会计管理制度-会计核算基础工作规定精品
会计核算管理制度
会计管理核算制度第一章总则第一条目的为规范公司会计工作秩序, 加强企业内部管理和会计监督, 完善会计核算工作体系, 提高会计基础工作水平, 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》制定本制度。
第二条会计核算定义1.本制度所招指会计核算, 是指财务中心遵循《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的规定, 结合公司实际情况, 对会计工作过程以及各项具体的操作原则和方法作出的规定。
2.会计核算采用公历年制, 以每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
半年度、季度、月度均称为会计中期。
3、会计核算以人民币为记账本位币, 采用借贷记账法, 记账文字为简体中文。
4、对每一项经济业务的记录, 使用一分法记账方式, 只填制记账凭证, 凭证字“记”字。
5.会计科目采用国家统一规定的工业企业会计科目。
二级科目、三级科目由集团财务中心统一制定。
第三条会计核算的基本原则1.以权责发生制为基础, 收入与其他相关的成本、费用必须相互配比。
2、以实际发生的经济业务事项为依据, 准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项, 定期反映资产、负债及股东权益。
3、会计处理方法前后各期一致, 不得随意变更。
第二章会计机构和会计人员第四条会计机构设置1.公司设财务管理中心, 直属集团总部。
2.由集团财务管理中心集中核算管理下属公司以及分机构财务、会计核算工作。
3.集团总裁是会计机构和会计核算的第一负责人。
第五条会计人员及职责1.集团设有财务总监一名, 财务管理中心日常工作向财务总监汇报2、集团财务总监应履行以下职责:（1）做好企业会计建设管理工作。
（2）建立和完善财务中心符合企业实际情况的财务核算体系、财务监控体系, 有效的进行内部控制。
（3）组织并制定企业财务管理规章制度, 制定和实施财务战略。
（4）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算。
会计核算基础管理制度
会计核算基础管理制度概述会计核算基础管理制度是企业内部针对会计核算流程和方法的规范和管理。
它包括了企业会计核算的基本要求、整个核算过程中所需要的各种凭证和报表、账簿的设置和分类、财务报表编制的要求等。
会计核算基础管理制度与企业内部其他管理制度相辅相成，能够保证企业会计核算的准确性和合法性，也为企业日后制定更细致的财务计划提供了基础数据和依据。
制定原则制定会计核算基础管理制度应当遵循以下原则：1.遵循国家行业政策和法律法规的规定；2.结合企业自身经营特点和财务管理实际需要；3.设计合理的会计科目和分类方式，以便快速、准确地记录企业各项财务信息；4.确立合理有效的审计机制，保障核算数据的正确性和透明度。
内容要点会计核算基础管理制度应该包括如下要点：1.会计核算基本要求企业会计核算应当遵循会计基本公理，如实记录、谨慎计提、持续经营、收益确认等。
此外，还应当制定合理的会计政策和方法，以便更好地反映企业各项经济业务。
2.凭证及报表的设置和格式为了保证会计核算数据的全面准确，无可非议的财务凭证和报表应当详细规定，格式和内容应当清晰明确，以便财务人员按照规范操作。
3.账簿设置与分类相对于科目设置，账簿的设置和分类影响更深远和广泛。
通过合理的账簿设置和分类方案，可以更快速、准确地获取各类财务信息，为各种财务决策提供更准确的支持数据。
4.财务报表的编制财务报表是企业在外部展示和公布自身经营状况的重要器具。
编制财务报表应当遵循会计准则和法律法规规定，同时又能真实、准确地反映企业经营状况，以便外界了解各类经济业务情况。
5.审计与监督机制审计与监督机制是会计核算基础管理制度的关键环节。
建立合理的审计机制，明确职责范围和标准、规定审核程序和方法能够有效地保障会计数据的真实性和准确性。
总结会计核算基础管理制度是财务管理的基石之一，能够为企业提供准确、完整、可依赖的财务数据。
同时，对于企业内部各项经济业务和财务决策都具有重要的指导意义。
会计核算基础管理制度
会计核算基础管理制度一、概述会计核算基础管理制度是企业管理体系中的一个重要组成部分，旨在规范企业会计核算管理行为，确保企业财务记录的真实性、准确性和透明度，为企业决策提供可靠的财务信息支持。
有效的会计核算基础管理制度能够提高企业财务管理效率和风险控制能力，促进企业健康发展。
二、会计核算基础管理制度的内容会计核算基础管理制度主要包括以下内容：（一）会计制度会计制度是企业内部的会计准则和流程规范，包括会计制度手册、会计核算程序和会计凭证等。
企业应当按照相关法律法规和会计职业准则制定适合自身特点的会计制度，确保会计核算的规范性和标准化。
（二）会计账簿会计账簿是记录企业经济业务和财务状况的主要工具，包括总账、明细账、辅助账等。
企业应当按照会计制度的规定建立和管理会计账簿，及时、准确地记录财务信息。
（三）会计核算报表会计核算报表是反映企业财务状况和经营成果的主要财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
企业应当按照相关法律法规和会计职业准则编制和公布会计核算报表，确保财务信息真实、准确、完整。
（四）会计监督与审计企业应当按照法律法规和会计职业准则要求，建立健全的会计监督和审计制度，定期对会计核算报表、账簿等进行审计和检查，发现问题及时纠正并作出相应的管理决策。
三、会计核算基础管理制度的意义会计核算基础管理制度的意义在于：（一）保证财务信息真实性和准确性会计核算基础管理制度能够规范企业会计核算和财务报告的行为，确保企业财务信息的真实性、准确性和可靠性，为企业决策提供准确的财务信息支持。
（二）提高管理效率和风险控制能力有效的会计核算基础管理制度能够提高企业财务管理效率和风险控制能力，帮助企业管理者更好地了解企业的财务状况和经营情况，及时作出正确的决策。
（三）促进企业健康发展会计核算基础管理制度的建立和完善能够促进企业健康发展，为企业的可持续发展打下坚实的基础。
四、建立健全会计核算基础管理制度的建议为建立健全会计核算基础管理制度，企业可以从以下几个方面出发：（一）制定适合企业特点的会计制度企业应当按照相关法律法规和会计职业准则，制定适合自身特点的会计制度，明确会计核算的标准和流程规范。
会计核算基础工作制度
会计核算基础工作制度一、制度背景会计核算基础工作制度旨在规范公司财务会计核算业务，保证财务信息真实、准确、完整地反映公司经济实际情况，同时也是公司信息化管理的关键环节。
二、制度适用范围本制度适用于公司各部门、分支机构及员工，包括公司财务管理、会计核算、财务报告、财务监督等各相关工作人员。
三、制度内容1.会计核算基础工作的流程公司会计核算基础工作流程主要包括以下环节：（1）账务凭证的分录各个业务部门应及时、准确向财务报账，并提供相关证明文件，会计人员根据实际情况将单据填写并录入财务系统。
（2）账务凭证的审核由财务主管或财务经理对账务凭证进行审核，审核内容包括：凭证的正确性、凭证的科目、金额、币种、日期的准确性等。
审核通过的凭证方可进行下一步工作流程。
（3）账务凭证的记账会计人员根据审核通过的凭证，将凭证上的各项信息录入财务系统，进行记账处理，实现对财务数据的归档和查询。
记账过程中，需要按照财务规定进行核算处理。
（4）账务凭证的汇总每日对记账后的财务数据进行分类和汇总，相关财务报表也在这一步骤中生成并审核。
（5）财务报表的编制财务主管对各类报表进行审查，并根据实际情况编制完整的财务报表。
2.会计核算基础工作的要求（1）依法合规公司的核算及财务报告必须符合财务、税务、证券、资本市场等有关法律、法规、规章的要求，依法合规，保证财务数据的准确性和规范性。
（2）真实、客观、完整财务报表是公司向外界展现自己经济状况的重要资料，必须保证真实、客观、完整。
财务人员要注意不公开和泄密原则，对任何利用会计核算数据的外部方进行审慎把握。
（3）精确、及时、科学为保证财务信息真实、准确、完整的核心，财务信息需要及时、科学输出，准确、细致进展。
财务工作人员要注重对各项数据和信息的核实和检查，以保证每项处理措施的准确有效。
3.会计核算基础工作的监督（1）内部监督•公司财务会计核算制度自我监督：财务内控性制度及其评估等•申报会计基本操作人员的信息及参加培训的情况•财务管理部门内部审计：分项审计和独立审计（2）外部监督•审计机构的外部监督：由独立董事委托第三方审计机构，对财务信息进行审查•电子监管的外部监督：对公司财务信息进行实时监测和分析4.会计核算基础工作的责任（1）公司领导的责任公司领导为公司的经营管理和财务管理负有最终责任。
会计核算基本管理制度
会计核算基本管理制度一、概述会计核算是企业经营管理中重要的组成部分，是企业生产经营的技术活动。
会计核算管理制度是企业建立会计核算体系，规范会计核算行为、保障财务信息真实性、完整性的重要基础。
本文档将从制度的基本内容、执行原则和流程等方面对会计核算基本管理制度进行论述。
二、制度的基本内容1.科目设置：根据企业的特定需要，设立相应的会计科目方便会计核算。
企业应根据《企业会计准则》规定的会计科目框架设置会计科目，科目设置过多或过少都会影响核算质量。
2.凭证管理：企业应设立健全完善的凭证管理制度，确保凭证真实、准确、合法。
凭证管理记录应包括所属账户、日期、凭证字号、会计科目、金额、出入账、制单人、复核人等信息。
3.账务处理：账务处理应符合会计核算原则和规定，围绕企业业务活动地点组织成多个核算中心并确立成本对象。
在处理账务时，要根据业务性质和财务特点，采用不同的核算方法。
4.报表编制：报表编制是企业进行会计核算的最终目的。
企业必须依照财务报告规范要求编制完整真实的财务报表。
财务报表的编制应遵循规范要求，认真核对报表内容和数据，做到准确、完整和防止误差。
三、执行原则1.规范性原则：会计核算工作应严格按照法律法规、规章制度、会计准则等相关规定进行操作。
2.真实性原则：会计核算应真实、准确、全面反映企业经济活动。
3.稳健性原则：会计核算应重视资产负债关系, 对企业应进行合理计量,计提拨备、减值、折旧、摊销等准确反映企业财务状况。
4.实用性原则：会计核算应依据业务实际情况, 采用应用灵活的会计核算方法和制度管理。
四、流程会计核算流程包括： 1. 收集凭证：相关人员汇总各类单据，还原业务系统情景，生成会计凭证。
2. 分录处理：按照会计科目归置，合并会计科目后形成会计账簿。
3. 报表汇总：财务人员汇总各个账簿，运用专业会计软件辅助编制财务报表。
4. 归档备案：凭证、账簿、报表等会计核算工作文件按时间归档，方便财务监管及审计。
会计核算的基础管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强会计核算工作，提高会计信息质量，保障会计工作依法、合规、高效进行，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合我单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有会计核算工作，包括财务报表编制、会计凭证处理、会计账簿登记、会计档案管理等。
第三条本制度遵循以下原则：1. 法规原则：严格执行国家法律法规，确保会计核算工作的合法性；2. 实事求是原则：以实际经济业务为基础，确保会计信息的真实性、准确性；3. 规范化原则：建立健全会计核算工作流程，实现会计核算工作的规范化、标准化；4. 效率原则：提高会计核算工作效率，确保会计信息及时、准确地反映单位经济活动。
第二章会计核算组织与管理第四条会计核算工作由财务部门负责，财务部门负责人对本部门的会计核算工作全面负责。
第五条财务部门应设立会计核算岗位，明确岗位职责，确保会计核算工作的顺利进行。
第六条会计核算岗位设置如下：1. 会计主管：负责组织、协调、指导会计核算工作，确保会计信息质量；2. 会计核算员：负责编制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表等工作；3. 会计档案管理员：负责会计档案的收集、整理、归档、保管等工作。
第七条会计核算人员应具备以下条件：1. 具有会计从业资格证书；2. 熟悉国家会计法律法规、会计准则和会计制度；3. 具有较强的责任心和良好的职业道德；4. 具备一定的计算机操作能力。
第八条会计核算人员应定期参加业务培训，提高业务水平。
第三章会计核算流程第九条会计核算流程包括以下环节：1. 会计凭证的编制：根据经济业务的发生，编制会计凭证，包括记账凭证、收款凭证、付款凭证等；2. 会计凭证的审核：对会计凭证进行审核，确保会计信息的真实性、准确性；3. 会计账簿的登记：根据会计凭证登记会计账簿，包括总账、明细账、日记账等；4. 财务报表的编制：根据会计账簿编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；5. 会计档案的管理：对会计档案进行收集、整理、归档、保管等工作。
会计基础工作管理制度
会计基础工作管理制度一、制度背景会计基础工作是企业日常经营中不可缺少的一项工作。
为了规范企业的会计基础工作，保证财务数据的真实性和可靠性，制定本管理制度。
二、管理目的本制度的管理目的是为了规范企业会计系统的运作，确保会计各项工作的准确、及时、可靠，保证财务信息的真实性和及时性。
三、管理内容3.1 会计制度公司应明文规定会计制度，使之与企业的管理制度相一致。
会计制度应当包括企业会计核算的基本原则、会计核算的方法、会计核算的基本程序以及会计核算的主要会计政策。
会计制度的制订应当遵循我国的相关法规和规章制度。
3.2 会计档案管理公司应建立并完善相关的会计档案管理制度，包括但不限于会计凭证、凭证原始凭证、现金支出凭证等相关档案资料的管理。
3.3 费用核算与管理公司的费用核算应按照会计核算的规定进行，各项费用的管理应按照相关政策和规定执行。
3.4 税收管理公司应按照国家税法的规定，建立并完善相关税收管理制度，包括但不限于企业所得税、增值税的管理等。
3.5 财务报告的编制与分析公司应依据市场需要及法律、法规的要求定期编制财务报告，并按照相关规定进行分析。
3.6 会计人员的管理公司应对会计人员进行岗位培训和岗位培养，确保其执业水平达到相关国家认证机构的要求。
同时，应严格遵守法律规定，保障员工的权益。
四、管理流程4.1 会计制度的制定流程相关负责人在对会计制度的了解和研究后，起草会计制度。
通过内审和企业负责人的审批，最终确定制度内容并公布执行。
4.2 会计档案管理流程公司应充分利用电子档案管理系统，建立可追溯、可审计的会计档案管理系统。
4.3 费用核算与管理流程公司应根据相关的会计原则、会计政策以及会计程序等，正确、及时地记录和核算各项费用。
4.4 税收管理流程公司应按照国家税法的要求，并结合自身经营特点和经营状况进行税收规划和税收管理。
4.5 财务报告的编制与分析流程公司应按照财政部的要求，根据企业实际情况并参照财务报表规范对会计报表进行编制和分析。
公司会计基础工作管理制度
公司会计基础工作管理制度一、总则本制度旨在规范公司会计基础工作，确保会计信息的真实性、合法性和有效性，为公司的经营决策提供准确的财务数据支持。
所有会计人员必须遵守国家有关财经法规，按照会计原则和标准执行会计工作。
二、会计组织机构与职责公司应根据业务需要设立会计部门，明确会计部门的组织结构和岗位职责。
会计部门负责日常的会计核算、报表编制、财务分析等工作。
同时，会计部门应定期对内部控制体系进行评估和优化，确保财务管理的有效性。
三、会计账簿管理会计账簿是记录和反映企业经济活动的重要工具。
公司应建立严格的账簿管理制度，包括账簿的设置、登记、保管和使用等。
所有会计凭证必须经过审核无误后，方可入账。
会计账簿应做到日清月结，确保账目清晰。
四、财务报告与分析财务报告是公司对外提供的财务状况、经营成果和现金流量的信息载体。
会计部门应按时编制财务报表，并进行分析，为管理层提供决策依据。
同时，应确保财务报告的真实性和合规性，避免误导使用者。
五、内部审计与监督内部审计是保障会计工作质量的有效手段。
公司应建立健全内部审计制度，定期或不定期地对会计工作进行检查和评价。
通过内部审计发现的问题应及时整改，防止财务风险的发生。
六、资金管理与控制资金是企业运营的血液，有效的资金管理对企业的生存发展至关重要。
公司应制定严格的资金管理制度，包括资金计划、调度、使用和监控等。
确保资金的安全、合理和高效使用。
七、税务筹划与合规税务筹划是合理利用税法规定，减轻企业税负的行为。
会计部门应熟悉相关税法，合理进行税务筹划，同时确保税务申报的准确性和及时性，避免税务违规行为的发生。
八、信息系统与技术支持随着信息技术的发展，会计信息系统已成为提高会计工作效率和质量的重要工具。
公司应投入必要的资源建设和维护会计信息系统，确保系统的稳定性和安全性。
同时，应不断提升会计人员的信息技术应用能力，以适应数字化时代的需求。
九、培训与发展会计人员的素质直接影响会计工作的质量。
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会计核算基础工作规定第一条为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，特制定本规定。
第二条会计科目的运用及帐户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。
第三条凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸易企业可采用记帐凭证。
第四条会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐作证汇总表核算组织程序图式。
（一）根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；（二）根据记帐凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；（三）根据记帐凭证汇总登记总分类帐；（四）根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；（五）根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；（六）月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。
记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期（5天或10天）将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。
记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期（5天或10天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。
第五条记帐规划：（一）记帐须根据审核过的会计凭证。
除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。
没有合法的凭证，不能登记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。
（二）登记帐簿时用钢笔写（除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔）。
（三）记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。
（四）会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。
（五）明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。
（六）每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第二者能看活楚。
每笙帐记完后在记胀凭证」戈* “乩（七）记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。
应将空行或空页划斜红线注销。
（八）记帐发生错误，用以下方法更正：1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。
记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。
2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。
如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。
更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。
如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。
更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。
（九）红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：1.经济业务完成后，发生退回或退出；2.经济业务计算错误而发生多付或多收；3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；4.其它必须冲销原记数字的事项。
（十）各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”（十一）月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。
总结的数字本身均不得用红字书写。
发生笔数不多的帐户，也可不结总。
不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。
（十二）编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。
不准先出报表，后补记帐簿。
（十三）年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。
必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。
结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。
第六条结帐、对帐：（一）结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。
2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。
如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。
3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见“记帐规则” 的第 11 点。
（二）对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。
具体内容如下：1.帐证核对：是指各种帐簿（总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等）的记录与会计凭证（记帐凭证及其所附的原始凭证）的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。
月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。
2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。
3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。
会计帐表的标准规范□ 序时帐1•总分类帐科目日记表(代普通序时帐)⑴①尺寸：长(400 mm ) X宽(260 mm )(注：长度可依科目多寡斟酌增减 )②印刷颜色：黑色(2) 编制说明：①本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表，代替序时帐簿，并作为过入总分类帐的凭证。
②每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票，连同当日转帐传票，按科目分别汇总记入本表的各栏。
③传票的总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列次序编号。
④各种传票的起讫号数，应分别填入“编制本表根据”栏内。
⑤本表编制完成时，应经各有关人员的签章后，并作过入总分类帐的依据。
各科目过入总分类帐时，借方合计金额过入借方，贷方合计金额过入贷方。
2•现金及银行存款日报表(代特种序时帐)(1)格式①尺寸：长(350 mm ) X宽(260 mm )②印刷颜色：黑色③联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。
(2)编制说明①本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现金簿及银行存款明细帐以节省人力。
②每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转帐传票，将“摘要”、“行号”及“银行存款”、“现金”的金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次日上午送交会计部门。
③每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。
唯必需在右上角“共页第页”填列相当数字。
④本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后，送交会计部门。
经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，并归集成册及归档。
以替代现金及银行存款明细分类帐。
3•销货簿(特种序时帐)(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260 mm ) X宽(190 mm )(3)编制说明：①凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。
②有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列于帐上。
③本簿每月结总一次，结总时应分列“本月合计”、“本月累计”二行以加计的。
“本月合计”数与总分类帐的同期余额相同。
□ 分类帐1 .总分类帐(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260 mm ) X宽(190 mm )(3)编制说明：①本帐为一切会计事项汇总记录的簿记。
②本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。
③本帐根据日记表登记。
④本帐摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外，不得记详细事由。
⑤本帐各户，应视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。
⑥本帐各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目有“本月合计” 之下应加列“本月累计”的总额。
年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数, 不并入“本月合计”结算。
⑦本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结数，应结转本年度损益帐户。
注：可购买文具行的现成帐本2•明细分类帐(除另立特种帐簿外的其他会计科目适用)(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260 mm ) X宽(190 mm )(3)编制说明：①本帐为一切会计事项明细记录的簿记。
②本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。
③本帐根据会计记帐凭证逐笔登录的。
④本帐摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外，不得记详细事由。
⑤本帐各户，得视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。
⑥本帐各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目在“本月合计” 的下应加列“本月累计”的总额。
年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数, 不并入“本月合计”结算。
⑦本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结数，应结转本年度损益帐户。
注：可购买文具行的现成帐本3•应收、付帐款明细分类帐(1)格式：活页式(2)尺寸：长(280 mm ) X宽(210 mm )(3)编制说明：①本帐系就应收、应付帐款为明细分类登记的会计簿记。
②本帐系依“客户别”作分类记录，便于查阅。
③本帐余额与统驭各该户的总分类科目同期余额应相符。
④本帐根据记帐凭证及有关原始凭证登记。
注：可购买文具行的现成帐本4•固定资产登记卡(代资产明细分类帐)(1)格式：活页式(2)尺寸：长(260 mm ) X宽(160 mm )(3)编制说明：①本帐系就固定资产及其累计折旧为明细分类登记的簿记。
②本帐卡就固定资产名称及其不同规格分类，以一机一卡为原则使用。
③本帐余额应与统驭各该户的总分类科目同期余额相符。
④本卡适用于机械设备、运输设备、机电性什项设备，新卡的填写由会计部门填制。