2020年其他税收法律制度试题测试及答案解析【2020年最新】
税收法律制度试题(附答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.印花税3、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.印花税D.资源税4、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》5、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A.增值税专用发票B.行业发票C.专用发票D.专业发票6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关7、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在（）向税务机关提出延长停业登记。
A.停业期满前B.停业期满后C.停业期满前5日D.停业期满后5日8、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.利息、股息红利所得D.个体工商户生产经营所得9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10、某建筑企业2011年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25011、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）A. 纳税人B. 税率C. 课税对象D. 纳税义务2. 税收法律制度的核心要素是（）A. 课税对象B. 税收优惠C. 税率D. 计税依据3. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。
A. 征税人B. 课税对象C. 纳税人D. 纳税义务4. 下列各项中不属于税收作用的是（）。
A. 实现国家职能B. 稳定经济C. 收入再分配D. 配置资源5. 税收部门规章是由（）审议通过的。
A. 全国人民代表大会B. 国家税务总局C. 国务院D. 全国人大常委会6. 《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A. 全国人民代表大会B. 人大授权国务院C. 国务院D. 财政部7. 我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限8. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 土地增值税9. 我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A. 免征额税基式减免B. 起征点税额式减免C. 项目扣除税额式减免D. 起征点税基式减免10. 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A. 比例税率B. 全额累进税率C. 超率累进税率D. 超额累进税率11. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A. 税基式减免B. 税率式减免C. 税额式减免D. 法定式减免12. 我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600 元后的金额计算应纳税额，该1600 元指的是（）。
A. 起征点B. 免征额C. 税率式减免D. 税额式减免二、多项选择题1. 税收具有（）特征。
A. 无偿性B. 收益性C. 强制性D. 固定性2. 下列各项中属于税收原则的有（）。
企业所得税、个人所得税法律制度初会试题及答案解析【2020年最新】
企业所得税、个人所得税法律制度试题及答案解析一、单项选择题1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。
该期间为（）。
A.次年1月1日至3月31日B.次年1月1日至6月30日C.次年3月1日至6月30日D.次年3月1日至5月31日2.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A.代扣代缴B.委托代征C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报3.郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。
已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。
郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。
A.0B.9 000×20%＝1 800元C.（9 000－50）×20%＝1 790元D.（9 000－50－20）×20%＝1 786元4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。
A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金5.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。
A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除6.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。
该股票为2018年9月份购入。
适用税率20％。
钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是（）。
A.10 000×50％×20％＝1 000元B.10 000×20％＝2 000元C.0D.10 000×50％×20％÷2＝500元7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。
真题考试：2020中国税制真题及答案(3)
真题考试：2020中国税制真题及答案(3)1、下列选项中，不属于事业单位领用材料计价方法的是：（单选题）A. 先进先出法B. 加权平均法C. 个别计价法D. 后进先出法试题答案：D2、规定了职务犯罪的德国刑事法律是（单选题）A. 《经济犯罪对策法》B. 1871年《德国刑法典》C. 《国社党刑法之觉书》D. 1975年《德意志联邦共和国刑法典》试题答案：B3、关于证人的权利义务,下列说法正确的是()（多选题）A. 证人应及时到场并出庭作证B. 证人有权要求人身安全得到保障C. 证人有权就司法人员侵犯其诉讼权利的行为提出控告D. 在少数民族聚居地区,证人不通晓当地通用语言文字的,有权要求司法机关提供翻译E. 证人由于出庭作证而支出的合理费用由当事人共同承担试题答案：A,B,C4、下列事实属于司法认知的范围的是（）（单选题）A. 山东省高级人民法院公报发布的事实B. 中共江苏省委公报发布的事实C. 北京市人民检察院公报发布的事实D. 广州市人民政府公报发布的事实试题答案：D5、关于我国古代证据法律制度,下列说法正确的是() （单选题）A. 没有神示证据的因素B. 刑讯虽然合法,但限于对被告人使用C. 由于重视对实物证据的收集,因此审判中不要求原被告到庭陈述D. 对于疑案,一律实行有罪推定试题答案：D6、适用于炭疽、霍乱等烈性传染病的隔离种类为（单选题）A. 接触隔离B. 严密隔离C. 肠道隔离D. 昆虫隔离试题答案：B7、下列各项中，属于企业投资性房地产核算范围的是（单选题）A. 车间用厂房B. 租人的办公楼C. 出租的办公楼D. 生产经营用土地使用权试题答案：C8、某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入117万元。
已知高尔夫球增值税税率17%，消费税税率10%，则该企业当月应缴纳的消费税税额为 ( ) （单选题）A. 10万元B. 10.64万元C. 11.7万元D. 18.08万元试题答案：A9、在事业单位财务报告中，仅要求按年度编制的报表是（单选题）A. 资产负债表B. 收入支出表C. 财政补助收人支出表D. 利润表试题答案：C10、在罗马法的复兴和注释法学派的影响下，德国对罗马法的全面继受始于（单选题）A. 13世纪B. 14世纪C. 15世纪D. 16世纪试题答案：C11、计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是 ( ) （单选题）A. 罚金支出B. 赞助支出C. 税收滞纳金D. 财产租赁支出试题答案：D12、在行政诉讼中,承担证明责任的一般是() （单选题）A. 原告B. 被告C. 法院D. 代理律师试题答案：B13、护理评估时通过现察或调量得出来的资料属于（单选题）A. 主观资料B静态资料B. 动态资料C. 客观资料试题答案：C14、全面推进依法治国，必须增强全民法治观念，推进法治社会建设。
2020年注册税务师考试涉税服务相关法律真题精选(含答案解析)
2020年注册税务师考试涉税服务相关法律真题精选（含答案解析）(总分：98.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：60.00)1.根据《刑法》规定，下列有关缓刑的说法中，正确的是（）。
（分数：1.50）A.缓刑适用于法定刑为拘役或5 年以下有期徒刑的犯罪B.对犯罪时已满70 周岁的人应当适用缓刑C.累犯不适用缓刑D.被宣告缓刑的犯罪分子，附加刑不需要执行2.下列物权取得方式中，属于继受取得的是（）。
（分数：1.50）A.乙取得其从海中垂钓所得石斑鱼的所有权B.丁基于添附而取得添附物的所有权C.甲因建造而取得自建房屋所有权D.丙自土地承包经营权人处受让土地经营权3.下列有关行政许可的说法中，正确的是（）。
（分数：1.50）A.行政许可是准予从事特定活动的行为B.行政许可是依职权的行政行为C.行政许可与行政审批的内涵外延相同D.行政许可是行政机关依照法定职权对社会事务实施的内部管理行为4.下列有关速裁程序的说法中，正确的是（）。
（分数：1.50）A.被告人为未成年人的，可以适用速裁程序B.被告人是盲、聋、哑人的，不适用速裁程序C.对犯罪嫌疑人可能判处3年以下有期徒刑的刑事事件，应当适用速裁程序D.速裁程序既可以在一审程序中适用，也可以在二审程序中适用5.根据《民法典》规定，下列财产权利中，设立权利质权需要办理出质登记的是（）。
（分数：1.50）A.支票B.提单C.存款单D.基金份额6.甲乙在干洗机买卖合同中约定，在乙付清全部货款之前，干洗机所有权仍属于甲。
随后，甲将干洗机交付给乙。
根据《民法典》规定，下列关于甲乙约定的效力及干洗机所有权归属的说法中，正确的是（）。
（分数：1.50）A.甲乙约定有效，在货款付清之前，干洗机所有权归属于甲B.甲乙约定可撤销，在货款付清之前，乙可以撤销C.甲乙约定效力待定，在货款付清之时确定生效D.甲乙约定无效，在货款付清之前，干洗机所有权归属于乙7.甲在展销会上看到乙公司展台上有一款进口食品料理机，想起同事丙前几天说想买1台料理机，遂自作主张以丙的名义向乙公司订购1 台该款料理机，约定货到付款。
2020年注税《税收相关法律》经典试题及答案1(1)完整篇.doc
一、单项选择题(共40题，每题l分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1、下列关于行政法渊源中效力冲突的解决方式的说法，正确的是（）。
A．地方性法规的效力高于国务院的部门规章B．根据授权制定的法规与法律规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决C．部门规章与地方规章就同一事项规定不一致时，由国务院裁决D．地方性法规与部门规章之间就同一事项规定不一致时，由全国人大常委会裁决参考答案：C2、下列各项中，属于行政确认行为的是（）。
A．增值税一般纳税人的认定B．对发票领购资格的审核C．税务登记D．指定企业印制发票参考答案：A3、在我国，派出机构()。
A．是地域性行政主体B．是职权行政主体C．是由地方各级人民政府设置的D．只能经过法律法规的授权，成为授权行政主体参考答案：D4、根据《行政诉讼法》及司法解释的规定，（）。
A．人民法院审理一审和二审行政案件，必须由审判员组成合议庭B．被告应当在接到应诉通知之日起10日内提交答辩状，并提出作出具体行政行为的证据、依据C．因原判决、裁定认定事实的证据不足而提起再审涉及的主要证据，法庭不需再进行质证D．经合法传唤，因被告无正当理由拒不到庭而需要缺席判决的，被告提供的证据不能作为定案的依据。
参考答案：D5、甲地某造纸厂排放污水，致使乙地的养鱼专业户的鱼苗死亡。
甲、乙两地的环保局分别对塑料厂的超标排放作出罚款的行政处罚。
塑料厂不服，认为此行为违反了一事不二罚的原则，于是申请行政复议。
行政复议的被申请人应如何确定？（）A．应以甲、乙两地环保局作为共同被申请人B．以其中一个为被申请人，另一方为第三人C．应以甲地环保局为被申请人D．应以乙地环保局为被申请人参考答案：B6、下列各项中不符合《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定》的是（）。
A．公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在24小时内转送到有管辖权的机关B．公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内，对移送的案件进行审查C．行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件，由专案组报经本机关负责人或主持工作的负责人审批D．行政执法机关接到公安机关不予立案的通知之后，认为依法应当由公安机关决定立案的，可以提请作出不予立案决定的公安机关上一级公安机关复议参考答案：D7、根据《治安管理处罚法》的规定，（）。
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答真题一问题：请简要解释税法中的税收主体和纳税人的概念，并列举各自的特点。
解答：税法中的税收主体是指具有税收征收主权的国家，其特点是根据法律规定对纳税人征收税款。
纳税人是指依法应当向税收主体缴纳税款的个人、企业或其他组织，其特点是具有纳税义务和纳税权利。
真题二问题：请简要解释税法中的税收征收方式，并列举常见的税收征收方式。
解答：税法中的税收征收方式是指税收主体对纳税人征收税款的方式。
常见的税收征收方式包括：1. 直接税：根据纳税人的收入、财产等直接征收的税款，如个人所得税、企业所得税等。
2. 间接税：通过对商品和服务的交易征收的税款，最终由消费者承担，如增值税、消费税等。
3. 附加税：在其他税种基础上增加的税款，如城市维护建设税、教育费附加等。
真题三问题：请简要解释税法中的税收征收依据和税收征收对象，并说明其关系。
解答：税法中的税收征收依据是指税收主体依照法律规定确定纳税人应纳税额的标准和计算方法。
税收征收对象是指根据税收主体的规定，应当缴纳税款的个人、企业或其他组织。
税收征收依据与税收征收对象之间存在直接关系，税收征收对象根据税收征收依据计算出应纳税额，并按照规定缴纳税款。
真题四问题：请简要解释税法中的税收征收程序，并列举主要的税收征收程序步骤。
解答：税法中的税收征收程序是指税收主体对纳税人征收税款的一系列程序和步骤。
主要的税收征收程序步骤包括：1. 税收登记：纳税人按照规定向税务机关进行登记，获取纳税人资格。
2. 税款计算：根据税收征收依据和税收法规，计算纳税人应缴纳的税款金额。
3. 税款申报：纳税人按照规定填写并提交税款申报表，申报自己的纳税情况。
4. 税款缴纳：纳税人根据税务机关的通知，按照规定的时间和方式缴纳税款。
5. 税务审查：税务机关对纳税人的税款申报和缴纳情况进行审查和核实。
6. 税务处罚：对于不按照规定缴纳税款或存在其他违法行为的纳税人，税务机关可以依法予以处罚。
2020年注册税务师考试试题及答案：税收法律
2020年注册税务师考试试题及答案：税收法律一、单项选择题1、判决执行以前先行羁押一日折抵刑期二日的刑种是( )。
A.剥夺政治权利B.拘役C.管制D.有期徒刑【准确答案】：C【答案解析】：本题考核管制。
管制的刑期计算，如果判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期二日。
拘役和有期徒刑的刑期，如果判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。
【该题针对“刑罚的种类”知识点实行考核】2、甲犯抢劫罪被判处有期徒刑10年，并剥夺政治权利。
下列对甲附加适用剥夺政治权利的期限及其起算方法，准确的是( )A.剥夺政治权利的期限为3个月以上5年以下，从有期徒刑执行完毕之日或被假释之日起计算B.剥夺政治权利的期限为1年以上5年以下，从有期徒刑执行完毕之日或被假释之日起计算C.剥夺政治权利的期限为6个月以上5年以下，从有期徒刑开始执行之日起计算D.剥夺政治权利的期限为1年以上5年以下，从有期徒刑开始执行之日起计算【准确答案】：B【答案解析】：本题考核剥夺政治权利的期限和计算方法。
剥夺政治权利的期限有四种情况：独立适用或者与拘役、有期徒刑附加适用时，剥夺政治权利的期限为1年以上5年以下;判处管制附加剥夺政治权利的，剥夺政治权利的期限与管制的期限相等，同时执行;判处死刑、无期徒刑的，附加剥夺政治权利终身;死刑缓期执行减为有期徒刑或者无期徒刑减为有期徒刑时，理应把附加剥夺政治权利的期限改为3年以上10年以下。
附加剥夺政治权利的刑期，从徒刑、拘役执行完毕之日或者从假释之日起计算;剥夺政治权利的效力当然施用于主刑执行期间。
在执行期间，被剥夺政治权利的犯罪分子理应遵守法律、法规和相关监管规定，服从监督，不得行使规定的各项政治权利。
所以，剥夺政治权利与有期徒刑附加适用时的期限为1年以上5年以下，从有期徒刑执行完毕之日或被假释之日起计算，选项B准确。
【该题针对“刑罚的种类”知识点实行考核】3、甲和乙共同入户抢劫并致人死亡后分头逃跑，后甲因犯****罪被抓获归案。
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2020年其他税收法律制度试题测试及答案解析
一、单项选择题
1.根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（）。
A.冶炼企业进口铁矿石
B.个体经营者开采煤矿
C.军事单位开采石油
D.中外合作开采天然气
2.甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计
税依据为（）。
A.取得的分红
B.房产市值
C.房产原值
D.房产余值
3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（）。
A.法定继承人承受房屋权属
B.企业以行政划拨方式取得土地使用权
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
4.某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面
积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地
使用税为每平方米年税额 1.5元。
该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A.37×1.5＝55.5万元
B.（37＋3）×1.5＝60万元
C.（80－3）×1.5＝115.5万元
D.80×1.5＝120万元
5.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。
A.军队用于出租的土地
B.寺庙内宗教人员的宿舍用地
C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地
D.市人民政府办公用地
6.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是（）。
A.净吨位每吨
B.整备质量每吨
C.每米
D.购置价格
7.某船运公司2014年度拥有旧机动船20艘，每艘净吨位750吨，非机动驳船2艘，每艘净吨位150吨；当年8月新购置机动船6艘，每艘净吨位 1 500吨，当月取得购买机动船
的发票。
已知机动船舶净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过 2 000吨的，每吨4元。
该公司2014年度应缴纳的车船税为（）。
A.61 000元
B.76 000元
C.75 450元
D.77 000元
8.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（）。
A.商用客车
B.捕捞渔船
C.警用车船
D.养殖渔船
9.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的
下列表述中，正确的是（）。
A.甲和乙为纳税人
B.甲和丙为纳税人
C.乙和丁为纳税人
D.甲和丁为纳税人
10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。
A.非专利技术转让所书立的合同
B.专利申请转让所书立的合同
C.大型机器设备采购合同
D.专利实施许可所书立的合同
11.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。
A.家庭财产两全保险
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.个人出租门店的合同
D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
12.宏兴餐饮有限公司2019年11月开业，领受营业执照、商标注册证、卫生许可证各一件；宏兴公司与乙公司签订一份租赁合同，合同载明由宏兴公司支付的租金为50万元。
已知租赁合同的印花税税率为1‰，权利、许可证照的定额税率为每件5元，则宏兴公司应纳印花税额为（）。
A.500元
B.515元
C.510元
D.15元
13.甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订买卖合同，则根据印花税法律制度的规定，贴
花完税的时间是（）。
A.发出空调的当天
B.合同书立、领受时
C.合同约定的付款日期
D.凭证生效日期
14.某煤矿2015年1月共开采原煤 6 500吨，对外销售 2 000吨，取得不含税销售额20万元，剩余 4 500吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤 1 500吨，取得不含税销售额25万元，已知，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%，则该企业本月应纳资源税为（）。
A.0.8万元
B.1.6万元
C.1.8万元
D.2.05万元
15.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征（）。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
16.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳
增值税10万元、土地增值税4万元。
已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。
该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）。
A.（34＋12＋10＋4）×7%＝4.20万元
B.（34＋12＋10）×7%＝3.92万元
C.（34＋12）×7%＝3.22万元
D.34×7%＝2.38万元
17.根据关税法律制度的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（）。
A.个人邮递物品的寄件人
B.外贸进出口公司
C.携带物品进境的入境人员
D.馈赠物品入境的物品所有人
18.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的
国家的货物，适用的关税税率是（）。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.关税配额税率
19.某企业2015年3月进口一台机器设备，设备价款80万元，支付运抵我国关境内输入地
点起卸前的包装费、运费2万元，成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。
进口关税税率
为10%，则该企业应纳进口关税的下列计算中，正确的是（）。