财税法单项选择题分析
财税法期末考试题及答案
财税法期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的条件？A. 年销售额超过规定标准B. 能够提供准确的税务资料C. 能够按规定报送税务资料D. 年销售额未超过规定标准答案：D3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不计入个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府颁发的奖金答案：D4. 以下哪种情况可以申请退还已缴纳的增值税？A. 企业破产B. 企业注销C. 企业转产D. 企业亏损答案：B5. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，房产税的税率为：A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, C7. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B8. 以下哪些属于个人所得税的免征额？A. 基本工资B. 社会保险费C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：B, C9. 以下哪些情况可以申请减免个人所得税？A. 残疾、孤老人员和烈属的所得B. 因自然灾害遭受重大损失的C. 个人取得的稿酬所得D. 个人取得的偶然所得答案：A, B10. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的非经营性住房B. 企业所有的经营性房产C. 个人所有的经营性房产D. 政府所有的公共设施答案：B, C三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（）答案：√12. 增值税的征收范围包括货物的生产、加工、修理、修配以及进口。
公司财税考试题库及答案
公司财税考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 利息支出C. 罚款支出D. 广告费支出答案：C3. 增值税一般纳税人销售货物，适用的税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 企业所得税法规定，以下哪项收入属于免税收入？A. 利息收入B. 股息收入C. 国债利息收入D. 转让财产所得答案：C5. 根据《个人所得税法》，以下哪项所得需要缴纳个人所得税？A. 政府补贴B. 退休金C. 稿酬所得D. 捐赠所得答案：C二、多项选择题6. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产所得D. 政府补助收入答案：ABC7. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：AB8. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：AB9. 个人所得税的征收范围包括哪些所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD10. 以下哪些属于增值税的免税项目？A. 农产品B. 医疗、卫生服务C. 教育服务D. 金融服务答案：ABC三、判断题11. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确12. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除全部的捐赠支出。
（）答案：错误13. 增值税的税率分为三档，分别是6%，9%和13%。
（）答案：错误14. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）答案：正确15. 企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。
（）答案：错误四、简答题16. 简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得的非居民企业。
财税法学(概论)期末单元测试题与答案
一、单选题1、经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后（）日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。
A.二十B.十五C.六十D.三十正确答案：A解析：A、经本级人民代表大会或者本级人民代表大会常务委员会批准的预算、预算调整、决算、预算执行情况的报告及报表，应当在批准后二十日内由本级政府财政部门向社会公开，并对本级政府财政转移支付安排、执行的情况以及举借债务的情况等重要事项作出说明。
2、经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后（）日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。
各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。
A.十五B.三十C.二十D.一个月正确答案：C解析：C、经本级政府财政部门批复的部门预算、决算及报表，应当在批复后二十日内由各部门向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。
各级政府、各部门、各单位应当将政府采购的情况及时向社会公开。
3、不属于一般公共预算收入的有（）A.各项税收收入B.国有资源（资产）有偿使用收入C.社会保险收入D.行政事业性收费收入正确答案：C解析：C、一般公共预算收入包括各项税收收入、行政事业性收费收入、国有资源（资产）有偿使用收入、转移性收入和其他收入。
4、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的（）设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。
A.百分之一至百分之五B.百分之三至百分之五C.百分之一至百分之三D.百分之五至百分之十正确答案：C解析：C、各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。
财税一体化试题及答案
数据，以下（）不在本栏中反映。
A.某药品经销单位被药监局依法没收的药品B.某电器公司将外购的钢材用于本企业修建厂房C.某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货D.某商场将外购的商品用于职工集体福利13．某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨，取得的货物运输业增值税专用发票上注明运费2000元，增值税220元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。
上述款项均已付清，下述分录正确的是（）。
A.借：管理费用2220原材料12000应交税费——应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款16260B.借：原材料12600应交税费——应交增值税（进项税额）2034待处理财产损溢1626贷：银行存款16260C.借：原材料14220应交税费——应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款16260D.借：原材料12600应交税费——应交增值税（进项税额）2260待处理财产损溢1400贷：银行存款1626014.某小规模纳税人在2013年11月销售货物，开具普通发票，注明价款9000元，当月购入货物5000元，当月增值税账务处理正确的是（）。
A.借：银行存款9000贷：主营业务收入9000B.借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——未交增值税262.14C.借：银行存款9000贷：主营业务收入8737.86应交税费——应交增值税262.14D.借：银行存款9000贷：主营业务收入8825.24应交税费——应交增值税174.7615.依据企业所得税法的规定，下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A.提供劳务所得 B.转让房屋所得C.权益性投资所得D.特许权使用费所得16．某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应税收入总额为（）万元。
《财税法规专题》形成性作业及答案1-4
《财税法规专题》综合作业（一）答案一、名词解释1、税法：国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。
2、税收法律关系：通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税人之间形成的权利义务关系。
3、税收转嫁：是指纳税人将自己应缴纳的税款通过一些方法或手段转嫁给他人负担的行为。
4、税收法律事实：能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件和行为。
二、选择题1、《中华人民共和国税收征收管理法》由（C）制定A国务院B国家税务总局C全国人大及其常委会D财政部2、税法的效力包括（ACD）A对人效力B对物效力C时间效力D空间效力3、下列机关中，具有征税权职能的是（ABCD）A国家税务总局B上海市地税局C深圳海关D恭城县财政局4、税收基本原则包括（ABC）A税收法定原则B税法公平原则C税法效益原则D税法简化原则5、反映征税对象广度的要素是（A）A税目B征税对象C税率D计税依据6、反映征税对象深度的要素是（C）A税目B征税对象C税率D纳税人7、一般情况下，纳税地点为纳税人的（AB）A住所地B生产经营所在C财产所在地D营业行为地8、按照（A）标准税法可以分为实体税法和程序税法A税法功能B征税对象C能否转嫁D适用主体9、下列商品中，适用增值税零税率的是（B）A化肥B出口的棉花C粮食D自来水10、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（234）A 牙膏B 香烟C化妆品D石油三、判断题1、关于税法的对人效力，我国采取的是属人原则（错）2、税收中性原则又叫做税收适度原则（对）3、按照征税对象的不同，税法可以划分为涉内税法和涉外税法（错）4、按照课税目的，关税可以分为财政关税和保护关税（对）5、综合所得税制是当今世界各国普遍采取的税制模式（错）四、简答1、征税主体的具体权力有哪些？答：（1）税务管理权（2）税款征收权（3）税务检查权（4）税务违法处理权2、纳税主体的具体权利有哪些？（1）税法适用的公正权（2）法定最低限额纳税权（3）获取信息权（4）保护隐私权（5）忠诚推定权（6）享受专业和礼貌服务的权利（7）税务行政复议和诉讼权3、税法具体原则有哪些？答：（1）社会政策原则（2）税率适度原则（3）税法简化原则（4）实质征税原则五、分析计算题李某（中国公民）系某高校教师，2006年9月份取得收入情况如下：（1）工资1800元。
企业财税法律制度试题附答案
企业财税法律制度试题附答案企业财税法律制度试题附答案第六章企业财税法律制度1、（单选题）商业银行在中国境内可以从事选项中的（）业务。
A.信托投资B.房地产投资C.股票交易D.政府债券交易正确答案：D2、（单选题）票据权利，是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和（）。
A.支配权B.追索权C.抗辩权D.追偿权正确答案：B3、（单选题）商业银行因分立、合并或者出现公司章程规定的解散事由需要解散的，应当向（）提出申请。
A.国务院B.银监会C.国务院银行业监督管理机构D.中国人民银行正确答案：C4、（单选题）下列关于商业银行破产财产分配顺序的表述中，（）是正确的。
A.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后应当优先支付储蓄存款的本金，然后是税金B.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工和劳动保险费用后，应当优先支付储蓄存款的本金和利息，然后是税金C.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付存款的本金，然后是税金D.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付税金，然后支付个人存款的本金正确答案：B5、（单选题）依照《证券法》，以下关于公司公开发行新股的条的叙述正确的是（）。
A.前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上B.公司预期利润率可达同期银行存款利率C.最近三年内财务会计文无虚假记载,无其他重大违法行为D.最近三年连续盈利，并可向股东支付股利正确答案：C6、（单选题）对背书人记载“不得转让”字样的汇票,其后手再背书转让的,将产生的法律后果是（）。
A.背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书人对后手的被背书人承担保证责任C.该汇票无效D.该背书转让无效正确答案：A7、（单选题）根据我国《商业银行法》的规定，企业事业单位可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，不得开立（）。
财税法规专题课程形成性考核作业4答案
财税法规专题课程形成性考核作业4一、单项选择题1．下列现行税法中属于实体法的是哪一个？AA．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则C．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法2．税收中性原则首先是由下列哪位学者倡导的？AA．亚当.斯密 B．瓦格纳 C．金子宏 D．北野弘久3．下列哪一项不属于我国税法的基本原则？CA．税收法定原则 B．税收公平原则 C．税制简化原则 D．税收效率原则4．下列关于累进税率种类的表述，不正确的是哪一个？DA．全额累进税率 B．超额累进税率 C．全率累进税率 D．比例累进税率5．税收公平的一般含义是指什么？DA．仅指水平公平 B．仅指垂直公平C．就是平均主义 D．水平公平和垂直公平相结合6．税收要素，是指税收之债有效成立所必须具备的基本要素。
下列哪项不属于税收要素？DA．税收债务人 B．税基 C．税率 D．税收处罚7、8、某增值税一般纳税人，将自产的10套汽车轮胎用于本单位运输队轮胎更新，汽车轮胎单位成本为200元，轮胎的消费税税率10%，成本利润率为8%。
纳税人的销项税额应是( B)。
A．340元 B．408元 C．512元 D．367.2元9．从实体法和程序法划分的意义上来说，税法属于哪一类法？CA．单纯意义上的实体法 B．单纯意义上的程序法C．实体性法律规范和程序性法律规范的统一体 D．以上说法都不对10．关于税种与税种法之间的关系，下列哪个说法是正确的？AA．一法一税 B．一法多税 C．无任何关系 D．多税一法11．在税收法律关系中，处于最主导地位的是哪种关系？AA．税收征纳关系 B．纳税人和国家之间的关系C．税收救济关系 D．其他税收关系12．下列哪一项不属于税收法律关系的主体？DA．国家 B. 纳税人 C. 征税机关 D. 国务院13．关于税法的时间效力，下列哪一项说法是正确的？CA．税法的时间效力仅指税法生效的时间B．税法的时间效力是指税法失效的时间C．税法的时间效力是指税法生效和失效的时间，以及是否具有溯及既往的效力D．以上说法都不对14．下列哪一项不属于税法失效的情况？DA．客观废止 B．规定废止 C．代替废止 D．主观废止15．税收立法权的主要内容是什么？AA．制定法律 B．修改法律 C．认可法律 D．废止法律16．某企业为增值税一般纳税人，进行经营而购入下列货物，其中哪些准予进行进项税额抵扣？DA．购进全套生产设备，计划使用年限为5年B．购进供职工休息时使用的健身器材C．为进行研制新产品而进口精密仪器D．从国外进口原材料而在海关取得的完税凭证上注明的增值税额17．下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有哪些是正确的？CA．采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B．委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C．将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D．进口货物，为货物到岸的当天18．下列哪些经济活动应缴纳营业税？DA．甲以其所有的专利权投资入股B．某知名作家转让其著作权C．某商场出售家具并上门安装D．甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权二、多项选择题1．作为一种法律规范，税法和其他法律一样，是由国家制定或认可的，体现国家意志，并由国家强制力保证实施的社会规范，具有一般法律规范的共同特征。
财税面试笔试题目及答案
财税面试笔试题目及答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、多项选择题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A, B, D2. 增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括哪些？A. 购买原材料支付的增值税B. 购买固定资产支付的增值税C. 购买办公用品支付的增值税D. 购买服务支付的增值税答案：A, C, D三、判断题1. 增值税的纳税人可以自行选择适用简易计税方法或一般计税方法。
（）答案：错误2. 企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止。
（）答案：正确3. 个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报两种。
（）答案：正确四、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法分为简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例征收。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额征收。
2. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内的收入总额减去成本、费用、损失等后的余额。
具体计算方式为：应纳税所得额 = 收入总额 - 税前扣除项目。
五、案例分析题某公司2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，捐赠支出为50万元，广告费和业务宣传费为100万元。
请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 600 - 50 - 100 = 250万元。
假设企业所得税率为25%，则应缴纳的企业所得税额为：250 * 25% = 62.5万元。
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财税法单项选择题分析
1．下列哪种材料是纳税人申报纳税时不必提交的材料？
A．纳税申报表B．财务会计报表C．会计账簿D．税务机关根
据需要要求报送的纳税资料答案：C解析：见《税收征收管理法》
第16条第1款，该条款规定："纳税人必须在法律、行政法规规定
或者税务机关依照法律，行政法规的规定确定的申报期限内办理纳
税申报，报送纳税申报表，财务会计报表以及税务机关根据实际需
要要求纳税人报送的其他纳税资料。
"2．中华人民共和国海关是国
家进出关境的监督管理机关，我国海关采取的管理体制为？
A．垂直管理体制B．双重管理体制C．间接管理体制D．政府
管理体制答案；A解析：本题考查我国海关的管理体制问题。
垂直
管理体制有利于维护海关系统的一体性，能较好抵制地方势力的干涉。
要注意与审计机关管理体制区分，后者采取的是双重管理体制。
本题参考《海关法》第3条。
3．下列项目中，我国《会计法》未作规定的是？
A．采用借贷记账法B．记账本位币C．会计年度D．会计核算
对象和内容答案：A解析：本题从一个宏观角度考查考生对于《会
计法》的整体把握能力，会计法规定了选项B的内容，我国会计记
账本位币为人民币，会计法也规定了选项C的内容，会计年度自公
历1月1日起至12月31日止，会计法也规定了选项D的内容，可
详见法条第10条，本题参见《会计法》第10条、第11条、第12条。
4．《中华人民共和国会计法》明确规定，会计机构内部应当建
立什么制度？
A．稽核制度B．审计制度C．管理制度D．监督制度答案：A解析：本题考查会计机构内部的稽核制度。
内部稽核制度指各单位会
计机构指定专职或者兼职的会计人员，负责对本单位的会计凭证，
会计账簿，财务会计报告和其他会计资料，依法进行审核的制度。
本题参考《会计法》第37条。
5．依据《中华人民共和国审计法》以下哪个单位不需要审计机
关有计划地定期审计？
A．某国有钢铁企业，每年亏损数额逾千万元B．某国有汽车制
造企业，每年接受国家财政补贴达百万元C．某国有彩电制造企业，目前正受到彩电市场巨大冲击D．某市一较小规模的电信企业答案：C解析：本题考查了审计机关定期审计制度。
依审计法，审计机关
报对与国计民生有重大关系的国有企业，以及国务院和本级地方人
民政府指定的其他国有企业，应有计划地定期审计。
选项A在，钢
铁企业亏损数额巨大，审计机关应定期守计，选项B中，汽车制造
企业接受较高财政补贴，审计机关报也庆定期审计，选项C中，电
信行业与国计民生密切相关，选项C中，彩电企业是否受市场冲击
与审计机关报是否定期审计无关，所以选C。
本题参考《审计法》
第21条。