医院内部控制制度(2020年整理).pdf
医院内控制度范本
医院内控制度范本第一章总则第一条为了加强医院内部控制，规范医院经济活动，保障医院资产安全，提高医院服务质量，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于医院的各项经济活动，包括预算管理、收支管理、资产管理、负债管理、财务报告等。
第三条医院内部控制应当遵循以下原则：（一）合法性原则：内部控制应符合国家法律法规和医院规章制度的要求。
（二）完整性原则：内部控制应涵盖医院各项经济活动的全过程。
（三）及时性原则：内部控制应及时发现和纠正错误，防止损失的发生。
（四）有效性原则：内部控制应确保医院经济活动的真实、完整、准确和及时。
（五）保密性原则：内部控制应保护医院和国家秘密，防止泄露。
第四条医院内部控制的责任主体是医院的全体工作人员，各级管理人员应承担相应的内部控制责任。
第二章组织结构与职责分工第五条医院应当设立财务部门，负责内部控制的实施。
财务部门应具备以下职能：（一）制定内部控制制度，并进行监督、检查和评价。
（二）组织内部控制培训，提高工作人员的内部控制意识。
（三）协调内部控制工作，解决内部控制中的问题。
（四）定期向院长报告内部控制工作情况。
第六条医院应当设立审计部门，负责内部控制的审计工作。
审计部门应具备以下职能：（一）对内部控制制度的设计和实施进行审计。
（二）对内部控制制度的执行情况进行检查。
（三）对内部控制中发现的问题进行调查和处理。
（四）定期向院长报告审计情况。
第七条医院各部门、各科室应根据本部门的职责，制定具体的内部控制措施，并负责实施。
第三章预算管理第八条医院应当建立预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整和决算等环节。
第九条预算编制应根据医院事业发展计划和财务状况，结合历史数据和未来预测，确保预算的科学性和合理性。
第十条预算审批应按照权限进行，重大预算事项需提交院长办公会议讨论。
第十一条预算执行过程中，各部门、各科室应严格按照预算执行，确保资金使用的效益。
医疗单位内控制度范本
医疗单位内控制度范本一、总则第一条为了加强医疗单位内部控制建设，规范单位内部管理，提高医疗服务质量，防范和控制医疗风险，根据《中华人民共和国医疗机构管理条例》、《医疗机构内部控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于我国各类医疗机构，包括综合医院、专科医院、卫生院、诊所等。
第三条医疗单位内部控制应当遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
第四条医疗单位内部控制目标是：保证医疗活动的合法性、合规性，提高医疗质量，保障患者安全，防范医疗风险，提高医疗服务效率，保护医疗单位资产安全，促进医疗单位可持续发展。
二、组织架构与职责第五条医疗单位应当设立内部控制管理组织，明确内部控制管理职责，建立健全内部控制管理制度。
第六条医疗单位内部控制管理组织应当由单位负责人担任组长，财务、医务、护理、药品、设备、审计等部门负责人为成员。
内部控制管理组织负责制定、修订内部控制制度，监督、检查内部控制制度的执行情况，及时处理内部控制中存在的问题。
第七条医疗单位各部门、各岗位人员应当严格遵守内部控制制度，按照职责分工，各司其职，共同维护内部控制制度的有效运行。
三、内部控制内容第八条医疗单位内部控制主要包括以下内容：（一）组织架构与职责分工：明确医疗单位的组织架构，合理设置职能部门，明确各部门的职责和权限，确保各部门之间的协调与制衡。
（二）人力资源管理：建立健全人力资源管理制度，包括招聘、培训、考核、薪酬管理等，确保医疗单位人力资源的合法性、合规性和有效性。
（三）财务管理：建立健全财务管理制度，包括预算管理、收支管理、资产管理、负债管理、财务报告等，确保医疗单位财务活动的合法性、合规性和有效性。
（四）医疗活动管理：建立健全医疗管理制度，包括医疗质量安全管理、医疗技术管理、医疗设备管理、药品管理、护理管理等，确保医疗活动的合法性、合规性、安全性和有效性。
（五）信息管理：建立健全信息管理制度，包括信息系统建设、信息披露、信息安全等，确保医疗单位信息活动的合法性、合规性、安全性和有效性。
医院内部控制管理制度下载
医院内部控制管理制度下载第一章总则第一条为规范医院内部管理，提高管理水平，保障医院财产安全，特制定本制度。
第二条此制度适用于医院各部门，各级领导干部、医务人员和职工必须遵守。
第三条医院内部控制是指组织内部对风险管理、控制活动和监督的一套制度和程序，目的是保障医院财产安全，提高经营效率，防范风险。
第四条医院领导干部要发挥示范作用，带头遵守医院内部控制管理制度，切实履行管理责任。
第二章内部控制目标第五条医院内部控制的目标是实现以下目标：保护医院资产的安全、提高经营效率、防范和降低风险、确保信息的准确和可靠、保护医院声誉。
第六条所有部门、员工应当密切合作，形成相互支持的控制网络，确保内部控制的全面有效性。
第七条医院内部控制需根据医院具体情况设定细化的控制目标和措施，确保其实施得当。
第三章内部控制框架第八条医院内部控制框架应包括风险管理、控制活动、信息及通讯、监督等四个要素。
一、风险管理：医院应建立风险识别、评估、控制机制，做好风险策略规划，确保医院风险控制在可接受范围内。
二、控制活动：医院应设立相应的内部控制制度和程序，规范医院的各项业务活动，防范失误和失职。
三、信息及通讯：医院应确保信息的准确、完整、可靠，推动信息化建设，提高信息共享和传递效率。
四、监督：医院内部控制需要监督机制，对控制措施进行监督和检查，确保内部控制有效运行。
第九条医院内部控制框架应根据医院的实际情况进行定制，具体细化内容可由医院内部控制领导小组制定。
第四章财务管理控制第十条医院财务管理控制应遵守财务制度、规范进行财务核算和报表编制，确保财务数据的真实、准确、完整、可靠。
第十一条医院应加强对财务人员的管理和监督，设立财务审计机构，对医院的财务收支进行审计，确保财务数据的安全和监督。
第十二条医院资金管理应严格执行资金汇划程序，加强资金使用的监控和审查，防止财务风险的发生。
第五章人力资源管理控制第十三条医院应加强对人事信息的管理，确保员工信息的真实准确，提高信息化水平，加强数据安全。
医院内部控制制度汇编范本
医院内部控制制度汇编范本一、总则第一条为了加强医院内部控制管理，规范医院财务和业务行为，保障医院资产安全，提高医疗服务质量，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于医院的财务、资产、预算、收支、采购、基建、医疗、科研、教学等各项业务活动的内部控制管理。
第三条医院内部控制管理的目的是：保证医院资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保法律法规和医院规章制度的贯彻执行，防范和化解风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标。
二、组织架构第四条医院成立内部控制领导小组，由院长担任组长，副院长担任副组长，各科室负责人为成员。
内部控制领导小组负责医院内部控制工作的统筹协调和监督实施。
第五条医院内部各部门（含科室）是本部门内部控制建设和实施的责任主体，部门负责人对本部门内部控制建设和实施的有效性负责。
第六条医院内审部门牵头负责本单位风险评估和内部控制评价工作。
三、内部控制制度第七条单位层面内部控制制度1. 决策机制：建立科学的决策机制，明确决策权限和程序，防止个别人员滥用职权。
2. 内部管理机构设置及职责分工：合理设置内部管理机构，明确各部门和岗位的职责分工，确保各部门之间的协调和有效沟通。
3. 决策和执行的制衡机制：建立决策和执行的制衡机制，防止决策失误和滥用职权。
4. 内部管理制度的健全：建立健全各项内部管理制度，确保医院各项业务活动依法依规进行。
5. 关键岗位管理：对关键岗位实行严格的管理和监督，防止关键岗位权力滥用和腐败现象的发生。
6. 信息化建设：加强信息化建设，实现业务活动的全程监控和信息共享。
第八条业务层面内部控制制度1. 预算业务：建立预算编制、执行、监控和评价制度，确保预算的合法性、真实性和有效性。
2. 收支业务：建立收支管理制度，确保收支业务的合法性、真实性和准确性。
3. 采购业务：建立采购管理制度，确保采购过程的公开、公平和公正。
医院内控管理制度范本
医院内控管理制度范本第一章总则第一条为了加强医院内部管理，制定和实施医院内控管理制度，建立健全内部控制机制，提高医院内部管理水平，保证医院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和有关规定，制定本制度。
第二条医院内控管理制度是指医院依法依规，依据科学的内部管理标准，对医院全面的运营活动进行监督和管理的制度。
第三条医院内控管理包括风险管理、控制活动、信息与沟通、监督和评价等内容。
第四条医院内控管理应符合下列原则：依法合规、明确职责、分工协作、信息透明、风险防范。
第五条医院内控管理制度应当适合医院的实际情况，健全有效的内部控制机制，为医院的健康发展提供保障。
第六条医院内控管理制度的执行由医院领导班子负总责，并由全体员工共同配合执行。
第二章风险管理第七条医院应当建立完善的风险管理制度，落实风险管理责任，明确风险管理的目标和任务。
第八条医院应当建立风险识别、评估、控制、监控和应急预案等环节，建立健全风险管理档案。
第九条医院应当加强对各类风险的识别和评估，建立风险清单，编制风险管理方案，采取相应措施及时防范风险。
第十条医院应当加强对风险的监控和预警，建立健全风险评估机制，定期对风险进行评估。
第十一条医院应当建立健全的应急预案，提高对突发风险事件的应对能力，做好应急演练与处置，保障医院正常运营。
第十二条医院应当加强对重大风险事件的管理，建立健全应急响应机制，及时有效地处置并报告上级主管部门。
第三章控制活动第十三条医院应当根据内部管理需要，建立健全完善的临床、后勤、财务等管理制度，明确各类管理职责。
第十四条医院应当建立完善的人事管理制度，明确岗位职责、工作流程、考核评价等内容。
第十五条医院应当建立健全的财务管理制度，明确收支管理、资产管理、成本管理等内容，及时进行财务审计。
第十六条医院应当建立健全的采购管理制度，依法合规进行采购活动，规范采购程序和采购文件。
第十七条医院应当建立健全的设备管理制度，对设备进行定期检查、维护和保养，确保设备的正常运转。
医院内部控制制度范本
医院内部控制制度范本第一章总则第一条为了规范医院经济活动和相关业务活动，提高医疗服务质量，防范和控制内部运营风险，根据《行政事业单位内部控制规范》和《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等相关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内部控制管理，包括风险评估、内部控制建设、内部控制报告、内部控制评价等方面。
第三条医院内部控制应以公益性原则为基础，实现经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益。
第二章组织架构第四条医院应设立内部控制组织，负责内部控制的统筹规划、组织协调、监督指导和检查评价工作。
第五条医院内部控制组织应由董事会（或院长办公会）、财务部门、审计部门、人力资源部门、医务部门等相关职能部门组成，各职能部门按照职责分工，共同推进内部控制工作的实施。
第三章风险评估与控制第六条医院应建立风险评估机制，对经济活动和相关业务活动进行风险识别、评估和控制。
第七条医院应制定风险评估程序和标准，对各类风险进行识别、评估和分类，确定风险控制措施，并建立风险控制责任制。
第八条医院应根据风险评估结果，制定相应的内部控制措施，防范和控制风险。
第四章内部控制建设第九条医院应建立健全内部控制制度，包括组织架构、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面。
第十条医院内部控制制度应具有可操作性和实用性，明确各职能部门的职责和权限，规范工作流程和操作程序。
第十一条医院应根据内部控制制度，制定相应的内部控制措施，确保经济活动和相关业务活动的合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整。
第五章内部控制报告与评价第十二条医院应建立内部控制报告制度，定期向上级主管部门和审计部门报告内部控制工作情况和存在的问题。
第十三条医院应开展内部控制评价工作，对内部控制的有效性和实施情况进行评价，及时发现和纠正存在的问题。
第十四条医院应根据内部控制评价结果，不断完善内部控制制度，提高内部控制水平。
医院内部控制管理办法
医院内部控制管理办法第一章总则第一条为进一步提高医院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《公立医院内部控制管理制度》等法律法规相关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于医院的各项经济活动的内部控制。
第三条本制度所称内部控制，是指医院为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动及相关业务活动的运营风险进行有效防范和管控的一系列方法和手段的总称。
第四条医院内部控制的目标主要包括：保证医院经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益。
第二章管理职责第五条医院党委要在内部控制建设中发挥领导作用；院长是内部控制建设工作的首要责任人，对内部控制的建立健全和有效实施负责；医院领导班子其他成员要抓好各自分管领域的内部控制建设工作；各科室负责人对本科室的内部控制建设承担具体责任。
第六条医院成立由院长任组长，分管领导任执行组长，其他副院长任副组长，相关各科室负责人为成员的内部控制体系建设领导小组，负责对医院内部控制工作实施进行全面指导、决策、部署。
第七条医院成立由财务科牵头组成的内部控制体系建设工作小组，财务科分管院领导任组长，财务科科长任副组长，各科室指定专人为小组成员，负责协调全院的内部控制建设日常工作。
第八条医院成立由审计科牵头组成的内部控制体系建设评价小组，负责评价全院内部控制建立与实施情况。
第九条医院各科室是内部控制具体执行机构，应积极配合内部建设工作小组及小组建立和实施内部控制，认真执行医院内部控制管理文件，落实内部控制的相关要求，实施内部控制的日常落实工作。
第十条纪检监察室负责廉政风险防控工作，建立廉政风险防控机制，开展内部权力运行监控；建立重点人员、重要岗位和关键环节廉政风险信息收集和评估等制度。
第十一条医务科负责医疗业务相关的内部控制工作，加强临床科室在药品、医用耗材、医疗设备的引进和使用过程中的管理，规范医疗服务行为，防范医疗业务风险，及时纠正存在的问题等。
医院内部规章制度
医院内部规章制度
第一章总则
第一条为确保医院正常运营，维护医院秩序，保障医疗质量与安全，提高医院管理水平，特制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于医院内所有工作人员及进入医院范围内的所有人员。
第三条医院所有工作人员必须严格遵守本规章制度，违反者将依照相关规定进行处理。
第二章组织架构
第四条医院设立院长、副院长、职能部门（如医务科、护理部、药剂科等）、临床科室（如内科、外科、妇产科等）及辅助科室（如检验科、放射科等）等组织架构。
第五条各部门、科室的职能与职责应明确划分，确保工作有序进行。
第三章工作人员职责
第六条医生、护士、药师等医疗工作人员应严格遵守医疗操作规范，确保医疗质量与安全。
第七条行政管理人员应按照医院管理规定，负责各项日常管理工作。
第八条后勤服务人员应保障医院基础设施的正常运行，为医疗工作提供必要的支持。
第四章患者权益保障
第九条医院应尊重患者的知情权、隐私权、选择权等合法权益，为患者提供优质、安全的医疗服务。
第十条医院应建立患者投诉处理机制，及时妥善处理患者投诉。
第五章安全管理
第十一条医院应制定并执行严格的医疗安全管理制度，确保医疗安全。
第十二条医院应定期进行消防、电气等安全检查，消除安全隐患。
第六章附则
第十三条本规章制度的解释权归医院所有。
第十四条本规章制度自发布之日起执行，如有需要修改或补充，须经医院领导班子审议通过。
第十五条本规章制度的最终解释权归医院所有。
医院管理层有权根据实际情况，对本规章制度进行修订和补充。
希望全体工作人员严格遵守本规章制度，共同为医院的发展和患者的健康做出贡献。
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财务内部控制制度内部会计控制是医院为了保证资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及医院经营管理方针政策的贯彻执行，避免和降低风险，提高经营管理效率，实现医院经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
依据卫生系统财务管理的特点和办法，结合医院财务机构设置具体情况，确保全院财务工作整体的安全、顺畅，防止违法违纪现象的发生，特制定此内控制度。
目录货币资金管理的内控制度 (3)财务预算控制 (6)票据管理内控制度 (9)往来帐款的内部控制制度 (11)内部牵制和稽核制度 (13)收入内控制度 (15)支出管理的内控制度 (17)债权和债务控制 (20)库存物资内部控制制度 (23)基建项目财务管理 (28)分支机构的财务管理 (29)货币资金管理的内控制度为了加强货币资金管理，防止被盗，违法违纪现象的发生，对货币资金收、支管理作如下规定：一、凡现金管理人员，必须做到每日提取备用金，不得超过银行规定限额。
出纳人员收到现金，每日必须交存银行，不得坐支，不得以“白条”抵充库存现金。
保险柜钥匙必须随身携带。
二、出纳员下班前必须将全部现金（包括找零备用金）存入保险柜，妥善保管，不得超过银行规定的限额。
转账支票，现金支票的使用必须经财务科长审批，印鉴必须交叉保管（或分开管理）。
三、严格控制签发空白支票，特殊情况必须在支票上写明收款单位名称，款项用途、签发日期、规定限额，由领用人在专设登记薄上签章。
作废支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
对于空白收据的管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。
四、记银行日记账与对账必须由两人交叉负责，由对账人制“银行余额调节表”。
五、门诊、住院收款室货币资金的管理1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人打出收入日报汇总表上报财务科，财务科由专人对上报的汇总报表进行审核，制单会计对审核无误的汇总报表进行账务处理。
2、收款室负责人、财务科应分别定期或不定期对门诊收费处进行现金盘点，杜绝挪用现金现象的发生。
3、收费员不得借故不打印病人姓名、科室等，打印项目要准确无误，现金、印鉴、票据要妥善保管。
4、每个收费员必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序收费，电脑票据号与发票号必须保持一致。
5、收费员应备规定数额的找零备用金（应根据本医院的实际业务量确定），不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用收费款，每日下班前必须将全部现金放入保险柜妥善保管。
六、住院结算处货币资金的管理1、收费员将当日收入必须足额上缴出纳员，由收款室负责人（兼会计）打出收入日报汇总表与现金进行核对，对审核无误的汇总报表进行账务处理。
2、财务科应定期或不定期对住院结算处进行现金盘点，杜绝缴款不及时，挪用现金等现象发生。
3、收款室负责人（兼会计）对每日预收款收据、出院结算凭证票号进行核对检查。
4、月末由收款室负责人（兼会计）与计算机预收款、应收在院病人医疗款进行核对，并与银行对账同时编制“银行余额调节表”。
5、办理出院结算人员应备规定数额的找零备用金，不得将公、私款混用，不得随意外供或挪用公款。
应将现金、印鉴、票据妥善保管，每日下班前必须将全部现金放入保险柜。
6、每个办理出、入院结算人员，必须设计算机密码，并且不定期更换密码，不得随意进入他人程序，电脑票据号与发票号必须保持一致。
7、住院病人以转账支票交付预交款的，在办理出院结算时，若有余额必须以转账支票形式（银行规定的转账起点）退回原出票单位，不得退付现金。
七、收款处、住院处退费管理1、门诊检查，治疗费的退费，必须经相关科室的主任、当事人签字后，方可退费。
2、门诊收费员项目打错需要退费时，必须经收费处负责人核实并签字后，方可退费。
3、住院处预交款的退费，必须经住院处负责人或财务科长签字后，方可退费。
4、住院病人费用的退费，必须经科主任、住院部负责人签字后，方可退费。
财务预算控制预算控制是指通过对预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等环节实施事前、事中、事后全过程的控制。
一、预算的编制方法1、分析本年度财务收支计划执行情况，本年度财务计划数是编制下年财务预算的基础，并且预算一经批复下达，一般不予调整。
2、核实有关数字，核实在职实有人数，工资开支数，离退休人数，人员经费平均定额以及各种综合性或单项的公用经费平均定额。
3、制订合理的财务收支定额，凡是能够用定额计算的，均应按照规定的定额标准进行计算，对暂时没有定额的项目，应当通过对过去实际执行情况分析逐步确定定额。
4、作好重点收支项目的调整研究和编审工作，财务预算安排中要抓对单位具有重大影响，资金规模较大的重点项目认真研究，进行可行性论证。
二、医院预算管理对内部控制的作用1、有利于明晰责权利，提高管理水平编制预算是医院管理的起点，也是控制日常经济活动的依据。
预算的编制过程就是将医院的总目标分解、落实到各部门和科室的过程，并按“谁负责谁承担”的责任归属原则设立责任中心，在医院内部各个部门、各个单位、各个环节全面落实目标和责任，起到预算对经营活动的事前预测作用，提高医院管理水平，提高工作效率。
2、有利于协调医院内部各部门、科室的工作关系预算的编制是从全局出发，围绕医院总体目标，协调各部门和科室工作的结果。
它可以促使各部门和科室管理人员检查自身的活动和其他各部门活动之间的关系，充分估计可能发生的障碍和阻力，以及可能出现的薄弱环节，从自身做起，加强同各部门和科室的联系，使各部门和科室的工作得到协调。
3、有利于强化成本管理，降低医院成本预算管理在医院的经营管理中起着控制费用、降低成本开支，增加收入、目标激励、过程控制及有效奖惩的重要作用，是实现降低成本这一目标最好的管理手段。
医院通过预算管理，可加强项目投入的可行性研究，提高资金使用效率；可通过招标采购，降低药品和各种材料的成本；可运用技术创新，提高医疗服务质量和水平，缩短病人住院天数，降低住院病人费用，从而提高医院的竞争力。
4、有利于提升财务实力，降低医院经营风险在激烈竞争的医疗市场环境中，财务实力是影响医院生存和发展的综合竞争能力之一。
医院有效资产的规模、结构以及使用效益、盈利能力如何，要通过预算管理；通过财务风险预警体系；通过对资产负债率、流动比率、速动比率等有效数据的分析，及时调整医院经营策略，达到降低医院经营风险的目的。
5、有利于评价医院内部各部门、科室的工作业绩从内部控制来说，预算管理可以促进医院计划工作的开展与完善，减小医院的经营风险与财务风险。
具体来说，预算管理提供的绩效考核理念与方法，使医院许多方面的计划有了数量化和货币化的指标，可以定期地按照预算的要求，通过对各部门、科室完成预算情况的分析，考核他们工作的好坏，找出原因，分清责任，实现对医院内部控制各单元实施量化的业绩考核和奖惩制度，以便制定改进措施，提高工作质量。
票据管理内控制度为加强收费票据的管理，根据国家财政部、许昌市财政局票据管理的有关规定，结合我院的实际情况，制定本制度。
一、本制度所称票据是指医院进行各种经济活动时，对外出据的收款凭证。
收费票据是医院财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。
二、收费票据由医院财务部门统一管理，医院其他部门不得自行领购、使用未经财务部门批准的票据。
三、医院应使用财政部门监制的各种票据。
并按财政部门规定的使用办法、范围使用。
严格区分各种票据，不得混用。
四、财务科要明确专人负责收费票据的领购、保管、稽核、核销。
出纳、收费人员不得兼管票据的管理、稽核等不相容工作。
五、医院应建立收费票据专用帐簿，分种类登记票据的领购、结存数量，并登记起止号码。
六、票据领用时，经管人和领用人要核对数量、号码后签字。
医院要根据票据的实际使用量，制定领用票据的数量，交旧领新。
七、分支机构领用票据，要经财务部门同意。
票据使用完，经财务部门核销后，才可领用新票据。
八、收费票据不得转让、代开。
开出的收费票据要加盖医院专用章，内容要完整真实。
九、票据使用完后，要有专人稽核。
存根应按会计档案要求妥善保管，保管期满后，要按市财政局订的《财政票据存根核销工作程序》核销。
十、经管人员变更后要按会计移交制度，对票据进行盘点、移交，写出移交清册，经交接双方及监交人签字。
往来帐款的内部控制制度一、根据审核后的原始凭证，正确地编制记账凭证。
首先要重视填制记账凭证工作，杜绝不附原始凭证的记账凭证。
往来账的许多问题都是从记账凭证开始的。
无论是冲账、更正，还是转账调整，都应有外来或自制的原始凭证，哪怕是公函、协议、说明等，要求能正确、全面反映该项账务处理的原因和根据。
二、及时、准确地登记往来明细帐簿，往来科目的设置要灵活掌握，避免相同的业务和单位记到不同往来账中，而造成对账的不便和统计数据的遗漏。
三、往来金额不要随意捏合，应按会计制度要求，每笔经济业务做一笔会计分录，为单位之间核对往来账打下良好的基础。
应杜绝数笔经济业务合做一笔会计分录的现象，以保证按记账凭证登记的是名符其实的明细账。
四、定期核对往来账，做好对账记录。
对账是往来账管理的重要方面。
会计要定期对账，认真填制《余额调节表》，通过核对账目，如有不符，应查明原因，及时处理。
而且通过交流，达到往来账核算方法的相互照应，使双方核算更准确、对账更方便。
五、加强往来账的分析。
按会计制度规定，应收和预付款项是医院资产的一个重要组成部分，它包括发生的各项债权。
而应付和预收款项又是负债的重要方面，是发生的各种债务。
从往来账的核算来看，可以反映企业的债权、债务情况。
通过往来账的分析，可深刻揭示企业债权、债务所存在的问题，评价其是否合理、是否存在不良资产、遵照一贯性原则、合理确定坏账准备的计提方法和比例。
建立坏账审批制度，严格地避免和控制“呆账”。
对于逾期的应收款及时督促催收。
对长期无人追索的应付款项进行调查，确属不需付的帐款，应报有关领导部门批准，及时进行帐务调整。
为改善经营管理，提出合理化建议。
往来账的管理对加速资金回笼、提高资金使用效率有着极其重要的作用。
内部牵制和稽核制度为了落实单位内部会计管理制度，做到事前控制，减少差错，提高会计核算的准确性，依据《会计基础规范》特制定本制度。
一、严格按照会计核算规定的操作流程进行核算。
二、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
三、银行支票预留印鉴由现金出纳和银行出纳各管一枚（或支票、预留印鉴分人保管），不得由一人经管。
四、出纳员、收费员至少每月要进行一次库存现金盘点，并要有盘点表。
盘点表要有财务科长或组长等第二人的签字。
盘点表要作为档案进行保管。
五、稽核人员应不定期抽查银行日记账、现金日记账及库存现金（含收费员的现金）及由现金出纳保管的各种有价证券。
六、每月银行出纳做的“银行余额调节表”应由第二人审核签字。