进口商品成本
进口货物成本计算实例
进口货物成本计算实例假设有一家公司在中国进口了一批价值10,000美元的电子产品。
为了计算进口货物的成本，我们需要考虑以下因素：1. 货物的成本：货物的成本是指购买货物的价格，也称为FOB价（Free On Board），即包括货物本身的价格以及国内运输和装船费用。
假设FOB价为10,000美元。
2.运输费用：包括国际运输费用和国内运输费用。
国际运输费用取决于货物的体积和重量，以及货物所在的起运港和目的港之间的距离。
假设国际运输费用为1,000美元。
国内运输费用取决于货物从港口到公司仓库的距离和运输方式。
假设国内运输费用为500美元。
3.关税和税款：根据中国的进口税收政策，进口货物需要缴纳关税和其他税款。
关税是根据货物的种类和税率计算的。
假设关税率为10%，则关税为(10,000美元+1,000美元)×10%=1,100美元。
4.增值税：根据中国的增值税政策，进口货物需要缴纳增值税。
增值税是根据货物的税率和货物价值计算的。
假设增值税率为13%，则增值税为(10,000美元+1,000美元+1,100美元)×13%=1,911美元。
5.港口费用：包括卸货费、码头费和仓储费等。
这些费用根据港口的标准和实际情况而定。
假设港口费用为500美元。
综上所述，进口货物的成本计算如下：货物的成本=FOB价+国际运输费用+国内运输费用=10,000美元+1,000美元+500美元=11,500美元总税款=关税+增值税=1,100美元+1,911美元=3,011美元进口货物的总成本=货物的成本+总税款+港口费用=11,500美元+3,011美元+500美元=15,011美元所以，这批进口货物的总成本为15,011美元。
需要注意的是，这个实例只是一个简化的例子，实际情况中还有很多其他费用和因素需要考虑，如保险费、进口许可证费用、验货费、货物损坏和报废费用等等。
因此，在实际计算进口货物成本时，需要根据具体情况进行细致的分析和计算。
第八章_进出口商品业务的核算
借：物资采购—法国某百货公司（T恤）730400 贷：应交税费—关税 730400 ⑨T恤10000件全部销售给某时装公司，单价600元/件， 共计货款6000000元，增值税1020000元，款已存银行 借：银行存款 7020000 贷：主营业务收入 6000000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1020000 同时，借：主营业务成本 4880400 贷：物资采购—法国某百货公司（T恤）4880400 ⑩以银行存款支付关税、增值税 借：应交税费—关税 730400 —应交增值税（进项税额）829668 贷：银行存款 1560068
第四节 自营出口业务的核算 一、出口商品销售收入的计价 1.一律以FOB为入账基础实行总价法核算。如以 CIF成交的，在商品离境后发生的应由我方负 担的以外汇支付的国外运费、保险费等，应以 红字金额冲减销售收入； 2.对支付的国内运杂费，应作为营业费用处理； 3.佣金，能按出口商品区分的应以红字金额冲减 该商品的销售收入；不宜按出口商品认定的可 列入“营业费用”账户处理。 二、出口商品成本的结转 随销随转。
第三节 易货贸易业务的核算 一、结算方式 易货贸易业务是指由贸易双方订立易货贸易 合同或协议，规定在一定时期内，用一种或几 种出口商品交换另一种或几种进口商品的业务， 其结算方式有： （一）对开信用证结算方式—是贸易双方各自 开立以对方为受益人，金额相等或基本相等的 信用证，并在信用证内规定，应在收到对方的 金额相等或基本上相等的信用证时才能生效的 结算方式。 （二）记账结算方式—是由贸易双方银行互设 清算账户记账，互相冲抵，并在规定的期限内
⑥向海关申报关税、消费税及增值税 借：预收账款—B 5758458.55 贷：应交税费—应交进口关税 2247210 —应交消费税 798011.05 —应交增值税（进）2713237.5 ⑦按代理手续费的5%计提应交营业税 借：主营业务税金及附加 19372.50 贷：应交税费—应交营业税 19372.50
CIF价进口货物的公式
商品进口总成本=Ratel x CIF x （1+A+D+V+DxV）+ P+F1
其中： Ratel是外汇汇率，CIF是货物到岸价，A为外贸公司的进口代理费费率，D为海关进口关税税率，V为海关代甲公司向乙公司购买一批货物，进口合同总价为30万欧元，价格条款为CIF上海。
丙外贸公司的。
COST：=6.9x300000x(1+0.01+0.2+0.17+0.2x0.17)+500+1000
=2070000x1.414+500+1000
=2928480（元人民币）
为海关进口关税税率，V为海关代征增值税税率，P是到岸港口的港杂费，F1为港口或机场到仓库（货主地）的内陆运费。
公司的进口代理费为1%，海关关税税率为20%，增值税税率为17%，港口港杂费为500元人民币，内陆
仓库（货主地）的内陆运费。
，内陆运费需要1000元人民币，当日外汇汇率为6.9。
进口成本计算及换算公式(新)
进口成本计算及换算公式一、进口成本计算：1．LME（伦敦金属交易所）进口成本：LME进口成本=（LME三月铜–现货三个月升贴水+上海铜与LME铜升贴水）*汇率*（1+关税税率）*（1+增殖税率17%）+其他费用注：关税税率：2%；增殖税率：17%；其他费用：80-120元举例说明，假定某一日三月铜的价格为1803美元，三月铜与现货的贴水为17美元，CIF升水设为60美元/吨，进口关税为2%，增值税为17%，汇率为8.3计，其他到岸短驳费，商检费，进港费等国内其他费用计为100元/吨。
则LME进口成本＝（1803-17+60）*1.17*1.02*8.3＋100=18385元注：在外汇市场中，汇率按照外汇买卖交割时间分为即期汇率和远期汇率；如果远期汇率比即期汇率贵则为升水，反之，便宜的话则为贴水，相应的涨跌的价格就是升水金额和贴水金额。
2．CBOT大豆进口价格：进口大豆价格＝(CBOT大豆价格+综合基差)×0.367433（单位换算）×8.28（汇率）×（1+关税税率）*（1+增殖税率17%）+其他费用注：关税（关税率3％）；增值税（增值税率13％）；保险费8元/吨；中间商佣金40元/吨；卸船费22元/吨；商检、卫检费5元/吨；港杂费12元/吨；入库短途费20元/吨；10. 其它杂费10元/吨；其他费用共计120元/吨进口大豆价格＝(CBOT大豆价格+综合基差)×0.367433×8.28（汇率）×1.03×1.13＋1203．橡胶进口成本：目前，上海期货交易所天然橡胶合约的交割等级为：国产一级标准胶SCR5符合国家标准GB8081~8090－87，进口烟片胶RSS3符合《天然橡胶等级的品质与包装国际标准（绿皮书）》（1979年版）。
由于进口产品涉及的手续比较多，因此相应的成本也较多，进口烟片胶RSS3的成本大致如下：1）、进口天然橡胶的成本计算公式进口成本＝进口售价（即报价）×汇率（人民币对美元）＋关税＋增值税＋其他费用（1）假设泰国对中国的报价为A美元/吨，海上运费与保险费为40美元/吨，如果是远期付款（一般是一个月），则报价提高10美元/吨。
教您如何核算进口货物的成本
教您如何核算进口货物的成本进口货物的成本是指购买进口货物所需支付的全部费用，包括货物价格、运费、保险费、报关费、关税等。
核算进口货物的成本对于企业来说至关重要，可以帮助企业了解实际成本，制定合理的价格和利润计划。
下面将介绍如何核算进口货物的成本。
首先，要核算进口货物的成本，需要清楚掌握以下几个重要因素：1. 货物价格：货物价格是指进口商购买货物的金额，通常以FOB价（Free on Board）为基准，即货物在装载运输工具上时的价格。
货物价格可能会受到供求关系、市场竞争、货物质量等因素的影响，因此需要通过市场调研和与供应商的协商来确定。
2.运费：运费是指将货物从出口国运输到进口国所需支付的费用。
运费通常由船运、空运、陆运等方式产生，费用的高低与运输距离、货物体积和重量、运输方式等因素有关。
根据货物的具体情况，可选择合适的运输方式，并与物流公司洽谈运费。
3.保险费：保险费是进口商为保障货物在运输过程中可能发生的意外损失而支付给保险公司的费用。
保险费率通常根据货物的种类、价值和运输方式来确定。
为确保货物在运输途中的安全，进口商需要购买适当的运输保险，并与保险公司协商保险费用。
4.报关费：报关费是指在进口国进行报关手续时所需支付的费用。
报关费通常包括进口关税、增值税、消费税等，根据不同国家和货物种类的不同，费用也会有所不同。
为核算报关费用，进口商需了解所进口的货物相关税收政策，以便进行合理预估。
5.关税：关税是国家对进口货物收取的税款，目的是保护本国商品和产业。
关税费率通常由海关依照相应的法律法规进行规定，并根据货物种类、产地、价值等因素来确定。
进口商需要在货物进口前详细了解关税政策，以便合理预估和支付关税。
了解以上因素后，可以按照以下流程进行进口货物成本的核算：1.计算购买价格：将FOB价与货物数量相乘，得到购买货物的总费用。
2.计算运费：根据货物的运输方式、体积和重量，与物流公司协商计算运费。
3.计算保险费：根据货物的价值和运输方式，与保险公司协商计算保险费。
国际贸易计算题库
国际贸易计算题库一、货币兑换计算1. 美元换算成人民币请计算1美元可以兑换成多少人民币。
假设汇率为1美元=6.5人民币。
解答：将美元数量乘以汇率即可得出结果。
例如，若有100美元，则可以兑换成100 * 6.5 = 650人民币。
2. 欧元换算成美元请计算1欧元可以兑换成多少美元。
假设汇率为1欧元=1.2美元。
解答：将欧元数量乘以汇率即可得出结果。
例如，若有50欧元，则可以兑换成50 * 1.2 = 60美元。
3. 日元换算成欧元请计算1日元可以兑换成多少欧元。
假设汇率为1日元=0.008欧元。
解答：将日元数量乘以汇率即可得出结果。
例如，若有10,000日元，则可以兑换成10,000 * 0.008 = 80欧元。
二、进口成本计算4. 进口商品成本计算某进口商品的价格为200美元，关税为10%。
请计算总成本，包括商品价格和关税。
解答：将商品价格乘以关税率并加上商品价格即可得出结果。
例如，该进口商品的总成本为200 * (1 + 0.1) = 220美元。
5. 进口商品成本计算（含运费）某进口商品的价格为500欧元，关税为15%，运费为50欧元。
请计算总成本，包括商品价格、关税和运费。
解答：将商品价格乘以关税率，并加上商品价格和运费即可得出结果。
例如，该进口商品的总成本为500 * (1 + 0.15) + 50 = 675欧元。
三、贸易顺差与逆差计算6. 贸易顺差计算某国的出口额为100亿美元，进口额为80亿美元。
请计算该国的贸易顺差。
解答：将出口额减去进口额即可得出结果。
例如，该国的贸易顺差为100 - 80 = 20亿美元。
7. 贸易逆差计算某国的出口额为90亿欧元，进口额为120亿欧元。
请计算该国的贸易逆差。
解答：将进口额减去出口额即可得出结果。
例如，该国的贸易逆差为120 - 90 = 30亿欧元。
四、汇率调整后的价格计算8. 汇率调整后的价格计算某进口商品的价格为200美元，关税为10%。
外企进口收入成本核算制度
外企进口收入成本核算制度随着经济全球化的发展，国际贸易在世界范围内的重要性不断提升，外企作为国际贸易中的参与者，进口商品的收入成本核算显得尤为重要。
本文将对外企进口收入成本核算制度进行简要介绍。
一、外企进口收入成本的定义外企进口收入成本是指外企采购进口商品的依据出口国的价格计算的总成本。
该总成本通常包括以下几个方面的要素：1.商品成本：包括采购价格、运费、保险费等直接与商品相关的费用；2.税费：包括关税、增值税、消费税等各种税费；3.银行费用：包括汇率费用、手续费等银行手续费用；4.其他费用：包括仓储费、装卸费、商检费、租金等其他各类费用。
二、外企进口收入成本核算制度的意义外企进口收入成本核算制度的建立，对于外企在国际贸易中的收益和成本管理有着十分重要的作用：1.可以通过合理的成本核算，提高外企的财务决策能力；2.可以协助外企制定合理的价格策略，提高市场竞争力；3.可以规范外企的商业行为，减少商业风险。
同时，外企进口收入成本核算制度也有一定的挑战：1.不同国家在税收政策、货币政策、财务监管等方面存在诸多差异，制定统一、一致的成本核算制度十分具有挑战性；2.由于进口商品所涉及的国家和地区十分广泛，各个国家的法律规定和经营环境也十分复杂，因此成本核算存在一定的不确定性和风险。
三、外企进口收入成本核算制度的实施外企在制定进口收入成本核算制度时，首先需要明确的是，形成的总成本需要考虑到所有的支出和成本，以确保最后的成本核算数据尽可能准确。
具体措施包括：1.确定成本计算方式，如选择FOB价、CIF价等计算方式；2.对所涉及的商业实体和供应商进行调查和评估，力求在选择商业伙伴的过程中充分考虑价格、质量、售后服务等因素；3.制定费用预算并监控费用执行，特别是关注各项应对措施的成本；4.为实现效益管理，建立一套完整的进口商品成本管理制度。
四、结语外企进口收入成本核算制度是外企国际贸易中必需的一项制度。
同时，外企也要认识到，由于其所处的经济和政治环境、法律体系等方面的差异，成本核算制度的实施会遇到许多挑战，因此，在制定和执行这项制度时，需要充分考虑适用性和可操作性，以确保实现预期的效果。
进口货物成本核算计算公式
进口货物成本核算计算公式一、进口货物成本的计算公式FOB进口货物成本=FOB进口合同价+运费+保险费+进口国内费用+进口税费CFR进口货物成本=CFR进口合同价+保险费+进口国内总费用+ 进口税费CIF进口货物成本=CIF进口合同价+进口国内总费用+进口税费二、进口合同价格进口合同价格在进口合同成立之前是一种估价，是买卖双方通过磋商可以取得一致意见的合同价格，有时也是进口方争取以此为基础交易的价格。
在合同成立后，就是合同写明的商品价格。
三、进口国内总费用进口国内费用包括的内容有：1 卸货费、驳船费、码头建设费、码头仓租费等费用;2 进口商品的检验费和其他公证费用;3 银行费用，如开证费及其他手续费;4 报关提货费;5 国内运费、仓租费;6 从开证付款至收回货款之间所发生的利息支出;7 其他费用。
其核算与出口国内费用核算相同。
在FOB条件下进口运输和保险由进口方办理，并支付运费和保费,其计算方法与出口中运输和保险费的核算方法相同。
但进口货物交纳进口关税和海关代征的商品流转税，如增值税、消费税等。
四、货物进口关税的计算海关在征收关税的工作中，要做到依率计征，除了要对进出口货物进行税则归类，确定应按哪个税号的适用税率征税外，还要正确审定计征关税的计税价格，计税价格即海关完税价格，是海关计征关税的依据。
1. 进口货物完税价格。
进口货物完税价格由海关以进口货物的成交价格为基础审核确定。
一般包括货价、货物运抵中华人民共和国海关境内输入地点起卸前的运费和保费。
通常以CIF 价为基础。
若货物在交易的过程中，卖方付给我方正常的折扣，则应在成交价格中扣除。
进口货物采用CFR价格术语成交，应加保险费组成完税价格。
其公式为：完税价格=CFR（1 -保险费率）进口货物采用FOB价格术语成交，应加保险费和运费组成完税价格，其公式为：完税价格=（FOB价+运费）讯1 -保险费率）2. 进口货物应纳关税计算。
完税价格确定后，查出适用的税率就可以直接进行计算了。
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一、进口货物成本的计算公式
FOB进口货物成本=FOB进口合同价+运费+保险费+进口国内费用+进口税费
CFR进口货物成本=CFR进口合同价+保险费+进口国内总费用+进口税费
CIF 进口货物成本=CIF进口合同价+进口国内总费用+进口税费
二、进口合同价格
进口合同价格在进口合同成立之前是一种估价，是买卖双方通过磋商可以取得一致意见的合同价格，有时也是进口方争取以此为基础交易的价格。
在合同成立后，就是合同写明的商品价格。
三、进口国内总费用
进口国内费用包括的内容有：
1 卸货费、驳船费、码头建设费、码头仓租费等费用；
2 进口商品的检验费和其他公证费用；
3 银行费用，如开证费及其他手续费；
4 报关提货费；
5 国内运费、仓租费；
6从开证付款至收回货款之间所发生的利息支出；
7 其他费用。
其核算与出口国内费用核算相同。
在FOB条件下进口运输和保险由进口方办理，并支付运费和保费，其计算方法与出口中运输和保险费的核算方法相同。
但进*纳进口关税和海关代征的商品流转税，如增值税、消费税等。
四、货物进口关税的计算
海关在征收关税的工作中，要做到依率计征，除了要对进出口货物进行税则归类，确定应按哪个税号的适用税率征税外，还要正确审定计征关税的计税价格，计税价格即海关完税价格，是海关计征关税的依据。
1．进口货物完税价格。
进口货物完税价格由海关以进口货物的成交价格为基础审核确定。
一般包括货价、货物运抵中华人民共和国海关境内输入地点起卸前的运费和保费。
通常以CIF价为基础。
若货物在交易的过程中，卖方付给我方正常的折扣，则应在成交价格中扣除。
进口货物采用CFR价格术语成交，应加保险费组成完税价格。
其公式为：
完税价格=CFR÷（1 –保险费率）
进口货物采用FOB价格术语成交，应加保险费和运费组成完税价格，其公式为：
完税价格=（FOB价+ 运费）÷（1 –保险费率）
2．进口货物应纳关税计算。
完税价格确定后，查出适用的税率就可以直接进行计算了。
其公式为：
应纳关税额=应纳税进口货物数量x 完税后价格x 适用关税税率。
五、应纳消费税的计算
从国外进口应税消费品，海关要征收消费税。
消费税的计算执行从量税和从价税两种计算方法。
1 从价定率消费税征收。
我国消费税采用价内税，即计税价格组成中包括消费税税额。
因此，
单位货物应纳消费税税额=组成计税价格x 适用消费税税率
组成计税价格=关税完税价格+ 关税+ 消费税
其中，关税完税价格即上述进口货物完税价格。
故公式可整理为：
组成计税价格=[关税完税价格x（1+适用关税税率）]÷（1-适用的消费税
税率）
2 实行从量定额征收应税消费税，以海关核定的应税消费进口数量为计税依据，计算公式为：
应纳消费税额=应纳税进口数量x 适用定额税率
六、应纳增值税计算
增殖税属于价外税，其大小由组成应纳增值税价格与适用的增值税税率计算所得，即：
应纳增值税额=组成计税价格x 适用税率x 应税进口数量
组成计税价格=关税完税价格+ 关税+ 消费税
若进口货物非应税消费品，则不征消费税。
例如：我国A公司进口雪茄烟100箱，每箱价格为人民币1500元FOB伦敦，设每箱运费为人民币100元，保险费率为1%，要求计算该批货物应纳关税税额、消费税额、增值税率。
解：查得海关税则，雪茄烟进口关税为65%，消费税率40%，增值税率17%
进口关税完税价格=（FOB价+ 运费）÷（1 –保险费率）
=（1500 + 100）÷（1 – 1%）=1616.1616（元）
应纳关税额=应纳进口货物数量x 单位完税价格x 适用税率
=100 x 1616.1616 x 65%=105050.51（元）
组成消费税计税价格=[关税完税价格x（1+适用关税税率）]÷（1-适用消费税税率）
=[1616.1616x(1+65%)]÷(1-40%)
=4444.4444（元）
应纳消费税额=组成消费税计税价格x适用消费税率x应纳进口数量
=4444.4444 x 40% x 100
=177777.78(元)
组成增值税计税价格=关税完税价格+ 关税+ 消费税
=[关税完税价格x(1+适用关税税率)]÷(1-适用消费税税率)
=[1616.1616 x (1+65%)]÷(1-40%)
=4444.4444(元)
应纳增值税额=组成增值税计税价格x适用税率x应纳税进口数量
=4444.4444 x 17% x 100
=75555.56(元)
七、进口总成本
将以上各项加总即得:
进口总成本=FOB合同价+运费+保险费+进口货物国内总费用+关税+消费税
+增值税
=CFR合同价+保险费+进口货物国内总费用+关税+消费税+增值税
=CIF合同价+进口货物国内总费用+关税+消费税+增值税
若在上例中,国内总费用采用定额费率的方法确定为是合同价格的3%,则
CIF价=FOB合同价+ 运费+ 保险费
=(FOB合同价+ 运费)÷(1 –保险费率)
CIF总价=(1500 + 100)÷(1 – 1%) x 100=161616.16(元)
进口货物国内总费用=1500 x 100 x 3%=4500(元)
进口货物总成本=161616.16+4500+105050.51+177777.78+75555.56
=524500.01(元)
若进口是通过中间商进行的,还要加上佣金
1、CBOT大豆的进口成本计算
大豆进口成本=(CBOT大豆价格+综合基差)*汇率*（1+关税税率）*（1+增值税率）+其它费用
综合基差：运达中国口岸的海运费用及升贴水
其它费用=保险费+中间商佣金+卸船费+商检和卫检费+港杂费+入库短途费+其它杂费
2、LME铜进口成本
铜进口成本=（LME三月铜+现货三个月升贴水+上海铜与LME铜升贴水CIF）*汇率*（1+关税税率）*（1+增值税率）+其他费用
其他费用=保险费+商检费+报关费+短拨等港杂费
3、天胶进口成本
天胶进口成本=（进口报价+海运与保险费）*汇率*（1+关税率）×（1+增值税率）+其它费用
其它费用=港杂费+进口商进胶所需资金利息、仓储费以及运费
4、小麦进口成本
小麦进口成本=国内CIF到岸价*汇率*（1+关税税率）*（1+增值税率）+港杂费
5、棉花进口成本
棉花进口成本=（CNF价格+海运保险费）*汇率* （1+关税税率）*（1+增值税率）+其它费用
其它费用=港口费用+港口代理费+内运费
6、燃料油进口成本
燃料油进口成本=（MOPS价格+贴水）*汇率*（1+关税税率）*（1+增值税率）+其它费用
MOPS：mean of plantts singapore，该价格是根据platts asia pacific area gulf market sean每天公布的，这个价格通常是普式公司按照市场的供需情况来定下的一个独立于其它公司的价格，以供市场参考。
其它费用=进口代理费+港口费、码头费+仓储费+商检费+计驳费+卫生检查费+保险费+利息+城市建设费+教育附加费+防洪费等。