财务指标汇总
财务指标计算公式汇总
财务指标计算公式汇总
常见财务指标计算公式汇总
1. 收益比率：
收益比率=销售净利率/全部资产净利率，即ROA/ROE
2. 投资回报率：
投资回报率=股东权益与资产比率，即ROE/总资产比率
3. 全部资产净利率：
全部资产净利率=净利润/全部资产，即ROA
4. 股东权益与资产比率：
股东权益与资产比率=股东权益/全部资产，即ROE
5. 盈利能力指标：
盈利能力指标=净利润/营业总收入，即利润率
6. 利润质量：
利润质量=净利润/营业利润，即毛利率
7. 流动比率：
流动比率=流动资产/流动负债，即流动比率
8. 应收账款周转率：
应收账款周转率=销售收入/应收账款，即应收账款周转天数
9. 现金流量比率：
现金流量比率=经营活动产生的现金流量净额/营业总收入，即CFO/正常营业收入
10. 资本结构比率：
资本结构比率=负债总额/股东权益总额，即负债比率。
主要财务指标分析公式汇总
主要财务指标分析一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债×100%流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。
流动比率的下限为100%，等于200%时较为适当。
2、速动比率=速动资产÷流动负债×100%速动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。
速动比率=100%时较为适当。
3、速动资产=货币资金＋交易性金融资产＋应收账款＋应收票据=流动资产－存货－预付账款－一年内到期的非流动资产－其他流动资产（二）长期偿债能力指标1、资产负债率（又称负债比率）=负债总额÷资产总额×100%资产负债率越小，说明企业长期偿债能力越强。
2、产权比率（又称资本负债率）=负债总额÷所有者权益总额×100%产权比率越低，说明企业长期偿债能力越强，债权人权益的保障程度越高、承担的风险越小，但企业不能充分发挥负债的财物杠杆效应。
二、运营能力指标1、周转率（周转次数）=周转额÷资产平均余额2、周转期（周转天数）=计算期天数÷周转次数=资产平均余额×计算期天数÷周转额3、流动资产周转情况（1）应收账款周转率（周转次数）=营业收入÷平均应收账款余额平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）÷2应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×360÷营业收入周转率高表明：①收账迅速，账龄较短；②资产流动性强，短期偿债能力强；③可以减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。
（2）存货周转率（周转次数）=营业成本÷平均存货余额平均存货余额=（存货余额年初数＋存货余额年末数）÷2存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360÷营业成本（3）流动资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均流动资产总额平均流动资产总额=（流动资产总额年初数+流动资产总额年末数）÷2流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额×360÷营业收入4、固定资产周转率（周转次数）=营业收入÷平均固定资产净值平均固定资产净值=（固定资产净值年初数+固定资产净值年末数）÷2固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值×360÷营业收入固定资产原价，是指固定资产的历史成本。
财务部KPI考核指标汇总
序号
指标项
考核目的
考核内容
1
工作计划完成情况
保证部门工作按计划执行
每年上报工作计划与工作总结差异比较分析
2
财务报表完成及时性、准确性
保证财务报表按时保质完成
按月、季、年度及时、准确上报财务报表
3
财务管理能力
加强公司财务管理和财务审计能力,规避财务风险
财务经济指标资金的周转率、应收账款周转率、资产占有资金周转率满意度；财务审计制度是否健全；审计工作是否有效
保证记账工作按时完成
凭证及时记录,其准确性
24
纳税工作执行情况
保证公司纳税工作正常开展
公司税额计算、计扩、申报、交纳等工作完成情况
25
资料归档、分类执行情况
保证资料管理工作正常开展
财务部资料归档装订是否及时、分类保管是否完整
26
公司发票管理情况
保证公司发票管理工作正常开展
公司发票发放、注销、检查工作完成情况
11
资金供应及时性
及时筹措资金,合理运用,保证公司经营活动需要
融资情况时间、数量与融资计划进行对比分析
12
部门费用控制情况
保证部门费用按预算进行控制
部门实际费用与预算差异比较
13
财务报告完成及时性
保证财务报告按时完成
每月、每年的报表及时完成
14
财务信息有效性
为管理决策提供依据
定期及时、真实地向财务部部长提供支持决策的财务分析报告
是否及时审核分公司上报资金计划
35
收入台账准确性
提高收入台账准确度
差错次数不超过 XX 次
36
收入台账及时性
保证记账工作按时完成
财务部KPI考核指标汇总
财务部KPI考核指标汇总财务部的KPI（Key Performance Indicator）考核指标是评估财务部门绩效和效率的重要工具。
通过设定明确的KPI指标，可以帮助财务部门实现组织的战略目标和提高绩效。
下面将对财务部门常用的KPI指标进行详细介绍和解释。
1.财务指标-财务收入：财务部门的主要职责之一是确保组织的财务收入充足和稳定。
这个指标可以衡量财务部门在预算编制、财务分析和收据管理方面的效率和准确性。
-财务支出：财务支出是组织经营过程中不可避免的开支。
财务部门的职责是管理和控制这些支出，确保在可控范围内，并遵循预算计划。
财务支出KPI可以衡量财务部门在成本控制和开支预算管控方面的表现。
-财务报告准确性：财务报告是一项重要的工作，其准确性对于组织的决策以及合规性要求至关重要。
财务部门应确保财务报告的准确性和完整性，减少错误和误导，提供可靠的财务信息。
-利润率：利润率是衡量企业盈利能力的重要指标。
财务部门需要监控和分析企业的利润率，以了解企业的盈利能力和潜在风险，提供战略建议和经济决策支持。
2.成本控制指标-费用管控：财务部门应监控和管理组织的费用支出，尽可能地减少浪费和不必要的支出。
这个KPI指标可以衡量财务部门在费用控制和节约方面的效果。
-预算管理：财务部门应协助组织进行预算编制和预算管控。
这个KPI指标可以衡量财务部门在预算执行和控制方面的表现，以及预算与实际情况之间的差异。
-成本效益分析：财务部门可以通过成本效益分析来评估组织的投资和决策是否具有经济上的合理性和可行性。
这个指标可以衡量财务部门在成本效益分析方面的能力和准确性。
3.绩效评估指标-工作效率：财务部门应确保工作效率和工作流程的优化。
这个KPI 指标可以衡量财务部门的工作量、工作质量和工作效率，如审计周期、账目处理时间等。
-客户满意度：财务部门的客户主要是其它部门和管理层。
财务部门应提供准确、及时和专业的服务，满足内部客户的需求。
财务报表分析指标及含义
财务报表分析指标汇总一、变现能力比率1、流动比率=流动资产÷流动负债2、速动比率=流动资产－存货÷流动负债3、营运资本=流动资产－流动负债二、资产管理比率1、存货周转率次数=主营业务成本÷平均存货2、应收账款周转率=主营业务收入÷平均应收账款3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数三、负债比率1、产权比率=负债总额÷股东权益2、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用=EBIT/I四、盈利能力比率1、净资产收益率=净利润÷平均净资产五、杜邦财务分析体系所用指标1、权益净利率=资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数2、权益乘数=资产总额/股东权益总额=1+负债总额/股东权益总额=1/1－资产负债率六、上市公司财务报告分析所用指标1、每股收益EPS=EBIT－I1－T/普通股总股数=每股净资产×净资产收益率当年股数没有发生增减变动时,后者也适用2、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益3、每股股利=股利总额/年末普通股股份总数4、股利支付率=股利总额/净利润总额=市盈率×股票获利率当年股数没有发生增减变动时,后者也适用5、股票获利率=普通股每股股利/普通股每股市价又叫：当期收益率、本期收益率6、股利保障倍数=每股收益/每股股利7、每股净资产=年度末股东权益/年度末普通股数8、市净率=每股市价/每股净资产9、净资产收益率=净利润/年末净资产七、现金流量分析指标一现金流量的结构分析1、经营活动流量=经营活动流入－经营活动流出二流动性分析反映偿债能力1、现金到期债务比=经营现金流量净额/本期到期债务2、现金流动负债比重点=经营现金流量净额/流动负债反映短期偿债能力3、现金债务总额比重点=经营现金流量净额/债务总额三获取现金能力分析1、销售现金比率=经营现金流量净额/销售额2、每股营业现金流量重点=经营现金流量净额/普通股股数3、全部资产现金回收率=经营现金流量净额/全部资产×100%四财务弹性分析1、现金满足投资比率2、现金股利保险倍数重点=每股经营现金流量净额/每股现金股利五收益质量分析2、现金营运指数=经营现金的净流量/经营现金毛流量几个重要的财务指标的关系1月9日刘正兵课堂小记四个常用比率的关系：资产负债率 =负债/资产…… ① = 1－② = 1－1/④资产权益率 = 所有者权益 / 资产…… ② = 1－① = 1/④产权比率 = 负债 / 所有者权益…… ③ = ④ －1= ①×④权益乘数 = 资产 / 所有者权益…… ④ = 1/② =1+③ =1/1－①三个指标：1、息税前利润 = EBIT2、息前税后利润 = EBIT1－T3、息税后利润 = 净利润1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少; （1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期债务的能力;流动资产越多,短期债务越少,则流动比率越大,企业的短期偿债能力越强;分析提示：低于正常值,企业的短期偿债风险较大;一般情况下,营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素;2速动比率公式：速动比率=流动资产合计-存货/ 流动负债合计保守速动比率=货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额/ 流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力;因为流动资产中,尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货,因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比,以衡量企业的短期偿债能力;分析提示：低于 1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低;影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力,账面上的应收账款不一定都能变现,也不一定非常可靠; 变现能力分析总提示：1增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉;2减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债;2、资产管理比率1存货周转率公式：存货周转率=产品销售成本 / 期初存货+期末存货/2企业设置的标准值：3意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标;提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力;分析提示：存货周转速度反映存货管理水平,存货周转率越高,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快;它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容;2存货周转天数公式：存货周转天数=360/存货周转率 =360期初存货+期末存货/2/ 产品销售成本企业设置的标准值：120意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数;提高存货周转率,缩短营业周期,可以提高企业的变现能力;分析提示：存货周转速度反映存货管理水平,存货周转速度越快,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快;它不仅影响企业的短期偿债能力,也是整个企业管理的重要内容;3应收账款周转率定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数;公式：应收账款周转率=销售收入/期初应收账款+期末应收账款/2企业设置的标准值：3意义：应收账款周转率越高,说明其收回越快;反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力;分析提示：应收账款周转率,要与企业的经营方式结合考虑;以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一,季节性经营的企业；第二,大量使用分期收款结算方式；第三,大量使用现金结算的销售；第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降;4应收账款周转天数定义：表示企业从取得应收账款的权利到收回款项、转换为现金所需要的时间;公式：应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率=360/期初应收账款+期末应收账款/2 / 产品销售收入企业设置的标准值：100意义：应收账款周转率越高,说明其收回越快;反之,说明营运资金过多呆滞在应收账款上,影响正常资金周转及偿债能力;分析提示：应收账款周转率,要与企业的经营方式结合考虑;以下几种情况使用该指标不能反映实际情况：第一,季节性经营的企业；第二,大量使用分期收款结算方式；第三,大量使用现金结算的销售；第四,年末大量销售或年末销售大幅度下降;5营业周期公式：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数={期初存货+期末存货/2 360}/产品销售成本+{期初应收账款+期末应收账款/2 360}/产品销售收入企业设置的标准值：200意义：营业周期是从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时间;一般情况下,营业周期短,说明资金周转速度快；营业周期长,说明资金周转速度慢;分析提示：营业周期,一般应结合存货周转情况和应收账款周转情况一并分析;营业周期的长短,不仅体现企业的资产管理水平,还会影响企业的偿债能力和盈利能力;6流动资产周转率公式：流动资产周转率=销售收入/期初流动资产+期末流动资产/2企业设置的标准值：1意义：流动资产周转率反映流动资产的周转速度,周转速度越快,会相对节约流动资产,相当于扩大资产的投入,增强企业的盈利能力；而延缓周转速度,需补充流动资产参加周转,形成资产的浪费,降低企业的盈利能力;分析提示：流动资产周转率要结合存货、应收账款一并进行分析,和反映盈利能力的指标结合在一起使用,可全面评价企业的盈利能力;7总资产周转率公式：总资产周转率=销售收入/期初资产总额+期末资产总额/2企业设置的标准值：意义：该项指标反映总资产的周转速度,周转越快,说明销售能力越强;企业可以采用薄利多销的方法,加速资产周转,带来利润绝对额的增加;分析提示：总资产周转指标用于衡量企业运用资产赚取利润的能力;经常和反映盈利能力的指标一起使用,全面评价企业的盈利能力;3、负债比率负债比率是反映债务和资产、净资产关系的比率;它反映企业偿付到期长期债务的能力; 1资产负债比率公式：资产负债率=负债总额 / 资产总额100%企业设置的标准值：意义：反映债权人提供的资本占全部资本的比例;该指标也被称为举债经营比率;分析提示：负债比率越大,企业面临的财务风险越大,获取利润的能力也越强;如果企业资金不足,依靠欠债维持,导致资产负债率特别高,偿债风险就应该特别注意了; 资产负债率在60％—70％,比较合理、稳健；达到85％及以上时,应视为发出预警信号,企业应提起足够的注意;2产权比率公式：产权比率=负债总额 /股东权益100%企业设置的标准值：意义：反映债权人与股东提供的资本的相对比例;反映企业的资本结构是否合理、稳定;同时也表明债权人投入资本受到股东权益的保障程度;分析提示：一般说来,产权比率高是高风险、高报酬的财务结构,产权比率低,是低风险、低报酬的财务结构;从股东来说,在通货膨胀时期,企业举债,可以将损失和风险转移给债权人；在经济繁荣时期,举债经营可以获得额外的利润；在经济萎缩时期,少借债可以减少利息负担和财务风险;3有形净值债务率公式：有形净值债务率=负债总额/股东权益-无形资产净值100%企业设置的标准值：意义：产权比率指标的延伸,更为谨慎、保守地反映在企业清算时债权人投入的资本受到股东权益的保障程度;不考虑无形资产包括商誉、商标、专利权以及非专利技术等的价值,它们不一定能用来还债,为谨慎起见,一律视为不能偿债;分析提示：从长期偿债能力看,较低的比率说明企业有良好的偿债能力,举债规模正常;4已获利息倍数公式：已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用=利润总额+财务费用/财务费用中的利息支出+资本化利息通常也可用近似公式:已获利息倍数=利润总额+财务费用/ 财务费用企业设置的标准值：意义：企业经营业务收益与利息费用的比率,用以衡量企业偿付借款利息的能力,也叫利息保障倍数;只要已获利息倍数足够大,企业就有充足的能力偿付利息;分析提示：企业要有足够大的息税前利润,才能保证负担得起资本化利息;该指标越高,说明企业的债务利息压力越小;4、盈利能力比率盈利能力就是企业赚取利润的能力;不论是投资人还是债务人,都非常关心这个项目;在分析盈利能力时,应当排除证券买卖等非正常项目、已经或将要停止的营业项目、重大事故或法律更改等特别项目、会计政策和财务制度变更带来的累积影响数等因素;1 销售净利率公式：销售净利率=净利润 / 销售收入100%企业设置的标准值：意义：该指标反映每一元销售收入带来的净利润是多少;表示销售收入的收益水平;分析提示：企业在增加销售收入的同时,必须要相应获取更多的净利润才能使销售净利率保持不变或有所提高;销售净利率可以分解成为销售毛利率、销售税金率、销售成本率、销售期间费用率等指标进行分析;2销售毛利率公式：销售毛利率=销售收入-销售成本/ 销售收入100%企业设置的标准值：意义：表示每一元销售收入扣除销售成本后,有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利;分析提示：销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础,没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利;企业可以按期分析销售毛利率,据以对企业销售收入、销售成本的发生及配比情况作出判断;3资产净利率总资产报酬率公式：资产净利率=净利润/ 期初资产总额+期末资产总额/2100%企业设置的标准值：根据实际情况而定意义：把企业一定期间的净利润与企业的资产相比较,表明企业资产的综合利用效果;指标越高,表明资产的利用效率越高,说明企业在增加收入和节约资金等方面取得了良好的效果,否则相反;分析提示：资产净利率是一个综合指标;净利的多少与企业的资产的多少、资产的结构、经营管理水平有着密切的关系;影响资产净利率高低的原因有：产品的价格、单位产品成本的高低、产品的产量和销售的数量、资金占用量的大小;可以结合杜邦财务分析体系来分析经营中存在的问题;4净资产收益率权益报酬率公式：净资产收益率=净利润/ 期初所有者权益合计+期末所有者权益合计/2100%企业设置的标准值：意义：净资产收益率反映公司所有者权益的投资报酬率,也叫净值报酬率或权益报酬率,具有很强的综合性;是最重要的财务比率;分析提示：杜邦分析体系可以将这一指标分解成相联系的多种因素,进一步剖析影响所有者权益报酬的各个方面;如资产周转率、销售利润率、权益乘数;另外,在使用该指标时,还应结合对“应收账款”、“其他应收款” 、“ 待摊费用”进行分析;5、现金流量分析现金流量表的主要作用是：第一,提供本企业现金流量的实际情况；第二,有助于评价本期收益质量,第三,有助于评价企业的财务弹性,第四,有助于评价企业的流动性；第五,用于预测企业未来的现金流量;流动性分析流动性分析是将资产迅速转变为现金的能力;1 现金到期债务比公式：现金到期债务比=经营活动现金净流量 / 本期到期的债务本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据企业设置的标准值：意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较,可以体现企业的偿还到期债务的能力;分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债;2现金流动负债比公式：现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债企业设置的标准值：意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度;分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债;3现金债务总额比公式：现金流动负债比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额企业设置的标准值：意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外,一般应当是经营活动的现金流入才能还债;分析提示：计算结果要与过去比较,与同业比较才能确定高与低;这个比率越高,企业承担债务的能力越强;这个比率同时也体现企业的最大付息能力;获取现金的能力1 销售现金比率公式：销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额企业设置的标准值：意义：反映每元销售得到的净现金流入量,其值越大越好;分析提示：计算结果要与过去比,与同业比才能确定高与低;这个比率越高,企业的收入质量越好,资金利用效果越好;2每股营业现金流量公式：每股营业现金流量=经营活动现金净流量 / 普通股股数普通股股数由企业根据实际股数填列;企业设置的标准值：根据实际情况而定意义：反映每股经营所得到的净现金,其值越大越好;分析提示：该指标反映企业最大分派现金股利的能力;超过此限,就要借款分红;3全部资产现金回收率公式：全部资产现金回收率=经营活动现金净流量 / 期末资产总额企业设置的标准值：意义：说明企业资产产生现金的能力,其值越大越好;分析提示：把上述指标求倒数,则可以分析,全部资产用经营活动现金回收,需要的期间长短;因此,这个指标体现了企业资产回收的含义;回收期越短,说明资产获现能力越强;6. 财务弹性分析1 现金满足投资比率公式：现金满足投资比率=近五年累计经营活动现金净流量 / 同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和;企业设置的标准值：取数方法：近五年累计经营活动现金净流量应指前五年的经营活动现金净流量之和；同期内的资本支出、存货增加、现金股利之和也从现金流量表相关栏目取数,均取近五年的平均数；资本支出,从购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目中取数；存货增加,从现金流量表附表中取数;取存货的减少栏的相反数即存货的增加；现金股利,从现金流量表的主表中,分配利润或股利所支付的现金项目取数;如果实行新的企业会计制度,该项目为分配股利、利润或偿付利息所支付的现金,则取数方式为：主表分配股利、利润或偿付利息所支付的现金项目减去附表中财务费用;意义：说明企业经营产生的现金满足资本支出、存货增加和发放现金股利的能力,其值越大越好;比率越大,资金自给率越高;分析提示：达到1,说明企业可以用经营获取的现金满足企业扩充所需资金；若小于1,则说明企业部分资金要靠外部融资来补充;2现金股利保障倍数公式：现金股利保障倍数=每股营业现金流量 / 每股现金股利=经营活动现金净流量 / 现金股利企业设置的标准值：2意义：该比率越大,说明支付现金股利的能力越强,其值越大越好;分析提示：分析结果可以与同业比较,与企业过去比较;3营运指数公式：营运指数=经营活动现金净流量 / 经营应得现金其中：经营所得现金=经营活动净收益+ 非付现费用=净利润 - 投资收益 - 营业外收入 + 营业外支出 + 本期提取的折旧+无形资产摊销 + 待摊费用摊销 + 递延资产摊销企业设置的标准值：意义：分析会计收益和现金净流量的比例关系,评价收益质量;分析提示：接近1,说明企业可以用经营获取的现金与其应获现金相当,收益质量高；若小于1,则说明企业的收益质量不够好;常用的财务报表分析指标及公式1、什么叫流动比率就是流动资产除以流动负债的比值;公式：流动资产/流动负债;它反应的是短期偿债能力2、什么叫速动比率从流动资产中扣除存货部分,再除以流动负债的比值;公式为流动资产-存货/流动负债;作用同1.3、什么叫利息支付倍数指企业经营业务收益与利息费用的比率,用以衡量偿付借款利息的能力;公式为：税息前利润/利息费用;4、什么是应收帐款周转率和周转天数它反应了企业取得应收帐款的权利到收回款,转为现金所需要的时间;公式为：周转率＝销售收入/平均应收帐款周转天数＝360/应收帐款周转率5、什么是股东权益比率指股东权益与资产总额比率,这指标反映的是所有者提供的资本在总资产中的比重,并反映企业基本财务结构是否稳定,巴菲特指标之1;公式为：股东权益比率＝股东权益总额/资产总数 100％6、什么是资产负债比率指资产负债总额除以资产总额的百分比,反映的是总资产中有多大比例是通过借债筹资来的,也可以衡量企业在清算时保护全权人的利益的程度;公式为：负债总额/资产总额 100％巴氏指标2;7、什么是长期负债比率长期负债/资产总额的百分比;反映企业债务状况的指标;公式为：长期负债比率＝长期负债/资产总额 100％8、什么是股东权益与固定资产的比率是衡量公司财务结构稳定的指标,股东权益除以固定资产总额的比率;公式为：股东权益总额/固定资产总额 100％它反映的是购买固定资产所需要资金有多大比例来自于所有投资者;巴氏指标3;9、什么是存货周转率和存货周转天数前者是衡量和评估企业购入存货、投入生产、销售收回等环节管理状况的综合性指标,是销售成本被平均存货所除得到的比率;或叫存货周转次数;用时间表示就是存货周转率就是存货天数;化工为：存货周转率＝销售成本/平均存货存货周转天数＝360/存货周转率10、什么是固定资产周转率指销售收入与平均资产总额比值;公式为：总资产周转率＝销售收入/平均资产总额,它反映的是总资产的周转速度;11、什么是股东权益周转率指销售收入与平均股东权益的比值;公式为：股东权益周转率＝销售收入/平均股东权益,反映的是公司运用所有者资产的效率;巴氏指标4;12、主营业务收入增长率如何计算主营业务收入增长率＝本期主营业务收入-上期主营业务收入/上期主营业务收入 100% 13、什么是销售毛利率销售毛利率是毛利占销售收入的百分比;公式为：销售毛利率＝销售收入-销售成本/销售收入 100％14、什么是销售净利率指净利与销售收入的百分比;公式为：销售净利率＝净利/销售收入 100％15、什么是资产收益率指净利润与平均资产总额的百分比;公式为：资产收益率＝净利润/平均资产总额 100％反映企业资产综合利用效果;16、什么是股东权益收益率指净利润与平均股东权益的百分比;公式为：股东权益收益率＝净利润/平均股东权益100％巴氏指标5;17、什么是主营业务利润率指主营业务利润与主营业务收入百分比;公式为：主营业务利润＝主营业务利润/主营业务收入 100％18、什么是每股净收益指本年盈余与总股本的比值,反映普通股的获利水平;公式为：每股净收益＝净利-优先股股息/总股本19、什么是股息发放率指普通股每股股利与每股净收益百分比;公式为：股息发放率＝每股股利/每股净收益100％20、什么叫普通股获利率指每股股息与每股市价的百分比,衡量普通股股东当期股息收益率的指标;公式为：普通股获利率＝每股股息/每股市价 100％21、什么叫本利比指每股股价与每股股息的比值;表明目前每股股票的市场价格是每股股息的几倍,以此来分析相对于股息而言股票价格是否被高估以及股票有无投资价值;22、什么是市盈率指每股市价与每股盈余的比率;是衡量企业盈利能力的重要指标,反映投资者对每元利润所愿支付的价格;公式为：市盈率＝每股市价/每股盈余每投收益23、什么是投资收益率指公司投资收益除以平均投资额的比值;反映公司资金进行长短期投资的获利;公式为：投资收益率＝投资收益/初期长短期投资＋期末长短期投资/2 100％24、什么是每股净资产指净资产除以总股本股数的比值;反映每股所代表的股东股益额,公式为：每股净资产＝净资产/总股本25、什么是净资产倍率市净率指每股市价与每股净资产的比值,表明股价以每股净资产的若干倍在流通转让,评价股价相对于净资产而言是否被高估;是投资者判断某只股票投资价值重要指标;26、派现金,转增,送股的区别：。
财务分析指标汇总
财务分析指标汇总财务分析是企业管理中非常重要的一项工作，通过对企业财务数据的分析，可以匡助企业了解自身的财务状况，为决策提供依据。
在进行财务分析时，往往需要汇总各种财务指标，以便更好地评估企业的财务健康状况和经营绩效。
本文将详细介绍财务分析中常用的指标，并进行汇总。
1. 资产负债表指标资产负债表是反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的一张报表。
在财务分析中，常用的资产负债表指标有：- 总资产：企业所有的资产总额，包括流动资产和非流动资产。
- 总负债：企业所有的负债总额，包括流动负债和非流动负债。
- 所有者权益：企业的净资产，即总资产减去总负债。
2. 利润表指标利润表是反映企业在一定时期内的收入、成本和利润的一张报表。
在财务分析中，常用的利润表指标有：- 营业收入：企业在一定时期内的总收入。
- 营业成本：企业在一定时期内的总成本，包括原材料成本、人工成本等。
- 营业利润：企业在一定时期内的营业收入减去营业成本后的利润。
3. 现金流量表指标现金流量表是反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况的一张报表。
在财务分析中，常用的现金流量表指标有：- 经营活动现金流量净额：反映企业经营活动所产生的现金流入和流出的净额。
- 投资活动现金流量净额：反映企业投资活动所产生的现金流入和流出的净额。
- 筹资活动现金流量净额：反映企业筹资活动所产生的现金流入和流出的净额。
4. 财务比率指标财务比率是通过对企业财务数据进行计算得出的比率，用于评估企业的财务状况和经营绩效。
常用的财务比率指标有：- 流动比率：反映企业流动资产能够偿还流动负债的能力。
- 速动比率：反映企业快速变现资产能够偿还流动负债的能力。
- 资产负债率：反映企业资产由债务资金所占的比例。
通过对以上指标的汇总和分析，可以全面了解企业的财务状况和经营绩效。
同时，还可以与行业平均水平进行比较，以评估企业在行业中的竞争力和发展潜力。
财务分析指标的汇总是财务分析的重要环节，能够为企业的决策提供有力支持。
33个财务指标公式汇总
1.销售利润率=利润总额÷产品销售收入净额2.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额3.资本权益率=净利润÷实收资本4.资本保值增值率=期末所有者权益总额÷期初所有者权益总额5.资产负债率=负债总额÷资产总额6.流动比率=流动资产总额÷流动负债总额7.应收账款周转率=赊销净额÷平均应收账款余额8.存货周转率=产品销售成本÷平均存货成本9.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额收入）、劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额、应交或己交的各项税款、附加及福利等。
10.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额上交国家财政总额,包括应交增值税、应交所得税及其他税收等。
各项财务指标分析一、偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1.流动比率=流动资产÷流动负债2.速动比率=速动资产÷流动负债3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%（二）长期偿债能力分析1.资产负债率=负债总额÷资产总额2.产权比率=负债总额÷所有者权益3.己获利息倍数=息税前利润÷利息支出4.长期资产适合率=[（所有者权益+长期负债）÷（固定资产+长期投资）]×100%二.营运能力分析(一)人力资源营运能力分析劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数(二)生产资料营运能力分析1.流动资产周转情况分析(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额(2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本(3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额三.盈利能力分析(一)企业盈利能力的一般分析1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额2.成本费用利润率=利润÷成本费用3.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)÷平均资产总额4.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%5.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%(二)社会贡献能力的分析1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额四.发展能力分析1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%市盈率计算公式:市盈率＝普通股每股市价/普通股每股收益普通股每股受益＝（净利润－优先股股利）/普通股股数简单讲，就是股票市场价格与股票每股税后收益（或称每股税后利润）的比率。
财务分析指标汇总
财务分析指标汇总财务分析是评估和解释企业财务状况的过程，通过对各种财务指标的分析，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解企业的经营状况和潜在风险。
本文将对财务分析中常用的指标进行汇总，包括盈利能力指标、偿债能力指标、运营能力指标和市场价值指标。
一、盈利能力指标1. 营业利润率：营业利润除以营业收入，反映企业经营活动的盈利能力。
2. 净利润率：净利润除以营业收入，反映企业实现净利润的能力。
3. 毛利率：销售毛利除以营业收入，反映企业销售产品或提供服务的盈利能力。
4. 每股收益（EPS）：净利润除以发行的普通股数量，反映每股普通股的盈利能力。
二、偿债能力指标1. 速动比率：速动资产除以流动负债，反映企业能够迅速偿还短期债务的能力。
2. 资产负债率：总负债除以总资产，反映企业资产由债务资金所占比例。
3. 利息保障倍数：营业利润除以利息费用，反映企业偿付利息的能力。
4. 有形净值负债比率：有形净值除以总负债，反映企业净资产中有形资产的比例。
三、运营能力指标1. 应收账款周转率：营业收入除以平均应收账款余额，反映企业应收账款的收回速度。
2. 存货周转率：营业成本除以平均存货余额，反映企业存货的周转速度。
3. 总资产周转率：营业收入除以平均总资产余额，反映企业资产的利用效率。
4. 固定资产周转率：营业收入除以平均固定资产余额，反映企业固定资产的利用效率。
四、市场价值指标1. 市盈率（PE）：股价除以每股收益，反映市场对企业盈利能力的估值。
2. 市净率（PB）：股价除以每股净资产，反映市场对企业净资产的估值。
3. 股息率：每股股息除以股价，反映企业派发股息的能力。
4. 市值收入比：市值除以营业收入，反映市场对企业营业收入的估值。
以上仅是财务分析中常用的一些指标，根据企业的具体情况和行业特点，还可以选择其他适用的指标进行分析。
财务分析的目的是为了帮助决策者更好地了解企业的财务状况，从而制定相应的经营策略和投资决策。
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1偿债能力分析
1、流动比率二流动资产/流动负债*100%。
指标越高，企业流动资产流转越快,
偿还流动负债能力越强。
国际公认200%，我国150%较好。
2、速动比率二速动资产（流动资产-存货）流动负债*100%。
国际标志比率100%
我国90%左右。
3、资产负债率二负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高，经营风险
50%，国际公认较大，能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于好60%
O
4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）*100%
2资本状况分析1、资本保值增值率二扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%,指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率二本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高,
所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
3盈利能力分析
1、主营业务毛利率二毛利（主营收入-主营成本）/主营业务收入*100%，介于20%-50% 之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。
设计新颖
的特殊商品（时装）毛利率高。
2、
主营业务净利率二净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
主营业务成本率二主营业务成本/主营业务收入*100%。
营业费用率二营业费用/主营业务收入*100%。
主营业务税金率二主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。
资产净利率二税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。
指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率二净利润/平均所有者权益*100%。
反映投资者投资回报率,
股东期望平均年度净资产收益率能超过12%
8、不良资产比率二年末不良资总额/年末资产总额*100%
18、 主营业务净利率二净利润/主营业务收入*100%
9、资产损失比率 二待处理资产损失净额 /年末资产总额*100%
固定资产成新率 二平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%
14、长期资产适合率 =（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）*100% 15、资本保值 增值率二扣除客观因素后的
年末所有者权益 /年初所有者权益
*100% 16、资本积累率二本年所有者权益增长额 /年初所有者权益*100%
19、主营业务成本率 二主营业务成本/主营业务收入*100%
10、 11、 流动比率二流动资产/流动负债*100%
12、 速动比率二速动资产/流动负债*100%
13、 资产负债率二负债总额/资产总额*100%
17、 主营业务毛利率二毛利/主营业务收入*100%
29、 现金比率二现金余额/流动负债*100%
21、主营业务税金率 二主营业务税金及附加 /主营业务收入*100%
22、资产净利率 二税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转
成本、费用利润率 二利润总额/（主营业务成本+期间费用）*100%
20、 营业费用率二营业费用/主营业务收入*100%
23、 净资产收益率 二净利润/平均所有者权益*100%
24、 管理费用率二管理费用/主营业务收入*100%
25、 财务费用率二财务费用/主营业务收入*100%
26、 27、 销售收现比二销售收现/销售额
28、 营运指数二经营现金净流量/经营所得现金
30、现金流动负债比 =经营活动净现金流量 /流动负债*100%
应收帐款周转天数 二天数/应收帐款周转次数 二计算期天数*应收帐款平均
余额/赊销收入净额
销售收入净额二销售收入-现销收入-销售折扣与折让
31、现金债务总额比 =经营活动净现金流量 /总负债*100%
32、 销售现金比率 =经营现金净流量/销售额*100%
33、应收帐款周转率 （次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额
34、 35、 存货周转率二销售成本/平均存货
36、 存货周转天数二计算期天数/存货周转率
30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%
37、流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额
38、流动资产周转天数二计算期天数/流动资产周转次数
39、总资产周转率二销售收入净额/平均资产总额
40、总资产周转天数 二计算期天数/总资产周转率
4营运能力分析
（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收
帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。
应收帐款周转天数 二天数/应收帐款周转次数 二计算期天数*应收帐款平均
余额/赊销收入净额
销售收入净额二销售收入-现销收入-销售折扣与折让
3、存货周转率二销售成本/平均存货。
一般情况周转速度越快，变现速度越快,
占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。
4、存货周转天数 二计算期天数（年360天）/存货周转率
5、流动资产周转次数 （率）=销售收入净额/流动资产平均余额，指标高表明企
41、已获利息倍数 =（税前利润总额+利息支出）/利息支出
42、总资产报酬率 =（利润总额+利息支出）/平均资产总额
1、应收帐款周转率
2、
业流动资产周转速度快，利用效果好。
6、流动资产周转天数二计算期天数/流动资产周转次数
7、总资产周转率二销售收入净额/平均资产总额。
周转速度快，企业的营运能力强;指标低，说明收入不足，或资产闲置浪费。
8、总资产周转天数二计算期天数/总资产周转率
9、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出”利息支出
10、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额
5综合偿债能力
已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）*利息支出
盈利能力:
主营业务净利率=（净利润一主营业务收入)X100%
资产净利率=（净利润一平均总资产）X100%=主营业务净利率*总资产周转率
净资产收益率=（净利润一平均净资产总额）X100%
另：总资产报酬率=（利润总额+利息支出）一平均资产总额
营运能力: 应收帐款周转率二主营业务收入一应收帐款平均余额
（高表明企业收帐迅速，帐龄期限短，可减少收帐费用和坏帐损失，相对增加
企业流动资产的投资收益，说明资产流动性大，变现快短期偿债能力强 存货周转率二主营业务成本一平均存货余额
（高表明企业资产由于销售顺畅而具有较高的流动性存货转现速度快存货占用
水平低，过咼 存货不足，产品脱销 ） （慢：必然占用在量的资金，造成资金浪费，营运困难
流动资产周转率 二主营业务收入一平均资产总额 总资产周转率二主营业务收入一平均资产总额
（过低：收入不足，资产闲置 ，浪费）
发展能力:
利润总额二营业利润 +投资收益 +补贴收入 +营业外收入 支出 净利润二利润总额一所得税
6财务报表分析的应用
（一）杜帮财务分析体系
1、权益乘数
销售增长率=（本年主营业务收入 -上年主营业务收入）一上年主营业务收入
资本积累率=［（年末所有者权益 -年初所有者权益）一年初所有者权益］X100%
主营业务利润二主营业务收入
主营业务成本 主营业务税金及附加 营业利润二主营业务利润
+ 其他业务利润 期间费用
营业外
权益乘数=1 一（1-资产负债率）
2、权益净利率
权益净利率二资产净利率X权益乘数二销售净利率X资产周转率X权益乘数（二）上市公司财务比率
1、每股收益
每股收益二净利润一年末普通股份总数=（净利润-优先股股利）F年度股份总数-年度末优先股数）
2、市盈率
市盈率（倍数）=普通股每股市价一普通股每股收益
3、每股股利
每股股利二股利总额一年末普通股股份总数
4、股票获利率
股票获利率二普通股每股股利一普通股每股市价X 100%
5、股利支付率
股利支付率=（普通股每股股利一普通股每股净收益)X100%
6、股利保障倍数
股利保障倍数二普通股每股净收益一普通股每股股利=1 *股利支付率
7、每股净资产
每股净资产二年度末股东权益一年度末普通股数
8、市净率
市净率（倍数）=每股市价一每股净资产
（三）现金流量分析
1、流动性分析
(1)现金到期债务比
现金到期债务比二经营现金流量净额一本期到期的债务
(2)现金流动负债比
现金流动负债比二经营现金流量净额一流动负债⑶现金债务总额比现金债务总额比二经营现金流量净额一债务总额
2、获取现金能力分析
(1)销售现金比率
销售现金比率二经营现金流量净额一销售额
(2)每股经营现金流量净额
每股经营现金流量净额二经营现金流量净额一普通股股数
(3)全部资产现金回收率
全部资产现金回收率二经营现金流量净额一全部资产X 100%
3、财务弹性分析
(1)现金满足投资比率
现金满足投资比率二近5年经营现金流量净额之和一近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
(2)现金股利保障倍数
现金股利保障倍数二每股经营现金流量净额一每股现金股。