工行内控案例分析
工商银行内部控制分析
工商银行内部控制研究报告目录摘要 (I)第1章公司背景介绍 (1)第2章工商银行公司内部控制五要素分析 (2)2.1 内部环境分析 (2)2.1.1.组织架构 (2)2.1.2.发展战略 (3)2.1.3人力资源 (3)2.1.4企业文化 (3)2.2 风险评估 (3)2.2.1风险分析 (3)2.3控制活动 (4)2.4信息与沟通 (4)2.5内部监督 (5)第3章分工商银行公司内部控制不足及相关建议 (6)3.1工商银行公司内部控制不足 (6)3.1.1内部环境的不足 (6)3.1.2风险评估的不足 (6)3.1.3控制活动的不足 (6)3.1.4信息与沟通的不足 (7)3.1.5内部监督的不足 (7)3.2相关建议 (7)3.2.1内部环境的建议 (7)3.2.2风险评估的建议 (8)3.2.3控制活动的建议 (8)3.2.4信息与沟通的建议 (8)3.2.5内部监督的建议 (8)第4章总结 (9)参考文献 (10)摘要商业银行在我们的生活中扮着不可或缺的角色，与我们的衣食住行都息息相关。
本文便以中国工商银行为例，从理论和现实两个层面对中国工商银行现行的内部控制机制进行分析和阐释，并由此发掘中国工商女孩现行内部控制的问题和缺陷。
而对于所发现的问题和缺陷，本研究分析将进一步从理论层面寻找解决问题的依据，并通过已有案例进行说明，今儿提出解决问题的切实可行的措施。
关键词：工商银行，内部控制，风险评估第1章公司背景介绍中国工商银行（Industrial and Commercial Bank of China）成立于1984年1月1日。
作为中国资产规模最大的商业银行，经过27年的改革发展，中国工商银行已经步入质量效益和规模协调发展的轨道。
工行上市的具体时间是2006年10月27日,在中国上海证券交易所和香港联交所同时上市，其股票代码为【601398】。
2003年末资产总额约52，791亿元人民币，占中国境内银行业金融机构资产总和的近五分之一。
工行内控案防心得体会
工行内控案防心得体会篇一：银行内控工作心得体会XX年度内控工作心得XX年以来，结合我行各项金融业务特点，我着重在相关信贷业务品种的流程、制度和政策等方面加强了学习。
XX 年一年的工作经历，使我对我行始终坚持的依法合规经营有了更深刻的认识，也对自己所在的岗位，所从事的工作有了更深刻的感触和了解。
现将我对内控工作的几点心得体会报告如下：一、认清形势，树立正确的人生观、价值观。
银行是一个特殊的行业，特别强调思想素质。
要做一名合格的工行员工，首先我们要做一个正直诚实的人。
做一名思想素质过硬的员工，才能时刻坚持按照业务流程操作，按照规章制度办事，抵制其他一切客观不利因素的诱惑及威压。
二、坚持合规经营，扎扎实实地把业务流程和规章制度放在心上。
业务流程和规章制度不能只挂在嘴上，一到真正处理业务时、在操作细节上，就把流程、制度丢在一边，工作浮躁，业务操作流程敷衍了事。
案件的发生就是因为在这些细节上没有坚持合规操作，最终给客户造成了不便和损失，给我行造成了经济和声誉上的损失，更是给自己的工作和发展带来了阻碍。
如果每笔业务的每个环节上的每个员工都能够按照我行的规定工作，严格执行业务流程，那么案件的发生就无机可乘。
所以要防范案件，关键在于要把合规落实到位。
切勿感情代替制度，盲目信任，心存侥幸，把制度弱化，使制度形同虚设。
三、内控工作需提高全员案防的整体警觉性。
通过这一年来的案件防范分析会，我明白了，不是只要自己管好自己不违规，不犯法就行了，而是我们任何人所犯的任何一个错误都将对身边同事的正常工作造成极大的影响，甚至是连累到身边的同事。
所以我要提高自己的警觉，时刻对照自己的岗位职责进行反思，在工作时刻提醒自己和身边的同事，严格按照规章制度工作，严格执行制度。
四、认真学习《员工违规积分管理办法》、《员工违规行为处理规定》和《员工行为守则》等内容和要求。
明白违规的严重性质，提高违规就要问责的认识。
业务的开展要在健康、合规的前提下进行，抛弃侥幸心理确保每一笔业务都合规；学会保护自己和他人，牢固树立“一切不能代替制度”的从业观念，保护好自己，保护好自己的同事。
银行内控合规案例
银行内控合规案例在一个看似平常的工作日，某银行的一个小支行里，柜员小李正忙得晕头转向。
那天，来了一位大客户张老板，他要存一大笔现金，整整五十万呢。
小李一边和同事聊着昨晚的球赛，一边办理业务。
他数钱的时候就有点心不在焉，结果数错了一沓，把原本应该是一万的数成了九千。
可他完全没察觉，就按照错误的金额给张老板存了款。
过了几天，银行内部对账的时候，发现了这个大窟窿。
这可把行长急坏了，马上联系张老板，让他来重新核对金额。
还好张老板是个通情达理的人，他带着钱来到银行，重新办理了正确的存款手续。
这件事之后，银行对小李进行了严厉的批评教育。
行长说：“小李啊，你这是拿着银行的信誉在开玩笑啊。
咱们这工作就像走钢丝，内控合规就是那根平衡杆，你要是把平衡杆扔了，那不得摔得鼻青脸肿？”从那以后，银行加强了柜员业务操作时的监管，每次办理大额业务都要求主管二次复核。
而且，还专门开展了内控合规的培训课程，把这个案例当成反面教材，告诉大家在内控合规方面可不能有一点马虎。
有一家银行，里面有个客户经理叫老王。
老王在银行工作了好些年，自以为很有经验，就动起了歪脑筋。
有一家企业，财务状况其实并不是很好，按正常的贷款审批流程，根本不符合贷款条件。
可是这个企业的老板和老王是老相识，就找老王帮忙想办法弄点贷款来救救急。
老王呢，他为了帮朋友，就在贷款审批材料上动了手脚。
他把一些关键的数据改得很漂亮，让这个企业看起来经营状况良好、盈利颇丰。
然后，他又在内部审批流程中，找了几个相熟的同事，偷偷打了招呼，让他们在审核的时候睁一只眼闭一只眼。
刚开始，似乎一切都很顺利，贷款批下来了。
但是呢，纸包不住火。
几个月后，这个企业因为本身的经营问题，根本还不上贷款。
银行开始深入调查，这一查就发现了老王在贷款审批过程中的违规操作。
结果呢，老王被银行直接开除了，他的那些同事也受到了警告处分。
银行还因为这笔坏账遭受了不小的损失。
这个案例在银行里传开后，大家都明白了，在内控合规方面，就像盖房子打地基，要是基础的审批环节都弄虚作假，那整座银行大厦都可能摇摇欲坠。
工行警示与反思大讨论美篇
工行警示与反思大讨论美篇引言近日，中国工商银行（工行）发生了一起严重的内控失误事件，引发了社会各界的广泛关注和讨论。
这一事件不仅对工行自身造成了巨大的负面影响，也对整个银行业乃至金融行业产生了警示作用。
本文将对工行警示与反思大讨论进行深入探讨，分析事件背后的原因和影响，并提出相应的解决方案。
背景工行是中国最大的商业银行之一，拥有庞大的客户群体和广泛的业务范围。
然而，最近曝光的内控失误事件暴露了工行在管理和监督方面存在的严重问题。
据报道，工行内部存在大量的违规操作和不当行为，导致了资金流失和客户利益受损。
事件原因分析1. 管理体系不健全工行内部的管理体系存在缺陷，导致了违规操作的发生。
一方面，工行的内部监督机制不够完善，缺乏有效的监管和惩罚措施；另一方面，工行在人员选拔和培训方面存在问题，导致了一些不具备专业知识和道德素质的员工进入关键岗位。
2. 利益驱动导致违规行为在金融行业，利益驱动是一种普遍存在的现象。
工行内部一些员工为了追求个人利益，采取了违规操作和不当行为。
这些员工通过虚假交易、内部交易等手段获取私利，严重损害了客户利益和企业形象。
3. 缺乏风险意识和教育工行内部员工缺乏足够的风险意识和风险教育，对违规行为的风险认识不足。
他们没有意识到自己的行为可能导致巨大的风险和损失，从而放任自己的行为。
影响分析工行内控失误事件对工行自身和整个金融行业都产生了重大的影响。
1. 对工行的影响工行的声誉受到了严重损害，客户对其的信任度大幅下降。
这将导致客户流失和业务收入的减少，对工行的经营造成巨大的压力。
此外，工行还面临着可能被监管部门处以罚款和其他惩罚措施的风险。
2. 对金融行业的影响工行内控失误事件对整个金融行业产生了警示作用。
这次事件揭示了金融行业在内部监管和风险控制方面的薄弱环节，提醒其他银行加强内部管理和监督，加强风险意识和风险教育，以防止类似事件的发生。
解决方案为了避免类似事件的再次发生，工行和整个金融行业需要采取一系列的解决方案。
工商银行违法违纪案例
工商银行违法违纪案例工商银行是中国最大的商业银行之一，拥有庞大的业务规模和客户群体。
然而，由于各种原因，工商银行也曾出现了一些违法违纪案例。
以下是一些相关案例的参考内容，旨在展示工商银行违规行为的多样性和对银行的负面影响。
1. 网络诈骗案：工商银行某分行客户在互联网银行上被骗取大量资金。
调查发现，银行员工存在泄露客户信息和密码的问题，致使犯罪分子得以成功进行诈骗。
这一案例揭示了工商银行在信息安全管理方面的不足，缺乏严格的员工培训和监管机制。
2. 内部贪污案：工商银行某支行的行长与财务人员联手伪造业务和资金流水，私自将大量资金转移至私人账户。
案件暴露了工商银行内部审计和风控机制的不完善，未能及时发现和制止内部违规行为。
3. 不当销售案：工商银行某分行的员工通过虚假宣传和承诺高回报，向客户推销一些高风险的金融产品。
此类产品的风险与客户的风险承受能力不匹配，导致客户遭受巨大损失。
这一案例暴露了工商银行销售行为的不规范性，缺乏对客户风险偏好和需求的充分调查和了解。
4. 洗钱案：工商银行某分行的员工为某大型洗钱团伙提供了便利，协助其将非法资金流入正常的金融系统。
工商银行的内部风控机制未能发现和阻止这一行为，严重破坏了金融系统的正常运行和社会的稳定。
以上案例反映了工商银行在管理、内控和员工教育等方面存在的问题。
为了规范银行行业的发展和保护客户权益，有必要采取一系列的改革和措施。
首先，加强银行的内部控制和风险管理制度，确保员工行为符合规定，并建立完善的审计和监管机制。
其次，加强员工培训，提高其识别和应对各类风险的能力。
此外，工商银行应加强与公安、司法等部门的合作，共同打击银行犯罪行为，形成合力。
总之，工商银行的违法违纪案例暴露了银行内部管理和监管机制的不足，需要引起重视并及时采取相应的改革和纠正措施。
只有通过加强内控和监管，提高员工素质和培训，并与相关部门加强合作，才能确保金融行业的安全稳定和客户利益的保护。
银行会计内控案例分析（5篇可选）
银行会计内控案例分析（5篇可选）第一篇：银行会计内控案例分析关于内部会计管理制度的小组讨论——银行业会计内控案例分析企业应该建立哪些内部会计管理制度，各项内部会计管理制度包括哪些内容，主要取决于单位内部的经营管理需要，不同类型的企业也会对内部会计组织管理制度有不同的选择。
通常而言，健全的内部会计管理制度体系包括：会计组织管理体系，会计人员岗位责任制度，帐务处理程序制度，内部牵制制度，稽核制度，原始记录管理制度，定额管理制度，计量验收制度，财产清查制度，财务收支审批制度，成本核算制度，财务会计分析制度。
内部会计控制包括八个主要方法：不相容职务分离控制、授权批准制度、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。
这些方法与会计制度设计紧密相关，也是企业进行会计制度设计必须把握的核心内容。
案例分析：2005年某月，苏州市某银行发生一起会计内控案件，经调查事件的经过是这样的，该银行主办会计朱某在领导和同事眼里是一个爱岗尽业、热情好客的好员工好同事，她每天第一个到单位，最后一个离开单位，平时经常请同事吃饭。
事后才知道这是朱某计划中的一部分，在赢得同事及领导的信任后，她利用每天上班前和下班后的空隙进行作案，日终轧账打印日报表后再私自将保证金账户的资金转出，次日投入股市炒股。
朱某本打算有盈利后马上收手转回保证金账户，做到天衣无缝，但她的如意算盘打错了，尽管在几次内控检查中都未被查出来，但在之后的几个月由于大盘暴跌至1000多点，挪用的公款全部被套，案情就此暴露。
该案件是一个典型的会计人员借职务之便，利用会计制度的漏洞进行作案的例子。
通过分析我们得出以下几方面的漏洞：第一、该银行在当时仍采用收付记账法，收付记账法虽然流程简便，但后期校验需要大量的系统和人力投入，因此有时候会敷衍了事，该案件中银行内部检查人员内控意识薄弱，未能及时校验发现问题。
第二、在当时该银行的授权制度不够完善，会计人员可以“一手清”，该案中朱某在转出保证金时候不受任何限制，全部由一个人完成。
工行内控案防分析报告
工行内控案防分析报告1. 引言工行是中国最大的商业银行之一，拥有广泛的业务覆盖范围和庞大的客户基础。
然而，由于金融行业的特殊性，内控案件的发生可能对工行的声誉和稳定经营造成重大影响。
为了保护工行的利益，本报告旨在对工行内控案件进行分析，并提供相关的防控措施。
2. 内控案件分析2.1 案件概述工行内控案件主要包括违规操作、内部腐败、信息泄露等多个方面。
这些案件的性质和后果各不相同，但都对工行的利益和声誉带来了严重威胁。
2.2 案件原因分析内控案件的发生原因复杂多样，但主要可以归结为以下几点： - 内部管理不严格：工行在一些关键岗位的管理不够严密，导致一些员工有机会进行违规操作。
-利益驱使：一些员工可能因个人利益驱使而进行违规操作，比如贪污受贿。
- 技术安全漏洞：信息系统的漏洞可能被不法分子利用，导致信息泄露等案件的发生。
3. 防控措施为了预防和应对工行内控案件的发生，以下是一些建议的防控措施： ### 3.1强化内部管理工行应加强对关键岗位的人员选拔和培训，确保具备良好的职业道德和专业素养。
此外，建立严格的内控制度和规范操作流程，明确员工的职责和权限，加强对员工行为的监督和检查。
3.2 加强风险防范和监测工行应建立完善的风险管理机制，监测和评估内部风险的发生概率和影响程度。
同时，采用先进的信息安全技术，加强对信息系统的防护和监控，及时发现和应对可能存在的安全漏洞。
3.3 加强合规培训和宣传工行应定期开展合规培训，提高员工的法律意识和合规意识。
同时，通过内部宣传和外部公共关系活动，树立工行的良好形象，增强公众对工行的信任度。
3.4 建立举报机制和监督体系工行应建立便捷的举报机制，鼓励员工和客户对违规行为进行举报，并对举报人提供保护措施。
同时，加强对内部监督机构的培训和监督，确保监督的有效性和公正性。
4. 结论工行内控案件的发生对工行的利益和声誉造成了严重影响，为了防范和应对这些案件，工行应加强内部管理、加强风险防范和监测、加强合规培训和宣传，并建立举报机制和监督体系。
工商银行内部控制分析
工商银行内部控制分析工商银行是我国最大的商业银行之一，作为金融业的重要组成部分，其内部控制体系的完善与否对于维护金融市场的稳定和投资者的信心具有重要影响。
本篇文章将对工商银行的内部控制体系进行分析，以帮助读者更好地了解该银行的运营状况与风险管理能力。
首先，工商银行在内部控制的建设方面，注重健全和规范各项制度。
该行积极推行“风险导向、制度导向、科技导向”的工作理念，建立起了一系列完善的内部管理制度，包括内部审计制度、风险管理制度、合规管理制度等。
这些制度的建立与执行，为银行的各项业务提供了明确的规范和指引，将风险控制与合规运营贯穿于整个业务流程。
其次，工商银行注重优化内部控制的流程与机制，建立科学的风险管理体系。
该行通过内部控制工作，有效识别、评估和管理各类风险，包括信用风险、市场风险、操作风险等。
具体来说，工商银行强化对信用分析和评估的要求，提高贷款风险的识别和防控能力；加强对市场风险的监测与管理，及时调整投资组合以降低风险；加强对各项操作流程的监控与检查，防范员工操纵和恶意操作。
再次，工商银行在信息技术方面也加强了内控体系的建设。
该行注重信息系统的安全性和可靠性，通过加强网络安全、数据备份和存储、密码管理等措施，确保客户信息和机密数据不受到泄露和篡改。
此外，工商银行还通过信息技术的应用，提高了内控的自动化程度与效率，实现了对业务流程的全面监控和风险预警。
最后，工商银行注重内控体系的监督与改进。
该行建立了内部控制监督机制，通过内部审计、风险评估等手段定期对各项业务进行评估和检查，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。
同时，工商银行还积极借鉴国内外金融机构的先进经验，及时优化和调整内部控制体系，提高其适应性和灵活性。
此外，该行积极培训员工，提高其风险意识和内部控制的执行能力，进一步加强了内部控制的有效性和可持续性。
综上所述，工商银行在内部控制的建设与完善方面采取了一系列积极的措施，形成了相对完善的内部控制体系。
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某银行部控制审计典型案例研究
一、成立时间：1984年，2006年上市。
二、部控制概况
该行引入COSO部控制五要素理念，实施《商业银行部控制指引》、《证券交易所上市公司部控制指引》和《企业部控制基本规》，制定部控制建设规划和部控制制度，由董事会、各级管理层、监事会和全体员工实施，决策、执行、监督相互制衡。
分别由业务部门-----第一道部控制防线
风险管理部门-------第二道部控制防线
部监督部门-------第三道部控制防线
2004年7月起建设全面风险管理体系
2006年改革部组织架构
部审计部门直接向董事会负责并报告工作，并垂直下设十个部审计分部，负责涵盖部控制的独立审计；
控合规部门，在总行和各级分行设立的对高级管理层和管理层负责的负责牵头部控制建设、操作风险管理和合规风险管理。
三、部控制审计概况
1、上市当年，上交所《上市公司部控制指引》发布实施，该行部审计部门开始尝试部控制专项审计。
2、2007年起具体组织实施年度部控制评价，经过三年的探索、借鉴、创新，逐步形成较为完善的部控制审计体系。
3、部控制专项审计和年度审计项目纳入年度审计计划，经董事会审计委员会审议、董事会审议批准后实施。
三年来，该行部审计部门采取非现场监测和现场测试相结合、审计检查和审计调研相结合的方式，共实施了140多项审计活动，基本覆盖了该行公司治理、风险管理、部控制全过程。
四、部控制年度审计
1、公司层面
2、流程层面
3、信息技术控制层面
4、并表管理审计-------母银行及附属公司的部控制
公司层面控制的审计容
主要关注公司治理、人力资源、企业文化、社会责任等管理层面的控制领域，围绕部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、部监督等五大控制要素展开，分为17个领域和82个子领域（如表所示）。
每个领域下再细分为若干个关键风险点和控制点。
公司层面控制审计
流程层面控制的审计容
包括银行类和非银行类业务的28个流程和144个子流程
流程层面控制审计容
信息技术层面控制的审计容
分为信息技术公司层面、一般控制、应用控制三个方面，包括14个领域和61个子领域
五、部控制审计标准
1、部控制审计实务标准。
是该行部控制体系各经营管理层级和
各业务环节正常运行应当遵循的控制标准或要求，主要依据国外监管法规、行业最佳控制实践以及本行实际情况设定，涵盖经营管理、业务操作、产品和信息系统等各个领域，细化到每个领域中的关键控制点。
2、部控制审计认定标准。
包括对风险点的量级标准和对控制点的量级标准及在此基础上对部控制缺陷的认定标准、部控制有效性认定标准。
该行将部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷，符合《企业部控制规》及其配套指引的规定，缺陷按影响控制目标的严重程度分为重大、重要和一般三个等级。
部控制缺陷认定标准
有效性审计结论分为有效、基本有效、关注、特别关注、无效五级。
其定义及认定标准如表所示
部控制有效性认定标准
部控制缺陷和有效性之间存在的对应关系如表所示：
有效性标准与缺陷标准的对应关系表
风险等级划分为低、较低、中等、较高、高五级(如表所示)：
风险点分级标准
控制等级划分为一般控制二级、一般控制一级、重要控制二级、重要控制一级、关键控制五级（如表所示）。
控制点分级标准
六、部控制审计步骤
（一）梳理风险点和控制点
以公司层面为例，该行在梳理风险点和控制点的过程采用了以下步骤：
一是查阅和分析公司治理文件。
二是查阅和分析公司管理制度。
三是查阅和分析反映公司治理过程和管理制度执行情况的记录文件或报告等。
四是问卷调查和审计访谈。
（二）构建价值链风险控制矩阵
该行采用风险控制矩阵的构建方法，按价值形成过程，排列不同控制领域、部门、流程、业务单元、产品/服务等在前中后台的位置，以此明确各部门的职责关系。
以价值链矩阵为联系纽带，将银行的具体业务环节、控制活动和风险联系起来，形成各项业务和管理活动的视图。
以该行公司层面控制部环境审计为例：该行根据《企业部控制基本规》，以公司治理等一级控制领域和二级控制领域为列，以风险点描述、控制点描述、审计标准、审计依据、测试步骤（审计流程）、测试结果等为行，构建部环境的风险控制矩阵（如下表所示）开展部环境审计
部环境风险控制矩
（三）现场测试及缺陷汇总
审计人员采用观察、核对、重新执行等审计方法在公司、流程和信息系统三个层面同步开展穿行测试、控制测试，对控制的有效性进行评价、对缺陷进行汇总。
以该行流程层面业务为例，其穿行测试、控制测试步骤如表40-41所示。
如穿行测试结果为无效，则表明该流程设计无效，无需再对其进行控制测试，可直接认定缺陷；如穿行测试有效，则需对该流程进行控制测试，以验证该流程的运行是否有效。
该行自行开发的部控制评估系统（ICAS）可以对审计活动实施全程管理和监控，实时反映工作成果，并对缺陷进行自动汇总并统计。
（四）报告编写
审计部门负责撰写部控制审计报告并提交审计委员会审议，在此基础上，按照其上市证券交易所的要求撰写年度部控制自我评估报告，并提交董事会审议。
审计报告提交前，部审计部门需要与相关分支机构、业务部门的负责人进行充分沟通；部控制自我评估报告提交董事会审计委员会审议，接受监事会监督，由董事会审议通过。
七、效果
1、提升了部控制和治理水平
三年来，该行通过揭示缺陷和督促整改，持续完善部监督机制，改进部控制有效性，增加了公司价值。
该行税后利润由2003年引入外部审计时的226亿增长到2009年的1293亿（2010年我行上半年净利润达到850亿，同比增长27.3%）；不良贷款率从2005年财务重组后的4.69%下降到2009年的1.54%（2010年6月30日下降到 1.26%），拨备覆盖率从164.41%（2010年6月30日达到189.81%）；平均总资产回报率（ROA）和加权平均净资产收益率（ROE）分别从上市之初的0.79%和15.37%稳步增长到2009年1.2%和21.14%。
2008年荣获“亚洲最佳银行”、“中国最佳本地银行”“中国50 家最受尊敬上市公司”等诸多奖项。
2009年荣获“最佳公司治理”、“2009 年最佳企业管治资料披露大奖H 股上市公司板块白金奖”等境外共26 项公司治理奖项。
2、推进了部审计标准化和技术创新
经过三年的积累，该行部控制审计已形成了较为成熟的审计标准和审计技术方法体系，这些成功经验的推广和普及带动了全行部审计技术创新。
3、增强了部审计团队的专业能力
在部控制审计实践中，锻炼和培养了一支熟练掌握部控制和风险管理技术的审计队伍，为部审计事业的发展储备了一批理念先进、视野开阔的新型专业人才。
至2010年8月，该行的部审计团队拥有国际注册部审计师、金融风险管理师、特许公认会计师、注册信息系统审计师、项目管理专家等各类专业资质证书的人数占比达58.6%。
4、形成了积极的部控制文化
该行通过持续开展部控制审计，倡导诚信尽责的道德价值观，增强全行员工的部控制意识，在全行形成一种健康、积极的部控制文化。