财务指标汇总

1偿债能力分析

1、流动比率二流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快,

偿还流动负债能力越强。国际公认200%，我国150%较好。

2、速动比率二速动资产（流动资产-存货）流动负债*100%。国际标志比率100%

我国90%左右。

3、资产负债率二负债总额/资产总额*100%。指标越高负债程度高，经营风险

50%，国际公认较大，能以较低的资金成本进行生产经营。保守比率不高于好60%

O

4、长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）*100%

2资本状况分析1、资本保值增值率二扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%,指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。

2、资本积累率二本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高,

所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。

3盈利能力分析

1、主营业务毛利率二毛利（主营收入-主营成本）/主营业务收入*100%，介于20%-50% 之间，一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖

的特殊商品（时装）毛利率高。

2、

主营业务净利率二净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。

主营业务成本率二主营业务成本/主营业务收入*100%。

营业费用率二营业费用/主营业务收入*100%。

主营业务税金率二主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。

资产净利率二税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转率。

指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。

7、净资产收益率二净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率,

股东期望平均年度净资产收益率能超过12%

8、不良资产比率二年末不良资总额/年末资产总额*100%

18、 主营业务净利率二净利润/主营业务收入*100%

9、资产损失比率 二待处理资产损失净额 /年末资产总额*100%

固定资产成新率 二平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%

14、长期资产适合率 =（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）*100% 15、资本保值 增值率二扣除客观因素后的

年末所有者权益 /年初所有者权益

*100% 16、资本积累率二本年所有者权益增长额 /年初所有者权益*100%

19、主营业务成本率 二主营业务成本/主营业务收入*100%

10、 11、 流动比率二流动资产/流动负债*100%

12、 速动比率二速动资产/流动负债*100%

13、 资产负债率二负债总额/资产总额*100%

17、 主营业务毛利率二毛利/主营业务收入*100%

29、 现金比率二现金余额/流动负债*100%

21、主营业务税金率 二主营业务税金及附加 /主营业务收入*100%

22、资产净利率 二税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率*总资产周转

成本、费用利润率 二利润总额/（主营业务成本+期间费用）*100%

20、 营业费用率二营业费用/主营业务收入*100%

23、 净资产收益率 二净利润/平均所有者权益*100%

24、 管理费用率二管理费用/主营业务收入*100%

25、 财务费用率二财务费用/主营业务收入*100%

26、 27、 销售收现比二销售收现/销售额

28、 营运指数二经营现金净流量/经营所得现金

30、现金流动负债比 =经营活动净现金流量 /流动负债*100%

应收帐款周转天数 二天数/应收帐款周转次数 二计算期天数*应收帐款平均

余额/赊销收入净额

销售收入净额二销售收入-现销收入-销售折扣与折让

31、现金债务总额比 =经营活动净现金流量 /总负债*100%

32、 销售现金比率 =经营现金净流量/销售额*100%

33、应收帐款周转率 （次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额

34、 35、 存货周转率二销售成本/平均存货

36、 存货周转天数二计算期天数/存货周转率

30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%

37、流动资产周转次数（率）=销售收入净额/流动资产平均余额

38、流动资产周转天数二计算期天数/流动资产周转次数

39、总资产周转率二销售收入净额/平均资产总额

40、总资产周转天数 二计算期天数/总资产周转率

4营运能力分析

（次数）=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收

帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。

应收帐款周转天数 二天数/应收帐款周转次数 二计算期天数*应收帐款平均

余额/赊销收入净额

销售收入净额二销售收入-现销收入-销售折扣与折让

3、存货周转率二销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快,

占用存货资金少，占用相同数额的存货而实现的销货成本大。

4、存货周转天数 二计算期天数（年360天）/存货周转率

5、流动资产周转次数 （率）=销售收入净额/流动资产平均余额，指标高表明企

41、已获利息倍数 =（税前利润总额+利息支出）/利息支出

42、总资产报酬率 =（利润总额+利息支出）/平均资产总额

1、应收帐款周转率

2、

业流动资产周转速度快，利用效果好。

6、流动资产周转天数二计算期天数/流动资产周转次数

7、总资产周转率二销售收入净额/平均资产总额。周转速度快，企业的营运能力强;指标低，说明收入不足，或资产闲置浪费。

8、总资产周转天数二计算期天数/总资产周转率

9、已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出”利息支出

10、总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额

5综合偿债能力

已获利息倍数=（税前利润总额+利息支出）*利息支出

盈利能力:

主营业务净利率=（净利润一主营业务收入)X100%

资产净利率=（净利润一平均总资产）X100%=主营业务净利率*总资产周转率

净资产收益率=（净利润一平均净资产总额）X100%

另：总资产报酬率=（利润总额+利息支出）一平均资产总额

营运能力: 应收帐款周转率二主营业务收入一应收帐款平均余额