银行考试题库：审计部B类题目

审计部B类题目一、单项选择题1、内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度，（ C ）应当予以支持和保障。

A、审计机关B、政府部门C、本单位D、内部审计协会2、被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，( C )应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

A、审计机关B、内部审计协会C、单位主要负责人或者权力机构D、上级主管部门3、对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，由( A )给予精神或者物质奖励。

A、所在单位B、所在地内部审计协会C、上级单位D、所在地审计机关4、内部审计机构和人员应保持（ A ），不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。

A、独立性和客观性B、独立性和权威性C、公正性和客观性D、独立性和谨慎性5、根据内部审计基本准则，内部审计定义为（ C ）。

A、是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的一种监督和评价活动。

B、是指组织内部建立的一种独立评价财务、会计及其他经营活动的内部组织。

它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

C、是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

D、是指企业内部专门的机构和人员，以国家法律法规为依据，对企业内部的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查、评价，以维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。

6、在审计过程中若存在着未遵循内部审计准则的情形，（ A ）应对其做出解释和说明。

A、审计报告B、审计通知书C、复核意见D、审计计划7、（ C ）对审计工作底稿的复核负完全责任。

A、项目主审B、审计项目负责人C、审计部门负责人D、复核人员8、内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在（ B ）中。

A、审计报告B、审计工作底稿C、审计决定D、审计建议9、内部审计人员在审计项目完成后，应及时对（ A ）进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用。

A、审计工作底稿B、审计证据C、审计文档资料D、审计建议10、被审计部门在收到审计报告之日起( C )个工作日,就将执行整改意见的情况,书面报告审计部门。

A、7B、10C、15D、2011、审计部门一般应提前( B )个工作日向被审计部门发出审计通知书。

A、1-3B、3-5C、5-7D、7-1012、实施内部审计时应组成审计组。

审计组由( A) 以上审计人员组成，实行组长负责制。

A、2名B、3名C、4名13、审计部门在收到被审计部门复议申请之日起( D )个工作日内做出复议决定。

A、10B、15C、20D、3014、被审计单位如对复议决定仍不服的,可在接到复议决定之日起( A ）个工作日内,向审计部门申请复审。

A、10B、15C、20D、3015、对领导干部任期进行经济责任审计，审计期间的确定一般以年为单位，接任时所在年份应当包含在审计期间内。

涉及离任领导干部审计的，离任时所在年份（A）在审计期间内。

A、必须包括B、应当包括C、不包括16、任期经济责任审计原则上在领导干部任职期间进行，（A）在领导干部离任时进行。

A、也可以B、不可以17、审计按实施地点可分为非现场审计和（A ）。

Ａ. 现场审计Ｂ. 局部审计Ｃ. 全部审计Ｄ. 综合审计18、内部审计工作应结合实施情况，制订年度内部审计工作计划。

（D）全面总结一次。

Ａ.三个月Ｂ.每季度Ｃ. 半年Ｄ. 一年19、商业银行稽核属于（B）。

Ａ.外部审计Ｂ.内部审计Ｃ. 业务部门20、商业银行稽核按进行的时间划分，可分为稽核和稽核。

（D）A、内部、外部B、全面、专项C、现场、非现场D、定期、不定期21、稽核按范围划分，可分为稽核和稽核。

（B ）A、内部、外部B、全面、专项C、现场、非现场D、定期、不定期22、离任稽核是领导干部离任时的必经程序，实行(D)。

A、先稽核、后离职、再任职B、先离职、后任职、再稽核C、先稽核、后任职、再离职D、先离职、后稽核、再任职23、( B )是稽核的基本职能。

A、经济处罚B、经济监督C、经济管理D、经营决策24、（B）是指稽核监督工作结束后，继续监督被稽核审计单位有关部门对稽核审计处理决定、对存在问题的改正情况以及改正措施的落实情况。

A.委托稽核B.后续稽核C.定期稽核D.全面稽核25、内部审计的范围决定于（D ）。

A.当时的方针政策B.部门和单位负责人的领导意图C.上级审计机关下达的任务D.审计的目的和职能26、审计委员会每年至少召开（B）次会议。

A、1B、2C、3D、427、审计委员会应于会议召开前（B）天通知全体委员。

A、3B、5C、10D、1528、被审计部门对处理意见有异议，可在（C）天内向行领导提出申诉。

A、3B、5C、10D、1529、被审计部门对处理意见有异议，行领导在接到申诉后的（D）天内作出处理决定。

A、10B、15C、20D、3030、作为审计证据的一种形式，（B）是指相关人员的口头叙述或答复。

A、书面证据B、口头证据C、实物证据D、环境证据31、审计报告应于签发后（B）工作日内加盖审计部门公章发出。

A、3B、5C、10D、1532、被审计部门在收到审计报告之日起（D）个工作日，应将执行整改意见的情况，书面报告审计部门。

A、3B、5C、10D、1533、审计复审，被审计部门如对复议决定仍不服的，可在接到复议决定之日起（C）个工作日内，向审计部门申请复审。

A、3B、5C、10D、1534、下列关于审计工作底稿的表述中，错误的是：（C ）。

A、审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录B、审计工作底稿是撰写审计报告的基础C、审计工作底稿要经过被审计单位复核D、审计工作底稿是考核审计人员工作质量的依据35、下列关于审计独立性由强到弱的排序，正确的是（A ）。

A、社会审计、独立审计、内部审计B、政府审计、民间审计、内部审计C、政府审计、独立审计、内部审计D、内部审计、政府审计、注册会计师审计36、审计全过程的中心环节是（B ）。

A、准备阶段B、实施阶段C、终结阶段D、审批阶段37、下列需要长期保存的资料是（C ）。

A、被审计单位财务报表B、符合性测试的审计工作底稿C、审计报告及附件D、业务类工作底稿38、在内部审计发现事项的报告与追踪中，应该包括以下哪些项：（ D ）A、于审计报告中须载明所有不符合规定或有缺陷的特定事例B、须评鉴以往审计中有关矫正措施的执行情况与效果C、建议必要的矫正范围D、以上都是E、以上都不是39、内审活动的成功取决于：（ D ）A、发现缺点（不合格）愈多B、内审员表现愈专业C、发现缺失愈少D、确实地评估及反映质量体系的执行成果E、以上都是F、以上都不是40、以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？（ D ）A、缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突B、对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行C、在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计D、根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围41、内部审计适当的组织角色应当是：（ D ）A、协助外部审计人员以降低外部审计费用B、实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行C、履行董事会中审计委员会的调查职能D、履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务42、审计人员希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。

为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：（ C ）A、对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。

B、抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。

对每笔经批准的贷款，证实其年限和分类。

C、使用通用审计软件读取贷款总文件，最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动进行分层统计抽样。

审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。

D、选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付进否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。

43、内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。

审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：（ C ）A、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议B、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形44、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：（ B ）A、审批业务工作方案B、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告D、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作45、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是：（ B ）A、记录和数据的可获得程度B、风险的潜在影响C、审计人员的能力D、完成审计业务所需要的时间二、多项选择题1、《审计署关于内部审计工作的规定》规定，内部审计人员在办理审计事项时，除应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守外，还必须做到（ABCD ）。

A、独立B、客观C、公正D、保密2、审计方案应包括以下基本内容（ABCD ）。

A、具体审计目的B、具体审计方法和程序C、编制审计方案日期D、其他有关内容3、审计工作底稿应载明下列主要事项（ABCD ）。

A、审计事项及其期间或截止日期B、审计程序的执行过程和执行结果记录C、审计人员的审计结论D、审计人员、复核人员姓名4、根据规定，稽核部门可以采取以下哪些方式进行稽核（ABCD ）。

A、现场稽核B、非现场稽核C、交叉稽核D、其它方式稽核5、审计组对审计中发现的问题要进行取证。

审计人员可通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核、鉴定等方法，收集、确认审计问题的审计证据。

收集证据应遵循下列原则：（ABCD）。

A、客观公正B、实事求是C、防止主观臆断D、保证证明材料的客观性6、审计终结阶段是指审计实施阶段结束后，（ABC）的过程。

A、撰写审计报告B、做出审计意见C、做出审计决定D、行政决定7、审计准备阶段的主要工作是（ABCD）。

A、成立审计组B、收集资料C、制定审计方案D、发送审计通知书8、审计处理分为（AB）两种方式。

A、审计整改意见B、审计处理决定C、审计报告D、审计复议9、经济责任审计原则包括（ABCD）。

Ａ. 独立审计原则Ｂ. 客观性原则Ｃ. 权责对应原则Ｄ. 相关性原则10、实施任期经济责任审计时，审计人员应（ABCD）。