南山铝业财务报表
铝材行业某公司报表分析及拟定审计对策
铝材行业某公司报表分析及拟定审计对策！前段时间部门组织对财务报表进行分析确定可能存在的风险及应对措施，把自己的分析，贴出来，希望更多的高手提供类似的资料。
一、报表总体预期：1、国际大宗商品价格上涨较快，且波动较大，客户主要原材料为铝材，价格也应该符合这种趋势，查询相关行业统计数据，与客户原材料采购价格进行比较，确定是否符合预期。
2、由于客户主要生产各种铝型材，耗电量大，受错峰用电、拉闸限电等政策影响，无法产能利用会受到影响，对产能进行分析，确定是否符合预期3、由于客户产量与耗电量变动趋势应高度一致，比较耗电量、电费与产量变动趋势，确定是否符合预期。
4、由于原材料价格上涨，客户为了转移成本上升压力，产品销售价格应呈上升趋势，比较客户同种产品各月销售单价，确定是否符合预期。
5、由于客户属于高耗能、高污染行业，需要排污等相关许可，环保监管政策比较严厉，应注意客户是否面曾因违反环保法规受到行政处罚，是否面临相关诉讼纠纷，是否存在或有事项。
二、具体分析（一）货币资金1、分析：不论金额大小，均是高风险项目。
2、风险应对：打印银行开户清单；从银行对账单追查至银行存款明细账。
（二）应收账款1、分析：占总资产28%，比重很高；期末比年初增长71%，增长较高；应收账款周转率为7，平均周转天数为52天。
2、风险应对：（1）确定是否超过收入增长幅度，是否受处于销售旺季等因素影响，结合期后收款情况确定应收账款的真实性及可收回性；（2）检查合同及信用政策文件确定应收账款的大幅增长是否由于放宽信用期销售引起；（3）如果应收账款的增长是由于放宽信用期销售引起的，应收账款信用风险特征将发生变化，现有的坏账政策是否与之适应；（4）确定应收账款平均周转天数与信用政策是否相符。
（三）预付款项1、分析：年初有，期末无，是否应付账款借方余额未重分类导致？2、风险应对：结合应付账款审计确实是否有应付账款借方余额应重分类,其他流动资产列报错误。
财政部检查曝露上市公司曝财务舞弊六灰幕
财政部检查曝露上市公司曝财务舞弊六灰幕自2020年1月起，《企业内部操纵大体标准》及三大配套指引正式在境内外上市的公司实行。
这一中国的“萨班斯法案”因为没有订立违犯标准的罚那么，具体实施成效尚待观看。
但是管窥一豹，财政部稍早前对包括40家上市公司在内的78家企业的专项检查结果，实在让人惊心动魄，难以乐观2020年11月11日，财政部发布了会计信息质量检查公告（第十八号）。
据悉，该部于2020年组织驻各地财政监察专员办事处对78家企业的会计信息质量和43家会计师事务所的执业质量进行了检查，检查发觉各类违规问题金额719亿元，查补税款6.2亿元；组织地址财政部门检查各类企事业单位17，089家、会计师事务所543家，检查发觉违规问题金额583亿元、查补税款5.95亿元。
这场大检查风暴事后，很多企业潜藏的内控隐患浮出水面。
为实现业绩考核达标、获取银行贷款、偷逃税款、高管自利等各类目的，人为调增调减资产收入费用、提早或滞后确认收入、粉饰财务报表、含混进行信息披露等手腕被企业无所不用其极。
耐人寻味的是，尽管财政部及相关专员办对湖南投资（6.56,-0.09,-1.35%）、罗牛山（7.41,-0.06,-0.80%）、时期出版（16.82,0.05,0.30%）、鲁润股分（26.00,-0.03,-0.12%）等16家企业予以罚款，并责令60户企业调整账务、补缴税款，但时至今日，除少数涉及的上市公司主动揭伤疤披露相关信息外，相当数量的上市企业对此讳莫如深。
灰幕一：小金库、假发票不绝财务制度缺失在财政部是次检查中，部份企业内部操纵和财务治理制度不健全，存在以假发票报账、私设“小金库”、侵占国有资产等违规问题。
以生猪养殖及销售为主业的罗牛山（000735）确实是典型一例。
据查，罗牛山的具体问题包括：“信息披露不实，存在公款私存、坐支现金的问题，为其他企业套取现金1730万元，长期股权投资核算不实，财务报表归并非标准。
中国铝业财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言中国铝业（香港联交所代码：02600，以下简称“中铝”）是中国最大的铝生产商，也是全球最大的氧化铝生产商之一。
自成立以来，中铝始终致力于铝行业的发展，通过不断的技术创新、产业升级和结构调整，已经成为全球铝行业的领军企业。
本报告将从中铝的财务状况、盈利能力、偿债能力、运营能力和现金流状况等方面进行分析，旨在全面了解中铝的财务状况和经营成果。
二、财务状况分析1. 资产负债表分析（1）资产规模根据中铝2022年度财务报告，公司总资产为8,610.69亿元，较上年同期增长5.29%。
其中，流动资产为3,311.34亿元，占总资产比例为38.20%；非流动资产为5,299.35亿元，占总资产比例为61.80%。
（2）负债规模2022年度，中铝负债总额为6,428.32亿元，较上年同期增长4.93%。
其中，流动负债为3,522.93亿元，占总负债比例为55.00%；非流动负债为2,905.39亿元，占总负债比例为45.00%。
（3）所有者权益截至2022年末，中铝所有者权益为2,182.37亿元，较上年同期增长3.27%。
其中，归属于母公司所有者权益为1,767.46亿元，占总所有者权益比例为81.00%。
2. 利润表分析（1）营业收入2022年度，中铝营业收入为5,765.87亿元，较上年同期增长8.93%。
其中，铝产品营业收入为4,548.23亿元，占总营业收入的79.01%。
（2）营业成本2022年度，中铝营业成本为4,734.93亿元，较上年同期增长6.93%。
其中，铝产品营业成本为3,920.93亿元，占总营业成本的82.87%。
（3）营业利润2022年度，中铝营业利润为331.04亿元，较上年同期增长8.85%。
其中，铝产品营业利润为244.32亿元，占总营业利润的73.69%。
（4）净利润2022年度，中铝净利润为196.39亿元，较上年同期增长8.00%。
其中，归属于母公司净利润为160.27亿元，占总净利润的81.93%。
铝行业风险分析报告
一、铝行业在国民经济中的地位我国目前正处在快速工业化的进程中，经济的快速增长离不幵矿产资源高强度消费的支撑。
铝作为工业发展不可缺少的物质基础之一，特别是在电子化和信息化的今天，在国民经济中的地位逐渐提高。
从下图可以看出，铝冶炼行业的工业总产值占GDP的比重在不断上升，2005年时约占0.68%，2006年上升到0.95%。
预计2007年将提高至1.05%。
随着国民经济的发展，国内对铝产品需求将继续增加，这意味着国内铝行业仍然有很大的发展空间。
数据来源：国家统计局铝冶炼行业工业生产总值占GDP比重变化二、行业供需分析（一）铝行业供给分析随着工业经济的快速发展，铝行业需求快速增长，进而带动了供给的快速发展。
2006年国内铝行业工业总产值快速增加，行业总产值达到1992亿元，增速高达60.73%。
2007年，由于国家的宏观调控政策降低了铝产品的消费，使得行业总产值的增速明显降低，预计全年增速只有19.18%。
数据来源：国家统计局铝冶炼行业工业总产值2004年到2007年国内电解铝和氧化铝产量如下图所示，2006年国内氧化铝产量1374万吨，同比增长了61.46%,预计2007年氧化铝产量将达到1930万吨，但增速要低于2006年。
与之类似，国内电解铝产量一直保持稳定的增长态势，预计2007年国内电解铝产量将超过1200万吨，同比增长33.71%。
资料来源：安泰科2004~2007年电解铝和氧化铝产量（二）需求分析最近10年，国内经济的高速增长以及工业化进程促进我国电解铝消费高速增长，1998年电解铝消费量只有240万吨，但2007年1~11月电解铝的实际消费量达到1117万吨，复合增长率达到16.6%,超过同期国内生产总值的年均增速。
2004年以来电解铝的消费增加更加迅猛，复合增长率达到了19.4%o随着国内电解铝消费量的迅速增加，中国电解铝消费量占全球的比例也上升至2006年的27%，成为拉动世界铝消费增长的主要动力。
附表 1：上市公司 2020 年度财务报表审计报告情况明细表
附表1：上市公司2020年度财务报表审计报告情况明细表表1-1沪市主板序号股票代码股票简称2020年度2019年度披露日期会计师事务所意见类型审计收费（万元）审计收费（万元）1600039四川路桥2021-04-20信永中和无保留意见390.00305.00 2600048保利地产2021-04-20天职国际无保留意见471.00 3600053九鼎投资2021-04-15北京兴华无保留意见65.0065.00 4600071凤凰光学2021-04-20大信无保留意见45.0045.00 5600072中船科技2021-04-17天健无保留意见55.0060.00 6600088中视传媒2021-04-17信永中和无保留意见58.0038.00 7600089特变电工2021-04-15信永中和无保留意见260.00260.00 8600098广州发展2021-04-15立信无保留意见312.80303.00 9600101明星电力2021-04-16信永中和无保留意见57.5057.50 10600105永鼎股份2021-04-20天健无保留意见100.00100.00 11600111北方稀土2021-04-15致同无保留意见158.00158.00 12600120浙江东方2021-04-17大华无保留意见105.00105.00 13600136当代文体2021-04-16中审众环无保留意见125.00110.00 14600153建发股份2021-04-20容诚无保留意见563.00489.00 15600157ST永泰2021-04-16和信无保留意见160.00160.00 16600159大龙地产2021-04-16北京兴华无保留意见50.0050.00 17600178东安动力2021-04-20中兴华无保留意见45.0067.00 18600179*ST安通2021-04-20大华无保留意见328.60350.00序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所意见类型审计收费（万元）审计收费（万元）19600206有研新材2021-04-16信永中和无保留意见83.0073.00 20600213亚星客车2021-04-16和信无保留意见35.0030.00 21600215*ST经开2021-04-20中兴财光华无保留意见90.0070.00 22600219南山铝业2021-04-16和信无保留意见380.00330.00 23600229城市传媒2021-04-20和信无保留意见85.0085.00 24600243*ST海华2021-04-20立信无保留意见50.0050.00 25600261阳光照明2021-04-20中汇无保留意见85.0065.00 26600262北方股份2021-04-20大华无保留意见50.0045.00 27600276恒瑞医药2021-04-20苏亚金诚无保留意见95.0090.00 28600277亿利洁能2021-04-17致同无保留意见192.00172.00 29600278东方创业2021-04-15天职国际无保留意见266.00100.00 30600287江苏舜天2021-04-16天衡无保留意见130.00130.00 31600288大恒科技2021-04-16北京兴华无保留意见65.0065.00 32600295鄂尔多斯2021-04-15立信无保留意见138.00138.00 33600326西藏天路2021-04-20中天运无保留意见40.0040.00 34600327大东方2021-04-15公证天业无保留意见76.0076.00 35600352浙江龙盛2021-04-20天健无保留意见200.00200.00 36600355精伦电子2021-04-15中审众环无保留意见45.0045.00 37600356恒丰纸业2021-04-17天健无保留意见40.0040.00 38600358*ST联合2021-04-19亚太(集团)无保留意见45.0045.00序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所意见类型审计收费（万元）审计收费（万元）39600370三房巷2021-04-20大华无保留意见135.0060.00 40600376首开股份2021-04-17致同无保留意见430.00430.00 41600378昊华科技2021-04-16立信无保留意见265.00263.00 42600383金地集团2021-04-17德勤华永无保留意见555.00525.00 43600389江山股份2021-04-20信永中和无保留意见112.00160.00 44600395盘江股份2021-04-20大信无保留意见100.00100.00 45600423ST柳化2021-04-16大信带强调事项段的无保留意见50.0050.00 46600459贵研铂业2021-04-15信永中和无保留意见55.0050.00 47600463空港股份2021-04-17中审亚太无保留意见47.0047.00 48600468百利电气2021-04-20立信无保留意见90.0090.00 49600475华光环能2021-04-20公证天业无保留意见248.00220.00 50600478科力远2021-04-15大信无保留意见110.00110.00 51600479千金药业2021-04-15天职国际无保留意见71.0060.00 52600488天药股份2021-04-16中审华无保留意见69.0065.00 53600491龙元建设2021-04-20立信无保留意见255.00240.00 54600496精工钢构2021-04-16众华无保留意见128.00128.00 55600497驰宏锌锗2021-04-16信永中和无保留意见140.00140.00 56600498烽火通信2021-04-17立信无保留意见93.0093.00 57600505西昌电力2021-04-16信永中和无保留意见47.0045.00 58600509天富能源2021-04-20天职国际无保留意见110.00110.00序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所意见类型审计收费（万元）审计收费（万元）59600510黑牡丹2021-04-20公证天业无保留意见140.00134.00 60600512腾达建设2021-04-16天健无保留意见90.0090.00 61600516方大炭素2021-04-15天职国际无保留意见80.0055.00 62600517国网英大2021-04-17信永中和无保留意见351.1370.00 63600527江南高纤2021-04-20立信无保留意见50.0045.00 64600531豫光金铅2021-04-16中勤万信无保留意见70.0070.00 65600550保变电气2021-04-20中兴华无保留意见83.5083.00 66600556天下秀2021-04-20中汇无保留意见100.0080.00 67600566济川药业2021-04-17立信无保留意见105.00100.00 68600571信雅达2021-04-17天健无保留意见100.00100.00 69600572康恩贝2021-04-21天健无保留意见300.00295.00 70600582天地科技2021-04-21天职国际无保留意见181.00180.00 71600628新世界2021-04-15上会无保留意见70.0070.00 72600630龙头股份2021-04-15立信无保留意见120.00120.00 73600639浦东金桥2021-04-17众华无保留意见133.00125.00 74600641万业企业2021-04-17众华无保留意见129.80120.00 75600666ST瑞德2021-04-17中审亚太带强调事项段的无保留意见60.0060.00 76600667太极实业2021-04-21公证天业无保留意见145.00147.00 77600684珠江股份2021-04-15大信无保留意见40.0032.00 78600689上海三毛2021-04-21立信无保留意见115.00115.00序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所意见类型审计收费（万元）审计收费（万元）79600691阳煤化工2021-04-16信永中和无保留意见145.00145.00 80600693东百集团2021-04-17华兴无保留意见100.00100.00 81600694大商股份2021-04-16大华无保留意见130.00150.00 82600695*ST绿庭2021-04-20中审众环无保留意见91.5093.80 83600697欧亚集团2021-04-17信永中和无保留意见140.00140.00 84600707彩虹股份2021-04-16大信无保留意见110.00110.00 85600710苏美达2021-04-16天健无保留意见300.00250.00 86600737中粮糖业2021-04-20天职国际无保留意见150.00150.00 87600740山西焦化2021-04-20致同无保留意见100.00100.00 88600743华远地产2021-04-17立信无保留意见130.00110.00 89600757长江传媒2021-04-16中天运无保留意见73.0098.00 90600758辽宁能源2021-04-20中审众环无保留意见116.00116.00 91600767ST运盛2021-04-20中审众环无保留意见40.0060.00 92600769祥龙电业2021-04-21中审众环无保留意见25.0020.00 93600778友好集团2021-04-21大华无保留意见75.0075.00 94600782新钢股份2021-04-20大华无保留意见96.0096.00 95600789鲁抗医药2021-04-17上会无保留意见65.0065.00 96600790轻纺城2021-04-17天健无保留意见75.0075.00 97600795国电电力2021-04-20中审众环无保留意见844.00824.00 98600796钱江生化2021-04-21天健无保留意见79.0079.00序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所意见类型审计收费（万元）审计收费（万元）99600797浙大网新2021-04-20天健无保留意见180.00160.00 100600802福建水泥2021-04-20华兴无保留意见90.0090.00 101600818中路股份2021-04-17立信无保留意见60.0060.00 102600822上海物贸2021-04-20安永华明无保留意见128.26116.60 103600826兰生股份2021-04-17上会无保留意见43.0043.00 104600844丹化科技2021-04-15中兴华带强调事项段的无保留意见70.0070.00 105600847万里股份2021-04-16天健无保留意见70.0070.00 106600851海欣股份2021-04-21众华无保留意见120.00120.00 107600854春兰股份2021-04-16苏亚金诚无保留意见59.0059.00 108600855航天长峰2021-04-20致同无保留意见119.00119.00 109600861北京城乡2021-04-17致同无保留意见67.0067.00 110600865百大集团2021-04-17天健无保留意见40.0040.00 111600867通化东宝2021-04-16中准无保留意见80.0080.00 112600868梅雁吉祥2021-04-16立信无保留意见90.0085.00 113600895张江高科2021-04-15毕马威华振无保留意见152.00160.50 114600916中国黄金2021-04-21天健无保留意见145.50 115600968海油发展2021-04-20立信无保留意见346.80394.00 116600979广安爱众2021-04-15信永中和无保留意见124.8085.00 117600982宁波能源2021-04-20天衡无保留意见82.4074.00 118600987航民股份2021-04-21天健无保留意见145.00145.00序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所意见类型审计收费（万元）审计收费（万元）119601002晋亿实业2021-04-20天健无保留意见246.00177.00 120601010文峰股份2021-04-20信永中和无保留意见80.0075.00 121601012隆基股份2021-04-21普华永道中天无保留意见190.80169.60 122601028玉龙股份2021-04-20北京兴华无保留意见75.0075.00 123601116三江购物2021-04-16毕马威华振无保留意见70.0070.00 124601233桐昆股份2021-04-16天健无保留意见210.00210.00 125601311骆驼股份2021-04-16中审众环无保留意见120.00120.00 126601368绿城水务2021-04-21致同无保留意见71.0071.80 127601399ST国重装2021-04-21大华无保留意见100.00100.00 128601512中新集团2021-04-16安永华明无保留意见480.00380.00 129601515东风股份2021-04-15苏亚金诚无保留意见95.1091.60 130601567三星医疗2021-04-20立信无保留意见183.38183.38 131601568北元集团2021-04-20希格玛无保留意见105.00 132601579会稽山2021-04-16天健带强调事项段的无保留意见100.00100.00 133601616广电电气2021-04-16大华无保留意见80.0080.00 134601668中国建筑2021-04-17安永华明无保留意见4010.003670.00 135601678滨化股份2021-04-16和信无保留意见158.00110.00 136601689拓普集团2021-04-20立信无保留意见160.00155.00 137601789宁波建工2021-04-20大信无保留意见130.00130.00 138601798蓝科高新2021-04-20大华无保留意见55.0055.00序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所意见类型审计收费（万元）审计收费（万元）139601801皖新传媒2021-04-17容诚无保留意见200.00170.00 140601952苏垦农发2021-04-16天健无保留意见155.00155.00 141603000人民网2021-04-16信永中和无保留意见135.00125.00 142603022新通联2021-04-21天健无保留意见55.0055.00 143603023威帝股份2021-04-21立信无保留意见30.0030.00 144603027千禾味业2021-04-16信永中和无保留意见65.0055.00 145603035常熟汽饰2021-04-16立信无保留意见220.00190.00 146603043广州酒家2021-04-15致同无保留意见70.0085.00 147603050科林电气2021-04-16中兴华无保留意见70.0060.00 148603053成都燃气2021-04-16德勤华永无保留意见110.00110.00 149603059倍加洁2021-04-20立信无保留意见55.0055.00 150603076乐惠国际2021-04-16众华无保留意见70.0070.00 151603085天成自控2021-04-15天健无保留意见90.0079.00 152603087甘李药业2021-04-15大华无保留意见70.00 153603096新经典2021-04-20立信无保留意见100.00100.00 154603105芯能科技2021-04-20天健无保留意见90.0070.00 155603109神驰机电2021-04-20四川华信(集团)无保留意见68.0068.00 156603113金能科技2021-04-20天健无保留意见75.0055.00 157603128华贸物流2021-04-20大华无保留意见263.00258.00 158603138海量数据2021-04-16致同无保留意见50.0055.00序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所意见类型审计收费（万元）审计收费（万元）159603161科华控股2021-04-16容诚无保留意见100.00100.00 160603167渤海轮渡2021-04-20大华无保留意见35.0030.00 161603168莎普爱思2021-04-20天健无保留意见140.00110.00 162603178圣龙股份2021-04-20天健无保留意见70.0076.00 163603192汇得科技2021-04-21立信无保留意见65.0060.00 164603217元利科技2021-04-16天职国际无保留意见80.0060.00 165603225新凤鸣2021-04-20天健无保留意见200.00180.00 166603233大参林2021-04-20天健无保留意见158.00126.00 167603236移远通信2021-04-20立信无保留意见110.0053.00 168603239浙江仙通2021-04-15立信无保留意见65.0065.00 169603258电魂网络2021-04-16中汇无保留意见55.0055.00 170603319湘油泵2021-04-21天健无保留意见88.0088.00 171603320迪贝电气2021-04-15信永中和无保留意见48.0045.00 172603353和顺石油2021-04-20容诚无保留意见75.00 173603356华菱精工2021-04-15信永中和无保留意见68.0060.00 174603359东珠生态2021-04-16大华无保留意见80.0070.00 175603369今世缘2021-04-19中汇无保留意见75.0075.00 176603383顶点软件2021-04-17致同无保留意见45.0040.00 177603388元成股份2021-04-15天健无保留意见70.0070.00 178603421鼎信通讯2021-04-15安永华明无保留意见74.0080.00序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所意见类型审计收费（万元）审计收费（万元）179603466风语筑2021-04-16天职国际无保留意见86.0086.00 180603489八方股份2021-04-15容诚无保留意见90.0088.00 181603501韦尔股份2021-04-16立信无保留意见260.00220.00 182603517绝味食品2021-04-16天职国际无保留意见130.00120.00 183603533掌阅科技2021-04-21容诚无保留意见120.00120.00 184603538美诺华2021-04-20立信无保留意见75.0050.00 185603568伟明环保2021-04-17立信无保留意见145.00125.00 186603569长久物流2021-04-17信永中和无保留意见95.0095.00 187603583捷昌驱动2021-04-20立信无保留意见90.0090.00 188603601再升科技2021-04-20天职国际无保留意见50.0050.00 189603610麒盛科技2021-04-20天健无保留意见100.00100.00 190603611诺力股份2021-04-16天健无保留意见100.0080.00 191603616韩建河山2021-04-16信永中和无保留意见80.0080.00 192603637镇海股份2021-04-16天健无保留意见60.0060.00 193603638艾迪精密2021-04-20天职国际无保留意见60.0060.00 194603650彤程新材2021-04-16安永华明无保留意见180.00110.00 195603656泰禾智能2021-04-17容诚无保留意见38.0035.00 196603661恒林股份2021-04-20天健无保留意见120.00100.00 197603666亿嘉和2021-04-20中天运无保留意见90.0080.00 198603669灵康药业2021-04-17天健无保留意见60.0060.00序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所意见类型审计收费（万元）审计收费（万元）199603683晶华新材2021-04-20天衡无保留意见50.0050.00 200603696安记食品2021-04-21华兴无保留意见50.0050.00 201603699纽威股份2021-04-16容诚无保留意见108.12108.12 202603700宁水集团2021-04-20立信无保留意见60.0060.00 203603706东方环宇2021-04-20大华无保留意见100.0095.00 204603739蔚蓝生物2021-04-21致同无保留意见70.0065.00 205603757大元泵业2021-04-16立信无保留意见67.0067.00 206603776永安行2021-04-15容诚无保留意见143.10143.10 207603788宁波高发2021-04-17立信无保留意见80.0080.00 208603790雅运股份2021-04-16立信无保留意见70.0070.00 209603808歌力思2021-04-16容诚无保留意见110.00120.00 210603813原尚股份2021-04-16天健无保留意见59.0060.50 211603815交建股份2021-04-20容诚无保留意见100.00110.00 212603823百合花2021-04-16信永中和无保留意见80.0080.00 213603848好太太2021-04-21华兴无保留意见80.0080.00 214603867新化股份2021-04-16天健无保留意见85.00110.00 215603879永悦科技2021-04-20致同无保留意见60.0060.00 216603880南卫股份2021-04-15立信无保留意见125.00110.00 217603882金域医学2021-04-20立信无保留意见200.00180.00 218603885吉祥航空2021-04-20大华无保留意见160.00155.00序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所意见类型审计收费（万元）审计收费（万元）219603886元祖股份2021-04-20毕马威华振无保留意见77.0073.00 220603898好莱客2021-04-15华兴无保留意见90.0084.00 221603912佳力图2021-04-16天衡无保留意见40.0040.00 222603917合力科技2021-04-16立信无保留意见50.0050.00 223603918金桥信息2021-04-21天健无保留意见50.0050.00 224603920世运电路2021-04-15天健无保留意见70.0070.00 225603927中科软2021-04-16致同无保留意见150.00150.00 226603955大千生态2021-04-21天衡无保留意见65.0065.00 227603956威派格2021-04-20信永中和无保留意见50.0045.00 228603970中农立华2021-04-20天职国际无保留意见90.0090.00 229603977国泰集团2021-04-15大华无保留意见100.0085.80 230603986兆易创新2021-04-17中兴华无保留意见141.00131.00 231603990麦迪科技2021-04-17中汇无保留意见90.0055.00 232603995甬金股份2021-04-15天健无保留意见168.00120.75 233603999读者传媒2021-04-16中喜无保留意见59.0065.00 234605005合兴股份2021-04-19天健无保留意见80.00 235605100华丰股份2021-04-16大信无保留意见60.00 236605108同庆楼2021-04-16容诚无保留意见58.00 237605116奥锐特2021-04-20天健无保留意见100.00 238605158华达新材2021-04-20天健无保留意见50.00序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所意见类型审计收费（万元）审计收费（万元）239605166聚合顺2021-04-16天健无保留意见46.64 240605168三人行2021-04-15立信无保留意见50.00 241605179一鸣食品2021-04-16天健无保留意见100.00 242605186健麾信息2021-04-20立信无保留意见70.00 243605199葫芦娃2021-04-17天健无保留意见100.00 244605218伟时电子2021-04-16德勤华永无保留意见128.00 245605266健之佳2021-04-15信永中和无保留意见180.00 246605268王力安防2021-04-15天健无保留意见150.00 247605277新亚电子2021-04-16天健无保留意见60.00 248605298必得科技2021-04-21容诚无保留意见30.00 249605336帅丰电器2021-04-15安永华明无保留意见80.00 250605337李子园2021-04-21中汇无保留意见64.00 251605366宏柏新材2021-04-20中汇无保留意见60.00 252605377华旺科技2021-04-16天健无保留意见85.00 253605388均瑶健康2021-04-16大华无保留意见130.00注：北元集团（601568）、甘李药业（603087）、和顺石油（603353）、华丰股份（605100）、同庆楼（605108）、奥锐特（605116）、华达新材（605158）、聚合顺（605166）、三人行（605168）、一鸣食品（605179）、健麾信息（605186）、葫芦娃（605199）、伟时电子（605218）、健之佳（605266）、帅丰电器（605336）、宏柏新材（605366）、华旺科技（605377）、均瑶健康（605388）系2020年上市，中国黄金（600916）、合兴股份（605005）、王力安防（605268）、新亚电子（605277）、必得科技（605298）、李子园（605337）系2021年上市，未单独披露2019年度审计收费数据。
供应商综合评价指标体系的构建深度荟萃
优 更 化化 好 更面 的 快向 产 的工 品 反艺设应的计速运理改柔（系企和度输成变性比的业对上本的、非供规产实、反获战应划品现提应得略商、变规高速更合）模资度高作利效产和的关润益利。以用降率和争低稳力成定的本而价、有格减竞少管
志
骄阳教育
4
供应商评价问题的提出
供应链的管理模式正向现代企业普及，企业间建
的合作因素则很少考虑。
2.企业在选择供应商的时候往往会局限于“价
集 毛
格”、“质量”等少数几个指标，并且我国目 前的供应商管理现状是多数凭借经验和主观判
断来选择供应商。
发
之
3.虽然所提出来的评价指标很多，有些评价指
功 ，
标也非常有意义，能够反映新环境下的供应商 关系的特点，但是并没有提出这些指标的明确
达 毛 虫 之
键要素之一。在供应链条件下，供应商的选择和正确评 价是一个很重要的工作。没有合理的客观的评价指标， 就无法对供应商作出正确的评价，从而影响整条供应链 的运作效率。
志
骄阳教育
5
当前供应商评价状况
1.目前的供应商评价指标体系基本上都是基于 传统的“销售—采购”关系的基础上的，只考 虑到供应商自身的因素，而企业与供应商之间
之
求专家的意见。
志
骄阳教育
德尔菲法又称为专家法， 其特点在于集中专家的经 验与意见，确定各指标的 权重值，并在不断的反馈 和修改中得到比较满意的 结果。德尔菲法是调查、 征集意见、汇总分析、反 馈、再调查的一个反复的 过程，专家们是处于互相 不知道的隔离状态，每个 人的信息是他自己的知识、 经验、专长以及调查机构 反馈给他的汇总情况的集 中体现，这样便于集中智
，
容，虽然不是全
可观察、测量的
长期偿债能力分析(DOC)
学界一般认为，企业的流动比率应在2：1以上，流动比率2：1，表示流动资产恰好是流动负债的两倍，如果出现流动资产有一半在短期内不能变现的情况，2：1的比率也能保证全部的流动负债得到偿还。
2012年和2013年，企业的流动比率都大于2，体现了较好的财务状况，不过整体趋势仍在下降。
在2014年这一比率降低到了1.69，表明企业短期偿债能力较差，财务风险加大。
根据学者的研究，我国工业企业的速动比率的合适标准为 1.07，①速动比率剔除了存货等非速动资产的影响，更好体现企业的变现能力和偿债能力。
从表中可知，南山铝业在三年中的速动比率都高于 1.07，但是三年来逐年下滑，表明企业的短期偿债能力在减弱，企业经营面临一定的风险。
现金比率和现金流量比率从现金的角度，更加直观反映了企业短期偿还债务能力，数值越高，企业短期偿债能力就越强，反之则越低。
南山铝业的两项指标整体呈现下降趋势，再一次说明了企业在短期偿债能力方面存在很大的问题，有较大的财务风险。
（1）长期偿债能力分析根据学者的研究，我国重工业企业的合理资产负债率为60.52%。
②南山铝业近三年的资产负债率均大大低于这个标准，这表明企业在经营时比较谨慎。
但是三年来，企业的资产负债率是在不断提升，表面企业的长期偿债能力仍然向好，如果能够在60%左右，南山铝业的资产负债率就会更加合理，长期偿债能力会更好。
现金总负债比率表明了企业营业活动创造的现金流量对企业负债的保障能力，该比率越大表面企业经营活动创造现金的能力越强。
由表格可知，南山铝业的这一指标呈总体上升趋势，虽然2014年的数据较之2013年略有下降，但是这仍然表明企业通过经营来创造现金的整体能力还是值得肯定，发展很好。
1.营运能力分析（插表）表2 营运能力指标表①朱学义：《论我国工业企业速动比率》，北京，《会计之友》2012年第30期，第9页.②王信东：《影响我国工业企业资产负债率变化的因素分析》，山东，《烟台大学学报》2002年第2期，第205页.南山铝业的存货周转天数持续增加，表明企业的库存较高，资金回笼慢，资产缩水加快，营运能力变弱，风险增加。
上市公司全资子公司财务报表
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在建工程
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工程物资
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固定资产清理
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生物性生物资产
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0.00
0.00
所有者权益或股东权益）：
无形资产
25
0.00
0.00
实收资本（或股本）
48
0.00
0.00
开发支出
26
0.00
0.00
资本公积
49
0.00
0.00
长期待摊费用
27
32
0.00
0.00
现金流量表
编制单位：
会小企03表
报送日期：
单位：元
项目
行次
本月金额
本年累计金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售产成品、商品、提供劳务收到的现金
1
0.00
0.00
收到其他与经营活动有关的现金
2
0.00
0.00
购买原材料、商品、接受劳务支付的现金
3
0.00
0.00
支付的职工薪酬
4
0.00
18
0.00
0.00
其中：利息费用（收入以“-”号填列）
19
0.00
0.00
加：投资收益（损失以“-”号填列）
20
0.00
0.00
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
21
0.00
0.00
加：营业外收入
22
0.00
0.00
其中：政府补助
23
0.00
0.00
减：营业外支出
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【资产与负债】┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐｜财务指标(单位) ｜2010-09-30｜2009-12-31｜2008-12-31｜2007-12-31｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜资产总额(万元) ｜1850990.57｜1529664.70｜1375329.01｜1062860.23｜｜负债总额(万元) ｜ 307846.40｜ 278949.80｜ 437325.13｜ 224320.35｜｜流动负债(万元) ｜ 296467.84｜ 267997.00｜ 170637.64｜ 196705.49｜｜长期负债(万元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜｜货币资金(万元) ｜ 336052.65｜ 194886.82｜ 180940.50｜ 13086.65｜｜应收帐款(万元) ｜ 32621.65｜ 17448.80｜ 15059.76｜ 12386.81｜｜其他应收款(万元) ｜ 3664.92｜ 2092.50｜ 2797.88｜ 2792.91｜｜坏帐准备(万元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜｜股东权益(万元) ｜1436455.39｜1159605.71｜ 841144.71｜ 771097.73｜｜资产负债率(%) ｜ 16.6300｜ 18.2360｜ 32.3948｜ 21.1053｜｜股东权益比率(%) ｜ 77.6000｜ 75.8078｜ 60.6242｜ 72.5493｜｜流动比率｜ 2.3805｜ 1.6451｜ 2.1479｜ 1.0474｜｜速动比率｜ 1.6143｜ 1.0820｜ 1.3816｜ 0.3865｜└———──────┴─────┴─────┴─────┴─────┘【现金流量】┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐｜财务指标(单位) ｜2010-09-30｜2009-12-31｜2008-12-31｜2007-12-31｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜销售商品收到的现金｜ 780620.02｜ 609913.06｜ 893429.28｜ 756912.17｜｜(万元) ｜｜｜｜｜｜经营活动现金净流量｜ 31640.73｜ 103228.40｜ 104377.62｜ 134590.57｜｜(万元) ｜｜｜｜｜｜现金净流量(万元) ｜ 141165.82｜ 13946.32｜ 167853.85｜ -18298.01｜｜经营活动现金净流量｜ -20.76｜ -1.10｜ -22.45｜ 350.04｜｜增长率(%) ｜｜｜｜｜｜销售商品收到现金与｜ 119.13｜ 83.79｜ 123.55｜ 115.18｜｜主营收入比(%) ｜｜｜｜｜｜经营活动现金流量与｜ 64.01｜ 144.41｜ 165.98｜ 117.14｜｜净利润比(%) ｜｜｜｜｜｜现金净流量与净利润｜ 285.60｜ 19.51｜ 266.92｜ -15.93｜｜比(%) ｜｜｜｜｜｜投资活动的现金净流｜-104523.49｜-106237.36｜-223536.63｜-103085.99｜｜量(万元) ｜｜｜｜｜｜筹资活动的现金净流｜ 214517.76｜ 18247.37｜ 287012.86｜ -49802.60｜｜量(万元) ｜｜｜｜｜└———──────┴─────┴─────┴─────┴─────┘【利润构成与盈利能力】┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐｜财务指标(单位) ｜2010-09-30｜2009-12-31｜2008-12-31｜2007-12-31｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜主营业务收入(万元)｜ 655247.20｜ 727911.24｜ 723158.83｜ 657179.54｜｜主营业务利润(万元)｜ -｜ -｜ -｜ -｜｜经营费用(万元) ｜ 11389.92｜ 18435.18｜ 12984.75｜ 10164.05｜｜管理费用(万元) ｜ 14009.37｜ 14288.37｜ 8424.62｜ 5801.40｜｜财务费用(万元) ｜ 2876.68｜ 5384.65｜ 5192.99｜ 4055.51｜｜三项费用增长率(%) ｜ 20.89｜ 43.25｜ 32.87｜ 83.01｜｜营业利润(万元) ｜ 66952.84｜ 93748.00｜ 84151.56｜ 160946.60｜｜投资收益(万元) ｜ 1648.89｜ 393.00｜ -28.05｜ -｜｜补贴收入(万元) ｜ -｜ -｜ -｜ -｜｜营业外收支净额(万｜ 631.38｜ 1490.07｜ -21.13｜ -1418.28｜｜元) ｜｜｜｜｜｜利润总额(万元) ｜ 67584.22｜ 95238.07｜ 84130.43｜ 159528.32｜｜所得税(万元) ｜ 5737.95｜ 8021.53｜ -2933.64｜ 23788.90｜｜净利润(万元) ｜ 49427.14｜ 71481.61｜ 62885.94｜ 114898.91｜｜销售毛利率(%) ｜ 15.13｜ 18.21｜ 17.46｜ 28.33｜｜主营业务利润率(%) ｜ 10.21｜ -｜ -｜ -｜｜净资产收益率(%) ｜ 3.44｜ 6.16｜ 7.48｜ 14.90｜└———──────┴─────┴─────┴─────┴─────┘【历年简要财务指标】┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐｜财务指标(单位) ｜2010-09-30｜2010-06-30｜2010-03-31｜2009-12-31｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜每股收益(元) ｜ 0.2700｜ 0.1600｜ 0.0700｜ 0.5000｜｜每股收益扣除(元) ｜ 0.2700｜ 0.1600｜ 0.0700｜ 0.5000｜｜每股净资产(元) ｜ 7.4300｜ 7.3131｜ 7.3400｜ 7.0200｜｜调整后每股净资产( ｜ -｜ -｜ -｜ -｜｜元) ｜｜｜｜｜｜净资产收益率(%) ｜ 3.4409｜ 2.0139｜ 0.8287｜ 6.1600｜｜每股资本公积金(元)｜ 4.6350｜ 4.6350｜ 4.6357｜ 4.1073｜｜每股未分配利润(元)｜ 1.6085｜ 1.5002｜ 1.5184｜ 1.7079｜｜主营业务收入(万元)｜ 655247.20｜ 436113.29｜ 202568.81｜ 727911.24｜｜主营业务利润(万元)｜ -｜ -｜ -｜ -｜｜投资收益(万元) ｜ 1648.89｜ 1093.45｜ 503.18｜ 393.00｜｜净利润(万元) ｜ 49427.14｜ 28486.32｜ 11757.73｜ 71481.61｜└———──────┴─────┴─────┴─────┴─────┘┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐｜财务指标(单位) ｜2009-09-30｜2009-06-30｜2009-03-31｜2008-12-31｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜每股收益(元) ｜ 0.2400｜ 0.1200｜ 0.0500｜ 0.4800｜｜每股收益扣除(元) ｜ 0.2400｜ 0.1100｜ 0.0400｜ 0.4800｜｜每股净资产(元) ｜ 6.8300｜ 6.4000｜ 6.4200｜ 6.3800｜｜调整后每股净资产( ｜ -｜ -｜ -｜ -｜｜元) ｜｜｜｜｜｜净资产收益率(%) ｜ 3.5100｜ 1.8300｜ 0.7100｜ 7.4800｜｜每股资本公积金(元)｜ 4.1073｜ 3.4181｜ 3.4180｜ 3.4180｜｜每股未分配利润(元)｜ 1.5701｜ 1.7821｜ 1.8107｜ 1.7650｜｜主营业务收入(万元)｜ 518191.68｜ 308510.21｜ 135091.77｜ 723158.83｜｜主营业务利润(万元)｜ -｜ -｜ -｜ -｜｜投资收益(万元) ｜ 302.17｜ 144.84｜ 55.07｜ -28.05｜｜净利润(万元) ｜ 39602.16｜ 15447.70｜ 6030.90｜ 62885.94｜└———──────┴─────┴─────┴─────┴─────┘【每股指标】┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐｜财务指标(单位) ｜2010-09-30｜2009-12-31｜2008-12-31｜2007-12-31｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜审计意见｜ -｜标准无保留｜标准无保留｜标准无保留｜｜｜｜意见｜意见｜意见｜｜每股收益(元) ｜ 0.2700｜ 0.5000｜ 0.4800｜ 0.8700｜｜每股收益扣除(元) ｜ 0.2700｜ 0.5000｜ 0.4800｜ 0.8800｜｜每股净资产(元) ｜ 7.4300｜ 7.0200｜ 6.3800｜ 5.8500｜｜每股资本公积金(元)｜ 4.6350｜ 4.1073｜ 3.4180｜ 3.2538｜｜每股未分配利润(元)｜ 1.6085｜ 1.7079｜ 1.7650｜ 1.3882｜｜每股经营活动现金流｜ 0.1600｜ 0.6300｜ 0.7914｜ 1.0205｜｜量(元) ｜｜｜｜｜｜每股现金流量(元) ｜ 0.7299｜ 0.0800｜ 1.2727｜ -0.1387｜└———──────┴─────┴─────┴─────┴─────┘【经营与发展能力】┌─────────┬─────┬─────┬─────┬─────┐｜财务指标(单位) ｜2010-09-30｜2009-12-31｜2008-12-31｜2007-12-31｜├─────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤｜存货周转率(%) ｜ 2.94｜ 4.27｜ 4.42｜ 4.19｜｜应收账款周转率(%) ｜ 26.17｜ 44.78｜ 52.70｜ 61.44｜｜总资产周转率(%) ｜ 0.39｜ 0.50｜ 0.59｜ 0.65｜｜主营业务收入增长率｜ 26.44｜ 0.66｜ 10.04｜ 181.44｜｜(%) ｜｜｜｜｜｜营业利润增长率(%) ｜ 20.05｜ 11.40｜ -47.71｜ 459.09｜｜税后利润增长率(%) ｜ 24.80｜ 13.67｜ -45.27｜ 543.59｜｜净资产增长率(%) ｜ 23.87｜ 37.86｜ 9.08｜ 13.16｜｜总资产增长率(%) ｜ 21.00｜ 11.22｜ 30.54｜ 9.10｜└———──────┴─────┴─────┴─────┴─────┘【2.异动分析】┌──────────┬───────┬───────┬──────┐｜财务指标(单位) ｜ 2010-09-30 ｜ 2009-09-30 ｜变动幅度(%) ｜├──────────┼───────┼───────┼──────┤｜货币资金(万元) ｜ 336052.65｜ 146650.34｜ 129.15｜｜存货(万元) ｜ 227158.38｜ 134727.17｜ 68.61｜｜流动资产合计(万元) ｜ 705763.90｜ 402776.19｜ 75.22｜｜在建工程(万元) ｜ 58677.52｜ 161725.73｜ -63.72｜｜应付账款(万元) ｜ 92709.86｜ 44673.15｜ 107.53｜｜应付税金(万元) ｜ 3673.36｜ 16657.01｜ -77.95｜｜支付给职工以及为职工｜ 24501.92｜ 10964.55｜ 123.46｜｜支付的现金(万元) ｜｜｜｜｜支付的各项税费(万元)｜ 22895.40｜ 14463.01｜ 58.30｜｜支付其他与经营活动有｜ 14732.39｜ 9191.18｜ 60.29｜｜关现金(万元) ｜｜｜｜｜(筹资)现金流入小计( ｜ 388093.22｜ 152422.20｜ 154.62｜｜万元) ｜｜｜｜｜再其中：子公司支付的｜ -｜ 20300.00｜ -100.00｜｜少数股东的股利(万元)｜｜｜｜｜筹资活动产生的现金流｜ 214517.76｜ 7410.88｜ 2794.63｜｜量净额(万元) ｜｜｜｜｜现金及现金等价物净增｜ 141165.82｜ -34290.16｜ 511.68｜｜加额(万元) ｜｜｜｜└──────────┴───────┴───────┴──────┘【3.环比分析】┌───────────────────────────────────┐｜ 2009年度｜├────┬───────┬───────┬──────┬───────┤｜｜主营收入(万元)｜占年度比重(％)｜净利润(万元)｜占年度比重(％)｜├────┼───────┼───────┼──────┼───────┤｜一季度｜ 135091.77｜ 18.56｜ 6030.90｜ 8.44｜｜二季度｜ 173418.44｜ 23.82｜ 9416.81｜ 13.17｜｜三季度｜ 209681.47｜ 28.81｜ 24154.46｜ 33.79｜｜四季度｜ 209719.56｜ 28.81｜ 31879.45｜ 44.60｜└────┴───────┴───────┴──────┴───────┘┌───────────────────────────────────┐｜ 2008年度｜├────┬───────┬───────┬──────┬───────┤｜｜主营收入(万元)｜占年度比重(％)｜净利润(万元)｜占年度比重(％)｜├────┼───────┼───────┼──────┼───────┤｜一季度｜ 152910.33｜ -｜ 25823.85｜ 41.06｜｜二季度｜ 211920.48｜ -｜ 21564.39｜ 34.29｜｜三季度｜ -｜ -｜ 12864.02｜ 20.46｜｜四季度｜ -｜ -｜ 2633.69｜ 4.19｜└────┴───────┴───────┴──────┴───────┘（一）指标分析（1）偿债能力分析2009年末流动比率=92459/55684=1.6604，速动比率=（92459-7727）/55684=1.5217,现金比率=65944/55684=1.1843,资产负债率=113757/310514=0.3664流动比率，速动比率，现金比率作为衡量企业短期偿债能力的一个重要财务指标，其值越高说明企业的偿债能力就越强，但不是越高越好，太高则可能说明该企业没有将流动资产充分利用，而滞留在流动资产上的资金太多，所以一般认为，2:1是流动比率的一个比较合适的比率，1:1是速动比率的一个比较合适的比率。