个人所得税改革及专项附加扣除详解
个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件 (一)
个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件(一)个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件随着新个税法的实施，个人所得税实行综合和分类相结合的税制，强化了个税专项附加扣除，有效提高了纳税人的收入水平，进一步优化了个税的税制，积极推进了税制一体化改革。
本文将解读个税专项附加扣除政策及APP操作课件。
一、个税专项附加扣除政策个税专项附加扣除政策是指纳税人按照个人实际支出的教育、医疗、住房租金、赡养老人等专项费用，在税前扣除相应的额度。
新个税法规定，纳税人可选择在年度汇算清缴时享受抵扣或者在每个月的预扣预缴中分月享受抵扣。
具体来说，个人可以在APP上申报个税专项附加扣除，政策具体如下：1.教育费专项附加扣除每个孩子每年可扣除1.2万元，其中包括教育培训、校外培训、学前教育、高等教育等，可以是自己及子女的教育费用。
2.子女赡养、抚养费专项附加扣除每个子女每年可扣除3万元赡养、抚养费用，与教育费用的扣除不冲突。
3.住房贷款利息、租房专项附加扣除对纳税人在限购城市内购买首套住房贷款利息，每个月可扣除1.2万元，即每年最高可扣1.44万元。
租房则每个月可抵扣800元，每年最高可扣除9600元。
4.赡养老人专项附加扣除每个老人每年可扣除2.4万元赡养费用。
二、APP操作课件1.下载打开APP Store或应用商店，在搜索框中输入“个税APP”，点击搜索，选择“国家税务总局”开发的那款App进行下载。
2.注册下载安装完成后，注册账号，填写手机号、姓名等个人信息，并绑定银行卡。
3.提交申报打开APP，选择“个人所得税专项附加扣除”，系统将自动计算缴税人的专项附加扣除税前扣除总额，并按月折算出每个月可享受的抵扣额度，纳税人可选择进行申报，实现预算优惠即时生效。
4.发票管理APP还提供老年人赡养、住房贷款利息、租房、教育培训等费用的发票管理功能，缴税人可将上述费用用电子发票录入APP，存储发票信息，方便在申报专项附加扣除时使用。
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引
新个人所得税法政策及专项附加扣除操作指引一、个人所得税法政策1.税率调整：新个人所得税法取消了原有的分类税率，采用累进税率，包括七个档次：3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
根据个人应纳税所得额按相应税率计算。
2.起征点提高：新个人所得税法的起征点为5000元。
个人年应纳税所得额不超过5000元的，不需要缴纳个人所得税。
3.税前扣除：个人缴纳社保费、公积金等社会保险费用，可以在计算个人所得税时从应纳税所得额中减除。
4.抵扣政策：个人可以据实抵扣子女教育、继续教育和住房租金等方面的支出，以减少应纳税所得额。
5.税收协定：中国与其他国家的税收政策进行了协商，避免了跨国个人双重征税的问题。
6.减税政策：新个人所得税法根据个人所得额和家庭状况的不同，实行差别化减免政策，调整家庭赡养老人、学历、住房贷款利息等方面的扣除标准。
1.子女教育专项附加扣除：家庭中每个子女每月教育支出超过1000元的，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额为子女教育支出超过1000元部分的70%。
2.继续教育专项附加扣除：在计算个人所得税时，可以减除继续教育支出。
继续教育专项附加扣除的标准由财政部、税务总局确定。
3.住房借款利息专项附加扣除：购买首套住房贷款支付的利息，可以在计算个人所得税时扣除。
具体扣除数额由财政部、税务总局确定。
4.住房租金专项附加扣除：单身人员每月住房租金扣除标准为1500元，夫妻共同租赁住房的，每月住房租金扣除标准为3000元。
5.赡养老人专项附加扣除：赡养年满60周岁且无劳动能力的直系亲属，每个月可以在计算个人所得税时扣除2000元。
在享受专项附加扣除政策时，需要提供相关凭证，如子女的学费发票、教育局出具的证明文件等。
同时，专项附加扣除政策仅限于在税源所在地享受。
总之，新个人所得税法的实施为个人所得税缴纳带来了新的政策调整。
与此同时，专项附加扣除政策的实施也为纳税人减轻了负担。
但需要注意的是，享受专项附加扣除政策时需准备相关凭证，并遵守相应的管理规定。
个税专项附加扣除政策解读减轻个人税负压力
个税专项附加扣除政策解读减轻个人税负压力个税是公民个人按照财产所得、工资薪金所得等标准计算并缴纳的税收。
为了减轻个人税负压力，中国政府近年来实施了一系列的改革措施，其中包括个税专项附加扣除政策。
个税专项附加扣除政策是指根据个人的生活和工作情况，对应扣除一定数额的费用作为免税额，从而减少个人缴纳的个人所得税金额。
该政策旨在提高个人的可支配收入，促进消费和经济发展。
个税专项附加扣除包括以下几个方面：子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗、赡养老人等。
具体扣除金额根据相关规定和个人申报情况而定。
子女教育是个税专项附加扣除中的一项重要内容。
根据政策规定，纳税人可以在纳税申报时按照子女教育支出的实际数额进行扣除，从而减少应纳税额。
这对于有子女在校学习的家庭来说，是一项重要的减税措施。
继续教育方面，个人可以根据实际参加的培训或学习活动，报销相关费用，并在纳税时进行相应的扣除。
这为职业提升和技能提高提供了一定的经济支持。
住房贷款利息和住房租金是个人生活中的重要开支。
根据个税专项附加扣除政策，纳税人可以按照一定比例扣除其住房贷款的利息支出或支付的住房租金。
这一政策旨在减少居民的住房负担，提高人民的居住条件。
大病医疗和赡养老人是与个人和家庭健康息息相关的问题。
根据政策规定，纳税人可以按照大病医疗支出和赡养老人的实际开支，进行相应的扣除。
这为家庭面临严重疾病和老年人护理提供了一定的经济支持，缓解了个人税负压力。
个税专项附加扣除政策的实施，为个人减轻税负压力，提高可支配收入，促进了消费和经济发展。
然而，在享受政策红利的同时，个人也需要遵守相关规定，并按照要求如实申报相关信息。
个税专项附加扣除政策的推行，需要个人和政府共同努力。
个人应当从实际出发，合理利用政策，减少税负压力。
政府则需要不断完善政策，确保政策的公正性和适用性。
总之，个税专项附加扣除政策是为了减轻个人税负压力而实施的一项重要措施。
通过合理利用政策，个人可减少个人所得税的缴纳金额，提高可支配收入，促进消费和经济发展。
2024年个税专项附加扣除标准及操作流程
2024年个税专项附加扣除标准及操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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个人所得税专项附加扣除政策讲解
注意事项
13
1
纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利
息和住房租金专项附加扣除。
2
纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳
税人在主要工作城市有自有住房。
3
纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
赡养老人
14
纳税人赡养一位及以上被赡养人（年满60岁的父母，以及子女 均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母）。
注意事项
17
1
纳税人暂未取得婴幼儿的出生医学证明和居民身份证号，可选择
“其他个人证件”，并在备注中如实填写相关情况，不影响纳税
人享受扣除。后续纳税人取得婴幼儿的出生医学证明或者居民身
份证号的，及时补充更新即可。
2
如果婴幼儿名下是中国护照、外国护照、港澳居民来往内地通
行证、台湾居民来往大陆通行证等身份证件信息，也可以作为
和社会保障部发布的《国家职业资格目录》。
在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用 支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部 分）累计超过15000元的部分。
大病医疗
医保目录范围内的字符部分累计超过15000元的部分，在80000 元限额内据实扣除。
本人医药费用可以选择由本人或其配偶扣除； 未成年子女医药费用可以选择由其父母一方扣除。
住房贷款利息
在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除， 扣除期限最长不超过240个月。
经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在 一个纳税年度内不能变更。
10
注意事项
11
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支
个人所得税专项附加扣除是什么意思
个⼈所得税专项附加扣除是什么意思随着新的⼀年的到来，国家的很多法律也有了⼀些新变化，⽐如个税改⾰。
⽽个⼈所得税专项附加扣除就是个税改⾰很重要的⼀部分，它减轻了个⼈的税负和家庭的负担情况。
那么，个⼈所得税专项附加扣除究竟是什么意思呢?下⾯，店铺⼩编整理了⼀些相关内容，希望对您有所帮助。
个⼈所得税专项附加扣除是什么意思1、专项附加扣除指的是，在计算综合所得应纳税额时，除了5000起征点和“三险⼀⾦”等专项扣除外，还允许额外扣除的项⽬，如⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息或住房租⾦，以及赡养⽼⼈等专项附加扣除等六项费⽤。
2、专项扣除费⽤是这次个税改⾰很重要的⼀部分，减轻了个⼈税负，有利于个税更好反映不同家庭的负担情况，更好发挥调节收⼊分配功能。
3、专项附加扣除项的设⽴，实际上是在“基本减除费⽤标准5000元/⽉+五险⼀⾦免税额+依法确定的其他扣除”的基础上，再给居民个⼈增加了免税额。
也就是说⽉收⼊扣除社保，再扣除这些专项扣除费⽤，之后剩余⾦额再纳税。
4、专项扣除的费⽤主要有⼦⼥教育⽀出、继续教育⽀出、⼤病医疗⽀出、住房贷款利息、住房租⾦和赡养⽼⼈费⽤等。
5、专项附加扣除总共六个项⽬：⼦⼥教育、继续教育、⼤病医疗、住房贷款利息、住房租⾦、赡养⽼⼈。
第⼀，⼦⼥教育：每个⼦⼥每⽉1000元扣税对象：⼦⼥接受全⽇制学历教育和学前教育的纳税⼈(释：学前教育指年满3岁⾄⼩学⼊学前的教育，全⽇制学历教育包括：⼩学和初中教育、普通⾼中/中等职业/技⼯教育、⼤学专科/本科/硕⼠研究⽣/博⼠研究⽣)能扣多少：每个⼦⼥每⽉1000元，要么选择⽗母分别扣50%，要么选择⽗母⼀⽅扣100%。
第⼆，继续教育：每⽉400元扣税对象：接受学历(学位)继续教育的纳税⼈;接受技能⼈员、专业技术⼈员职业资格继续教育的纳税⼈能扣多少：学历继续教育每⽉400元(同⼀学历/学位扣除期限不超过48个⽉)，可选择本⼈扣除或其⽗母扣除;技能⼈员、专业技术⼈员职业资格取得证书当年，扣除3600元。
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨
新个税改革6项专项附加扣除重点难点问题探讨随着新个税改革的全面实施，人们的税负将会相应地减轻。
而在新个税制度中，有一个重要的变化就是专项附加扣除的设立。
专项附加扣除是指税务机关按照法定标准将税前收入的一定比例直接扣除，以减少应纳税额的一种税收政策。
本文将对新个税改革中的六项专项附加扣除进行深入探讨，重点解决其中的难点问题。
一、子女教育专项附加扣除首先是子女教育专项附加扣除。
此项附加扣除的标准为每个子女每年1000元，适用于全日制义务教育及以下、普通高等教育学生的家长。
但涉及到的一个难点问题是子女是否需要在本户籍地或者现居住地报考。
根据财政部、税务总局、教育部等部门联合发布的《关于加强和改进个人所得税专项附加扣除政策宣传工作的通知》，子女教育专项附加扣除的标准与子女报考学校的户籍所在地和实际居住地无关，只要符合条件就可以享受。
继续教育专项附加扣除的标准为每年3600元。
对于在职场上进行持续学习，提高职业素养的人来说，可享受继续教育专项附加扣除。
对于此项附加扣除，难点问题在于，需要准确把握“持续学习”的概念。
持续学习应理解为在职员工报名参加的与本人工作直接相关的非学历或证书教育、研修班、研讨会、中外专业人士讲座等，不包括本人离岗、休假、调离、被辞退期间的学习情况。
三、大病医疗专项附加扣除大病医疗专项附加扣除标准为一年一次，标准为60000元。
对于此项附加扣除，难点问题在于，如何确认是不是“大病”，同时又需要满足其他一些条件。
首先，要确定的是所患疾病是否符合财政部门规定的“大病”范畴；其次，需要提供符合税务机关要求的病历、医保报销凭证等相关证明材料；最后，应当注意的是，在列支专项附加扣除时，为避免重复扣除，要把医保报销和商业保险理赔等扣除完毕后，剩余部分再通过专项附加扣除来抵扣应税所得。
四、住房贷款利息专项附加扣除住房贷款利息专项附加扣除标准最高可达12000元，但实际金额以实际发生的利息支出为准，折算后直接扣除，不得超过12000元。
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则
个人所得税专项附加扣除操作方法及细则个人所得税专项附加扣除是指在计算纳税人个人所得税时，对符合规定的个人扣除项目给予额外扣除的政策。
此政策于2024年1月1日起实施，为广大纳税人减轻负担，增加可支配收入。
下面将详细介绍个人所得税专项附加扣除操作方法及细则。
一、操作方法：1.提供材料：个人向单位申请调整综合所得额、专项附加扣除，提供相应材料，包括但不限于履行“购房贷款利息、住房租金、赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗、住房租赁”七个税前扣除项目的材料。
2.单位核查：单位核查提供材料的真实性和准确性。
单位审核后将信息提交至税务部门。
4.纳税人查询：纳税人可登录个人所得税征收管理系统查询个人所得税专项附加扣除。
5.纳税申报：在年度汇算清缴时，纳税人按照实际扣除情况填写相关信息。
二、细则：1.购房贷款利息：购房贷款利息扣除以首套组合贷款为单位，购房日期为2024年1月1日后首套房。
纳税人申请此项专项附加扣除需要提供《购房合同》、《还款证明》等材料。
2.住房租金：纳税人申请住房租金专项附加扣除需要提供《租房合同》、《租金发票》等材料。
3.赡养老人：纳税人申请赡养老人专项附加扣除需要提供《养老证》、《赡养协议书》等材料。
4.子女教育、继续教育：纳税人申请子女教育、继续教育专项附加扣除需要提供《教育费用发票》、《子女出生证明》、《教育（培训）机构开具的学费发票》等材料。
5.大病医疗：纳税人申请大病医疗专项附加扣除需要提供《诊断证明书》、《治疗协议书》等材料。
6.住房租赁：纳税人申请住房租赁专项附加扣除需要提供《租房合同》、《租金发票》等材料。
需要注意的是，以上材料仅作为举例，实际申请所需材料还需根据当地税务部门要求进行提供。
此外，个人所得税专项附加扣除的具体金额和办理流程可能因城市政策而有所不同，纳税人应及时关注当地税务部门的公告和相关政策，确保按照规定办理。
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及专项附加扣除培训及工作布置会
财务部 2019.03
目录/Contents
01 个税专项附加扣除政策解读及答疑 02 个税改革整体工作布置
个税新政概览
1. 《中华人民共和国个人所得税法》（主席令[2018]
第9号）
2. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)
3. 《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41
Q 4.监护人不是父母可以扣除吗？ A 可以，前提是确实担任未成年人的监护人。
Q 5.硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育，由谁扣除? A 属于全日制学历教育的硕士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育进行扣除；属于
非全日制的学历（学位）继续教育，由纳税人本人按照继续教育扣除。
1.11 个税专项扣除政策—— 继续教育
号）
4. 《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）
5. 关于自然人纳税人识别号有关事项的公告（国家税务总局公告2018年第59号）
6. 《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》 （国家税务总局公告2018年第60号）
7. 《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》 （国家税务总局公告2018年第61号）
A 套购买的住房，由购买方按扣除标准的100% 扣除, 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分
别按扣除标准的50% 扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
1.13 个税专项扣除政策—— 住房租金
1.13 个税专项附加扣除答疑： 住房租金
Q 1.员工无房产，目前长包酒店房间居住，每月金额自负用以证明相关事实。
1.11 个税专项附加扣除答疑： 继续教育
Q 1.在填写信息采集表时，同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证 书，是否均需要填写？
A 只填写其中一条即可。因为多个学历（学位）继续教育不可同时享受，多个职业资格继续
教育不可同时享受。
Q 2.学历（学位）继续教育与职业资格继续教育可以同时享受吗？ A 可以。
1.10 个税专项附加扣除答疑： 子女教育
Q 1.对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？ A 由子女父母双方协商决定。一个孩子总额不能超过1000 元/月，扣除人不能超过2个。
Q 2.不同的子女，父母间可以有不同的扣除方式吗？ A 可以。对不同子女，可以在父母间有不同的扣除比例，扣除比例只能为50% ：50%，以及
Q 2.如何确定是否属于首套住房贷款？
住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利
A 率的住房贷款。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。实际操作中，纳税人可咨
询所贷款的银行。
Q 3.夫妻婚前分别购买的首套住房，婚后如何扣除？
夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一
除，还可以继续扣48 个月。
Q 5.纳税人因病、因故等原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施
的寒暑假是否连续计算？
A 学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。48个月包括纳税人因病、因故等
原因休学且学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假期连续计算。
Q 3.学历（学位）教育，是否最后没有取得学历（学位）证书也可以扣48 个月？ A 凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣除48 个月。
1.11 个税专项附加扣除答疑： 继续教育
Q 4.如果可以，48 个月后，换一个专业就读（属于第二次继续教育），还可以继续扣48 个 月？
A 纳税人48 个月后，换一个新的专业学习，可以重新按第二次参加学历（学位）继续教育扣
1.5 个税计算—— 工资薪金
1.5 个税计算—— 工资薪金
1.5 个税计算—— 劳务报酬、稿酬、特许权使用费
1.6 综合所得年度汇算清缴
1.7 汇算清缴——纳税申报制度调整
1.8 个税专项附加扣除细则
1.8 个税专项附加扣除细则
1.9 个税专项扣除政策办理途径
1.10 个税专项扣除政策—— 子女教育
Q 6.继续教育的学历教育能否境外？ A 不能，子女教育扣除的学校可以是境外的。
1.11 个税专项附加扣除答疑： 继续教育
Q 7.继续教育如果是公费的，能否扣除？ A 不能。参考非自费员工宿舍无法扣除住房租金，非自费的继续教育也不能扣除。
Q 8.如何判断技能人员职业资格和专业技术人员资格教育？ A 根据《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发2017 年68号）
100% ：0。其中一方为100% 的，另一方无需采集该子女的专项附加扣除信息。
Q 3.是否必须在子女满3 周岁之后才能填写？ A 本扣除年度内子女即将年满3周岁的，可以在子女满3周岁之前提前填写报送相关信息，子
女满三周岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除，无须待子女实际年满3周岁之后填报。
1.10 个税专项附加扣除答疑： 子女教育
公布的国家职业资格目录来判断。
1.12 个税专项扣除政策—— 住房贷款利息
1.12 个税专项附加扣除答疑： 住房贷款利率
Q 1.填报住房贷款利息支出需要符合什么条件？ A 一是本人或者配偶购买的中国境内住房；二是属于首套住房贷款，且扣除年度仍在还贷；
三是住房贷款利息支出和住房租金支出未同时扣除。
8. 关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告（国家税务总局公告2018年第62号）
1.1 个税改革核心变化
税制
核心变化
综合与分类 相结合
征管 模式
对纳税人提出了更高的要求
? 强化税法意识 ? 扣除信息负责 ? 按年预扣预缴 ? 自行申报纳税 ? 办理汇算清缴 ? 留存备查资料 ? 事后定期抽查 ? 联合激励惩戒
1.2 个税改革最大亮点
? 新增6项专项附加扣除项目，除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住 房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。
子女教育 赡养老人 住房租金
继续教育 住房贷款利息
大病医疗
1.3 扣缴义务人扣缴个税流程图
1.4 个税计算概览