2021基金从业资格考试《证券投资基金基础知识》考点总结

2021基金从业资格考试《证券投资基金基础知识》

考点总结

一、投资管理基础

第一节财务报表

本节主要介绍资产负债表、利润表和现金流量表三大报表，要求对其内容进行掌握。三大报表所提供的信息和作用，以及资产、负债、权益、利润和现金流的概念和应用见表1-1。

表1-1 资产负债表、利润表和现金流量表

第二节财务报表分析

考点一、财务报表分析的概念（了解）

财务报表分析是指通过对企业财务报表相关财务数据进行解析，挖掘企业经营和发展的相关信息，从而为评估企业的经营业绩和财务状况提供帮助。

考点二、财务比率分析（见表1-2，掌握）

表1-2 财务比率分析

考点三、杜邦分析法（掌握）

1杜邦分析法的含义

杜邦分析法是一种用来评价企业盈利能力和股东权益回报水平的方法，它利用主要的财务比率之间的关系来综合评价企业的财务状况。杜邦分析法的基本思想是将企业净资产收益率逐级分解为多项财务比率乘积，从而有助于深入分析比较企业经营业绩。由于这一分析方法最早由美国杜邦公司使用，因此称为杜邦分析法。

2杜邦恒等式

净资产收益率的定义：

将净资产收益率分解成了资产收益率与权益乘数的乘积：

将资产收益率可以分解成销售利润率与总资产周转率的乘积，得到杜邦恒等式：净资产收益率＝销售利润率×总资产周转率×权益乘数