财政学税收的经济效应
财政学考试重点
财政学重点复习提纲一．第一章1.财政的定义(10)：财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
实践中，财政表现为政府的一系列收支活动或政府的理财活动。
财政概念包括以下四个方面的具体含义：(1)财政分配的主体是国家(政府) 。
(2)财政分配的客体是一部分社会产品或国民收入(其中主要是剩余产品) 。
(3)财政分配的形式既有实物和力役形式，也有价值形式。
(4)财政分配的目的是满足国家实现其职能的需要。
2.区分公共物品和私人物品的标准( 14，了解)区分两者的标准通常是： (1)排他性和非排他性， (2)竞争性和非竞争性。
私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。
排他性是指个人可以被排出在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者为私人产品付钱购买之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征，竞争性是这消费者的增加将引起生产成本的增加，没多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。
非排他性是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，例如，每个公民都可以无差别地受益于国防所提供的安全保障，每个适龄儿童都有权利和义务接受政府提供的义务教育，等等。
非竞争形势公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。
如：大学是公共物品还是私人物品？是公共物品，因为其具有非竞争性与非排他性。
我念大学不能排除其他人念，大学的成本不会因为我的加入而增加。
3.财政的三大职能(26--30)只要存在政府和财政，财政的三大职能就不会消失。
(1) 资源配置职能，广义地理解可以是指社会总产品的配置，狭义地理解可以是指生产要素的配置。
其财政配置的机制和手段主要有：O在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占 GDP 的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
财政学-习题集及答案(陈共)(2)
财政学习题集第1章财政概念和财政职能二、填空1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。
2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。
3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。
4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。
5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。
6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。
7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。
8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。
9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。
四、不定项选择1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A、国防B、花园C、教育D、桥梁3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A、垄断B、信息不充分或不对称C、收入分配不公D、经济波动4、政府干预经济的手段包括：A、立法和行政手段B、组织公共生产和提供公共物品C、财政手段D、强制手段5、政府干预失效的原因和表现可能发生在：A、政府决策失误B、政府提供信息不及时甚至失真C、政府职能的“越位”和“缺位”D、寻租行为6、公共物品的基本特征包括：A、历史性B、非排他性C、非竞争性D、单一性7、财政的基本职能是：A、资源配置职能B、调节收入分配职能C、组织生产和销售职能D、经济稳定与发展职能8、财政的特征包括：A、阶段性与公共性B、强制性与非直接偿还性C、收入与支出的平衡性D、历史性9、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A、家庭B、企业C、政府D、中介10、财政实现收入分配职能的机制和手段有：A、划清市场与财政分配的界限和范围B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移支出第2章财政支出的基本理论二、填空1、提供公共物品来满足公共需要有两个系统：一是市场，二是政府。
税收政策的财政学效应
税收政策的财政学效应税收政策是国家财政运作的重要组成部分，直接关系到国家经济发展和社会稳定。
税收政策的财政学效应，指的是税收政策对宏观经济和财政收支产生的影响。
税收政策的财政学效应可以分为直接效应和间接效应两个方面。
直接效应直接效应主要表现在税收对财政收入的影响。
税收收入是国家财政的主要来源之一，通过调控税收政策，国家可以增加或减少税收收入。
当国家经济运行良好时，财政部门可以适当提高税收水平，以刺激消费和投资，并增加财政收入。
当经济出现下滑时，应综合考虑国际国内经济形势的变化，采取有效的税收策略，减少税收，扩大内需，促进经济恢复和发展。
间接效应间接效应主要表现在税收对宏观经济和社会生活的影响。
税收政策对税负分配、社会公平、资源配置等方面都有影响。
不同的税收政策对宏观经济和社会生活的影响也不同。
税收政策对税负分配的影响税收政策对不同收入群体的影响，从而影响整个社会的财富分配。
如果税收政策对高收入群体有利，将会加剧财富的不平等。
如果税收政策对低收入群体有利，将会促进财富的均衡分配。
例如，征收增值税的税率，高端消费品税率应该相对较高，一般商品和民生用品税率应该相对较低。
这样可以在保持税收收入平衡的同时，有效地缓和税负和财富分配的不平衡。
税收政策对社会公平的影响税收是政府提高财政收入的重要手段。
通过税费的收缴，政府可以通过一定的资源调配，为公众提供公共产品和服务。
同时，税收政策也影响社会公平。
例如，通过征收高额遗产税，可以防止财富的不合理传承，加强财富的再分配，保证公平。
此外，在税收征收过程中，还应注意加强纳税人的教育，防止逃税等行为的发生，提高社会公平度。
税收政策对资源配置的影响税收输入的大小，涉及政府在资源调配方面的权责。
税收政策对投资方向和活力产生直接、间接和持续的影响。
例如，当政府通过税收优惠措施鼓励企业向重点领域转移资金或促进技术进步时，将会对改善资源配置和促进经济增长产生积极作用。
总结税收政策的财政学效应是国家经济运行和社会发展的重要因素，直接关系到财政收支平衡、资源配置、社会公平和税负分配等方面。
财政学名词解释总结
市场失灵：市场失灵就是市场没有能够发挥高效率地配置资源的作用。
市场是生产者与消费者汇集的场所。
生产者是商品的供给者，消费者是商品的需求者。
需求者与供给者的力量对比形成商品的均衡价格，这个均衡价格又引导下一阶段的供给与需求。
由于商品必须在市场上实现价值，而生产者和消费者的决策又是私下进行的，因此市场配置总不能达到最佳状态，总出现市场失灵现象。
主要表现在：1.垄断2.信息不充分和不对称3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动经济建设费：我国依据国家职能的划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文交费、国防费、行政管理费和其它支出五大类。
经济建设费包括基本建设拨款支出，国有企业挖潜改造资金，科技建设三项费用（新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费），简易建设费支出，地质勘探费，增拨国有企业流动资金，支援农村生产支出，工业、交通、商业等部门的事业费支出，城市维护费支出，国家物资存储支出，城镇青年就业经济费支出，抚恤和社会福利救济费支出等。
公共提供：公共物品的市场均衡是一个特殊问题，不可能通过市场上的个人决策方式决定，必须寻求决定公共物品提供的特殊方式，公共提供可以分为纯公共物品提供方式、准（混合）公共物品提供方式。
提供公共物品来满足公共需要有两个系统：市场和政府。
因而公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。
提供纯公共物品是政府配置资源的领域，是政府的首要职责；准公共物品的有效提供方式有：1.政府授权经营2.政府参股3.政府补助。
由于公共物品可以由政府直接组织生产，也可由私人生产，政府来购买，因此公共物品的提供方式涉及公共物品的生产方式问题。
社会消费性支出：社会消费性支出是非生产德消耗性支出，它的使用并不形成任何资产，在必要限度内，它是为社会再生产的正常运行所必需的，就其本质来说，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，是财政现象存在的主要依据。
社会消费性支出是社会的，具有明显的外部效应，要遵循与一般商品交换不同的另一种原则。
第八版陈共财政学名词解释和简答
财政国家或公共团体以维持其生存发达之目的，而获得收入、支出经费之经济行为。
公共物品由国家机关和政府部门—公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品.政府在资源配置中的作用市场会失灵，需要政府的干预或调节，然而政府在履行经济职能时，并不总能起到弥补市场失灵的作用，市场不能解决好的问题，政府也不一定能解决得好;市场存在失灵,政府机制本身也不是完美无缺和无所不能的，也存在政府干预的失败.政府干预是弥补市场机制的失灵,而不是取代市场机制，特别是要避免习惯于用计划经济手段来管理市场经济。
准公共物品的供给理论在政府批准授权下的公共物品的私人提供问题，从而带动了其后许多经济学者展开对公共物品私人提供问题的研究。
混合公共物品及其提供方式混合公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质（1)政府授权经营.政府部门通过公开招标形式选择民间企业（2）政府参股。
对于那些初始投资量较大的基础设施项目，由政府通过控股参与建设(3)政府补助，对于那些提供教育服务、卫生服务的民间机构及从事高新技术产品开发的民间企业,政府给予一定数量的补助。
纯公共物品的提供是政府配置资源的领域，是政府的首要职责，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制定的。
外部性指一个人或一群人的行动和决策使另一个人或一群人受损或受益的情况。
内在稳定器当经济萧条,纳税人收入下降时，适用税率自动下降，又可以刺激投资和消费,促进经济复苏。
瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
二是维护全社会稳定，提高全民族素质，外部社会效应巨大的社会公共事业支出，如社会保障、科技、教育、卫生、文化、扶贫等方面的支出.三是有利于经济环境和生态环境改善，具有巨大外部经济效应的公益性基础设施建设的支出，如水利、电力、道路、桥梁、环保、生态等方面的支出。
四是我国目前经济正处在转轨时期,在市场机制还不完善的条件下，国家对宏观经济运行还应有必要的调控,财政也要留有一定的财力,对经济活动进行适当的干预。
财政学-公共经济学
公共经济学第1章公共部门的经济活动一、公共经济:研究政府部门经济经济活动的规律性，别称公共财政学。
二、帕累托效率:帕累托最优是指资源分配的一种理想状态，即假定固有的一群人和可分配的资源，从一种分配状态到另一种状态的变化中，在没有使任何人境况变坏的前提下，也不可能再使某些人的处境变好。
换句话说，就是不可能再改善某些人的境况，而不使任何其他人受损。
三、社会总效益（TSB）：人们从消费一定量的该种物品或服务中所得到的满足程度。
四、社会边际效益（MSB）:人们对该种物品或服务的消费每增加一个单位所增加的满足程度。
五、一种物品或服务的社会边际效益，随其数量的增加而倾向减少。
六、社会总成本（TSC）：生产一定量的物品或服务所需消耗的全部资源价值。
七、社会边际成本（MSC）：每增加一个单位该种物品或服务的生产量。
一种物品或服务的社会边际成本，随其数量的增加而倾向于增加。
八、帕累托效率的条件是：配置在每种物品后服务或劳务上的资源的社会边际效益均等于其社会边际成本。
即为：MSB＝MSC。
结论：一种具有效率的经济制度，可使其全社会的资源配置满足这样一钟条件，即每一种物品或服务的社会边际效益均等于其社会边际成本。
九、公共物品或服务：是指公共物品或服务的效用为一个整体，向整个社会共同提供的，具有共同受益或联合消费的特点。
其效用为整个社会的成员所共享，而不能将其分割为若干部分，分别归属于某些个人或企业享用。
十、免费搭车者：即消费者在自利心理的诱惑下,将试图不需要由自己提供公共产品或者不必由自己为公共产品提供付费,而希望坐享他人提供公共产品.由于消费时的非排他性和非竞争性,使得这类产品只要由人提供了,则其效应所及范围内,人们都是天然能够消费的而不管它是否为其消费提供了成本费用.十一、公共财政职能：公共财政是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。
职能包括经济职能和政治职能，比如社会资源配置，社会保障，满足人民物质文化需要。
财政学考题及答案
财政学考题及答案一、名词解释：（每题5分，共30分）公共物品预算外资金财政收入增长弹性系数国债负担率纵向财政缺口扩张性财政政策二、简述题：（三题选两题，每题20分，共40分）1.政府提供公共卫生的理论依据。
2.简述税收的收入效应和替代效应。
3．简述财政平衡与总量平衡的关系三、论述题：（两题选一题，每题30分）1.根据瓦格纳法则的原理，来分析我国财政支出占GDP比重变化的特殊性。
2.论述出口退税的理论依据和目前我国出口退税的改革。
参考答案一、名词解释1．公共物品答：公共物品是和私人物品对应的。
人类社会需要各式各样的商品和服务，从商品和服务需要的主体来看，有的是各社会成员的个人的需要,有的则不是某个个别人的需要，而是一种集体的社会性的共同需要。
从商品和服务的供给渠道来看，在市场经济体制下，供给的主渠道是市场，即凡是市场上有的东西人们可以到商店里购买。
但是，由于存在市场失灵，有些商品和服务市场不能提供，或不适于由市场提供，则必须由政府系统通过本身的特殊运行机制来提供。
因此，人类社会需要的各式各样的商品和服务，依据需要主体和供给渠道的不同，可以分为两大类：公共物品和私人物品。
由国家机关和政府部门――公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。
公共物品的特征有两个：一是非排他性；二是非竞争性。
公共物品的非排他性具有两方面的含义：首先，公共物品在技术上不易排除众多的收益者；其次，有些公共物品技术上不易排除他性原则，但是排他性实施的代价太高，远远超出了排他后的益处。
由于存在非排他性意味着可能形成“免费搭便车者”，导致其补偿的不足，从而使之供给出现不足。
公共物品的非竞争性是指再增加一个消费者时的边际成本为零，也就是说在公共品数量一定的情况下，公共品多分给一个消费者的边际成本是零。
在公共品的非竞争性、非排他性中，非排他性是公共品的基本属性，而且非竞争是由公共品的自身的因素决定，而排他性则是由外生因素决定。
《财政学》试题及答案
《财政学》试题及答案（解答仅供参考）第一套一、名词解释1. 财政政策：财政政策是指政府通过调整税收、支出等财政手段，来实现宏观经济调控目标的政策。
2. 公共物品：公共物品是指具有非竞争性和非排他性的商品或服务，无法通过市场机制有效供给，需要由政府提供。
3. 转移支付：转移支付是指政府在没有相应货物或服务的交换下，将一部分财富从一部分人或地区转移到另一部分人或地区。
4. 税收中性：税收中性是指税收对经济行为不产生额外的干扰或扭曲，即税收不会影响纳税人经济决策的相对价格。
5. 预算赤字：预算赤字是指政府在一定时期内的支出超过了收入，导致财政赤字。
二、填空题1. 财政学研究的主要对象是______和______的关系。
答案：政府、市场2. 根据财政支出的目的，可以将其分为______支出和______支出。
答案：消费性、投资性3. 税收的三大基本特征是______、______和______。
答案：强制性、无偿性、固定性4. 公债的发行方式主要有______发行和______发行。
答案：直接、间接5. 财政平衡是指财政收入与财政支出的______关系。
答案：相等三、单项选择题1. 下列哪一项不属于财政政策的工具？A. 税收B. 公债C. 利率D. 政府购买答案：C2. 公共物品的提供主要依靠的是？A. 市场B. 政府C. 社会组织D. 个人答案：B3. 下列哪种税属于直接税？A. 增值税B. 关税C. 所得税D. 消费税答案：C4. 转移支付的主要目的是？A. 增加政府收入B. 实现社会公平C. 提高经济效益D. 扩大财政赤字答案：B5. 下列哪种情况会导致预算盈余？A. 支出大于收入B. 收入等于支出C. 收入小于支出D. 支出小于收入答案：D四、多项选择题1. 下列哪些是财政政策的目标？A. 经济稳定B. 收入分配公平C. 资源配置效率D. 国际收支平衡答案：ABCD2. 下列哪些是税收的分类依据？A. 税种B. 纳税人C. 征税对象D. 税率答案：ABC3. 下列哪些是公债的种类？A. 内债B. 外债C. 长期债D. 短期债答案：ABCD4. 下列哪些是政府购买的内容？A. 公共设施建设B. 教育服务C. 社会保障支出D. 国防支出答案：ABCD5. 下列哪些是财政赤字的影响？A. 推动经济增长B. 导致通货膨胀C. 增加国家债务D. 影响国际收支答案：ABCD五、判断题1. 财政政策和货币政策是宏观调控的两大主要手段。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
本章提要
• 第一节 税收经济效应的作用机制 • 第二节 税收的经济影响 • 第三节 税收与经济发展
第一节 税收经济效应的作用机制
• 一、税收的收入效应
– (the income effect )
• 二、税收的替代效应
– (the substitution effect )
O
E
B
图9-2 税收的替代效应
食品
第一节 税收的经济效应作用机制
图9-3 税收的收入效应和替代效应
• 收入效应仅仅说明资源从纳税人转移给政府， 不会产生超额负担，不会损害经济效率。（未 改变资源配置）
• 而替代效应则不同，当商品税课于食物而不课 于衣服时，张三可能通过增加衣服的消费量来 替代食物。然而，张三在税前也许并不喜欢那 么多的衣服，这样就会带来效用损失。
第三节 税收与经济发展
• 一、税收与经济发展关系的理论观点
• 1. 古典经济学的观点（亚当斯密:税不重征） • 2. 社会政策学派的观点（瓦格纳：调整收入分配） • 3. 凯恩斯学派的观点（凯恩斯、汉森、 萨缪尔森：
调节经济，稳定经济，避免危机，促进发展）
第三节 税收与经济发展
• 二、供给学派的税收观点
• 税收与经济增长之间的变量关系是：税收占 GDP的比值每增加一个百分点，经济增长率就 下降0.36%。高税收负担是以牺牲经济增长为 代价的，这几乎成为一个普遍的规律，
第三节 税收与经济发展
• 三、减税政策评析
– （一）对供给学派税收主张的理论争议 – （二）美国减税政策实例分析——减税政策并
非万能的灵丹妙药。
2、税收对劳动供给的替代效应
政府征税会使闲暇与其他商品的相对价格发生变 化，闲暇价格相对于降低了，引起个人以闲暇代替劳
动，减少工作时间。 所得征税 闲暇价格 休息 劳动供给
我国的实际情况。
税收基本不影响劳动供给，而是需要多渠道解决 劳动力的就业问题。一是需要改变就业观念； 二是需要改变劳动力供给结构；三是需要调整 劳动力需求结构。
•
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月14日星期 三上午10时31分34秒10:31:3420.10.14
•
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午10时31分20.10.1410:31October 14, 2020
•
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月14日星期 三10时31分34秒10:31:3414 October 2020
思考：影响一国居民储蓄的因素
• 收入效应 • 所得利息征税 • 替代效应 • 所得利息征税
收入 消费 储蓄 消费价格 储蓄 消费
第二节 税收的经济影响
• 三、税收对投资的影响
– （一）税收影响投资的原理 – （二）税收对投资的替代效应和收入效应分析 – （三）税收对吸引国外直接投资的影响
征税对投资的替代效应
第三节 税收与经济发展
税 收 收 入
A
D
E
C O
B 税率
图9－6 拉弗曲线
第三节 税收与经济发展
• 拉弗曲线的经济含义 :
– 1．高税率不一定取得高收入，而高收入也不 一定要实行高税率。
– 2．取得同样多的税收收入，可以采取两种不 同的税率。
– 3．保持适度的宏观税负水平是促进经济增长 的一个重要条件
– （一）供给学派的三个基本命题 – （二）拉弗曲线 – （三）马斯顿的经验分析
供给学派的三个基本命题
• 1．高边际税率会降低人们的工作积极性，低 边际税率会提高人们的工作积极性。
• 2．高边际税率会阻碍投资，减少资本存量; 而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。
• 3．边际税率的高低和税收收入的多少不一定 按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。
•
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午10时31分34秒上午10时31分10:31:3420.10.14
•
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1420.10.1410:3110:31:3410:31:34Oc t-20
•
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月14日 星期三10时31分34秒 Wednes day, October 14, 2020
投 资
A
I1
P1
D
P2 I2
I1 I2
0
C 1 C2
B
消费
图9-5 征税对投资的替代效应
税收对投资的收入效应
投 资
A
I2
P2
I1
P1 I2 I 1
0 C1
C2 E
B
图9－6 税收对投资的收入效应
消费
• 收入效应 • 企业所得税 • 替代效应 • 企业所得税
收益 保持收益 投资 投资收益率 投资 消费
• 现实生活中，一般结论
• 减税 增加劳动供给（替代＞收入）
•
增加储蓄 （居民收入）
•
增加投资 （政府投资）
• 居民收入增加不一定用于消费，私人投资 增加，财政收入减少，政府投资减少。
• 思考：减税政策
第二节 税收的经济影响
• 四、税收对个人收入分配的影响
– 1．个人所得税是调节收入分配的最有力工具 – 2．税收支出也是影响收入分配的重要工具 – 3．社会保险税是实现收入再分配的良好手段 – 4．所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配
样本国家宏观税率与经济增长率的对比
表9-1 样本国家宏观税率与经济增长率的对比
马斯顿的经验分析
• 早在1983年，原世界银行工业部顾问凯思·马斯顿采用 实证分析方法，选择20个国家，通过比较分析揭示了 宏观税负水平与经济增长的基本关系。他得出的结论 是：低税国家的人均GDP增长率、公共消费与私人消 费的增长率、投资增长率和出口增长率、社会就业与 劳动生产率的增长幅度均大于高税国家。
2009年我国城乡居民的存款余额 已经达到28.5万亿
我国主要存款者有以下三种情况
一种是越穷越要存款的农民家庭，这些家庭一年的存款约为5000 元至20000元不等，是典型的保障型储蓄，然而因为人数众多， 实际存款总量非常大；
二种是普通城市居民，他们很多是下岗工人出身，平时靠做点小 生意为生，年家庭存款在一万至5万元不等，很大因素是为子女 读书、成家、买房而储蓄，他们是高房价受害最大的群体；
• 在极端的情形下，纳税人可能承受损失，而政 府却未获得任何收益。一个典型的例子是18 世纪英国政府开征的“窗户税”，纳税人为了 逃避该税，纷纷用砖将窗户砌死。其结果是， 居民住得不舒适，政府又收不到税，这便是税 收的超额负担。
• 是否每种税都会产生超额负担呢？不是。
• 正如我们已经看到的，一种税之所以会产 生超额负担，根本原因还在于替代效应。 而总额税则是一种只会带来收入效应而不 产生替代效应的税收。
•
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。10:31:3410:31:3410:31Wednesday, October 14, 2020
•
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1420.10.1410:31:3410:31:34October 14, 2020
•
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月14 日上午1 0时31 分20.10. 1420.1 0.14
第二节 税收的经济影响
• 一、税收对劳动供给的影响
– （一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应 分析
– （二）我国的实际情况
第二节 税收的经济影响
（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析 1、税收对劳动供给的收入效应
征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既 定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加 工作时间。 个人所得征税 收入 维持消费 劳动供给
• 所谓总额税（lump sum tax），指的是纳税 义务不因纳税人经济行为的改变而改变的 税收。
• 由于总额税不会改变纳税人的经济决策，因此它不会 带来超额负担，不会带来经济效率的损失。既然如此， 那么它为什么没有得到广泛的使用呢？
• 根本原因还在于它对公平所产生的负面影响。
• 假如政府宣布，每人每年的应纳税额是1 000元。这是 一种总额税，但很多人会认为，不考虑人们的经济状 况而让每个人缴纳相同的税额，是不公平的。
扭曲效应的一种方法
个人所得税指数化的内容
• 个人所得税指数化主要包括免税额和纳税档 次的指数化调整。
• 一方面将免税额向上调整，以避免因通 货膨胀使其实际价值贬损
• 另一方面对纳税档次的指数化调整，以 防止通货膨胀将纳税人推入更高的税率档次
第三节 税收与经济发展
• 一、税收与经济发展关系的理论观点 • 二、供给学派的税收观点 • 三、减税政策评析
财政学
第九章 税收的经济效应
引言
• 税收中性原则（tax neutrality）指的是政府课税不应 干扰或扭曲市场机制的正常运行。
• 但在现实经济中，大部分税收往往会使税后市场中的 各种相对价格和消费者的实际收入发生变化。
• 这些变化会改变市场活动过程中的消费者的消费决策 行为或生产者的生产决策行为，从而改变私人经济部 门原有的资源配置状况，使市场机制正常运作的效率 受到损害。这就是税收的经济效应。
第一节 税收的经济效应作用机制
• 一、税收的收入效应
收入效应是指由于政府征税使纳税人的 收入水平下降，从而降低纳税人商品购买 量和消费水平。
第一节 税收的经济效应作用机制
• 一、税收的收入效应 衣物 A
C
P1
P2
O
D
B
食品
图9-1 税收的收入效应