一般纳税人增值税账务处理方法
一般纳税人增值税账务处理
一般纳税人增值税账务处理增值税实行价外税以后，首先存货成本中不再含税，购入货物中已支付的增值税额有确切的证明，为会计上单独核算提供了准确的依据；其次销售收入中不含税，交纳的增值税不再计入损益，与企业的经济效益不挂钩。
一般纳税人企业（下简称企业）应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目；“应交增值税”明细科目中，应设置九项专栏，即：进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。
科目的期末余额在借方，反映尚未抵扣的增值税；“未交增值税”明细科目，核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。
本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税；当月上交本月增值税，仍借记“应交增值税”明细科目（已交税金）；当月上交上月应交未交的增值税，则借记“未交增值税”明细科目。
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需设置“应交增值税”明细科目。
如果是辅导期的企业还要“应交税金”科目下设置“待抵扣进项税” 明细科目。
一、“进项税额”的账务处理1、国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：借：应交税费――应交增值税（进项税额）”材料采购/商品采购/原材料/制造费用/营业费用/管理费用其他业务支出贷：应付账款/应付票据/银行存款需要注意的是：如果购进货物未能取得专用增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得专用增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。
2、接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额：借：应交税费――应交增值税（进项税额）原材料/库存商品贷：实收资本3、接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额：借：应交税费――应交增值税（进项税额）”原材料/库存商品贷：资本公积4、接受应税劳务。
浅谈实务中一般纳税人企业增值税期末账务处理
浅谈实务中一般纳税人企业增值税期末账务处理增值税是企业在销售产品和提供服务过程中应缴纳的税金之一。
对于一般纳税人企业来说，增值税的期末账务处理是非常重要的。
不同的企业类型，其增值税账务处理方法也不尽相同。
本文将从以下几个方面来谈一般纳税人企业增值税期末账务处理的实务操作。
一、增值税税金的计算增值税的税率是根据最后的一个销售环节计算的。
因此，在期末账务处理中，需要将销售总额进行计算，然后按照规定的税率来计算增值税税金。
具体的税率可根据国家或地方政府的规定来确定。
二、销售税金的结算增值税的期末账务处理，需要对销售税金进行结算。
在成交之后，企业要及时维护好销售的记录，并对这些销售记录进行分类和统计。
按照相应的规定，对销售税金进行结算和列账，并开具合法有效的发票。
三、增值税的退税处理对于一般纳税人企业，增值税的退税是非常常见的。
企业有权退回所缴纳的增值税。
在退税的过程中，需要遵守相关的法规和规定，进行申请、审核、退款等一系列程序。
企业在销售商品和提供服务时，通常为了方便客户，采取赊销的方式。
这种方式要求企业在销售后的一段时间内应收取相应的款项。
在增值税的期末账务处理中，需要对应收账款和应交税金进行核算和处理。
具体的方法可根据公司的实际情况来确定。
五、增值税的汇算清缴增值税的汇算清缴是指企业在年度末进行的一项税款结算程序。
在汇算清缴中，企业需要对所得到的销售收入和成本、费用等进行统计和核算，然后结合相关资料进行纳税申报。
在进行汇算清缴时，企业需要遵守国家和地方政府的各项规定，按照规定程序进行申报和缴纳税款。
在增值税的期末账务处理中，企业可以根据国家和地方政府的规定获得一些减免的政策。
比如，对于一些减负企业、农民合作社等，可以享受一定的减免政策，免于缴纳增值税。
在享受减免政策时，企业需要按照相关法规和规定来进行正确的申报和处理。
在增值税的期末账务处理中，企业需要对销售记录、应收账款、应交税金等方面进行精细的记录和核算，以便能够在汇算清缴时进行正确的申报和缴纳税款。
一般纳税人增值税的实操账务处理分录
一般纳税人增值税做账分录：购进商品借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款等销售收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）当月应交未交增值税税额借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税当月上交上月应交未交的增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况，增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税”等明细科目。
小规模纳税人增值税做账分录：购进货物、应税服务或应税行为借：原材料等（包含增值税税额的全部价款）贷：银行存款销售货物、应税服务或应税行为确认收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税结转成本借：主营业务成本贷：库存商品交纳增值税借：应交税费——应交增值税Ol进行与销项的转出分录Is进项税转出（进项税未抵扣）借：库存商品/主营业务成本/原材料/管理费用等贷：应交税费一应交增值税一进项税额转出结平借：应交税费一应交增值税一进项税额转出借：应交税费一应交增值税一进项税额（负数红字）2、进项税转出（进项税已抵扣）借：库存商品/主营业务成本/原材料/管理费用等贷：应交税费一应交增值税一进项税额转出结平借：应交税费一应交增值税一进项税额转出借：应交税费一应交增值税一转出未交增值税3、遭遇退货等原因减少销项税贷：应付账款贷：主营业务收入（负数红字）应交税费一应交增值税T肖项税额（负数红字）PS:退货一般是采用双贷方分录，这样的分录可以使主营业务与销项税的贷方发生额与实际额保持一致，便于软件统计。
应交税费的会计账务处理
应交税费的会计账务处理应交增值税（一）一般纳税人的账务处理1. 采购商品与接受应税劳务和应税服务借：材料采购、在途物资、原材料、库存商品、委托加工物资等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款、应付票据、银行存款等【注意】企业购入免税农产品（买入时没有负担增值税），按照买价和规定的扣除率（12%、10%）计算进项税额。
（买价的88%、90%计入成本）2. 进项税额转出进项税额转出的情形：①原材料改变用途，比如用于集体福利、个人消费；②原材料或库存商品发生非正常的损失。
【注意】因管理不善比如火灾、被偷盗等人为管理不善等原因造成的存货损失，应作进项税额转出。
因地震、暴雨、台风、洪水等灾难造成的存货损失，不需进项税额转出。
借：应付职工薪酬（用于集体福利或个人消费）待处理财产损溢（非正常的损失）贷：原材料应交税费—应交增值税（进项税额转出）3. 销售货物或者提供应税劳务和应税服务借：应收账款、应收票据、银行存款等贷：主营业务收入（销售库存商品）其他业务收入（销售原材料）应交税费一应交增值税（销项税额）【注意】发票注明的金额一定是不含税的价外费用一定是含税的零售价一定是含税的一般纳税人不含税价=含税价÷（1+16%）4. 视同销售视同销售的行为：①将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费。
②将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配、赠送。
情形自产的货物（产品）外购的物资（原材料）在建工程（不动产）不视同销售不确认收入、成本不视同销售不确认收入、成本集体福利、个人消费视同销售确认收入、成本不视同销售进项税额转出对外投资视同销售确认收入、成本视同销售分配股东或投资者视同销售确认收入、成本视同销售无偿赠送他人视同销售不确认收入、结转成本视同销售非正常损失（管理不善）进项税额转出进项税额转出5. 当月缴纳增值税借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款（二）小规模纳税人的会计处理1. 购进材料借：原材料贷：银行存款2. 出售商品借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率3%）应纳增值税=不含税销售额×征收率3% 3. 上交增值税借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款（三）差额征税1. 一般纳税人差额征税的会计处理借：主营业务成本应交税费—应交增值税贷：银行存款等对于期末一次性进行账务处理的企业：借：应交税费—应交增值税贷：主营业务成本2. 纳税人差额征税的会计处理借：主营业务成本应交税费—应交增值税贷：银行存款等（四）增值税税控系统专用设备和技术维护费抵减税额1，企业初次购入增值税税控系统专用设备实际支付价款时：借：固定资产贷：银行存款按规定进行扣减增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）【小规模纳税人：应交税费——应交增值税】贷：管理费用2，企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费实际支付价款时：借：管理费用贷：银行存款按规定进行扣减增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）【小规模纳税人：应交税费——应交增值税】贷：管理费用应交消费税1. 销售应税消费品借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税2．自产自用应税消费品借：在建工程等贷：应交税费—应交消费税3．委托加工应税消费品由受托方代收代缴的消费税，如果委托方收回后用于继续生产应税消费品借：应交税费—应交消费税贷：应付账款由受托方代收代缴的消费税，如果委托方收回后直接用于对外销售的借：委托加工物资贷：应付账款其他应交税费1．资源税借：税金及附加（对外销售应税矿产品）生产成本、制造费用（自产自用应税矿产品）原材料（收购未税矿产品代收代缴的资源税）贷：应交税费—应交资源税2．应交城市维护建设税（增值税+消费税）*7%借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税3．应交教育费附加（增值税+消费税）*5%借：税金及附加贷：应交税费—应交教育费附加4. 应交土地增值税①企业转让的土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，转让时应交的土地增值税：借：固定资产清理等贷：应交税费—应交土地增值税固定资产清理科目最终转入营业外收支/资产处置损益。
一般纳税人增值税账务如何处理
⼀般纳税⼈增值税账务如何处理缴纳增值税的企业必须遇到增值税的账务处理，下⾯⼩编将可能遇到的⼀些货务处理进⾏了整理，希望可以帮助到同学们!⼀、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税⾦――应交增值税(进项税额)”科⽬;按照专⽤发票上记载的应讲稿采购成本的⾦额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费⽤”、“管理费⽤”、“经营费⽤”、“其他业务⽀出”等科⽬，按照应付或实际⽀付的⾦额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银⾏存款”。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额;如果购⼊货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货⽅有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。
2.接受投资转⼊货物。
企业接受投资转⼊货物，应按照专⽤发票上注明的增值税额，借记“应交税⾦――应交增值税(进项税额)”科⽬，按照确认的投资货物价值(已扣增值税)，借记“原材料”等科⽬，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科⽬。
3.接受捐赠转⼊的货物。
企业接受捐赠转⼊的货物，应按照增值税专⽤发票上注明的增值税额，借记“应交税⾦――应交增值税(进项税额)”科⽬;按照确认的捐赠货物价值(已扣增值税)，借记“原材料”等科⽬;按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科⽬。
4.接受应税劳务。
企业接受应税劳务，应按增值税专⽤发票上注明的增值税额，借记“应交税⾦――应交增值税(进项税额)”科⽬;按照专⽤发票上记载的应计⼊加⼯、修理修配等货物成本的⾦额，借记“其他业务⽀出”、“制造费⽤”、“委托加⼯材料”、“加⼯商品”、“经营费⽤”、“管理费⽤”等科⽬;按应付或实际⽀付的⾦额，贷记“应付帐款”、“银⾏存款”等科⽬。
5.进⼝货物。
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税⾦――应交增值税(进项税额”)科⽬;按照进⼝货物应计⼊采购成本的⾦额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科⽬;按照应付或实际⽀付的⾦额，贷记“应付帐款”、“银⾏存款”等科⽬。
增值税的计提方法和账务处理
增值税的计提方法和账务处理【最新版3篇】《增值税的计提方法和账务处理》篇1增值税的计提方法和账务处理如下：1. 计提增值税增值税的计提是根据销售货物或提供劳务的收入计算的。
在销售货物或提供劳务的过程中，企业需要向购买方收取增值税。
增值税的计提方法是按照销售货物或提供劳务的收入乘以增值税税率来计算的。
例如，如果一家企业销售货物的收入为100,000 元，增值税税率为13%，则该企业需要计提的增值税为：100,000 元×13% = 13,000 元2. 增值税的账务处理在增值税的账务处理中，企业需要开设“应交税费”账户，用于记录应交的增值税。
在销售货物或提供劳务的过程中，企业需要进行以下账务处理：-借：销售收入-贷：应交税费——应交增值税(销项税额)例如，如果一家企业销售货物的收入为100,000 元，增值税税率为13%，则该企业的账务处理如下：-借：销售收入100,000 元-贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 13,000 元此外，企业还需要开设“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户，用于记录购进货物或接受劳务所支付的增值税。
《增值税的计提方法和账务处理》篇2增值税的计提方法和账务处理如下：1. 计提增值税增值税的计提是根据销售货物或提供劳务所产生的销售额或劳务费用来计算的。
一般纳税人和小规模纳税人的计提方法略有不同。
对于一般纳税人，增值税的计提方法是按照销售货物或提供劳务的收入额计算增值税，即：增值税= 销售额×税率其中，销售额是指销售货物或提供劳务所收到的全部价款和价外费用，不包括销项税额。
税率是指增值税的税率，一般为17%。
对于小规模纳税人，增值税的计提方法是按照销售货物或提供劳务的收入额计算增值税，即：增值税= 销售额×征收率其中，销售额是指销售货物或提供劳务所收到的全部价款和价外费用，不包括销项税额。
征收率是指小规模纳税人适用的增值税征收率，一般为3%。
一般纳税人增值税账务处理
一般纳税人增值税账务处理1. 什么是一般纳税人一般纳税人是指依法登记并符合一定条件的纳税人，其纳税申报、纳税计算、税款缴纳等都需要依照国家税法进行。
一般纳税人享有进项税额抵扣、增值税的税前扣除等税收优惠政策。
2. 增值税账务处理流程增值税是指在商品或劳务的交易过程中，按照增值额的一定比例征收的一种间接税。
一般纳税人在增值税的账务处理上需要按照以下流程进行操作：2.1 开具增值税专用发票一般纳税人在销售商品或提供劳务时，需要按照规定开具增值税专用发票。
开具增值税专用发票的步骤如下：•确认销售货物的增值税税率；•记录销售货物的销售金额；•计算销售货物的增值税额；•开具增值税专用发票，并将销售货物的销售金额、税额等信息填写清楚。
2.2 录入增值税发票信息一般纳税人在购买商品或接收劳务时，需要收到供应商开具的增值税发票。
为了能够享受到进项税额抵扣的优惠政策，一般纳税人需要将这些增值税发票的信息录入到账务系统中。
录入增值税发票信息的步骤如下：•确认购买商品的增值税税率；•记录购买商品的金额；•计算购买商品的增值税额；•将购买商品的金额、税额等信息录入到账务系统中。
2.3 增值税申报和纳税计算一般纳税人每个纳税期限需要进行增值税申报和纳税计算。
增值税申报和纳税计算的步骤如下：•汇总销售货物的销售金额和增值税额；•汇总购买商品的金额和增值税额；•计算应缴增值税额，即销售货物的增值税额减去购买商品的增值税额；•将应缴增值税额上报给税务部门，并按时缴纳相关税款。
2.4 增值税账务处理的注意事项在进行增值税账务处理时，一般纳税人需要注意以下事项：•确保开具增值税专用发票的准确性，避免填写错误的金额或税额；•确保录入增值税发票信息的准确性，避免录入错误的金额或税额；•按时进行增值税申报和纳税计算，并及时缴纳相关税款；•保留好发票和其他相关账务文件，以备税务部门审查。
3. 总结一般纳税人在增值税账务处理上需要按照开具增值税专用发票、录入增值税发票信息、增值税申报和纳税计算等流程进行操作。
一般纳税人增值税的处理方法
一般纳税人增值税的处理方法增值税作为我国税收体系中的重要一环，逐渐成为企业纳税的主要方式之一。
作为一般纳税人，企业需要了解和掌握增值税的处理方法，以确保纳税的准确性和合法性。
在本文中，将介绍一般纳税人增值税的处理方法，以帮助企业更好地理解和运用增值税政策。
一、增值税基本原理增值税是按照商品和劳务的增值额计算应纳税额的一种间接税。
其基本原理是在生产和经营过程中，企业销售商品或者提供劳务所取得的销售额中减去进项税额，再按规定的税率计算应纳税额，从而实现税务收入的征收。
二、增值税基本征税方法1. 一般纳税人的税率和计税方法作为一般纳税人，企业的增值税税率一般按照17%或者13%征收。
除了一般税率外，还有特定行业适用的差别税率。
企业需要根据自身所属行业的税率标准进行缴税。
对于企业来说，计算应纳税额的方法主要有“全额扣除法”和“差额征税法”两种。
全额扣除法是指企业将销售额中的进项税额全部扣除后计税，适用于一般消费品的生产和销售。
差额征税法是指企业将销售额与进项税额的差额作为应纳税额进行计税，适用于不动产等部分不能全额扣除进项税额的情况。
2. 增值税的开票和抵扣企业在销售商品或提供劳务时，需要开具增值税专用发票。
发票上要注明纳税人识别号、发票代码、发票号码、购买方名称等信息。
同时，企业还需按照规定将发票信息上传至税务系统。
企业在购买商品或接受劳务时，可以根据购买方向销售方索取增值税专用发票，并通过差额征税法计算进项税额。
企业可以将进项税额与销项税额进行抵扣，计算出差额后再向税务部门进行纳税。
3. 纳税申报和缴税企业作为一般纳税人，需要按照规定的期限进行纳税申报和缴税。
纳税申报一般可以选择月度、季度或年度申报，企业根据自身经营情况选择合适的纳税周期。
在纳税申报时，要准确填写增值税销售额、进项税额等相关信息，进行核对和申报。
申报后，企业需要按照规定的时间将应纳税额缴纳至税务部门指定的银行账户。
三、增值税免税政策对于一些特定的商品和劳务，国家实施增值税免税政策。
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一般纳税人增值税账务处理方法一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
下面是yjbys 小编为大家带来的一般纳税人增值税账务处理方法的知识，欢迎阅读。
进项税额的账务处理
1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记应交税费――应交增值税(进项税额)科目;按照专用发票上记载的采购成本的金额，借记材料采购商品采购原材料制造费用管理费用销售费用其他业务支出等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记应付账款应付票据银行存款。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额;如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须转入货物的购进成本，不得进项抵扣。
2.接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记应交税费――应交增值税(进项税额)科目，按照确认的投资货物价值(已扣增值税)，借记原材料等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记实收资本等科目。
3.接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记应交税费――应交增值税(进项税额)科目;按照确认的捐赠货物价值(已扣增值税)，借记原材料等科目;按照增值税额与货物价值的合计数贷记营业外收入等科目。
4.接受应税劳务。
企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记应交税费――应交增值税(进项税额)科目;按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记其他业务。