税收增长及其原因分析(97)34页PPT
影响我国税收收入增长的因素分析
影响我国税收收入增长的因素分析作者：卓妮刘珍崔玮来源：《经营者》2015年第03期摘要近年来中国税收收入增长率突增，尤其是1994年税制改革之后，税收收入进入空前高涨阶段。
为了找出影响中国税收收入增长的主要因素，研究中国税收收入增长的主要原因，分析税收收入的增长规律，预测未来税收收入走势，本文利用Eviews软件对1978～2013年这36年我国税收的相关数据建立模型，对影响税收收入因素间的关系进行计量分析得出结论，并对未来中国税收收入的增长和税收制度的完善提出建议。
关键词税收收入财政支出税制改革一、引言影响税收收入的因素有很多，如经济发展水平、税收制度的设计、政府职能范围等。
有很多学者从多方因素入手进行全面分析，孙玉栋（2008）在影响我国税收收入快速增长的因素及其数量分析一文中也认为，影响税收收入增长的因素主要有经济增长、物价、税收政策调整和税收征管等多方面。
安体富（2009）在思考对税收的重要问题时亦认为税收收入主要受价格、经济结构的变动、经济效应的变动、税收政策、财税制度、税收征管和税款虚收的影响。
郝春红（2006）引入时间趋势因素，以物价水平和国内生产总值作为解释变量对1953～2003年度数据进行分析得出税收与经济增长的合理的关系。
二、变量选择为了反映中国税收增长的整体状况，第一步从影响税收收入增长因素的众多指标中选出三个较有代表性、较明显的指标，第二步考虑到实证研究中统计数据的时效性和指标的经济适用性，侧重选择政策（包括财政和税收）以及经济因素方面的指标，综合以上两点，提出对影响税收收入增长的主要指标如下：选择“税收收入”作为被解释变量，以反映国家税收收入的增长状况，设定为——因变量；选择“国内生产总值（GDP）”，作为经济总体增长水平的代表，设定为自变量——；选择“财政支出”项目，作为政府需求的代表，设定为——自变量；选择“最终消费支出”项目，作为社会总需求的代表，设定为——自变量；选择“1994年税制改革”，作为政府政策影响的代表，设定为——虚拟变量，=0，为1994年以前，=1，为1994年及其以后。
关于税收工作情况的报告(PPT 44页)
4 建立高素质专业化干部队伍
全面深刻领会党的十八大和十八届三中全会精神的实 质和内涵，进一步增强围绕中心、服务大局的政治敏锐性 和工作的紧迫感和责任感。
大力加强干部队伍建设，加快培养适应形势发展要求的 高素质人才，进行干部分类培训、培养、管理、使用。
构建惩防体系
深化廉政教育，进一步树立廉洁从税意识，有效 提升干部遵守廉洁从政规定的自觉性 ；
行政 （四）强化征管基础，加强税收管理，不断提高税收征管
质效 （五）加强队伍建设、激发干部活力，不断提高行政效能 （六）加强党风廉政建设和政风行风建设，为国税事业保
驾护航
（一）加强税收分析，采取有 效措施，全力缩小收入差距
诚信纳税手牵手，共建和谐心连心
税收大幅度减收原因分析
煤炭行业作为全县的主导税源产业，长期 以来在国税收入中占据着举足轻重的地位。
组织收入原则：依法治税 应收尽收
加强对重点行业和重点 企业的服务、管理力度， 大力培植税源
全面推进税源专业 化管理模式，促 进税收收入持续 稳定增长
理念 ：为国聚财、为民收税
提高依法行政水平
深入推行税收执法责任制，发挥内控机制自 我防范、自我纠错的功能，规范执法行为，降低 税收执法风险，使税收执法按法律的轨道运行,营 造公正公平的税收环境。
那么再找一个目标，继续这样忙，就 像省略 号一样 ，毫无 休止地 忙下去 ，翻开 历史的 长卷， 我们看 到牛顿 在忙着 他的实 验；爱 迪生在 忙着思 考；徐 霞客在 忙着记 载游玩 ；李时 珍在忙 着编写 《本草 纲目》 。再看 那位以 笔为刀 枪的充 满着朝 气与力 量的文 学 泰斗鲁迅，他正忙着用他独有的刀和 枪在不 停地奋 斗。忙 是省略 号，确 定了一 个目标 那么就 一直忙 下去吧!这样的 忙一定 会忙出 生命灵 动的色 彩。 忙是惊叹号。世界上的人都在忙着自 己的事 ，大自 然亦如 此，小 蜜蜂在 忙，以 蜂蜜为 回报。 那么人 呢?居 里 夫人的忙，以放射性元素的发现而得 到了圆 满的休 止符； 爱因斯 坦在忙 ，以相 对论的 问世而 画上了 惊叹号 ；李白 的忙， 以那豪 放的诗 歌而有 了很大 的成功 ；张衡 的忙， 因为那 地动仪 的问世 而让世 人仰慕 。每个 人都应 该有效 率的忙 ，而不 是整天 碌碌无 为 地白忙。人生是有限的、短暂的，因 此，每 个人都 应该在 有限的 生命里 忙出属 于他的 惊叹号 ；都应 在有限 的生命 里忙出 他的人 生精彩 篇章。 忙是万物、世界、人生中都不可缺 少的一 部分。 作为这 世上最 高级动 物的我 们，我 们在忙 什么呢 ?我们 要忙得 有 意义，有价值，我们要忙出属于我们 的精彩 。我们 的忙不 能永远 是问号 ，而应 是省略 号和感 叹号。 忙就要 忙得精 彩，忙 得不亦 乐乎。 解剖：本文将生活中的一句口头禅 “忙得 不亦乐 乎”机 智翻新 ，拟作 标题， 亮出一 道美丽 的风景 。并据 此展开 述说， 让
我国税收增长的因素分析
我国税收增长的因素分析作者：管文英来源：《现代经济信息》2013年第17期摘要：自1994年进行税制改革以来，我国税收快速增长，影响税收增长的经济因素是多样的，主要有经济增长水平、国家财政支出、物价水平变动等因素。
本文基于1995年到2007年中国税收收入的时间序列数据，通过实证分析表明，经济增长、财政支出以及价格水平对税收增长有着显著影响。
关键词：税收；稳定增长；因素分析；政策建议中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）09-0-01一、引言改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大变化，尤其是1994年税制改革之后，税收收入连年高速增长，税收增长率远超经济增长率。
税收高速增长为宏观调控政策和经济长期增长提供了有力保障，但也在一定程度上抑制了消费增长，进而抑制经济增长。
为了研究税收增长的影响因素，分析影响中国1994年税改之后税收收入增长的主要原因，从而促进税收稳定、合理地持续增长，预测中国税收未来的增长趋势，这就需要分析影响中国税收收入的主要因素，建立计量经济模型。
二、我国税收增长的基本状况1994年税制改革后我国税收总量逐年大幅增加。
增强了政府的财政收入，为政府进行宏观经济调控，出台短期经济政策提供了有力保障；也保证了我国公共储蓄的额度，从而为经济的长期增长储备力量。
而且税收增长率都高于同期经济增长率。
其中，2004年税收增长率超过经济增长率18.98个百分点，成为1995年以来税收增长超过经济增长的最大幅度。
三、税收增长的因素分析（一）从宏观经济层面看在投资方面，由于投资的乘数效应和某些税制的特点，在一定时期的一定阶段，投资所带来的税收收入的增长可能会高于固定资产投资的增长。
在消费方面，消费是GDP的组成部分，消费率的上升，通过投资乘数增加，使投资对GDP的拉动作用增大，增加了GDP扩张的速度，扩大了税收的总税源。
中国税收收入增长的因素分析
中国税收收入增长的因素分析摘要：税收是我国财政收入的重要组成部分, 对维持社会稳定和促进经济增长有很大的作用。
就目前我国的经济形势而言，国家的税收收入是否与经济发展相适应、相协调，是一个需要关注和研究的问题。
因此为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，预测我国未来的税收状况，建立计量经济模型，并提出相应的政策建议。
关键词：税收收入，GDP，物价水平，财政支出一、文献综述江西财经大学会计学院万泽霖，金伊辰（2011）采用了国内生产总值（GDP）、财政支出、商品零售价格指数三个指标，根据1978-2002年数据拟合出了关于我国税收收入增长的模型。
武汉大学经济与管理学院李静（2006），选择以下指标做为模型的解释变量：农业生产总产值、社会消费品零售总额、进出口总额、职工工资总额、固定资产投资总量、居民消费水平、全国城乡储蓄存款年末余额、国内生产总值（x8t）、财政支出总量，税收收入，得出了进出口总额、居民消费水平、城乡储蓄存款年末余额、财政支出总量与税收收入呈正相关，国内生产总总值与税收收入呈负相关的结论。
西南财经大学高珊珊，陆琪（2011）也是通过GDP，财政支出和商品零售价格指数三个指标建立模型，得出结论：国家应该以保证经济增长为基础，合理进行财政支出。
价格对总体税收的影响只是通过对个别税种的影响来实现的, 在具有明显通货膨胀迹象的情况下, 有必要通过提高个别税种的税率或者开征临时性税种以消除物价上涨带来的影响。
西南财经大学欧阳若澜、杨洁茹通过分析认为，我国应实行结构性减税, 结合推进税制改革, 用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担, 促进企业投资和居民消费, 实行积极财政政策, 促进国民经济稳健发展, 从而对税收形成良性的影响。
根据前人的研究经验，本文将从影响税收收入的可能因素进行分析，得出税收收入增长的经济模型，分析对税收增长的显著影响因素，并结合分析的结果，提出一些建设性的建议。
二、税收收入增长影响因素的实证分析（一）理论背景从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，经济增长决定税收收入的增长。
税收储蓄经济增长教学课件PPT
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
税收对政府储蓄的影响
• 政府储蓄与税收呈同方向变化，在政府经 常性支出变动不大的情况下，税收的增多 必然会导致政府储蓄数额的增长
政府储蓄数额的增多并不意味着政府储蓄所占的 比重的增多
政府储蓄与经济增长的关系
国民储蓄
• 指国民可支配总收入减去最终消费支出后 的差额，它衡量一个国家在不举借外债的 情况下，可用于投资的最大资金量。
国民储蓄S=Y-C-G=(Y-C-T)+(T-G)
Y-C-T是私人储蓄 T-G是公共储蓄
即国民储蓄＝私人储蓄+公共储蓄
一、政府储蓄
• 政府储蓄是指政府可支配收入扣除政府消 费性支出的余额。是政府部门的财政收入 中扣除用于国防、教育、行政、社会救济 等经常项目支出后的剩余部分。
政府储蓄对于经济增长的必要性
• 1举债融资的局限性
• 举债要受到财政偿债能力、社会应债能力、经济增长等一 系列客观条件的制约
• 2举债融资的风险性
• 长期地、大量地依靠举债为政府投资融资可能会给财政自 身以及社会经济运行带来一定的风险
二、私人储蓄
• 私人储蓄=企业储蓄+居民储蓄 • 企业储蓄：是指企业的保留盈余，即纳税
私人储蓄与经济增长的关系
• 凯恩斯理论认为高储蓄对经济增长具有负 面效应
• 新古典增长理论和内生增长理论认为高储 蓄对应高经济增长
经济发展的不同阶段储蓄率与经济 增长率的不同关系
• 1、在国家经济发展的早期阶段，经济增长率决定 国内储蓄率，而不是国内储蓄率决定增长率
• 2、经济快速发展时期高储蓄高经济增长
税收数据分析基础(ppt55张)
多重共线性
Y
Y
X1
VIF
X2 X1
m gdp_xz agri 5.481201 11.685790 5.104318
X2
经济分析论文六部曲
理论综述 建立模型 获取 整理数据
分析结论 （预测）
假设检验
参数估计
说在最后的话
数据就是真相！ 模型只是模型！
The End 谢谢！
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税收超额负担
税收与经济：宏观层面
Revenue
宏观税负 F=Tax/GDP
D
拉弗曲线
Tax rate
统计学的基本概念
随机性与规律性
概率与分布
总体与样本
概率与分布
计算概率方法：
等可能事件 相对频数 主观概率
参数估计
点估计 区间估计
假设检验
第I类错误 第II类错误
显著性水平
统计工具
经济数据：描述
经济数据：特征（一）
盒型图（boxplot）
经济数据：特征（二）
经济数据：特征（三）
GDP 极差 中位数 均值 标准差 变异系数 52604.45 12582 16820.68 13216.29 0.79 税收收入 11672.65 2033.206 3088.047 2965.898 0.96
Coefficients: Estimate Std. Error t value Pr(>|t|) (Intercept) 718.48271 155.63015 4.617 2.21e-05 *** m 0.16111 0.03422 4.708 1.60e-05 *** gdp_xz 0.23032 0.02602 8.852 2.33e-12 *** agri -1.36865 0.18621 -7.350 7.56e-10 *** --Signif. codes: 0 ‘***’ 0.001 ‘**’ 0.01 ‘*’ 0.05 ‘.’ 0.1 ‘ ’ 1 Residual standard error: 663.8 on 58 degrees of freedom Multiple R-squared: 0.9438, Adjusted R-squared: 0.9409 F-statistic: 324.7 on 3 and 58 DF, p-value: < 2.2e-16
我国税收收入增长因素影响分析
按 照经济学的严格定义 ，价格是商品 同货 币交换 比例 的指 数， 或者 说 ， 价格是价值 的货 币表现 ， 是商 品 的交 换价值 在流通 过程 中所取得 的转化形 式 ， 是 一项 以货币 为表现形 式 ， 为商 品 、 服务及 资产所订立 的价值数字。在物物交换的时代 ， 不存在价格 的概念 。当一般等价物或者说货 币产生的时候 ． 价格问题才随之 产生 。 由于税 收收人直接表现 为货币收入 ，因此价格 的变动必然 会影 响到税收收入 ， 例如 ２ ０ ０ ８年之后 ４万亿元刺激 所带来的通 货 膨 胀 就 是 影 响我 国税 收 收 入快 速增 长 的 因 素 之 一 。 但是 ， 一 般 来说价格变 动对税收收入 的影 响机制是复杂 的，价 格和税收是 两个相互影 响的经济范畴 。 价格 的变动 弓 ｌ 起 商品税税负 、 所得税 税负 的同步变 化 ， 价格 的总水平上升 ， 将直接或 间接 引起 负税人 的税负增加 ， 同时 ， 价格 的变化还 将使税收负担在不 同的产业和 地区之间发生 相应的变化 。但是 ， 历史 的经 验也告诉我们 ． 在价 格 指 数 走 低 直 至 出 现 负 增 长 时 ，税 收 收 入 的增 长 并 没 有 随 之 国家通过税收优惠政策 、 可 以扶持 某些特殊 地 区、 产业 、 企业 和产 品的发展 ， 促进 产业结 构的调整 和社会经济的协调发展 。 ２ ． ４ 税 收 征 管 因素 的影 响 １ ９ ９ ７年 以前 ， 在税 收能力不 断提高的情况下 ， 宏观税负是不 断下 降的 ， 而 同样 是在这种 条件 下 ， 宏 观税 负从 １ ９ ９ ７年开始不 断提高 。 显然 ， 部 分原 因是 以前 的税 收努力程度低 下或 者税 收能 力没能充分利用造成的 。 而近年来 ， 特别是互联 网信息技术 的发 展， 我 国政府及其税务部 门采取了诸如改善税制结构 、 完善税法 和征管体 系 ， 启 动“ 金 税工程 ” 堵 塞税收漏 洞 、 加大执 法力度 ， 提 高征收管理水 平等措施 ， 无 疑提高 了税收努力程度 ， 减少 了税款 流失 ， 税 收 的增 长也 在 情 理 之 中 。
《税收分析培训讲义》PPT参考课件
主体 一、
（一）、
1、
(1)
(2)
2、
（二）
（三）
二、
三、
结尾——（建议、措施、展望）
23
上图中的一、二、三表示税收分析主体部分的 三大论点，（一）、（二）（三）表示第一大论点 下的从属论点，1、2是（一）的从属论点，（1）、 （2）又是1的从属论点。提纲写好后，从细目上逐 个着手，从每个论点逐步分析，在此基础上逐步形 成完整的分析报告。
它是一种将税收核算资料和一定的经济理论用 于分析税收问题的应用文体，不是数据简单的罗列 和文字简单的堆砌。
（二）税收分析报告是有关税收问题的报告，具
有专业性。
●研究对象：税收的基本问题以及税收与经济 的关系；
●研究三大类问题：
1、研究经济变量之间的关系以及经济变量变动 对经济总量和结构的影响；
拟定提纲的意义：
●是对研究对象再思考过程，又是对整个分析报 告进行再构思的过程。
●可进一步考虑分析报告的整体结构，使材料和 观点、论点，部分和整 体有机的结合。
●可“安图施工”，避免遗漏 。
24
第四步：税收分析报告的撰写
写好一篇分析报告，注意整篇文章结构的合 理性、严密性。
结构是指文章的组织结构，又叫“谋篇布 局”，一般指安排、组织材料的方式。如果分析 报告的观点是灵魂，材料是血肉，那么结构就是 骨骼。
10
（四）宏观与微观相结合的原则
●在进行税收宏观分析时，要顾及到经济的 微观层面。如，我国经济理论界存在“微观不 好宏观好”的说法，宏观由微观构成，微观不 好，宏观如何好？
●在进行微观分析时，要有宏观的把握。如， 在经济的宏观大势不佳的局面下，分析某个企 业如何好，对于新闻报道来说很好，但对于全 面认识经济税收问题，则无益。
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3
2019年上半年税收增长
税种
税收总收入 国内增值税 国内消费税 外贸企业出口退税 营业税 企业所得税 个人所得税 关税 进口环节增值税 和消费税 资源税 契税 证券交易印花税 车辆购置税 城镇土地使用税 土地增值税 耕地占用税 上述税种收入合计
收入 29530.07
9201.6 2196.43
3373.67
657.12 -3513.93
4309.2 6820.44 2152.02 213.12 425.62
515.8 502.91
319 322.93 179.69 798.75 28474.37
同比增收 -1895.68 -282.63
850.03
-589.92
-279.9 -631.64 259.11 -1092.28
15.29 -623.74
73.07 -34.25 75.12 28.44 185.52
6.64 62.87 -1978.27
增 长 率 (%) -6 -3
63.1
-14.9
-29.9
21.9
6.4
-13.8
0.7
-74.5
20.7
占税收总收入 的 比 重 (%) 100 22.4 4.7 14.1 20.6 6.9 3.3 13.6 0.6 2.4 1.8 1.8 1.5 1 0.6 95.2
5
2009年上半年税收增长
税种 税收总收入 国内增值税 国内消费税 进口环节增值税 和消费税 关税 外贸企业出口退税 营业税 企业所得税 个人所得税 证券交易印花税 房产税 车辆购置税 城镇土地使用税 土地增值税 耕地占用税 资源税 契税 20 20/ 6/3上 述 税 种 收 入 合 计
-6.2
17.6
ห้องสมุดไป่ตู้
9.8
135
3.8
8.5
-6.5
6
2009年税收增长
税种 税收总收入 国内增值税 国内消费税 进口环节增值税 和消费税 关税 外贸企业出口退税 营业税 企业所得税 个人所得税 证券交易印花税 房产税 车辆购置税 城镇土地使用税 土地增值税 耕地占用税 资源税 契税 上述税种收入合计
比去年同期增收 5 2 9 0 .9 1 4 8 4 .3 2 1 9 0 .8 5
3 3 8 .0 2 -2 8 6 .3 8 -6 2 0 .6 3 1 3 8 7 .2 5 3 5 8 .8 2 2 2 6 .9 6 -4 6 8 .6 9
1 2 3 .3 1 7 3 .2 8 1 0 4 .0 7
2020/6/3
收入
54219.62 12140.21 2558.59 7626.33 11173.05 3722.19 1769.95 7391.07
301.76 1307.18 979.16 989.75 816.95
537.1 313.97 51627.26
增长率
18.8 23.3 16.4 15.9 27.3 16.8 23.6 20.1 15.6 8.4 -51.2 12.9 111.9 33.2 69.7 15.75
2020/6/3
收入 5 9 5 1 4 .7 1 8 4 8 1 .2 4 4 7 5 9 .1 2
7 7 2 9 .1 5 1 4 8 3 .5 7 -6 4 8 6 .5 6 9 0 1 3 .6 4 1 1 5 3 4 .4 5 3 9 4 9 .2 7 5 1 0 .4 7 8 0 3 .6 4 1 1 6 3 .1 7 9 2 0 .9 7 7 1 9 .4 3 6 3 2 .9 9 3 3 8 .2 4 1 7 3 4 .9 9 5 7 2 8 7 .7 8
我国税收超常增长及其原因分析
2020/6/3
1
一、税收总量规模
• 1994年，我国税收5070.8亿元， 2009年我 国税收59514.7亿元，与1994年比增长近12 倍，年均增长17.84%。2009年比2019年增 长9.80%%。
2020/6/3
2
2019-2009中国税收收入
2020/6/3
收入
3 1 4 2 5 .7 5 9 4 8 4 .2 3 1 3 4 6 .4 0 -2 8 8 2 .2 9 4 0 5 0 .0 9 7 9 1 2 .7 2 2 1 3 6 .7 3 9 3 7 .0 2
3 9 6 3 .5 9
1 7 3 .0 5 7 3 5 .8 8 8 3 6 .8 6 5 5 0 .0 5 4 2 7 .7 9 2 9 0 .5 6 1 3 7 .4 1 3 0 1 0 0 .0 9
同比增收
7 8 9 0 .9 4 1 7 4 6 .3 9 2 0 9 .5 2 -1 8 8 .8 6 8 2 5 .4 4 2 3 1 9 .2 5 4 5 7 .3 5 2 6 8 .5 5
1 0 2 0 .2 1
39 1 5 0 .3 6 1 8 4 .5 1 2 1 .8 5 2 8 9 .5 6 9 8 .5 5 4 6 .9 6 7 5 8 8 .6 3
2020/6/3
增 长 率 (%)
3 3 .5 2 2 .6 1 8 .4 7 .0 2 5 .6 4 1 .5 2 7 .2 4 0 .2
3 4 .7
2 9 .1 2 5 .7 2 8 .3 2 8 .5 2 0 9 .5 5 1 .3 5 1 .9 3 3 .7
4
2019年税收增长
税种
税收总收入 国 内 增 值 税 (扣 出 口 退 税 ) 国内消费税（扣出口退税） 营业税 企业所得税 个人所得税 关税 进口环节增值税和消费税 资源税 契税 证券交易印花税 车辆购置税 城镇土地使用税 土地增值税 耕地占用税 上述税种收入合计
182 3 1 8 .5 8 3 6 .4 8 4 2 7 .4 6 4 9 7 5 .6 7
增 长 率 (% ) 9 .8 2 .7 8 5 .3