和竣工决算审计。
6.2.3 建设项目审计的范围建设项目审计范围包括项目建设过程中涉及的所有事项。
建设项目审计期间应包括项目立项以及项目决算在内的整个项目周期。
6.2.4 建设项目审计的权限a) 总公司审计部门负责审计的建设项目包括：总公司决策或参与投资的重大建设项目；b) 所属单位审计部门负责审计的建设项目包括：本单位决策和投资的建设项目；c) 总公司审计部门可依据内部审计力量的安排，授权所属单位实施本单位或其他单位的建设项目审计。
6.2.5 建设项目审计的时间a) 建设项目原则上应实施过程审计。
竣工决算审计前未实施的，应补充过程审计；b) 建设项目应实施工程结算审计（造价审计）。
内部审计机构应依据建设项目进展情况，及时安排实施造价审计。
未经审计，建设单位不得办理与确定最终造价相关的结算手续，不得办理超过工程合同金额90％的付款手续，即工程结算预留款（含质保金）不低于工程结算总额的10％；c) 建设项目应实施决算审计。
未实施的，不得办理竣工决算验收手续。
6.3经济责任审计6.3.1 经济责任审计的定义指依据国家和总公司相关规定，对企业负责人任职期间所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性以及重大经营决策相关经济活动，以及执行国家相关法律法规和总公司内部管理规定情况的检查和评价。
6.3.2 经济责任审计的内容经济责任审计的内容主要包括企业负责人任职期间企业经营成果、财务收支、资产质量、经营活动和重大经营决策、执行国家法律法规、经营绩效、内部控制状况等。
6.3.3 经济责任审计的范围经济责任审计范围应包括被审单位的主要资产和主要企业。
经济责任审计期间以企业负责人的实际任期为准；任期内实施过内部控制审计的，在利用已有成果的基础上，可调整审计期间。