《税务筹划》试题 (A卷)
纳税筹划A卷答案.doc
本试卷为闭卷考试，考试时间为XX 分钟。
一、单项选择题（每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分）1. 一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列说法正确的 有（）。
A. 其存货作进项税转出，其留抵税额予以抵扣B. 其存货不作进项税转出，其留抵税额予以抵扣C. 其存货作进项税转出，其留抵税额不予以抵扣D. 其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣 【解析】D2、税收筹划的最终目标是（）。
A 、实现纳税人收益的最大化 B 、少缴税C 、合理纳税，降低纳税风险 ［）、实现企业价值最大化【解析】D3、企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（）。
八、17 % B 、 13 % C 、3 % 【解析】C4. 出口货物退（免）税应当由（）以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行单批。
D 、6 %A.县级B.设区的市、自治州C.省级D.国家税务总局5.下列可按生产领用量抵扣委托加工收回己纳消费税的有（）。
A.首饰厂将委托加工收回的己税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C.首饰厂将委托加工收回的已税戒而制成22K黄金镶嵌项略D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车【解析】A6.某装饰公司为李某提供家庭装饰劳务，按合同规定采用清包工方式，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某白行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（）。
A.5000 元B. 5500 元C. 6300 元D. 15300 元【解析】C7.纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住地不一致时，在（）税务机关屮报纳税。
A.住所所在地B.房地产坐落地C.办理过户手续所在地D.自行选择纳税地点【解析】B8.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就己经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。
税收筹划考试题型及答案
税收筹划考试题型及答案一、单选题（每题2分，共20分）1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 增值税的一般纳税人税率为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是税收筹划的目的：A. 合法避税B. 降低税负C. 增加企业利润D. 违反税法答案：D5. 企业所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A6. 个人所得税的计算公式为：A. 应纳税所得额× 税率B. 应纳税所得额× (1 - 税率)C. 应纳税所得额× 税率 - 税前扣除D. 应纳税所得额× 税率 + 税前扣除答案：A7. 增值税的计算公式为：A. 销售额× 税率B. 销售额× (1 - 税率)C. 销售额× 税率 - 进项税额D. 销售额× 税率 + 进项税额答案：C8. 以下哪项不是增值税的特点：A. 价外税B. 多环节征税C. 可抵扣进项税D. 不可抵扣进项税答案：D9. 企业所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A10. 个人所得税的征收方式为：A. 预缴+汇算清缴B. 一次性缴纳C. 分期缴纳D. 按月缴纳答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于个人所得税的税目：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案：ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：ABCD3. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：ABC4. 以下哪些属于税收筹划的合法手段：A. 利用税收优惠政策B. 合理安排财务报表C. 虚构交易D. 选择税收洼地答案：ABD5. 个人所得税的专项附加扣除包括：A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 企业所得税的税率为20%。
《税务筹划》试题及答案
《税务筹划》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务筹划是指什么？答案：税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。
2. 税基是指什么？答案：税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。
在税务筹划中，合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。
3. 抵免在税务筹划中的作用是什么？答案：抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，减少应纳税额或推迟税款支付的活动。
4. 避税与逃税的区别是什么？答案：避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施，通过合理的方式减少纳税人的税负；逃税是指违反税收法律法规和政策规定，通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。
5. 税务审查的目的是什么？答案：税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性，以确保税收的正确征收。
二、填空题（5道题）1. 税务筹划的核心目标是减少税负。
2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。
3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。
4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。
5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。
三、单项选择题（5道题）1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为？- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案：B2. 税务筹划中关键的税收政策是指？- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案：A3. 纳税人在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是？- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案：C4. 税务筹划的成功与否取决于？- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案：C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施，通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于？- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案：B四、多项选择题（5道题）1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括？- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案：A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划？- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案：B、C3. 税务筹划成功的关键在于？- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案：B4. 纳税人进行税务筹划时，应当遵循的原则包括？- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案：A、C5. 纳税人在进行税务筹划时，应当遵循的基本准则是？- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案：B、D五、判断题（5道题）1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。
税务会计与纳税筹划A卷
系(院)： 专业： 年级及班级： 姓名： 学号： .密 封 线第 1 页 共8页重庆文理学院试卷是（ ）(A) 冲减主营业务收入 (B)管理费用 (C)营业税金及附加 (D)销售费用 2、是企业进口环节应缴纳的增值税和消费税应分别计入下列额科目（ ） (A)均计入货物采购成本 (B)进项税额、材料采购(C)进项税额、营业税金及附加 (D)进项税额、代扣税金——待扣消费税3、某企业当年以成本为60万元、销售价格为100万元的产品作为广告宣传，该企业当年允许税前扣除的广告费金额为40万元，则该业务产生的是 （ ） (A)递延所得税负债 (B)递延所得税资产 (C)递延收益 (D)不产生递延4、企业发生下列税金，不应计入管理费用的是 （ ） (A)房产税 (B)契税 (C)土地使用税 (D)车船税5、针对非酒类应税消费品下列不并人销售额征收消费税的是 （ ） (A)单独计价包装物销售 (B)单独计价包装物销售 (C)包装物押金收取时 (D)逾期未收回包装物押金6、企业在增值税纳税调整时应缴纳的滞纳金和罚款，计入 （ ） (A)管理费用 (B)其他业务成本 (C)营业外支出 (D)主营业务成本7、下列各项中不计人当年的应纳税所得额征收企业所得税的是 （ ） (A)生产经营收入 (B)接受捐赠的实物资产课程名称： 《税务会计与税收筹划》试卷类别： A 卷 考试形式：开卷 考试时间：120 分钟 适用层次： 本科适用专业： 2014级财务管理 阅卷须知：阅卷用红色墨水笔书写，小题得分写在相应小题题号前，用正分表示；大题得分登录在对应的分数框内；考试课程应集体阅卷，流水作业。
《税务会计与税收筹划》A卷系(院)： 专业： 年级及班级： 姓名： 学号： .密 封 线重庆文理学院试卷第 3 页 共8页20、现行房产税的征税范围不包括农村。
（ ）四、简答题（本题目有2个小题，21题10分、22题10分，共20分）。
税法与税务筹划考核试卷
D. 在我国境内无住所且在一个纳税年度内累计居住不满183天的个人
13. 以下哪项不属于税收协定的主要内容？()
A. 避免双重征税
B. 跨国公司的税收优惠政策
C. 抵免方法
D. 交换信息
14. 税务机关有权对以下哪些行为进行税务检查？()
A. 纳税人的生产、经营场所
B. 纳税人的住所
（ ）（ ）
6. 税收抵免分为_______和_______两种形式。
（ ）（ ）
7. 税务机关在税务检查中，对查出的违法问题，可以采取_______、_______等措施。
（ ）（ ）
8. 税收筹划的基本原则包括合法性、经济性和_______。
（ ）
9. 税收筹划的短期目标通常是为了_______和_______。
C. 维护税收秩序
D. 增加国家财政收入
2. 以下哪些属于税法的非立法原则？()
A. 公平原则
B. 税收法定原则
C. 经济效率原则
D. 便利原则
3. 税务筹划的特点有哪些？()
A. 合法性
B. 目的性
C. 风险性
D. 全局性
4. 以下哪些属于流转税？()
A. 增值税
B. 消费税
C. 企业所得税
D. 个人所得税
D. 税收减免
20. 以下哪个不是税收筹划的基本步骤？()
A. 分析税收政策
B. 确定筹划目标
C. 制定筹划方案
D. 实施税收筹划
二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）
1. 税法的功能包括哪些？()
A. 规范税收行为
税务筹划期末考试卷
税务筹划期末考试卷《税务筹划》期末考试试卷（⼀）⼀.单项逸择题（本题总计10分，每⼩题1分）1.累进税率下，固定资产折旧⾤⽤（）法使企业承担的稅负最轻。
A.直线摊销B?快速折旧C.平均折旧D.⽆所谓2.下列关于营业稅计稅依据的说法不正确的是（）oA.建筑业的总承包⼈将⼯程转包他⼈的，以⼯程全部承包额减去付给转包⼈的价款后的余额为营业额。
B.建筑业的总承包⼈⾈⼯程转包他⼈的，以⼯程全部承包额为营业额。
C.以⽆形资产投资⼊股，参与接受投资⽅的利润分配、共同承担投资风险的⾏为.不征收营业稅。
D.⾦融业发⽣转贷业务的，以贷款利息收⼊减去存款利息⽀出后的余额为营业额。
3.某企业预计⾈取得年度应纳稅所得额10.01万元。
为进⾏税务筹划、降低稅负，企业年末多发⽣并⽀付了⼀笔IOoo元的费⽤。
企业应该适⽤（）的稅率缴纳所得稅。
A.33%B. 18%C. 27% D? 15%4.（）是纳税⼈超过稅务机关核定的纳稅期限发⽣的拖⽋稅款⾏为。
A.偷稅B.漏稅C.抗稅D.⽋稅5.⾃2001年7⽉1⽇是向农村狡务教育的捐贈，准予在应纳税所得额中（）扣除。
A. 3%B. 30%C.不准D.全额6.纳稅⼈销售货物或者应稅劳务的价格明显偏低并⽆正当理由的，税务机关可以按组成计稅价格计算。
其组成计稅价格的公式为（）。
A.成本X （I-成本利润率）B.成本X （I⼗增值稅税率）C.成本X （1⼗成本利润率）D.成本÷ （1⼗增值稅稅率）7.以下合伙企业纳稅的说法不正确的是（）。
A.⽐照个体⼯商户的⽣产经营所得征收个⼈所得稅B.企业要交纳企业所得税，投资者个⼈分得的利润征收个⼈所得稅C.与个⼈独资企业稅负⼀致D.总体税负低于公司制8.（）是国家对特定的地区.⾏业、企业.项⽬或请况所给予纳稅⼈减征部分稅收的照顾或奖励措施。
A.减稅B?扣除 C.免稅 D.节稅9.下列外商投许企业（经营期⼗年以上）中，从获利年度是，享受企业所得稅定期滅免优惠的有（）oA.中外合许房地产企业B.在经济特区从事电器⽣产的企业C.中外合资运输公司D.专门从事投资业务的公司10.在我国境投资于符合国家产业政策的技术改造项⽬的企业，其项⽬所需国产设备投资的（）可从企业技术改造项⽬设备购置当年⽐前⼀年新增的企业所得稅中抵免。
税务筹划试卷A答案
税务筹划试卷A答案一、单选（每题1.5分，共15分）1-5、B A A A D 6-10 C B C B D二、多选（每题2分，共20分）1、ABCD2、ABC3、ACD4、CD5、ABC6、ABCD7、BCD8、ABCD9、BCD 10、ABD三、名词解释（每题5分，共15分）1、税务筹划是指纳税人或其委托人为节约税收成本，使税后收益最大化，在不影响企业管理目标和不违反税法的前提下，对纳税人的各项涉税活动所作出的预先筹划和安排。
2、相对节税原理是指纳税人一定时期的纳税总额并未减少，但通过筹划使其各个纳税期纳税数额发生变化而给纳税人增加了收益，从而相当于冲减了税收，使纳税总额相对减少的节税原理。
3、认定差异风险是指纳税人和税务部门对于税务筹划的理解和把握程度不同，对于纳税人涉税项目的谋划和处理是否属于税务筹划行为的认定存在差异而导致的风险。
四、简答题（每题10分，共30分）1、（1）不同税率的存在为企业进行税务筹划奠定了基础；（2）国家税收优惠政策为税务筹划提供了前提条件（3）企业纳税选择时有权采用合法方式保护自己的正当权益，这使企业进行税务筹划（4）会计方法的多样性为税务筹划提供了保障。
2、（1）关注税收法律、法规的变化（2）坚持合理、合法开展税务筹划（3）重视成本效益分析（4）综合衡量税务筹划方案（5）加强与税务部门的联系与沟通3、（1）注意时间跨度与时间价值（2）注意计税依据的筹划（3）注意会计政策的选择（4）注意利用税收优惠政策五、分析题（20分）（1）由于洗面奶和面霜属于护肤护发品，不属于消费税的征收范围，眼影和粉饼属于化妆品，适用30%的税率。
如果采用组套销售方式，公司每销售一套产品，都需要缴纳消费税350÷（1－30%）×30%＝150（元）如果化妆品公司将其生产的商品销售给商家时，暂时不组套，由商家按照设计组套包装后再销售，化妆品公司缴纳的消费税为（80＋90）÷（1－30%）×30%＝72.86（元）第二种方法每套产品可以节约税款77.14元。
《税务筹划》试题
《税务筹划》试题（A 卷）年级：专业：姓名：学号：试题号一二三四五六合计得分教师签字一、单项选择题（本大题共10 小题，每题 1.5 分，共 15 分）1、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为叫做（）。
A. 偷税C. 抗税B. 骗税D. 欠税2、就企业税务筹划而言，哪一个原则是最基本且最重要的原则（A. 保护性原则B. 系统性原则C. 守法性原则D. 事先筹划原则3、（）是指某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但这个纳税人的税收客体所负担的税收的绝对额减少，间接减少了另一个或另一些纳税人的税收绝对额的节税原理。
A. 间接节税原理B. 直接节税原理C. 相对节税原理D. 风险节税原理4、（）是指在合理、合法的情况下，使所得、财产、收入和费用在）。
两个或更多纳税人之间或同一纳税人的不同纳税期间之间进行分担和转移，从而直接节税的筹划技术。
A. 分劈技术B. 减免税技术C. 扣除技术D. 抵免技术5、我国的增值税由生产型转为消费型是（）。
A. 2010B. 2011C. 2008D.20096、，如果一般纳税人税率是17%，小规模纳税人税率是3%，则含增值税率平衡点是（）A. 21%B. 20.50%C. 20.05%D.20%7、.对于生产后进行套装销售，哪种方式可以起到节税目的（）。
A.纳税人将产品包装后销售给商家B.纳税人先分别销售给商家，由商家包装后对外销售C.纳税人选择代理商销售模式D.以上方法都不对8、关于企业所得税，下列说法错误的是（）。
A.计税依据是应纳税所得额，计算较为复杂B.体现了量能负担原则C.是直接税，一般可以转嫁D.实行按年计征、分期预缴的征收管理方法9、在实行累进税率条件下，一般应选择的存货计价方法是（）。
A. 先进先出法B. 加权平均法C. 先进后出法 D 个别计价法10、对于固定资产折旧年限的税务筹划，下列说法错误的是（）。
A.盈利企业应选择最低折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收B.享受所得税优惠的企业，应选择较长的折旧年限C.亏损企业在确定折旧年限时，要充分考虑企业亏损的睡前弥补情况D.盈利企业应选择最高折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收二、多项项选择题（本大题共10 小题，每题 2 分，共 20 分）1、税务筹划的特征有（）A. 全局性B. 成本性C. 超前性D. 屏蔽性2、税务筹划的成本包括（）A. 资金成本B. 时间成本C. 机会成本D. 混合成本3、税负转嫁的方式有（）A. 前转B. 下转C. 后转D.混转4、按税务筹划采用减轻税负的手段分类，分为（）A. 技术派税务筹划B. 实用派税务筹划C. 政策派税务筹划D. 漏洞派税务筹划5、下列属于减免税技术特点的是（）A. 绝对减税B. 技术简单C. 使用范围狭窄D. 风险小6、下列属于税务筹划风险类型的有（）A. 成本偏高风险B. 政策性风险C. 片面性风险 D .认定差异风险7、小规模纳税人与一般纳税人身份相互转化需要考虑的因素（）。
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《税务筹划》试题（A卷）
1、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为叫做（）。
A. 偷税
B. 骗税
C. 抗税
D. 欠税
2、就企业税务筹划而言，哪一个原则是最基本且最重要的原则（）。
A. 保护性原则
B. 系统性原则
C. 守法性原则
D. 事先筹划原则
3、（）是指某一个纳税人的税收绝对额没有减少，但这个纳税人的
税收客体所负担的税收的绝对额减少，间接减少了另一个或另一些纳税人的税收绝对额的节税原理。
A. 间接节税原理
B. 直接节税原理
C. 相对节税原理
D. 风险节税原理
4、（）是指在合理、合法的情况下，使所得、财产、收入和费用在
两个或更多纳税人之间或同一纳税人的不同纳税期间之间进行分担和转移，从而直接节税的筹划技术。
A. 分劈技术
B. 减免税技术
C. 扣除技术
D. 抵免技术
5、我国的增值税由生产型转为消费型是（）。
A. 2010
B. 2011
C. 2008
D.2009
6、，如果一般纳税人税率是17%，小规模纳税人税率是3%，则含增值税率平衡点是（）
A. 21%
B. 20.50%
C. 20.05%
D.20%
7、.对于生产后进行套装销售，哪种方式可以起到节税目的（）。
A. 纳税人将产品包装后销售给商家
B. 纳税人先分别销售给商家，由商家包装后对外销售
C. 纳税人选择代理商销售模式
D. 以上方法都不对
8、关于企业所得税，下列说法错误的是（）。
A. 计税依据是应纳税所得额，计算较为复杂
B. 体现了量能负担原则
C. 是直接税，一般可以转嫁
D. 实行按年计征、分期预缴的征收管理方法
9、在实行累进税率条件下，一般应选择的存货计价方法是（）。
A. 先进先出法
B. 加权平均法
C. 先进后出法 D 个别计价法
10、对于固定资产折旧年限的税务筹划，下列说法错误的是（）。
A. 盈利企业应选择最低折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收
B. 享受所得税优惠的企业，应选择较长的折旧年限
C. 亏损企业在确定折旧年限时，要充分考虑企业亏损的睡前弥补情况
D .盈利企业应选择最高折旧年限，以利于加速固定资产投资的回收
二、多项项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分）
1、税务筹划的特征有（）
A. 全局性
B. 成本性
C. 超前性
D. 屏蔽性
2、税务筹划的成本包括（）
A. 资金成本
B. 时间成本
C. 机会成本
D. 混合成本
3、税负转嫁的方式有（）
A. 前转
B. 下转
C. 后转
D. 混转
4、按税务筹划采用减轻税负的手段分类，分为（）
A. 技术派税务筹划
B. 实用派税务筹划
C. 政策派税务筹划
D. 漏洞派税务筹划
5、下列属于减免税技术特点的是（）
A. 绝对减税
B. 技术简单
C. 使用范围狭窄
D. 风险小
6、下列属于税务筹划风险类型的有（）
A. 成本偏高风险
B. 政策性风险
C. 片面性风险 D .认定差异风险
7、小规模纳税人与一般纳税人身份相互转化需要考虑的因素（）。
A. 时效性因素
B. 增值率因素
C. 产品销售对象 D .额外成本
8、关于消费税税务筹划说法正确的有（）。
A. 对于生产后销售，纳税人可以将门市部独立核算，或将销售部门独立
为销售公司，并合理转让定价，则可节省消费税
B. 生产后进行非货币性资产交换，纳税人应尽量回避最高销售价，可按
照协议价或评估价，也可采用先销售后入股的方式
C. 生产后进行套装销售或者装配销售的，纳税人可采取先销售后包装的
方法
D .对于生产后销售涉及包装物的，应采取收取包装物押金的方式
9、以下属于企业所得税纳税人税务筹划的基本思路的是（）。
A. 正确选择纳税人收入确定的时间
B. 正确选择纳税人身份，在居民企业和非居民企业之间作出有力选择
C. 正确选择纳税人的组织形式
D .充分利用税收优惠政策
10、固定资产修理支出的税务筹划，应考虑的因素有（）。
A. 支出数额
B. 企业的盈亏状况
C. 规定资产的折旧情况 D .生产经营的需要
三、名词解释（本大题共3小题，每题5分，共15分）
1、税务筹划
2、相对节税
3、认定差异风险
四、简答题（本大题共3小题，每题10分，共30分）
1、税务筹划产生的原因是什么？
2、如何加强税务筹划风险的防范
3、企业所得税税务筹划的要点是什么？
五、分析题（本大题共2小题，每题10分，共20分）
1、某化妆品公司生产并销售系列化妆品和护肤护发产品，公司新研制出一款面霜，为推销该新产品，公司把几种销路比较好的产品和该款面霜组套销售，其中包括：售价40元的洗面奶，售价90元的眼影和售价80元的粉饼，以及该款售价120元的新面霜，包装盒费用20元，组套销售定价350元。
（以上均为不含税价款，根据现行消费税税法规定，化妆品的税率为30%，护肤护发品免征消费税）
要求：分析如何进行税务筹划，可以减轻税负，减轻多少？
2、2009年12月，某小汽车制造厂甲以5辆小汽车抵偿企业生产经营中欠乙企业的债务600 000元。
当月甲汽车制造厂共对外销售同类小汽车30辆，其中5辆的销售价格为150 000元，10辆的销售价格为130 000元，15辆的销售价格为100 000元。
该小汽车应缴消费税的适用税率为9%。
要求：分析如何进行税务筹划，可以减轻税负，减轻多少？。