第十六章 财政管理体制
2024年中级经济师《经济基础知识》财政管理体制-必备考点
考点：分税制财政管理体制★★★★★
收入划分
中央财政收入
关税；海关代征消费税和增值税；消费税；各银行总行、各保险公司总公司等集中交纳的收入（包括利润和城市维护建设税）；证券交易印花税，车辆购置税，出口退税，船舶吨税；未纳入共享范围的中央企业所得税、中央企业上缴的利润等
中央地方财政共享收入
增值税：中央50%、地方50%；
纳入共享范围的所得税：中央60%，地方40%；
资源税：海洋石油资源税为中央收入，其余资源税为地方收入
口诀：
共享所得资源，
增值魅力无限
所得四六分钱
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ增值五五对半
地方财政收入
地方企业上缴利润；城镇土地使用税，城市维护建设税（不含各银行总行、各保险公司总公司集中交纳的部分），房产税，车船税，印花税（不含证券交易印花税），耕地占用税，契税，烟叶税，土地增值税；国有土地有偿使用收入等
口诀：
土地耕地种大烟，
有偿占用增值钱，
买完房产买车船，
印花契税既交全，
地方审查也玩完。
中级经济师 (经济基础)第十六章
中级经济师第十六章财政管理体制中级经济师、经济师、经济基础、中级职称、经济师课件、经济师真题知识点1：财政管理体制的内容｛多选题］各级政府间事权及支出责任划分遵循的一般原则有（）。
A.受益原则B.效率原则C.区域原则D.技术原则E.公开原则【答案·解析］ABCD 政府间事权及支出责任划分一般遵循以下重要原则：受益原则、效率原则、区域原则、技术原则。
政府间财政收入的划分遵循以下几个重要原则：集权原则、效率原则、恰当原则、收益与负担对等原则。
知识点2：财政管理体制的类型｛单选题］财政大政方针和主要的规章制度由中央统一制定、安排，地方在中央决策和授权范围内对财政活动进行管理，指的是财政管理体制的（）。
A.财政联邦制模式B.财政单一制模式C.财政分税制模式D.财政分级包干制模式［答案·解析］B 财政单一模式下的财政管理体制，是指中央和地方各级政府在中央统一领导下，根据事权划分及与之相适应的财权财力划分，统一财政预算和分级管理的一种体制模式。
知识点3：分税制财政体制的主要内容｛多选题】我国现行分税制财政管理体制下，属于中央收入的税种有（）。
A.关税B.车船税C.个人所得税D.消费税E资源税｛答案·解析］AD 现行中央地方收入划分为中央收入、中央地方共享收入、地方收入。
其中，中央收入包括：①关税；②海关代征的增值税和消费税；③消费税；④各银行总行、各保险总公司集中缴纳的利润、城市维护建设税；⑤证券交易印花税；⑥车辆购置税；⑦出口退税；⑧船舶吨税；⑨未纳入共享范围的中央企业所得税、中央企业上缴的利润等。
选项B 属于地方收入，选项C、E属于中央地方共享收入。
知识点4：深化财政体制改革的主要任务与内容｛单选题］下列对于完善中央地方事权和支出责任划分的描述，错误的是（ )。
A.适度减少中央事权B.明确中央与地方共同的事权C.明确区域性公共服务为地方事权D.调整中央和地方的支出责任｛答案·解析］A 在完善中央地方事权和支出责任划分中，合理划分中央与地方事权和支出责任的措施：①适度加强中央事权；②明确中央与地方共同的事权；③明确区域性公共服务为地方事权；④调整中央与地方的支出责任。
2020中级经济师考试基础网课精讲班讲义第60讲第16章财政管理体制-第1节
第十六章财政管理体制【本章考情分析】【本章基本框架】【本章内容精讲】第一节财政管理体制内容与类型【本节知识点】【知识点1】财政管理体制的含义、内容【知识点2】财政管理体制的类型、作用【本节内容精讲】【知识点1】财政管理体制的含义、内容一、财政管理体制的含义财政管理体制，就是国家管理和规范中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度，有广义和狭义之分。
◆广义的财政管理体制包括政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。
◆狭义的财政管理体制是指政府预算管理体制。
政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。
它规定了各级政府间的财力划分，规定了预算资金使用的范围、方向和权限。
例题精讲【例题•多选】下列关于财政管理体制的表述错误的是（）。
A．财政管理体制是国家管理和规范中央与地方政府之间以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度B．税收管理体制是财政管理体制的中心环节C．狭义的财政管理体制是指政府预算管理体制D．广义的财政管理体制包括政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等E．广义的财政管理体制规定了各级政府间的财力划分，规定了预算资金使用的范围、方向和权限【答案】BE【解析】政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节，B项错误；政府预算管理体制（狭义财政管理体制）规定了各级政府间的财力划分，规定了预算资金使用的范围、方向和权限。
二、财政管理体制的内容1．财政分配和管理机构的设置与政府管理体制相适应，目前我国的财政管理机构分为中央、省（自治区、直辖市）、设区的市（自治州）、县（自治县、不设区的市、市辖区）、乡（民族乡、镇）各级财政部门内部又设置不同业务分工的机构，分别负责各项业务管理工作。
2．政府间事权及支出责任的划分财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度，其依据是政府职能界定和政府间事权划分。
政府间财政支出划分是财政管理体制的基础性内容。
2024年中级经济基础知识学习打卡表
5 深化预算管理制度改革
1 财政管理体制内容与类型
第十六章 财政管理体制
2 分税制财政管理体制 3 财政转移支付制度
建立现代财政制度，合理划分中央 4
与地方财政事权和支出责任
第十七章 财政政策
1 财政政策功能与目标 2 财政政策工具与类型 3 财政政策乘数与时滞
1
第十八章
2
货币供求与货币均
衡
3
4
货币需求 货币供给 货币均衡 通货膨胀
3 合同的订立、履行和终止 4 合同的担保和保全
5 合同的转让、变更和解除
6 违约责任
1 公司法和公司概述
2 公司登记与企业信用信息公示
3 公司的设立
第三十六章 公司法律制度
4 公司的组织机构 5 股东资格和股东权利
董事、监事和高级管理人员的任职 6
资格和法定义务
7 股份有限公司的股份发行和转让
公司的合并、分立、增资、减资、 8
3 互关系
4 宏观经济治理的内涵与特征
第十章 国际贸易理 论和政策
1 国际易理论 2 国际贸易政策 3 建设更高水平对外开放新体制
时间
章
节
目录
课程 练习
第十一章
1 公共物品的定义及其融资与生产
公共物品与财政职 2 市场与政府的经济活动范围
能
3 财政的基本职能
1 财政支出及其分类
第十二章 财政支出
2 财政支出规模及其增长趋势 3 财政支出效益分析 4 购买性支出
1 回归模型 2 最小二乘法 3 模型的检验和预测
1 时间序列及其分类
第二十七章 时间序列分析
2 时间序列的水平分析 3 时间序列的速度分析 4 时间序列的分解和预测程序
财政管理体制名词解释
财政管理体制名词解释
一、财政收入
财政收入是指国家为实现其职能，凭借政治权力参与部分社会产品和国民收入的分配所形成的财政资金来源。
它反映了国家与各方面的经济关系，是财政分配活动的主要环节，是国家财政赖以存在的基础，是国家实施各项职能的财力保证。
二、财政支出
财政支出是国家各级政府的一种经济行为，是政府对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程，国家财政支出可以分为政府购买和转移支付两类。
三、预算管理
预算管理是财政管理的核心，预算管理是指国家将集中起来的财政资金进行再分配，用于社会主义经济、政治、文化建设以及国防建设等社会急需的方面。
四、财政监督
财政监督是指财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法实施的检查、调查、监督等管理活动。
它是国家财政管理的重要组成部分。
五、财政政策
财政政策是指国家根据一定时期政治、经济和社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。
增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。
税收对国民收入是一种收缩性力量，因此增加政府税收会压抑总需求，从而减少国民收入，反之则刺激总需求增加国民收入。
中级经济师笔记
中级经济师笔记分别代表总产量、平均产量和边际产量，其中边际产量在总产量增加的情况下逐渐减少3、边际产量递减原因：生产要素的边际效用递减，生产要素之间的替代关系4、生产函数的规模报酬递增、递减、不变三、成本理论1、成本的分类：固定成本和变动成本2、成本的计算：总成本、平均成本、边际成本3、成本曲线的特征：U型曲线，平均成本曲线和边际成本曲线相交于平均成本曲线的最低点，这个点对应着最小成本的产量4、成本曲线的移动：生产要素价格的变化和技术进步的影响5、短期和长期成本曲线的区别：短期中，固定成本不变，长期中，所有成本都是可变的边际产量最大时，总产量迅速增加，随着边际产量的下降，总产量的增加变得缓慢，当边际产量为零时，总产量最大，当边际产量为负数时，总产量下降。
当边际产量与平均产量相交时，平均曲线最大。
规模报酬研究企业在其他条件不变的情况下，企业内部生产要素同比例变化带来的产量变化的长期生产决策问题。
成本和利润的含义包括机会成本、显成本、隐成本和总成本等。
经济利润（超额利润）等于总收益减去总成本，而正常利润则是企业家支付的报酬。
成本函数和成本曲线包括短期总成本、总固定成本和总可变成本，而长期成本则是可变成本。
边际成本指增加一单位的产量所带来的可变成本（总成本）的增加数。
成本曲线包括总成本、可变成本和固定成本，而平均总成本、平均可变成本、平均固定成本和边际成本线则呈反向抛物线。
市场结构理论中，主要依据包括数目、差别和障碍。
完全竞争市场和垄断竞争市场的依据则是差别（同质性）。
各种市场结构的特征包括完全竞争、垄断竞争、寡头垄断和完全垄断。
需求曲线、决策及收益则取决于市场结构。
生产要素市场理论中，生产者对生产要素的需求可以是引致需求（派生需求）或联合需求（复合需求）。
生产者使用生产要素的原则是边际收益产品等于边际要素成本。
生产要素供给曲线和生产要素需求曲线也是该理论的重要组成部分。
需求曲线呈右下方倾斜，竖轴表示W，纵轴表示L。
中级经济师经济基础第十六章 财政管理体制
第十六章财政管理体制一、单项选择题1、财政管理体制的中心环节是（）。
A、政府预算管理体制B、税收管理体制C、公共部门财务管理体制D、政府部门支出管理体制2、决定政府间财政收入划分的主要标准是（）。
A、征税主体B、税种属性C、税率D、课税对象3、全国性公共产品和服务的事权划归中央政府，地方性公共产品和服务的事权划归地方政府，这体现了政府间事权及支出责任划分的（）。
A、集权原则B、区域原则C、效率原则D、技术原则4、将一些流动性较强的收入作为中央政府收入；流动性不强的收入、相对稳定的收入作为地方收入，这体现了政府间财政收入划分的（）原则。
A、效率B、集权C、恰当D、收益与负担对等5、下列国家中，采用单一制财政管理体制的是（）。
A、英国B、德国C、美国D、俄罗斯6、在处理中央与地方财政关系时，协调上下级财政之间关系的一项重要制度是（）。
A、政府预算制度B、财政转移支付制度C、国库集中收付制度D、政府采购制度7、下列属于中央收入的是（）。
A、消费税B、增值税C、资源税D、印花税8、按照我国现行分税制财政体制规定，关税属于（）。
A、中央收入B、中央地方共享收入C、地方支出D、地方收入9、2010年某省征收个人所得税收入总额为500亿元，按照现行所得税中央与地方分享比例，该省应分享的个人所得税收入为（）亿元。
A、125B、250C、200D、300二、多项选择题1、财政管理体制的内容主要有（）。
A、政府间财政转移支付制度B、实行政府采购制度C、政府间事权及支出责任的划分D、政府间财政收入的划分E、财政分配和管理机构的设置2、联邦制下，联邦（中央）与州（地方）之间的权力关系具有的特点包括（）。
A、联邦（中央）与州（地方）在宪法规定的领域内相互独立、平等，互不从属B、联邦（中央）与州（地方）都直接对公民行使权力，每个公民都隶属于两极或多级政府C、规章制度主要由中央统一制定、安排D、地方政府拥有的分权水平较低，自主性较小E、联邦（中央）与州（地方）之间在宪法规定的事务上相互协调3、通常情况下，专项转移支付严格限于（）。
中级经济师经济基础考点归纳
中级经济师经济基础考点归纳第一章：市场需求、供给与均衡价格1.弧弹性系数计算公式：2.需求价格弹性系数＞1，价格上升，销售收入减少；需求价格弹性系数＜1，价格上升，销售收入增加。
第二章：消费者行为分析1.消费者效用最大的均衡条件：商品边际替代率=商品的价格之比2.对于正常品，替代效应与价格成反方向变动，收入效应与价格成反方向变动3.对于低档品，替代效应与价格成反方向变动，收入效应与价格成同方向变动4.预算线的斜率取决于商品的价格5.商品价格的变化会产生替代效应和收入效应第三章：生产和成本理论1.美国经济学家科斯认为，企业的本质是作为市场机制的替代物2.显成本是指企业购买或租用的生产要素所实际支付的货币支出。
隐成本（机会成本）是指企业本身所拥有的并且被用于企业生产过程的那些生产要素的总价格。
3.正常利润指企业对自己所提供的企业家才能的报酬支付。
经济利润不包括正常利润。
4. 平均成本与边际成本的位置关系：MC边际成本，ATC平均成本，AVC 平均可变成本，AFC平均固定成本第四章：市场结构理论1.在完全竞争市场上，个别企业的需求曲线是一条平行于横轴的水平线2.完全竞争企业的平均收益、边际收益和需求曲线都是同一条线3.企业产量决策，利润最大化的基本原则是：边际成本=边际平均收益4.完全垄断企业的需求曲线和平均收益曲线是完全重合的5.完全垄断企业的需求曲线和整个行业的需求曲线相同6.一级价格歧视是指企业对每一单位产品都按照消费者所愿意支付的最高价格出售二级歧视是指按不同价格出售不同批量的产品三级歧视是指将消费者分成不同需求价格弹性，收取不同的价格。
第五章：生产要素市场理论1.生产要素的需求是引致需求、派生需求、联合需求2.边际要素成本=边际物质成本*边际成本3.边际收益产品=边际物质产品*边际收益4.生产者利润最大化：边际要素成本=边际收益产品5.完全竞争生产者的要素供给曲线是一条水平线6. 完全竞争生产者的要素需求曲线是向右下方倾斜7.完全竞争生产者的边际产品价值等于边际收益产品8.劳动最大效用满足条件：劳动的边际效用等于闲暇的边际效用9.工资增加的替代效应是指，由于工资上升，收入增加，消费者用劳动替代闲暇，劳动供给增加。
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第十六章财政管理体制
一、单项选择题
1、将一些调控功能较强的税种和体现国家主权的收入作为中央政府收入，这体现了政府间财政收入划分的（）。
A、集权原则
B、恰当原则
C、效率原则
D、收益与负担对等原则
2、决定政府间财政收入划分的主要标准是（）。
A、征税主体
B、税种属性
C、税率
D、课税对象
3、根据政府间财政收入划分原则，一般应作为地方政府财政收入的是（）。
A、流动性强的税收收入
B、收益和负担能够直接应对的使用费收入
C、调动功能比较强的税收收入
D、收入份额较大的主体税种收入
4、下列国家中采用联邦制财政管理体制的是（）。
A、意大利
B、韩国
C、德国
D、日本
5、财政大政方针和主要的规章制度由中央统一制定、安排，地方在中央决策和授权范围内对财政活动进行管理，指的是财政管理体制的（）。
A、财政联邦制模式
B、财政单一制模式
C、财政分税制模式
D、财政分级包干制模式
6、（）是指中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标，以及对委托地方政府代理的一些事务或中央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金，需要按规定用途使用。
A、专项转移支付
B、横向转移支付
C、一般性转移支付
D、其他转移支付
7、在我国，专项转移支付的使用受到较大限制，一般不属于专项转移支付使用范围的是（）。
A、矛盾突出事务
B、共同事权事务
C、效益外溢事务
D、符合中央政策导向事务
8、根据分税制体制改革，将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税收划分为（）。
A、地方税
B、中央税
C、营业税
D、中央地方共享税
9、按照我国的分税制财政体制，下列选项中（）不属于中央收入。
A、铁路运输部缴纳的房产税
B、国有商业银行总行缴纳的城市维护建设税
C、保险总公司上缴的利润
D、省属企业缴纳的消费税
10、某省征收个人所得税收入总额为500亿元，按照现行所得税中央与地方分享比例，该省应分享的个人所得税收入为（）亿元。
A、125
B、250
C、200
D、300
二、多项选择题
1、财政管理体制的内容主要有（）。
A、政府间财政转移支付制度
B、实行政府采购制度
C、政府间事权及支出责任的划分
D、政府间财政收入的划分
E、财政分配和管理机构的设置
2、联邦制下，联邦（中央）与州（地方）之间的权力关系具有的特点包括（）。
A、联邦（中央）与州（地方）在宪法规定的领域内相互独立、平等，互不从属
B、联邦（中央）与州（地方）都直接对公民行使权力，每个公民都隶属于两极或多级政府
C、规章制度主要由中央统一制定、安排
D、地方政府拥有的分权水平较低，自主性较小
E、联邦（中央）与州（地方）之间在宪法规定的事务上相互协调
3、财政转移支付制度具有的作用有（）。
A、为地方政府提供稳定的收入来源，弥补其收支差额
B、有利于实现政府间财政关系的纵向平衡
C、有利于增强中央政府对地方政府的控制能力
D、增强了地方政府提供本地区公共物品和服务的能力
E、完全解决了各地方之间因财务状况不同而造成的公共服务水平的不均等
4、下列转移支付中，属于一般性转移支付的是（）。
A、均衡性转移支付
B、支农转移支付
C、民族地区转移支付
D、调整工资转移支付
E、社会保障转移支付
5、按照我国的分税制财政体制，下列选项中（）属于中央收入。
A、铁路运输部缴纳的房产税收入
B、国有商业银行总行缴纳的城市维护建设税收入
C、保险总公司上缴的利润
D、国有企业缴纳的消费税收入
E、地方企业上缴的利润
6、关于推进中央与地方财政事权划分的说法，正确的有（）。
A、保障地方履行财政事权
B、适度加强中央的财政事权
C、建立财政事权划分动态调整机制
D、加强中央与地方共同财政事权
E、减少并规范中央与地方共同财政事权
7、合理划分中央与地方财政事权和支出责任的总体要求包括（）。
A、坚持财政事权由中央决定
B、坚持有利于健全社会主义市场经济体制
C、坚持法治化规范化道路
D、坚持加强中央对微观事务的直接管理
E、坚持积极稳妥统筹推进。