第六章个人所得税基础练习题
初级会计实务同步练习第6章及初级会计(个人所得税练习题)
初级会计实务同步练习第6章第一大题：单项选择题1、某企业20**年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，购买办公用品支出5万元，计提坏账准备2万元，投资收益为10万元。
假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。
A.13B.15C.18D.23答案：D解析：企业当月的营业利润＝主营业务收入100－主营业务成本80－管理费用5－资产减值损失2＋投资收益10＝23（万元）。
2、某企业于20**年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，上年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。
20**年末请专业测量师测量，产品安装程度为60％。
该项劳务收入影响20**年度利润总额的金额为（）万元。
A.不影响当年利润B.当年利润增加7.2万元C.当年利润增加15万元D.当年利润增加30万元答案：B解析：当年应确认的收入＝30×60％＝18（万元），当年应确认的费用＝（15＋3）×60％＝10.8（万元），当年利润总额增加18－10.8＝7.2（万元）。
3、下列交易或事项，不应确认为营业外收入的是（）。
A.接受捐赠利得B.罚没利得C.出售无形资产净收益D.出租固定资产的收益答案：D解析：出租固定资产的收益计入其他业务收入，不计入营业外收入。
4、下列各项，按规定应计入营业外支出的是（）。
A.出租无形资产应该承担的营业税B.捐赠支出C.计提的福利费 D.计提的坏账准备答案：B解析：选项A，出租无形资产应该承担的营业税计入营业税金及附加科目，不计入营业外支出；选项C，计提的福利费应根据受益对象分别计入管理费用、生产成本、制造费用等科目；选项D，计提的坏账准备应计入资产减值损失。
5、某企业20**年度利润总额为630万元，其中国债利息收入为30万元。
当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配并发放工资为95万元。
高教社2023(李克桥)税法教材答案第6章 个人所得税 参考答案与解析
第六章个人所得税复习思考题参考答案一、单选题1-5 AABDA 6-10 CBADD 11-15 CADDA 16-18 DBC二、多选题1.ACD2.AD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.AB7.BCD8.CD9.AB 10.AC 11.BC 12.BD 13.BC 14.AD 15.BD三、判断题1-5 ××√××6-10 ××√√×11-15 ××××√四、名词解释1.个人所得税：主要是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，是政府利用税收对个人收入调节的一种手段。
2.居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人。
3.非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在内境内居住累计不满183天的个人。
4.源泉扣缴：指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款项时，代为扣缴税款的做法。
五、简答题1.个人所得税的特点：（1）综合所得税制和分类所得税制相结合；（2）累计税率和比例税率并用；（3）费用扣除较宽；（4）采取代扣代缴和自行申报两种征纳方法。
2.居民纳税人于非居民纳税人的区别：居民纳税人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满183天的个人。
居民纳税人承担无限纳税义务，其取得的应纳税所得额，无论来源于中国境内还是中国境外都要在中国境内缴纳个人所得税。
非居民纳税人：是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而一个纳税年度在内境内居住累计不满183天的个人。
非居民纳税人承担有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
3.个人所得税的应税项目：（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。
个人所得税练习题及答案
个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税(a)。
A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。
A.200元B.216元C.570元D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。
A.1465元B.825元C.1225D.1600元8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。
A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
税法学习指导、习题与项目实训(第六版)第六章 个人所得税法
第六章个人所得税法参考答案第一节个人所得税概述一、判断题1．√ 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．× 10．×二、单项选择题1．B 2．A 3．A 4．B 5．C 6．C 7．C 8．A 9．A 10．C三、多项选择题1．CD 2．AD 3．CD 4．ABD 5．BD 6．ABC 7．AC 8．BCD 9．AD 10．AD 四、思考题（略）第二节个人所得税税款计算一、判断题1．× 2．√ 3．√ 4．× 5．× 6．√ 7．√ 8．√ 9．√ 10．×二、单项选择题1．D 2．A 3．B 4．C 5．A 6．B 7．B 8．C 9．C 10．C三、多项选择题1．AD 2．BD 3．AB 4．AC 5．ABC四、思考题（略）五、业务题1．⑴工资、薪金所得预扣预缴税额：1月份预扣预缴税额计算如下：1月份预缴个人所得额=（16900-5000）×3%＝357元；同理可计算出2月、3月份预缴个人所得税为357元；4月份预缴个人所得额=（16900×4-5000×4）×10%－2520－357×3＝1169元；5月份预缴个人所得额=（16900×5-5000×5）×10%－2520－357×3－1169＝1190元；同理可计算出6月－12月份预缴个人所得税均为1190元；全年工资薪金所得预缴个人所得税额合计＝357×3+1169+1190×8＝11760（元）⑵股票转让收益暂不征税。
⑶从A国取得特许权使用费，在汇算清缴时再计算。
⑷个人中奖应纳税款=20000×20%=4000（元）⑸劳务费收入预扣预缴税额=40000×（1－20%）×30%－2000=7600（元）境内综合所得预扣预缴的个人所得税税额合计＝11760+7600＝19360（元）境内综合所得年度汇算清缴应纳税所得额＝16900×12－60000+40000×（1－20%）＝174800（元）境内综合所得应纳税额＝174800×20%－16920＝18040（元）境内境外综合所得年度汇算清缴应纳税所得额＝174800+18000×（1－20%）＝189200（元）境内境外综合所得应纳税额＝189200×20%－16920＝20920（元）两者差额为境外所得按我国税法应纳的税额：20920－18040＝2880（元）实际在境外缴纳的税额为1800元，小于按我国税法计算的应纳税额，允许全额抵免综合所得年度汇算清缴应退税额＝20920－19360－1800＝－240（元）2．⑴综合所得应纳税所得额＝182800－60000+5000×（1－20%）×70%＝125600（元）综合所得应纳税额＝125600×10%－2520＝10040（元）⑵年终奖可先按12个月平均确定适用税率，再计算应纳税额应纳税额=22000×3%=660（元）⑶A国取得股息收入：10000×20%=2000（元）A 国股息收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵免限额）2000元，该纳税人在A 国实际缴纳税款1650元，因此，应在我国补缴税款350元。
个人所得税练习题附答案讲解
个人所得税练习题附答案讲解个人所得税练习题附答案讲解在学习和工作中，我们需要用到练习题的情况非常的多，做习题有助于提高我们分析问题和解决问题的能力。
一份好的习题都具备什么特点呢？下面是小编收集整理的个人所得税练习题附答案讲解，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
个人所得税练习题附答案讲解篇11、中国公民李某2008年3月份取得8000元现金奖金(2007年的年终税后奖金)。
请问单位应该为其负担( )元个人所得税。
A. 861.11B.800C. 680D. 780【答案】A【解析】税后年终奖应纳个人所得税：第一步：8000/12=666.67元，第一次查找税率为10%，速算扣除数25第二步：换算成含税一次性奖金(8000-25)/(1-10%)=8861.11元第三步：8861.11/12=738.43元，第二次查找税率为10%，速算扣除数25第四部：8861.11×10%-25=861.11元2、郝先生2009年将位于市区的私有住房出租1年，每月取得租收入4000元，当年1月份发生租房装修费用2000元。
已按月缴纳了营业税、城建税、教育费附加，计算当年应纳个人所得税。
A.3801.34B.2808C.2690D.3481.6【答案】D【解析】出租房屋租金以1个月的租金收入为1次，计税出租期间缴纳的有关税费和发生的租房装修费用可在税前扣除(租房装修费用每月扣除以800元为限，2000元的装修费用有2个月扣除800元、有1个月扣除400元)。
2009年李某的租金收入，应缴纳的个人所得税为={[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800]×10%×9}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-800-800]×10%×2}+{[4000-4000×3%-4000×3%×(7%+3%)-400-800]×10%×1}=2761.2+453.6+266.8=3481.6(元)3、中国公民潘某为外资企业工作人员，2007年全年被派往境外工作，每月工资12000元。
个人所得税习题答案.06资料
任务五个人所得税业务实训【资料】陈明户籍在北京市朝阳区，任职于北京海淀区的中国M公司。
2012年，共取得以下几项收入：（1）每月从M公司取得工资收入25000元，每月个人缴纳“三费一金”2500元；（2）从A国取得特许权使用费10000元，并按A国税法规定缴纳了个人所得税1500元；（3）从B国取得利息收入2000元、股票转让盈利100000元，并按B国税法规定，分别缴纳了个人所得税500元、24500元。
要求：1、计算陈明2012年在我国应缴多少个人所得税。
2、填制相关纳税申报表。
工资薪金所得应纳税额=[（25000-2500-3500）×25%-1005] ×12=44940元A国特许权使用费收入按我国税法应纳个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600元A国抵免限额为1600元，在A国实际缴纳税款1500元，应补缴1600-1500=100元。
B国利息收入及股票转让盈利在我国应纳个人所得税=2000*0.2+100000*0.2=400+20000=24000在B国已纳税款=500+24500=25000，不用补税。
则2012年应纳税款=44940+100=45040元。
综合练习四、业务题1、中国公民张某系某单位职工，2012年10月份取得下列收入:（1）领取12月份工资5200元。
（2）为某单位进行工程设计取得报酬25 000元；同时拿出10 000元通过希望工程基金会捐赠给希望小学。
（3）取得省政府颁发的科技进步奖5000元；因检举揭发某人违法犯罪行为，获得政府部门颁发奖金1200元。
（4）在A国取得特许权使用费收入9000元，已在A国缴纳个人所得税1250元；在B 国取得稿酬收入4000元，已在B国缴纳个人所得税420元。
(5)在参加商场的有奖销售过程中,中奖所得共计180,000元，领奖时告诉商场,从中奖收入中拿出60000元通过教育部门向某贫困地区小校捐赠。
初级经济师财税第六章所得税制度(2)
第二节个人所得税知识点：个人所得税概述个人所得税是对个人取得的各项应纳税所得征收的一种税。
现行个人所得税的法律规范为《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。
知识点：个人所得税的纳税人我国个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的个人投资者，在华取得所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、台同胞。
按照住所和居住时间两个标准，分为居民和非居民。
居民，指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，应当就其来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税。
【提示】在中国境内有住所：指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
非居民，指在中国境内无住所又不居住，或者无住所且一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，仅就来源于境内的所得，依法缴纳个人所得税。
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。
A.合伙企业中的自然人合伙人B.一人有限责任公司C.个体工商户D.个人独资企业的投资者个人『正确答案』B『答案解析』一人有限责任公司属于法人企业，应缴纳企业所得税。
【例题·单选题】居民是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人。
A.183B.180C.360D.365『正确答案』A『答案解析』居民是指在中国境内有住所，或者虽无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。
【提示1】纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。
【提示2】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。
（2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
（3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。
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第六章个人所得税基础练习题一、单项选择题1.以下属于中国居民纳税人的是（）。
A．美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境B．日本人乙来华学习180天C．法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境D．英国人丁2000年1月1日入境，2000年11月20日离境至12月31日正确答案：C 知识点：个人所得税的纳税义务人答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。
因此A、B、D不符合要求。
2.以下属于工资薪金所得的项目有（）。
A．托儿补助费B．劳动分红C．投资分红D．独生子女补贴正确答案：B 知识点：个人所得税应税所得项目答案解析：AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。
3.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）。
A．个体工商户的生产、经营所得B．工资薪金所得C．劳务报酬所得D．偶然所得正确答案：C 知识点：个人所得税应纳税所得额的规定答案解析：A为按规定扣除成本费用损失；B为定额扣除费用；D为不得扣除费用。
4.合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。
A．工资薪金所得B．承包转包所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息股息红利所得正确答案：C 知识点：个人所得税应税所得项目答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
5.下列所得中，免缴个人所得税的是( ) 。
A．年终加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红正确答案：C 知识点：个人所得税的税收优惠答案解析：A属于工资薪金所得；B属于特许权使用费所得；D属于股息红利所得；上述都应缴纳个人所得税。
C属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。
6.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（）。
A．征收个人所得税B．免征个人所得税C．减半征收个人所得税D．适当减征个人所得税正确答案：A 知识点：个人所得税的税收优惠答案解析：税法规定省级政府颁发的上述奖项可免征个人所得税。
7.某演员参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）。
A．1600元B．1800元C．1904.76元D．2000元正确答案：C 知识点：个人所得税应纳税额的计算答案解析：税后所得即不含税收入。
应纳税所得额=[10000×（1-20%）] ÷84%=9523.81（元）；应纳所得税额=9523.81×20%=1904.76（元）。
8.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。
该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.728B.784C.812D.868正确答案：B 知识点：个人所得税应纳税额的计算答案解析：个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，稿酬按20％的税率征收，并按规定对应纳税额减征30％。
本题某作家的小说在报上连载，分别取得稿酬2000元和5000元，应合并计税。
所以，其个人所得税＝7000×（1-20％）×20％×（1-30％）=784（元）。
9.以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。
A．转让技术诀窍B．转让技术秘密C．转让专利权D．转让土地使用权正确答案：D 知识点：个人所得税应税所得项目答案解析：转让土地使用权属于财产转让所得，不属于特许权使用费所得10.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。
A．5% B．10%C．15% D．20%正确答案：C 知识点：个人所得税应纳税所得额的规定答案解析：转让已购公有住房、经济适用房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的15%11.转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。
A．5% B．10%C．15% D．20%正确答案：B 知识点：个人所得税应纳税所得额的规定答案解析：转让已购商品房，住房装修费用的最高扣除限额为房屋原值的10%12.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2008年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中7月份仅在我国居住18天。
其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。
塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税（）。
A．5925元B．2859.68元C．2975.81 D．2750.63元正确答案：B 知识点：个人所得税应纳税额的计算答案解析：（1）应纳税所得额=30000-2000-2800=25200（元）（2）应纳税额=(25200×25％-1375) ×18÷31=2859.68（元）13.某人2008年5月3日取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区，则其当月应纳个人所得税为（）。
A．75元B．257元C．290.6元D．338.4元正确答案：C 知识点：个人所得税应纳税额的计算答案解析：其捐赠扣除限额为（3000-800）×30%=660（元），稿酬应纳税所得额=3000-800-660=1540元，稿酬个人所得税=1540×20%×（1-30%）=215.6（元）。
工资收入应纳税=（3000-2000）×10%-25=75（元）；共纳税=215.6+75=290.6（元）。
注意捐赠扣除限额计算不是按总收入为基数，而是按捐出项目的应纳税所得额为基数。
14.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。
A．劳务报酬所得B．特许权使用费所得C．财产租赁所得D．财产转让所得正确答案：C 知识点：个人所得税应纳税所得额的规定答案解析：劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。
15.某演员一次获得表演收入80000元，其应纳个人所得税额为（）。
A．16000元B．19200元C．12800元D．18600元正确答案：D 知识点：个人所得税应纳税额的计算答案解析：80000×（1－20％）×40％－7000＝18600（元）16.下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是( )A．专利权B．著作权C．稿酬D．非专利技术正确答案：C 知识点：个人所得税应税所得项目答案解析：稿酬不应按特许权使用费所得，征收个人所得税。
17.下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是（）A．特许权使用费所得B．劳务报酬所得C．利息、股息、红利所得D．财产转让所得正确答案：C 知识点：个人所得税应纳税所得额的规定答案解析：特许权使用费所得、劳务报酬所得、财产转让所得按次征收，允许扣除费用。
18.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。
A．收入来源地 B．税务局指定地点C．纳税人户籍所在地 D．纳税人选择一地申报纳税正确答案：D 知识点：个人所得税的征收管理答案解析：个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。
19.下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是( )。
A.稿酬所得B.利息、股息、红利所得C.偶然所得D.劳务报酬所得正确答案：D 知识点：个人所得税应纳税额的计算答案解析：劳务报酬所得一次收入畸高而要加成征收个人所得税。
20.无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。
各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（）。
A．20% B.10% C. 25% D.30%正确答案：C 知识点：个人所得税的征收管理答案解析：无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据《财政部国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》中确定的应税所得率来核定其应纳税额。
各地要根据其雇员人数、营业规模等情况核定其营业额，并根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于25%。
21.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬正确答案：D 知识点：个人所得税应税所得项目答案解析：劳务报酬是指个人从事设计、装潢、审稿等而取得的报酬。
本题发表论文取得的报酬，将国外的作品翻译出版而取得的报酬属于稿酬；提供著作版权而取得的报酬，属于特许权使用费所得。
22.某高级工程师2004年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。
该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。
A.0B.180C.200D.280正确答案：B 知识点：个人所得税境外所得的税额扣除答案解析：纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。
由于在A国缴纳的个人所得税3000元和300元，未超过抵免限额，所以可据实扣除。
故而，该工程师当月应在我国补缴个人所得税额=[20000×（1-20％）×20％+1400×20％]-3300=180（元）。
23.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款30000元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额（）元。
A.0B.3360C.4800D.5200正确答案：C 知识点：个人所得税应纳税额的计算答案解析：个人取得特许权使用权的经济赔偿收入，应按"特许权使用费所得"应税项目缴纳个人所得税。
本题该作家被侵犯的著作权属于特许权使用权，其所取得的经济赔偿款应按特许权使用费所得计税。
所以，该作家应缴纳个人所得税＝30000×（1-20％）×20％＝4800（元）。
24.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（）。
A.邮政储蓄存款利息5000元B.个人取得的体育彩票中奖收入5000元C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元D.企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元正确答案：B 知识点：个人所得税的税收优惠答案解析：个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。