财务基础工作规范标准[详]
财务基础工作规范要求
财务基础工作规范要求1. 引言本文档旨在制定财务基础工作的规范要求，确保财务部门的工作按照标准程序和指南进行，以提高工作效率和准确性。
2. 财务文件管理2.1 所有财务文件应按照文件编号、日期和主题进行分类和归档。
2.2 文件保管人应负责保管和维护财务文件，确保其安全可靠，且易于查阅和检索。
2.3 财务文件的查阅和使用应遵守安全和保密规定。
3. 财务记录与报告3.1 所有财务记录应准确记载，并按照规定时间节点进行记录。
3.2 财务报表应按照标准模板及规定格式编制，并定期提交给相关部门和管理层。
3.3 财务报表中所涉及的数据和信息应真实、完整和准确，不得隐瞒或篡改。
4. 资金管理4.1 资金收付应按照相关程序进行，确保资金的安全和有效利用。
4.2 资金的保管和调拨应符合财务法规和公司政策，确保流程透明和合规性。
4.3 资金使用应符合公司预算和计划，不得超出预算范围或未经批准使用。
5. 货币管理5.1 外币的兑换和结算应符合国家相关法规和政策，确保合规和交易的准确性。
5.2 外币账户应按照业务需求进行开设和管理，确保账户安全和及时的资金调拨。
5.3 外币账户的授权使用应遵循相关授权程序和权限控制，确保账户使用的合规和有效性。
6. 成本控制6.1 财务部门应根据公司需求和业务特点，制定成本控制方案和预算计划。
6.2 成本支出应符合公司政策和预算计划，确保成本的合理性和可控性。
6.3 对异常成本或超支支出，应及时进行分析和报告，并采取措施进行纠正和控制。
7. 审计和监督7.1 财务部门应接受内部和外部审计的监督和检查，确保财务工作的合规和准确性。
7.2 发现财务工作中的问题或风险，应立即报告给上级主管或管理层，及时采取措施解决和改进。
8. 符合法律法规和行业规范8.1 财务部门的工作应符合国家财务法规和行业的相关规范标准。
8.2 财务人员应不断提升自身专业知识和能力，紧跟法律法规和行业的最新发展。
以上即为财务基础工作的规范要求，希望各位财务人员认真遵守，并不断完善和改进财务工作流程。
财政部《会计基础工作规范》
财政部《会计基础工作规范》会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。
财政部制定的《会计基础工作规范》（以下简称《规范》）对于提高会计工作水平，加强财务管理，维护经济秩序具有重要意义。
《规范》对会计机构和会计人员提出了明确的要求。
会计机构的设置应当根据单位规模大小、业务繁简和管理要求来确定。
对于规模较大、业务较多的单位，应当单独设置会计机构；而规模较小、业务和人员较少的单位，可以在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
会计人员应当具备必要的专业知识和技能，遵守职业道德，按照规定参加继续教育，不断提高业务素质。
同时，会计工作岗位的设置应当符合内部牵制制度的要求，例如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
在会计核算方面，《规范》强调了会计凭证、会计账簿和财务报告的填制、登记和编制要求。
会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，必须按照规定的程序和要求填制和审核。
原始凭证要具备真实性、合法性和准确性，记账凭证则要根据审核无误的原始凭证编制。
会计账簿的设置和登记应当符合规定，做到账账相符、账实相符。
财务报告应当按照国家统一的会计制度编制，真实、完整地反映单位的财务状况、经营成果和现金流量。
会计监督是会计工作的重要职能之一。
单位内部的会计监督应当明确监督的主体、内容和程序，对经济业务的合法性、合理性进行监督。
同时，会计人员在履行监督职责时，应当敢于坚持原则，对违反会计法规和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。
在内部会计管理制度方面，《规范》要求单位建立健全各项制度，包括内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度等。
这些制度的建立和完善，有助于规范单位的会计工作，提高财务管理水平。
财务部工作职责及要求模板(2篇)
财务部工作职责及要求模板
1.协助门店营运部门管理、跟踪每日单品销售及毛利（含团购）。
2.配合组织和参与门店盘点工作，监督盘点结果的准确性。
3.跟踪、监督商品库存调拨。
4.负责门店行政性财务管理，包括但不限于日常费用管理、发票日常管理、证照及印章使用管理、服务合同管理、固定资产管理、购物卡管理等。
5.及时跟进门店意外事故的保险跟踪。
6.完成上级交办的其他工作。
财务部工作职责及要求模板（二）
1、账务处理负责速递、股份单体、股份分投融资、税费、及其他组无法认领的单据入账。
2、总账管理负责全网总账管理事项。
3、合并报表出具负责速递单体、速递含虚体、速递含分公司、速递含子公司、股份单体、股份分单体、股份含分公司、股份含子公司、股份含先达合并报表出具，负责母公司现金流量表、股份含子公司合并现金流量表编制
4、合并附注出具负责速递、股份单体、股份分、股份含分公司、股份含子公司、股份含先达合并附注出具
5、定期报告财务数据出具负责定期报告报表数据及分析整理、财务附注整理及复核、先达报表及附注复核、其他特殊事项整理及复核
6、其他资料提供负责税务报表、关联交易、资本支出、募集资金、利润分版块数据等资料提供
7、系统优化负责NC系统合并报表及附注优化
8、档案管理负责部门会计档案管理。
会计基础工作规范的内容都有哪些
会计基础工作规范的内容都有哪些会计基础工作规范的内容都有哪些《会计基础工作规范》，为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，制定了本规范。
下面是店铺为你整理的会计基础工作规范的内容，希望对你有帮助。
会计基础工作规范的内容《会计基础工作规范》内容包括：会计机构、会计岗位、会计人员、会计职业道德、会计监督检查、会计工作交接、票据与印章、会计科目、会计凭证、会计账簿、财务报告、会计档案、财务信息化。
会计基础工作规范的必要性会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。
我国十分重视会计基础工作，相应制定了一系列规章、制度，规范会计基础工作。
同时，通过加强在职会计人员培训等措施，不断提高广大会计人员的基本业务技能，促进了会计基础工作的改善和提高。
随着改革开放的深入和社会主义市场经济的发展，许多单位认识到会计基础工作的重要性，把会计基础工作与改善经营管理、建立现代企业制度等结合起来，积极采取措施改善和加强会计基础工作，使会计工作逐步规范，水平稳步提高，也使会计工作在单位经营管理中发挥越来越大的作用。
但是，会计基础工作中也存在一些薄弱环节，突出表现在：一些单位因为内部管理松弛而削弱了会计基础工作，帐目混乱，财产不实，数据失真;一些单位会计人员数量不足、素质不高，造成记帐随意，手续不清，差错严重，会计资料散失;一些单位为了掩盖真实的财务状况和经营成果，任意伪造、变造虚假的会计凭证、会计帐簿、会计报表;有些会计人员违反会计职业道德，不认真行使会计监督职权，参与违法违纪活动，甚至为违法违纪活动出谋划策等等。
这些问题，不仅削弱了会计基础工作，影响了会计工作秩序的正常运行和会计职能作用的有效发挥，也在一定程度上干扰了社会经济秩序，对各单位的经营管理和整个市场经济的运行产生了极为严重的消极影响。
存在上述问题，有的是单位不重视会计基础工作造成的，有的是会计人员素质不高造成的，有的是单位有意违纪造成的，同时，也存在管理乏力、督促检查不够以及制度建设不规范、不完善等方面的原因。
财政部会计基础工作规范
财政部会计基础工作规范第一章绪论会计基础工作规范是为了规范财政部门的会计核算和财务管理活动，提高财政部门会计人员的工作效率和质量而制定的。
遵循本规范对财政部门的会计核算和财务管理活动具有重要的指导意义和实际应用价值。
第二章会计基础工作的原则第一节会计核算原则1.实事求是原则：会计核算要真实、客观地反映财政部门的财务状况和经济业务实际情况。
2.收支平衡原则：会计核算要保持收支平衡，确保财政部门的经济活动符合财政预算安排。
3.独立性原则：会计核算要独立进行，不受其他部门或个人的干预和影响。
4.时段性原则：会计核算要按照一定的时期进行，确保会计信息的连续性和可比性。
第二节财务管理原则1.预算控制原则：财政部门的财务管理要按照预算控制，确保经费的合理安排和利用。
2.规范管理原则：财政部门的财务管理要严格按照相关法律法规和规章制度进行，确保财务管理活动的规范性和规划性。
3.公开透明原则：财政部门的财务管理要公开透明，接受社会监督，确保财务活动的公正合法。
第三章会计基础工作的职责第一节会计核算职责1.财产权责：负责财政部门资产和负债的核算与管理。
2.收支责：负责财政部门各项收支的核算、登记与审核。
3.费用责：负责财政部门各项费用的核算、登记与统计。
4.成本责：负责财政部门各项成本的核算、登记与分析。
第二节财务管理职责1.预算责：负责财政部门预算的编制、执行和监督。
2.审计责：负责财政部门财务核算的审计工作。
3.内部控制责：负责财政部门内部控制制度的建立和执行。
4.报表责：负责编制和报送财政部门财务报表。
第四章会计基础工作的方法与要求第一节会计核算方法1.会计凭证的填制和审核要按照财政部门的具体规定进行。
2.会计账簿的建立和管理要符合财务管理的要求，保证信息的及时和准确。
3.会计核算要注意事项的分类和归集，确保财政部门的账务结构清晰和准确。
第二节财务管理方法1.预算编制和执行要按照财政部门的具体规定进行，并及时报送相关机关。
财政部关于会计基础工作规范化的意见-财会字[1996]20号
![财政部关于会计基础工作规范化的意见-财会字[1996]20号](https://img.taocdn.com/s3/m/e8b5b11a0640be1e650e52ea551810a6f524c89c.png)
财政部关于会计基础工作规范化的意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于会计基础工作规范化的意见（１９９６年６月１７日财会字［１９９６］２０号）会计基础工作是会计工作和财政经济工作的基本环节。
改革开放以来，会计工作逐步受到重视，会计工作水平不断提高，在维护社会主义市场经济秩序，加强经济管理，提高经济效益中日益发挥重要作用。
但是，最近一个时期以来，一些单位放松对会计基础工作的管理，造成了会计基础工作不同程度的削弱、滑坡甚至混乱，影响了会计工作秩序和单位经营管理的正常开展，影响了会计改革成果的巩固和会计职能作用的有效发挥。
加强会计基础工作，不断提高会计工作水平，建立正常的会计工作秩序，逐步实现会计工作规范化，是各级财政部门、业务主管部门和各单位的一项重要任务。
现对加强会计基础工作，促进会计基础工作规范化的有关问题提出如下意见：一、会计基础工作要逐步实现规范化实行独立核算的企业事业单位、国家机关、社会团体和其他单位，应当根据《会计法》和《会计基础工作规范》的要求进行检查、整改健全内部各项会计管理制度，建立良好的会计工作秩序，使记帐、算帐、报帐等工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作的规范化、制度化、科学化，不断提高会计工作水平，进一步发挥会计工作在经济管理中的作用。
二、要加强对会计基础工作的管理和指导（一）各级财政部门管理本地区的会计基础工作，各级业务主管部门管理本部门所属单位的会计基础工作。
各级财政部门、业务主管部门要采取切实措施，指导和督促各基层单位加强会计基础工作，整顿会计基础工作中不规范的做法和存在的严重问题，不断提高会计基础工作水平。
会计基础工作规范实施细则全文
会计基础工作规范实施细则全文会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。
我国十分重视会计基础工作，相应制定了一系列规章、制度，规范会计基础工作。
下面小编为大家分享的会计基础工作规范实施细则，希望大家喜欢!会计基础工作规范实施细则第一章总则一、为了进一步落实《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)，规范我管理组会计工作行为，加强会计基础工作，提高会计工作水平,特制定本细则。
二、本细则是根据《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计人员工作规则》的原则性规定而制定的会计工作具体操作规范，目的是使会计人员在从事会计工作时具有全面、系统、明确的标准，便于执行和考核。
三、本细则包括以下内容：会计机构、人员的设置及管理规范;会计核算全过程的基础工作规范，包括：审核原始凭证、填制记帐凭证、设置会计帐簿、记帐、算帐、对帐、结帐、查帐、编制财务报告;建立健全内部会计管理制度，办理会计工作交接及会计档案管理规范等。
第二章会计机构、会计人员管理规范一、各单位要按《会计法》的规定，配备具有相应业务素质、持有会计证的会计人员，建立和完善会计人员岗位责任制。
二、会计人员岗位责任制要同本单位责任制相联系。
以责定权，责权明确，严格考核，有奖有惩。
三、会计工作人员的岗位可以一人一岗，一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作，出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据，会计主管人员不得兼任出纳工作，实现会计电算化的单位，出纳员、程序编制人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作。
第三章会计基础工作一般规范一、《会计法》第十条规定：下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算。
(一)款项和有价证券的收付;(二)财物的收发、增减和使用;(三)债权债务的发生和结算;(四)资本、基金的增减和经费的收支;(五)收入、支出、费用的计算;(六)财务成果的计算和处理;(七)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
学校财务基本规则
学校财务基本规则一、会计核算和报表1.学校应按照财务会计准则和相关法律法规的要求，建立健全会计制度，确保财务记录的准确性和完整性。
2.学校财务部门应按照规定的时间，编制并发布年度财务报表、月度财务分析报告等，向相关部门和人员提供财务信息。
二、预算管理1.学校应按照年度运营计划和发展规划，编制预算计划，确保经费的合理分配和利用。
2.预算的编制和执行应严格按照程序进行，预算变动需要履行相应的审批程序。
三、财务收支管理1.收款和付款应按照规定流程进行，确保资金的安全性和准确性。
2.学校应建立健全收款和付款凭证制度，确保所有收支行为有凭有据，并进行定期核对和审计。
四、资产管理1.学校应建立资产登记制度，对学校的各类资产进行准确登记、评估和财务核算。
2.资产的转移、报废、报损等操作，应按照规定的程序和要求进行，确保资产管理的规范性和合理性。
五、采购管理1.学校应明确采购的需求，进行招标或询价，选择合适的供应商，并签订正式的合同。
2.采购过程中应保持公正、透明，严禁任何形式的贪污腐败行为，确保采购经费的合理使用。
六、财务监督和审计1.学校应设立独立的审计机构或委托专业机构进行财务审计，保障财务活动的合规性和合法性。
2.学校应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和管理，发现问题及时纠正并追究相关责任。
七、财务培训和意识提升1.学校应定期组织相关人员进行财务培训，提高其财务管理水平和风险意识。
2.学校应积极加强财务信息的宣传和公开，提高全校教职员工对财务管理的重视程度和参与度。
学校财务基本规则的建立和实施，对于学校的财务安全和规范化管理起到了重要的保障作用。
只有通过建立健全的财务制度和管理流程，加强对财务活动的监督和控制，才能确保学校财务的正常运转和发展，同时也为学校的可持续发展提供了坚实的支撑基础。
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财务基础工作规为了加强公司财务基础工作，建立健全财务制度，规财务工作程序，提高会计人员素质，完善公司财务管理秩序。
根据《中华人民国会计法》的有关规定，结合公司具体情况，特制定本规。
1 机构设置及人员配置根据公司发展需要，本公司下设财务部，并相应配置专业会计人员，指定会计负责人。
2 职业道德本公司财务人员应爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密。
3职责和权限3.1财务人员的职责：3.1.1按国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划﹑预算，遵守各项收入制度﹑费用开支围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。
3.1.2按照国家会计制度的规定，记账﹑算账﹑报账，报税，做到手续完备﹑容真实﹑数字准确﹑账目清晰、日清月结、按期核算。
3.1.3按照银行支付规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。
3.1.4按照经济核算原则，定期检查分析财务计划﹑预算的执行情况，挖掘增收潜力，考核资金使用效率，揭露经营管理中的问题，及时向领导提出建议。
3.1.5按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证﹑账簿﹑报表等档案资料。
3.1.6遵守﹑宣传﹑维护国家财政制度和财经纪律，同一切乱纪行为作斗争。
3.1.7财务人员应及时掌握国家的相关政策，及时提供给公司，为公司争取最大的利益。
3.2财务人员的权限3.2.1财务人员有权要求相关部门﹑人员认真执行公司批准的计划﹑预算，遵守国家财经纪律和财务会计支付规定，如有违反，会计人员有权拒绝执行相关事宜，并向领导报告。
如若私自执行或知情不报者，根据国家有关法律和制度，相关责任人应承担法律责任或处罚。
3.2.2财务人员有权参与本单位的财务计划编制﹑制定定额﹑鉴定经济合同，参加有关经营管理会议。
有关部门﹑人员提出的关于财务的合理化建议，应加以采纳，以提高公司各方面的效益。
3.2.3财务人员有权监督﹑检查有关部门的财务收支﹑资金使用﹑收支计量和财产保管等情况，有关部门及人员应积极配合，提供资料。
3.3 岗位职责3.3.1 财务总监3.3.1.1 建立健全财务管理体系，制定公司财务制度、规定及办法，并监督实施和修订。
3.3.1.2 协助公司领导人对公司的经营发展、基本建设、投资等重大问题做出决策。
3.3.1.3 根据公司中长期经营目标，组织编制公司年度财务预算、财务收支计划、信贷计划和控制标准。
3.3.1.4 分析审核各项收支费用及预算计划，并对其执行情况进行检查，审核财务情况说明书和经济活动分析报告。
3.3.1.5 拟定资金使用、筹措方案，对资金运作和纳税筹划进行总体控制。
3.3.1.6 组织实施成本预测、计划、控制、核算、分析、考核，督促本单位降低消耗费用。
3.3.1.7 参与重大经济合同经济协议的研究拟定和审查3.3.1.8 对日常会计业务工作进行管理、监督、检查。
3.3.1.9 向公司领导报告财务状况经营成果，审查对外提供会计资料。
3.3.1.10 组织会计人员的业务培训与考核，支持会计人员依法行使职权。
3.3.1.11 负责本单位财务机构设置，人员配备，对专业职务设置和聘任提出方案。
3.3.1.12 与财政、税务、银行、证券、会计师事务所、相关政府部门、中介机构保持良好的关系。
3.3.1.13 完成领导交办的其他工作。
3.3.2 财务经理3.3.2.1 根据公司经营目标制订部门年度财务工作计划，并落实执行。
3.3.2.2 审核部门财务报表，撰写部门财务情况说明书和经济活动分析报告。
3.3.2.3 编制执行年度财务预算及收支计划，对财务运行状况进行控制、核算、分析、考核，促进相关部门费用消耗的控制，提高经济效益。
3.3.2.4 安全保管、正确使用财务印章。
3.3.2.5 对日常会计业务工作进行管理、检查、考核。
3.3.2.6 对经济合同和经济协议进行复核和审查。
3.3.2.7 向财务总监报告财务状况经营成果，审查对外提供会计资料。
3.3.2.8 对会计人员的业务进行培训与考核，支持会计人员依法行使职权。
3.3.2.9 完成领导交办的其他工作。
3.3.3 会计3.3.3.1 负责办理各项业务的财务手续、对经济业务进行审核、核算和记录。
3.3.3.2 利用“中油”财务软件等工具，及时编制审核记账凭证、记账、结账、出具财务报表，登记会计账簿，编制会计报表，办理其他会计事项。
做到日清月结。
3.3.3.3 及时核对帐表关系，账账关系，账实关系，保证账表相符，账账相符，账实相符。
3.3.3.4 负责财务资料的收集、统计并提供数据。
3.3.3.5 本年度的财务资料的保管，年度结算后财务资料的移交。
3.3.3.6 及时办理涉税手续。
3.3.3.7 完成领导交办的各项工作。
3.3.4 出纳3.3.4.1 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行的结算业务。
3.3.4.2 及时核对现金和银行日记账，并结出余额。
每日清点库存现金，做到帐实相符，发现长短款时及时向领导汇报，做出处理。
3.3.4.3 每日编报货币资金日报表。
月末编制银行余额调节表。
对未达帐项应及时查询，对于有问题的未达帐项书面报告主管领导。
3.3.4.4 严守保险柜密码，确保公司资金安全。
3.3.4.5 保管好印章、空白支票、空白收据。
3.3.4.6 部门可用资金不足3万元时，应及时报告主管会计和财务总监。
3.3.4.7 完成领导交办的各项工作。
3.3.5 库管员3.3.5.1保持库房卫生干净整洁，库房商品分类存放，数量准确。
3.3.5.2 及时配合业务人员准确、及时的收发商品。
3.3.5.3 每日及时根据商品的收发在“管家婆”中登记入账，不得迟延。
3.3.5.4 对发出商品的《出库单》回执进行保管和管理。
3.3.5.5 对应收账款有监督和催收的责任。
3.3.5.6 每月末做好盘点工作，出具盘点表与会计对账，及时处理盘盈盘亏商品。
3.3.5.7 完成领导交办的各项工作。
4 核算的一般要求4.1 基本账目设置4.1.1 按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账本。
4.1.2账目设置种类：总账、明细账、现金日记账、银行日记账。
4.2 会计核算4.2.1 核算依据:真实性、合法性、一致性。
4.2.2 应当办理会计手续的核算容：款项和有价证券的收付；财物收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减和经费的收支；收入、成本、费用的计算；财务成果的计算和处理以及其他需要办理的项目。
4.3 会计年度：自公历元月一日起至十二月三十一日止。
4.4 以人民币为记账本位币。
4.5 原始凭证4.5.1原始凭证要素：凭证名称清晰、有填制凭证的日期、有填制人员、经办人员签名盖章、接受凭证单位名称、经济业务容完整、经济业务的数量、单价、金额准确。
4.5.2 遗证：从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原单位盖有公章的证明，并注明原来原始单据的、金额、容等，由经办单位负责人、会计主管和单位领导批准后才能代替原始凭证入账，如确实无法取得原始凭证的，当事人应写出详情，由经办单位会计负责人、会计主管和单位领导批准后才能代替原始凭证入账。
4.6 记账凭证及要求4.6.1 所有发生业务，要求会计当天必须制作记账凭证，并要求当天的《管家婆》软件与财务软件数据必须相符。
财务经理、财务总监抽查发现有不符现象，相关凭证的制作人员负责解释并承担相应责任。
4.6.2 “中油”财务软件中的凭证制作由会计人员负责完成；“管家婆”中的账务处理由库管员负责完成并对“中油”软件的数据进行审核，发现问题及时处理；“现金日报表”由出纳负责完成并对“中油”软件的数据进行审核，发现问题及时处理；月末成本数据从《管家婆软件》中取数。
其他单据会计处理后交其他会计审核。
4.6.3 会计人员应根据审核无误的原始凭证，按业务容填制记账凭证。
收付款凭证还需出纳人员签字盖章。
4.6.4 会计审核无误后将记账凭证打印出来，并将原始票据附在相应的记账凭证后面，月末财务部进行整理装订予以保管。
年度终了移交档案部门管理。
4.6.5 记账凭证要素：填制凭证的日期。
注明凭证名称和编号。
经济业务摘要完整，明确经办部门、人员、业务容。
应记会计科目方向及金额正确。
标明记账符号。
所附原始凭证数。
填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员的签名或印章。
4.6.6 记账凭证填制要求：审核无误、容完整、分类正确、连续编号。
4.6.7 记账凭证的书写要求：要求填制会计凭证应清晰、工整，阿拉伯数字不得连笔写，大写数字要规。
4.7 按月份填制记账凭证汇总表4.7.1 记账凭证汇总表的编制要求：填制记账凭证汇总表的日期、编号、会计科目名称。
按照相同的会计科目对记账凭证进行归类。
将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总计算汇总金额。
将每一会计科目的合计金额汇入汇总表中。
结计汇总表的本期借方发生额和贷方发生额的合计数，双方合计数应相等。
4.8 会计账本的登记要求4.8.1 准确完整、注明记账符号、书写留空、正常记账应使用黑蓝墨水、特殊记账使用红墨水、顺序连续登记，结出余额，过次承前。
4.8.2 定期打印总账和明细账。
4.8.3 总账的登记：可以采用直接根据各种凭证逐笔登记也可以根据记账汇总凭证登记。
4.8.4 明细账的登记：根据原始凭证、原始凭证汇总表和记账凭证每天登记。
债权债务明细账和财产物资明细应当每天登记一次并结出余额，以便对帐。
4.8.5 日记账应当根据办理完毕的收付凭证随时按顺序逐笔登记。
4.9 结账的要求4.9.1 结账前必须将本期发生的各项经济业务全部登记入账。
4.9.2 结账时应当结出各账户期末余额，需要结出累计发生额的应当在摘要栏注明本年累计字样，年度终了结账时，所有总账账户应结出全年发生额和期末余额。
4.9.3 每月的 27日进行结账，27日如遇节假日，则提前一天结账。
为保证能够正常结账，各部门应积极配合，及时催取进项发票，提前开具销项发票；结账日后不再开票，次月1日正常开具发票。
4.9.4 年度终了，应把各账户的余额结转到下一年度。
4.10 对账的要求账证核对，账账核对，账实核对。
4.10.1 建立、健全核查制度对财产物资、财务收支进行核查。
4.10.2 固定资产、低值易耗品应当至少每半年进行一次盘点；库存商品每月末进行一次盘点；现金每日盘点；银行日记账每月末根据银行对账单核对进行核对，并由出纳做出银行余额调节表，主管会计进行审核。
往来账户每年至少核对两次。
会计每月定期清查库存现金、库存商品。
4.10.3 对账实不符的情况要及时向单位领导人报告，查明原因，做出处理。
4.10.4 每月末财务部出纳按部门出具个人《还款通知单》催收欠款，各相关人员仔细核对，如有问题及时通知财务部核查。
借款人员应按照《还款通知单》规定的还款日还款。