研发费用加计扣除补助介绍及申请步骤
研发费用加计扣除备案和申报管理
研发费用加计扣除备案和申报管理（一）享受研发费用加计扣除优惠政策基本流程享受研发费用加计扣除优惠政策主要有以下关键资料和程序：1.年度纳税申报前进行优惠备案并准备好留存备查资料；2.填写并报送《“研发支出”辅助账汇总表》；3.在年度纳税申报表中填报研发费用加计扣除优惠附表及栏次。
完整流程见上图。
（二）研发费用加计扣除优惠备案的要点1.自行判断。
根据76号公告规定，企业应自行判断其是否符合研发费用加计扣除政策规定的条件。
2.履行备案。
研发费用加计扣除实行备案管理，凡享受研发费用加计扣除优惠的，企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向主管税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件，履行备案手续。
按照76号公告规定，研发费用加计扣除优惠不属于定期减免税事项，在费用化项目发生当期或者资本化项目形成无形资产后的摊销期间，应每年履行备案手续；企业同时存在多个享受优惠研发项目的，应当按不同项目分别进行核算，并按项目分别进行备案。
2015年度及以前按照原政策已审核立项的跨期研发项目延续至2016年度及以后的，在享受优惠年度，应每年履行备案手续。
属于跨地区经营汇总纳税企业，其分支机构享受研发费用加计扣除税收优惠。
应由二级分支机构按规定向其主管税务机关备案后，总机构汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，在年度纳税申报时填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》一并报送。
3.留存备查资料。
企业对报送的备案资料、留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任。
企业应按照97号公告，将相关资料留存备查，保存期限为相关研发项目享受优惠结束后10年。
企业应当按照税务机关要求限期提供留存备查资料，以证明其符合税收优惠政策条件。
或者企业不能提供留存备查资料，留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符, 不能证明企业符合税收优惠政策条件的，税务机关将追缴其已享受的减免税，并按照税收征管法规定处理。
研发费用加计扣除流程
研发费用加计扣除流程
研发费用的加计扣除是指企业在计算所得税时，可以将实际发生的研发费用，在税前收入中加计扣除一定的比例，从而减少应纳税所得额，进而减少纳税额的政策。
研发费用加计扣除的流程一般如下：
1. 确定加计扣除比例：根据国家政策规定，确定研发费用的加计扣除比例。
根据不同的行业和企业类型，加计扣除比例可能有所不同。
2. 制定研发费用核算制度：企业需要建立研发费用核算制度，明确研发费用的范围和核算方法，并按照会计制度进行研发费用的会计核算。
3. 录入研发费用：将发生的研发费用按照核算制度进行录入，确保研发费用的真实性和准确性。
4. 编制研发费用加计扣除报告：按照国家税务部门的要求，编制研发费用加计扣除报告。
报告内容包括研发费用的明细、相关证明材料等。
5. 提交报告并申请加计扣除：将研发费用加计扣除报告提交给税务部门，并按照规定的程序进行申请。
6. 审核和批准：税务部门对企业提交的研发费用加计扣除申请进行审核，如符合相关规定，会批准企业享受研发费用加计扣
除政策。
7. 确认加计扣除金额：税务部门根据企业提供的资料和申请，确认企业享受研发费用加计扣除的金额。
8. 纳税申报：企业在进行纳税申报时，按照确认的加计扣除金额，计算减少的应纳税所得额，并相应减少纳税额。
需要注意的是，研发费用加计扣除的具体流程可能因国家政策和税务部门的要求而有所不同，企业在享受研发费用加计扣除政策时，应根据当地具体规定进行操作。
深圳市研发费用加计扣除相关政策与操作流程
VS
直接投入费用
研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费 用；用于中间试验和产品试制的模具、工 艺装备开发及制造费，不构成固定资产的 样品、样机及一般测试手段购置费，试制 产品的检验费等。
研发费用定义及范围
折旧费用
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
无形资产摊销
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
04
研发费用加计扣除操作流 程
企业内部操作流程
立项管理
企业需对研发项目进行立项管理，明确项目目标、预算、进度计划等 关键信息，并报经企业内部决策机构批准。
费用归集
企业应对研发项目发生的费用进行准确归集，包括人员人工费用、直 接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费等。
账务处理
企业应按照会计准则要求对研发费用进行账务处理，确保研发费用的 真实性和准确性。
03
企业享受政策条件与限制
企业资格要求
企业应为在深圳市注册并具有独立法人资格的企业，且为会计核算健全、 实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。
企业应不属于烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租 赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业。
企业应未列入严重违法失信名单，未发生司法、行政机关认定的严重失信 行为。
深圳市政研策发与费操用作加流计程扣除相关
汇报人：XX 2024-01-21
contents
目录
• 研发费用加计扣除政策概述 • 研发费用加计扣除政策内容 • 企业享受政策条件与限制 • 研发费用加计扣除操作流程 • 政策实施效果评估及改进建议 • 企业应对策略与注意事项
01
研发费用加计扣除政策概 述
企业研发费加计扣除办理流程
企业研发费加计扣除办理流程1.进行研发项目筛选：企业在决定申请研发费加计扣除前，首先需要进行研发项目的筛选。
根据企业的实际情况和发展需求，确定需要进行加计扣除的研发项目。
这些项目通常是与企业的核心技术、产品研发、工艺改进、创新设计等相关的研发项目。
2.编制研发项目相关材料：企业需要编制研发项目的相关材料，包括项目申请书、研发计划书、预算报告、技术成果证明等。
这些材料要详细描述研发项目的背景、目标、内容、实施方案、预算以及预期成果等内容，用于提交给相关部门审核。
3.制定研发项目实施计划：企业需要根据研发计划书，制定具体的研发项目实施计划。
在制定计划时，需要明确项目的时间节点、人力资源配置、技术方案以及预计的费用等。
制定完实施计划后，需要向上级部门报备，并争取相关的支持和协调。
4.开展研发项目实施：企业根据实施计划，按照研发项目的要求和目标进行实施。
这包括组织相关的技术人员、购买研发设备、开展实验测试、开展市场研究等。
在实施过程中，需要及时记录、整理相关的研发过程和成果，为后续的加计扣除申请提供依据。
5.编制研发费用报告：研发项目实施完成后，企业需要编制研发费用报告。
该报告要详细列明研发项目实施过程中发生的各项费用，如研发设备购置费、人员工资、实验材料费用等。
同时，还需要提供相应的凭证和票据作为支持文件。
6.申请加计扣除：企业根据研发费用报告，向税务部门提出研发费加计扣除的申请。
申请时，需填写相应的表格，并提交研发项目相关材料、费用报告以及其他需要的支持文件。
税务部门将对申请材料进行审核，并根据实际情况予以批准或驳回。
7.完成申报和结算：企业在获得研发费加计扣除批准后，需要在纳税申报时将加计扣除金额填报到相应的表格中。
在年度税款结算时，税务部门将根据申报的研发费加计扣除金额，计算企业应享受的税收优惠。
总之，企业研发费加计扣除是一项复杂的政策措施，需要企业在研发项目的筛选、材料准备、项目实施、费用报告等各方面进行详细的规划和管理。
研发费用加计扣除流程
研发费用加计扣除流程研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，将实际发生的研发费用加计到成本费用中，从而减少应纳税所得额的一种税收优惠政策。
研发费用加计扣除的流程包括申报、审核、批准和享受四个环节，下面将详细介绍每个环节的具体操作流程。
一、申报环节。
1.企业在纳税申报时，应当在企业所得税汇算清缴申报表中填报研发费用加计扣除的相关信息，包括研发费用发生额、研发费用加计扣除额等。
2.同时，企业还需提交研发费用的具体明细，包括研发项目名称、费用发生时间、费用金额等相关资料。
3.申报表和相关资料需由企业财务负责人签字确认，并加盖企业公章。
二、审核环节。
1.税务部门在接收企业的申报表和相关资料后，将进行研发费用的审核工作。
2.审核工作主要包括对研发费用的真实性、合规性进行核查，确保企业申报的研发费用符合税收政策规定。
3.审核人员还将对企业提交的研发项目进行评估，确保项目符合国家相关产业政策和技术标准。
三、批准环节。
1.经过审核合格的企业，税务部门将批准其享受研发费用加计扣除的税收优惠政策。
2.批准的企业将获得研发费用加计扣除的凭证，并可在纳税申报时将相关扣除额纳入计算，减少应纳税所得额。
3.税务部门还将对批准的企业进行定期检查，确保企业研发费用的合规性和真实性。
四、享受环节。
1.企业在获得研发费用加计扣除的凭证后，可在纳税申报时享受相应的税收优惠政策。
2.企业需按照税收政策规定的要求，将享受的税收优惠额度准确纳入纳税申报表中，享受相应的减免税收。
3.同时，企业还需保存好相关的研发费用凭证和资料，以备税务部门定期检查。
总结。
研发费用加计扣除流程涉及企业申报、税务部门审核、批准和享受四个环节，企业需严格按照规定的流程和要求履行相关手续，确保研发费用的合规性和真实性。
同时，税务部门将加强对企业的监督检查工作，确保税收政策的有效实施和企业的合规纳税。
希望企业能够充分了解研发费用加计扣除的相关政策，积极申报享受相应的税收优惠政策，推动企业的技术创新和发展。
企业研究开发费用税前加计扣除办理流程图
企业研究开发费用税前加计扣除
办理流程图
市科技局组织X研发项
目鉴定:
企业向税务机关提交相关材料享受税收优惠政策
成都市企业研究开发项目
鉴定申请表
申请企业（盖章）：__________________________ 申请年度：__________________________________
成都市科学技术局制
一、企业基本信息表
二、申请鉴定项目情况表（如有多个研发项目，可分别填报）
（三）研究开发活动主要（大中型）仪器设备清单
（四）知识产权情况
项目组织实施方法及技术路线（限400字）
现有研究开发基础（限400
字）
计划工作进度（限400字）
取得阶段性成果（限400字）。
上海市研发费用加计扣除操作手册
上海市研发费用加计扣除操作手册摘要：一、上海市研发费用加计扣除政策背景及意义1.政策背景2.政策意义二、上海市研发费用加计扣除操作流程1.操作流程概述2.具体操作步骤a.企业自我评价b.申请研发费用加计扣除c.税务机关审核d.研发费用加计扣除的实施三、上海市研发费用加计扣除政策适用范围及条件1.适用范围2.适用条件四、上海市研发费用加计扣除政策所带来的影响1.对企业的影响2.对经济发展的影响正文：上海市研发费用加计扣除操作手册一、上海市研发费用加计扣除政策背景及意义随着科技创新的不断推进，我国政府越来越重视研发对企业发展的作用。
为了鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力，上海市政府出台了研发费用加计扣除政策。
该政策对企业研发费用进行税收优惠，以降低企业研发成本，提高企业研发积极性。
1.政策背景研发费用加计扣除政策始于2008 年，是我国政府为了鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力而实施的一项税收优惠政策。
通过对企业研发费用进行税收优惠，降低企业研发成本，从而提高企业研发积极性。
2.政策意义上海市研发费用加计扣除政策的实施，对于企业来说，可以降低研发成本，提高研发积极性；对于整个社会来说，有助于推动科技创新，提高经济效益。
二、上海市研发费用加计扣除操作流程上海市研发费用加计扣除操作流程包括企业自我评价、申请研发费用加计扣除、税务机关审核以及研发费用加计扣除的实施四个步骤。
1.操作流程概述企业首先需要进行自我评价，判断自身是否符合研发费用加计扣除政策的要求；然后向税务机关提出申请，提供相关材料；税务机关审核企业申请材料，确认企业是否符合政策要求；最后，对于符合政策要求的企业，税务机关实施研发费用加计扣除政策。
2.具体操作步骤a.企业自我评价企业在申请研发费用加计扣除前，需要进行自我评价，判断自身是否符合政策要求。
主要评价内容包括：企业是否属于政策适用范围内企业；企业研发活动是否符合政策要求；企业研发费用是否真实、合法等。
企业研发费用税前加计扣除申报流程及材料
网上填报：
注册登陆后可根据《河南省企业研发信息管理系统加计扣除备案 管理-用户操作手册》中操作方法进行网上填报。
申报流程及材料 备案资料：
●企业所得税优惠事项备 ●研发项目立项文件（计划书）
案表
●立项批复及计划书
●项目组编制情况和研发人员名 单
●政府立项项目的立项合 ●人员、设备、无形资产费用分配
工作建议
4、重视知识产权申请
● 从技术保护角度上考虑 ◆ 技术对抗需要（遭遇诉讼威胁）； ◆ 为生产或实施进行技术引进； ◆ 自主研发的高新技术产品，专利保护上注意立体保护。 ● 从项目规范化管理角度上考虑 ◆ 核心技术重视发明专利申请（发明专利是项目被认定为R&D项目的重要依据）；考虑发明及
实用新型同时申请； ◆ 专利申请时间安排（结合项目及技术研发进度）； ◆ 注意知识产权与主营业务产品的关联性机制
◆ 明确技术研发部、财务部、人力资源部、资产管理等部门的责任分工； ◆ 明确跨部门间统筹协调的工作内容。
3、规范研发费用建账
◆ 根据年度研发项目布局，设置好专账/辅助台账； ◆ 结合项目研发过程，收集整理好凭证及票据； ◆ 人员、材料、设备入账等特殊问题处理； ◆ 控制好费用比例。
的同时随附注一并报送主管税务机关 ❖ 企业年度纳税申报时，根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣
除研发费用情况归集表，在年度纳税申报时随申报表一并报送
申报流程及材料
申报流程及材料
（二）、主要备查资料
1、自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、
委托、合作研究开发项目立项的决议文件； 2、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情 况和研发人员名单；
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研发加计扣除补助申请步骤
补助金额的计算
研发费用R, 0—500万元，补助比例10%，补助金额Y=R*10%
研发费用R, 500万元以上的部分，补助比例5%，补助金额Y=50+(R-500)*5%
一、申报对象
（一）在广东省内（不含深圳）注册，具有独立法人资格、健全的财务管理机构和财务管理制度的企业。
（二）企业已建立研发准备金（或管理）制度，并已先行投入自筹资金开展研究开发活动。
本补助资金将参考企业上一年度经税务部门备案的可税前加计扣除的研发费用进行补助，企业应先到税务机关进行研发费用加计扣除备案（不受企业是否盈利限制）。
（三）企业开展的研究开发活动应符合《国家重点支持的高新技术领域》、国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》和各级科技行政部门发布的申报指南规定的领域和方向，且实施地在广东省内。
二、申报与审核
（一）注册。
首次申报的企业在广东省科技业务管理阳光政务平台（，以下简称“阳光政务平台”）注册单位信息，获得单位用户名和密码；本专项资金申请由企业管理员直接使用单位帐号进行申报。
已注册的企业继续使用原有帐号进行申报和管理。
（二）备案登记。
企业注册后应先登陆阳光政务平台填报并提交《广东省企业研究开发省级财政补助资金备案表》及相关附件材料，完成2016年度备案登记工作。
（系统管理，新增备案）
（三）补助资金申报。
企业在阳光政务平台完成备案登记后，继续通过阳光政务平台填报并提交2017年度《广东省企业研究开发省级财政补助资金申报表》及相关附件材料。
附件包括以下材料：
1.企业研发准备金（或管理）制度文件，加盖单位公章；
2.企业研发费用2016年度预算、决算情况说明，加盖单位公章；
3.企业在阳光政务平台填报的2016年度《广东省企业研究开发省级财政补助资金备案表》，加盖单位公章；
年度《企业所得税年度纳税申报表》封面、《企业所得税年度纳税申报表》（A100000表）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010表）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014表）以及在税务机关备案的企业所得税优惠事项备案表（优惠事项名称：企业研发费用加计扣除），并加盖单位公章。
5.如企业为高新技术企业、省级以上创新型企业等，需要提交认定情况证明材料。
（四）审核。
审核工作按照《广东省企业研究开发省级财政补助政策操作指引（试行）》相关条款执行。
申报受理截止后，各地市级科技部门会同财政部门、税务部门、经信部门、统计部门对当地企业申报补助资金情况进行审核。
审核结果由各地市级科技部门在阳光政务平台上提交，并汇总形成当地的《广东省企业研究开发省级财政补助资金申报及拟补助汇总表（XX 市）》，汇总表按审核通过和未通过两部分内容分别汇总。
各地市的汇总表由各地市级科技部门会同当地财政部门共同签署后报送省级科技部门和财政部门（由省级科技部门受理）。
（五）公示
审批后公示，广东省财政厅网站~~政务公开~~通知公告，公示时间为7天，约在12
月上中旬
三、申报材料要求
（一）申报企业提交的《广东省企业研究开发省级财政补助资金申报表》及相关附件书面材料（在阳光政务平台下载打印，加盖单位公章，一式1份），由所在各地市科技部门受理，汇总后交至省科技厅业务受理窗口。
（二）地级市补助汇总表（纸件一式3份，加盖科技、财政部门印章，附光盘），请于2017年9月15日前交至省科技厅政策法规处。
四、时间安排
（一）企业在阳光政务平台上的申报时间为2017年7月10日～8月10日17:00。
（二）各地级市科技部门在阳光政务平台上的审核、提交审核结果的截止时间为2017年9月1日17:00。
（三）企业的书面申报材料，由各地市统一交到省科技厅业务受理窗口，截止时间为2017年9月15日17:00。