保税区与非保税区政策比较
海关特殊监管区域的功能与税收政策讲解
海关特殊监管区域的功能与税收政策本文主要介绍海关特殊监管区域中与自贸区相关的保税区、保税物流园区、保税港区和综合保税区4个区域的主要功能与进出口税收优惠政策。
（一）保税区的功能与进出口税收政策保税区又称保税仓库区是海关特殊监管区域类型之一。
它是经国务院批准划出来的一个特定区域，受海关监督和管理可以较长时间存储商品的区域。
目前，我国正式投入运营的主要有：上海外高桥、天津港、深圳富田、沙头角和盐田港、大连、广州、张家港、海口、厦门象屿、福州、宁波、青岛、汕头、珠海等保税区。
1、区域功能介绍保税区是以生产加工、自由贸易和转口贸易、仓储分拨、航运服务及服务贸易等为基本构架的口岸产业。
其中，物流仓储、进出口加工、国际贸易、保税商品展示是最主要的四大功能。
（1）进口货物存储在保税区内，可免征进口关税、进口增值税，免许可证，免保证金，货物存储期限不受时间限制，在未办理许可证或加工手册的情况下也能进口货物。
（2）区内保税货物销往国内时，快速办理清关手续，大大缩短交货期。
（3）不同的国内供应商可以在不同的时间分别出口到保税区，待货物齐全后在保税仓库内拼箱出口，但必须处于海关监管范围内。
如果有逾期货物未办理有关手续，海关有权对其拍卖，拍卖后扣除有关费用后，余款退回货主。
（4）贸易中间商通过在保税区内分装、贴牌，换包装，充分发挥贸易商在供应商和消费者之间的桥梁作用。
（5）保税区能够便利转口贸易，增加有关费用的收入。
即可以从某国进口到保税区再出口到另一个国家。
因此，保税区不但成为了吸引国外资金、技术的投资促进区，而且也是带动区域经济发展的功能区和按国际惯例、国际通行做法运作的试验区。
2、进出口税收政策优惠保税区享有“免证、免税、保税”政策，实行“境内关外”运作方式。
（1）进口环节税一是生产型企业进口自用基建物资、自用合理数量办公用品及生产用机械设备免税。
二是企业开展加工贸易，不设保证金台账制度。
三是区内企业用境外运入料件加工的制成品销往非保税区的实行征税，其进区时用于制成品加工的境外料件实行征税。
保税和非保税的区别有哪些
什么是免税?
免税，既是一个税收专业术语，又是一个通用语，即免予征税的意思。在税收上，国家有一系列关于免税的税收优惠政策。例如：达不到增值税起征点的，免征增值税;企业安置下岗失业人员达到一定比例的，按照一定比例免征企业所得税;以进料加工方式进口原材料的，免征进口环节增值税;销售避孕用品、药品，免征增值税;农民销售自产农产品，免征增值税等等。
保税可以理解为：暂时不交税，是根据其出口流向来决定是不是最终免税 。例如：手册进口时 ，料件免税 ，但成品必须是复出口到国外的 ，如果成品内销 ，那就必须把原来的免除的关税增值税补回来 。就是说， 保税的成品必须出口 ，才能让进口的保税最终成为免税 。保税区：国家特定的保税区域 ，保税区进口国外料件 ，是免税进口 。但这个免税也是保税 ，也就是进入保税区的境外货物 ，如果一直在保税区内或复出到境外 ，最终不进入国内流通的话 ，是一直不缴纳税款的 。一旦要进入国内 ，必须缴纳税款 ，保税或者可以这么理解 ：在保证不进入国内贸易流通的前提下 ，对于进口货物施行免税进口 。
残次品：是指加工贸易企业从事加工复出口业务，在生产过程中产生的有严重缺陷或者达不到出口合同标准，无法复出口的制品(包括完成品和未完成品);
副产品：是指加工贸易企业从事加工复出口业务，在加工生产出口合同规定的制成品(即主产品)过程中同时产生的，且出口合同未规定应当复出口的一个或者一个以上的其他产品;
受灾保税货物：是指加工贸易企业从事加工出口业务中，因不可抗力原因或者其他经海关审核认可的正当理由造成灭失、短少、损毁等导致无法复出口的保税进口料件和制品
免税从字面上，进口的时候免缴关税增值税。是进口货物的时候， 不向海关缴纳税款 ，免税一般分几类： 如：税款不超过50元免收 如：国家鼓励进口的设备或特殊监管区域进口的生产性物品。向海关申请免税表 ，进口时免税 如：加工贸易手册进口原料是免税的 。
保税港区及相关保税制度优惠政策汇总
保税港区及相关保税制度优惠政策汇总一、保税制度概括保税制度是指经海关批准的关境内企业所进口的货物，在海关监管下在指定的场所储存、加工、装配，并暂时缓缴各种进口税费的制度。
它是国际上通行的一种海关制度，在世界大多数国家的对外经济贸易中得到了广泛的应用。
我国目前的保税制度有两种形式：第一类，为国际商品贸易服务的，也就是保税制度的储存功能，属于物流业的一种。
这类保税制度允许保税货物储存、包装、分级分类、加刷唛码、分拆、拼装等简单加工，但不得进行实质性加工，也就是说经过上述的简单加工后，货物的基本特性没有发生变化，或者在《中华人民共和国税则》中前四位的税目没有发生变化，或者货物增值部分没有超过原价值的30％。
其代表形式有保税仓库、保税物流园区、免税品商店等。
第二类，为加工制造服务的，也就是保税制度的加工、装配功能。
货物进口时暂时缓缴各种进口税费，在规定时间内加工、装配后复运出境。
其代表形式为进料加工、来料加工、保税区、出口加工区、保税港区。
保税制度对我国经济发展的促进作用：1、有利于吸收国外的资金、技术和管理经验。
通过保税制度扩大利用外资的渠道，解决我国经济发展中的资金短缺问题，充分挖掘本国生产潜力，引进和借鉴先进技术和管理经验，提高我国的加工制造水平，提高产品在国际市场的竞争能力。
2、有利于充分发挥我国劳动力资源丰富的优势。
大力发展对外加工贸易，既能增加劳动力就业机会，发展和繁荣本国经济，又能为国家增加外汇收入。
3、有利于降低出口产品成本，增强产品在国际市场的竞争能力。
由于进口料件是在不纳税状态下进行加工制造的，大大减少了企业资金的占用，降低了产品成本，提高了企业的经济效益，也大大促进了出口的增长。
二、各种保税制度介绍目前我国应用比较广泛的主要有保税仓库、出口监管仓库、保税物流中心、保税区、出口加工区、保税物流园区、保税港区等几种形式，现将各种保税制度的功能介绍如下：（一）保税仓库和出口监管仓库保税仓库和出库监管仓库属于初级的保税制度，都是由直属海关批准设立。
国内各种保税区政策比较
国内各种保税区政策比较一、出口加工区：1、对出口加工区外企业（以下简称“区外企业”，下同）运入出口加工区的货物视同出口，由海关办理出口报关手续，签发出口货物报关单（出口退税专用）。
2、对出口加工区运往区外的货物，海关按照对进口货物的有关规定办理进口报关手续，并对报关的货物征收增值税，消费税。
3、对区内企业在区内加工、生产的货物，凡属于货物直接出口和销售给区内企业的，免征增值税，消费税。
对区内企业出口的货物，不予办理退税。
4、区内企业委托区外企业进行产品加工，一律不予退（免）税。
二、保税区：1、对非保税区运往保税区的货物不予退（免）税，保税区内企业从区外购进货物时必须向税务机关申报备案增值税专用发票的有关内容，将这部分货物出口或加工后再出口的，可按本规定办理出口退（免）税。
离境退税2、保税区外的出口企业开展加工贸易，若进口料件是从保税区内企业购进的，可按现行的进料加工和来料加工税收政策执行。
3、保税区内出口企业在境内区外的出口货物，按照现行有关出口退税管理办法办理退税。
三、保税物流园区：保税物流园区实行保税区及出口加工区叠加政策：1、即国内货物进入园区视同出口，办理报关手续，实行退税；2、对物流园区运往区外的货物，海关按照对进口货物的有关规定办理进口报关手续，并对报关的货物征收关税和进口环节增值税、消费税；3、区内货物自由流通，免征增值税和消费税；4、对区内企业在区内加工、生产的货物，凡属于货物直接出口和销售给区内企业的，免征增值税、消费税；5、区内企业委托区外企业进行产品加工，一律不予退(免)税；6、对区内企业出口的货物，不予办理退税；7、对区外企业销售给区内企业、行政管理部门并运入物流园区供其使用的生活消费用品、交通运输工具，海关不予签发出口货物报关单（出口退税专用），税务部门不予办理退（免）税；8、对区外企业销售给区内企业、行政管理部门并运入物流园区供其使用的进口机器设备、原材料、零部件、元器件、包装物料和基建物资，海关不予签发出口货物报关单（出口退税专用），税务部门不予办理退（免）税。
保税与非保税的定义
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1特定目的2暂免纳税3复运出境来料加工概念概念由外商提供全部或部分原料辅料零配件等委托我方加工单位按外商要求进行加工装配成品交外商销售我方按合同规定收取加工费的一种贸易方式
保税与非保税的定义
保税货物的概念和特征
保税货物的定义
《中华人民共和国海关法》对“保税货物”的定义： 经海关批准未办理纳税手续进境，在境内储存、 加工、装配后复运出境的货物。 特征： 1、特定目的 2、暂免纳税 3、复运出境
来料加工概念
概念 ---由外商提供全部或部分原料、辅料、零配件等， 委托我方加工单位按外商要求进行加工装配，成品 交外商销售，我方按合同规定收取加工费的一种贸 易方式。 特点 1、外商提供我方不付外汇 2、无处置权 3、外商是料件的供应人又是成品的接受人 4、不负责盈亏 来料加工中应注意的问题 1.专库存放 2.专人管理概念 ---有关经营单位或企业用外汇进口部分原材料、零 部件、原器件、包装物料、辅助材料，加工成成品或 半成品后销往国外的一种贸易方式。
进料加工特点
（1）外汇购买、产品外销 （2）自行生产、自行销售 （3）自负盈亏、风险自担
非保税货物的概念和特征
非保税货物的定义
非保税货物一般是指在国内购买带有增值税务或着是 普通税务发票的货物,半成品及材料或成品。 特征： 1、全部材料或产品都纳过税 2、境内外均可销售 3、可混合保税件来加工
保税、保税区及相关术语解释
保税、保税区及相关术语解释保税（protective tariff; protective trade)保税制度是一种国际通行的海关制度。
是指经海关批准的境内企业所进口的货物，在海关监管下在境内指定的场所储存、加工、装配，并暂缓缴纳各种进口税费的一种海关监管业务制度。
保税的主要形式一是为国际商品贸易服务的保税仓库、保税区、寄售代销和免税品商店；二是为加工制造服务的进来料加工、保税工厂、保税集团。
根据《中华人民共和国海关法》，保税是对货物而言，一般说保税货物，它是指经海关批准未办理纳税手续进境，在境内储存、加工后复运出境的货物根据《保税区海关监管办法》，“保税区”是指海关监管的特定区域。
海关对进出保税区的货物、运输工具、个人携带物品实施监管。
通常都是指在国境以内、关境以外特设的一个与国际上的出口加工区和自由贸易区相类似的对外开放区域。
在保税区内关税全免，国境之外的人员、货物、资金，进出保税区自由。
但是，非保税区的产品进入保税区则视同出口，而保税区的产品进入非保税区也视同进口。
非保税,即国内购买或一般贸易进口,不受海关监管的。
非保税就是一般的进出口货物了。
要照章征税的。
非保税货物海关放行就结关，保税货物海关放行后还需要监管。
保税区是中国继经济特区、经济技术开发区后、经济技术开民区、国家高新技术开发区后，经国务院批准设立的开展国际贸易和保税业务的经济性区域。
保税区国际惯例运作，实行比其他开放地区更为灵活优惠的政策，具有进出口加工、国际贸易、保税仓储、商品展示等功能，享有“免证、免税、保税”政策，实行“境内关外”运作方式。
保税区政策属于引进的概念，但是我们国家经常多年的实践和探索，融合了我国的实际情况，明确并完善了保税区的三大功能：第一，保税仓储和展示的功能，也就是利用保税区内的仓库进行货物存储和展示或者拆装、分装等商业性简单加工；第二，国际贸易的功能，利用保税区的区域优惠政策和毗邻港口，陆路口岸的交通枢纽优势开展国际贸易：第三，出口加工的功能，利用外资发展外向型经济，充分利用区域特殊的管理政策开展加工贸易，从而实现扩大出口；同时通过保税区的加工贸易也带动相关的国内产品出口，培育和发展了整个加工产业链。
保税区和免税区有哪些主要区别
保税区和免税区有哪些主要区别免税店指经海关总署批准，向规定的对象销售、供应免税品的企业。
但是报税去喝免税区也是有一定的区别的。
下面就让店铺来为大家介绍一下吧，希望大家喜欢。
保税区和免税区的主要区别保税区就是在海关监管下可以较长时间存储商品的区域，是我国目前开放度和自由度最大的经济区域。
外国商品存入保税区的保税仓库，不必缴纳进口关税，可以自由出口，只需交纳存储费和少量费用，但如果入境则需交纳关税。
目前中国有上海外高桥、天津港、深圳福田、沙头角和盐田港、大连、广州、张家港、海口、厦门象屿、福州、宁波、青岛、汕头、珠海等60多个保税区。
其中部分保税区简介：1.2006年12月17日，国务院批准设立苏州工业园综合保税区。
2.2008年4月8日，国务院批准设立天津滨海新区综合保税区。
3.2008年7月23日，国务院正式批准同意设立北京天竺综合保税区。
4.2008年12月19日，国务院正式批准设立广西凭祥综合保税区。
5.2009年1月7日，国务院正式批准设立海口综合保税区。
6.2009年4月21日,国务院正式批准设立黑龙江绥芬河综合保税区。
所谓保税店只是是保税仓功能的延伸，相当于把保税仓的货物放到店里展示，而保税仓内的货物未交税不能随便拿出仓外。
所以保税店可以开在国内任何地方，从严格意义上来说应该称作保税体验店。
在保税体验店可以体验各类保税商品实物样板，看上哪个保税品，直接通过手机APP扫码下单就可以了，保税仓就会直接发货邮寄到消费者手中，而展示的体验品是不能直接付款拿走的。
保税店的商品全程受到海关的监督，东西也需要缴税，缴纳的是行邮税。
跟我们海淘一样，购买的东西税额超过了50元的话，需要到线上进行。
先用身份证和电话注册，下单支付完成后还要填写购物清单，然后向海关系统进行申报，再走一个物流程序，才能现场提货，整个结算流程要超过10分钟，操作还是挺繁琐，跟海淘网购相似。
免税店免税店是指贩卖免税金或关税商品的零售商店。
政策对比(加工区,保税区,保税物流园区,保税港,综合保税区等)
出口加工区又称加工出口区。
狭义指某一国家或地区为利用外资，发展出口导向工业，扩大对外贸易，以实现开拓国际市场、发展外向型经济的目标，专为制造、加工、装配出口商品而开辟的特殊区域，其产品的全部或大部供出口。
广义还包括自由贸易区、工业自由区、投资促成区和对外开放区等。
有单类产品出口加工区和多类产品出口加工区之分。
后者除加工轻纺工业品外，还加工生产电子、钢铁、机械、化工等产品。
出口加工区由自由贸易区发展而来。
加工区内，鼓励和准许外商投资于产品具有国际市场竞争能力的加工企业，并提供多种方便和给予关税等优惠待遇，如企业可免税或减税进口加工制造所需的设备、原料辅料、元件、半制品和零配件；生产的产品可免税或减税全部出口；对企业课以较低的国内捐税，并规定投产后在一定年限内完全免征或减征；所获利润可自由汇出国外；向企业提供完善的基础设施，以及收费低廉的水、电及仓库设施等。
其作用可归结为：①吸引了大量外资，为促进技术引进和产品产量、质量的提高，加速产品的升级换代创造了条件；②扩大出口，增加了外汇收入。
通常利用进口原材料和元件的典型装配式工业，外汇收入可占出口额的30～40％；③增加了就业机会，缓解了所在国和地区的大量失业问题；④提高了生产技术水平和经营管理水平，促进了各类人才的成长；⑤通过内联和技术、人才的扩散，带动和促进国内其它地区经济的发展。
出口加工区与境外之间进、出的货物，除国家另有规定外，不实行进出口配额、许可证件管理。
国家禁止进、出口的商品，不得进、出出口加工区。
出口加工区外禁止开展的加工贸易业务也不得在出口加工区内开展，法律、法规另有规定的除外。
规定出口加工区内不得开展拆解、翻新业务。
出口加工区的政策对加工区与境外之间进出货物的监管一、加工区与境外之间进、出的货物，由货主或其代理人根据加工区管理委员会的批件，填写进、出境货物备案清单，向主管海关备案。
备案清单由海关总署统一制发。
二、海关对加工区与境外之间进、出的货物，按照直通式或转关运输的办法进行监管。
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工；
出口加工 经批准后允许区内企业委托区外企业加工出口产品；
加工企业采用进口料件加工的产品，经申请批准后，
可由该企业按进口料件缴纳关税及进口环节增值税
后，直接内销；
保税区内加工贸易进口的消耗性物料，可予保税。
除国家禁止进口的商品外，允许保税区仓储企业根据
仓储
国际、国内市场的变化，在保税区内储存国内外市场 需要的商品；
项目
保税区
实行保税制度，货物从境外运入保税区或从保税区运
往境外，免进口税，免许可证；
货物从保税区运往国内非保税区，视同进口；货物从
海关管理 国内非保税区运入保税区，视同出口；
区内企业与海关实行电脑联网，货物进出采取EDI电
子报关。
以《保税区海关监管办法》为法规保障。
外汇收入实行现汇管理，既可以存入区内金融机构，
货物的储存期限不作硬性规定；不收取海关监管费。
展示
对保税区内展示的进口商品，海关按保税货物进行监 管，手续简便，只需在海关登记备案即可。
物料进出 口的关税
税率
非保税区
只是对保税仓库或保税工厂实行保税制度； 国外货物到达口岸后必须办理进口手续；国内货物离开口 岸必须办理出口手续； 只有少数大企业实行EDI电子报关。
物资、办公用品、管理设备，以及为加工出口所需的
原材料、零部件、元器件、燃料、包装物料，储存的
税收 转口货物免征关税和进口环节增值税、消费税（汽车
除外）；区内交易和产品物流园区即可办
理出口退税手续。
对加工贸易进口料件，保税区内不实行银行保证金台
帐制度；
除国家实行出口配额的商品外，保税区内可自由加
所设立的外资企业，包括鼓励类的企业，所用的生产设 备，需先征收关税，分五年返还企业； 三资企业使用的进口消耗性物料一律征税进口。 一般贸易货物、国家限制进口的商品不能存放在保税仓； 在保税仓内货物存放期限为一年，且需交纳海关监管费。 需凭批文向海关申报，办理暂时进口手续，并缴纳相当于 关税的抵押金，限期复运出境。
经常性外汇收入实行强制结汇，外汇必须卖给指定银行； 内资企业未经批准不得保留外汇账户；企业必须办理出口 收汇和进口付汇核销手续； 内资企业在结、售汇等方面都与外商投资企业有区别。
进口基建物资、自用生产设备、零部件、办公用品一般须 交纳进口税、交验进口许可证；所有交易需交纳增值税；
货物实际离境可办理退税手续。 除驻有海关监管人员的保税工厂外，对加工贸易进口料件 实行银行保证金台帐制度；
也可以卖给区内指定银行；
无论是内资企业，还是外商投资企业，均可以按规定
外汇管理
开立外汇账户；不办理出口收汇和进口付汇核销手 续；
经常项目下的外汇开支，中资企业和外商投资企业实
行统一的管理政策，由开户银行按规定办理。
以《保税监管区域外汇管理办法》为法规保障。
从境外进入保税区供保税区内使用的机器设备、基建