纳税评估流程解析
纳税评估流程
一、纳税评估的对象及范围纳税评估的对象为各地主管税收征收机关管辖的所有外商投资企业、外国企业和外籍个人以及扣缴义务人。
纳税评估的范围涵盖纳税人每一纳税期内申报缴纳的由国家税务机关负责征收管理的所有税种(关税除外)以及扣缴义务人按税法规定应当代扣代缴的税收。
二、纳税评估的时限要求纳税评估应在纳税人申报纳税后进行，并在规定的时间内完成。
按月申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后20日内完成。
如因纳税人较多，按月完成纳税评估确有困难的，也可以将两个月或三个月的申报纳税情况合并为一次进行审核。
按季或按年申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后30日内完成。
批准延期申报的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。
临时申报纳税的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。
代扣代缴税款的，纳税评估应在扣缴义务人报送代扣代缴税款报告表后5日内完成。
三、纳税评估依据的资料税务机关实施纳税评估时，依据的资料主要包括：（一）增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、发票领用存月报表、分支机构销售明细表及相关的备查资料。
（二）消费税纳税申报表、代收代缴消费税明细表和代购已税消费品明细表。
（三）纳税人基本情况资料以及相关的财务信息资料、税务审计和税务行政处罚等情况资料。
（四）企业季度所得税申报表、年度所得税汇算申报表及有关附表。
（五）营业税纳税申报表及附列资料。
（六）企业财务报表以及注册会计师的年度审计报告。
（七）扣缴义务人扣缴税款报告表及其附属资料。
（八）税务机关掌握的其他征管资料以及要求企业报送的其他资料。
四、纳税评估的内容纳税评估的内容主要包括纳税申报资料、扣缴义务人报送的代扣代缴税款报告资料审核和指标分析审核两大内容。
（一）纳税申报资料审核：1、逻辑关系审核、申报表及附表表间关系审核；2、税种登记内容审核（主要核查应纳税种、适用税率、预算科目、预算级次、申报期限和纳税期限等）；3、延期申报、延期交纳税款和邮寄申报等批准内容审核（主要核查批准延期、寄出邮戳的时间）；4、税款抵扣情况审核（主要核查前期多缴抵扣税款、异地〈境外〉已税抵扣、所得税亏损抵补、增值税期初库存抵扣和上期留抵税款等）；5、《企业进货退出及索取折让证明单》开具情况审核（主要核查取得的红字增值税专用发票的进项抵扣的冲减情况）；6、预缴税款审核；7、核定应纳税款审核（主要核查应纳税款核定书）；8、查补税款、加收滞纳金和罚款内容审核（主要核查《责令限期改正通知书》、《催缴税款通知书》、《限期缴纳税款通知书》、《税务处理决定通知书》、《税务行政处罚决定书》等文书）；9、增值税零申报、负申报、购销异常、税负率异常审核；10、增值税一般纳税人、小规模纳税人资格审核；11、减免税情况审核（主要核查减免税批准项目、减免税种、品目、减免期限、减免幅度等）；12、其他内容审核。
纳税评估岗位职责及流程
纳税评估岗位职责及流程一、纳税评估岗位的职责1.收集纳税人的纳税申报资料：从纳税人处收集相关的纳税申报资料，包括所得证明、税务登记证、会计报表等，以获取纳税人的真实纳税情况。
2.检查纳税表和报表的准确性：仔细检查纳税人的纳税表和报表，确保其填写内容准确完整，并符合相关法律法规的要求。
3.评估纳税人应纳税额的合理性：根据纳税人的申报内容，结合相关法律法规，评估纳税人应纳税额的合理性，确保其纳税行为的合法性和合规性。
5.与其他部门的沟通协调：与税务部门、财务部门等其他相关部门进行沟通和协调，处理纳税人纳税申报过程中的问题和疑惑，保证纳税申报工作的顺利进行。
6.参与纳税政策的研究和制定：参与纳税政策的研究和制定，提供相关的意见和建议，帮助完善纳税制度，提高纳税工作的效率和质量。
二、纳税评估岗位的流程1.收集纳税申报资料：与纳税人沟通，了解其纳税情况，收集相关的纳税申报资料，如会计报表、所得证明等。
2.检查资料的准确性：对纳税申报资料进行仔细检查，核实其准确性和完整性，确保填写内容符合相关法律法规的要求。
3.评估应纳税金额的合理性：根据纳税人的申报资料和相关法律法规，评估其应纳税金额的合理性和准确性。
5.进行纳税申报：根据纳税人提供的资料，填写相关的纳税表和报表，确保正确、及时地完成纳税申报工作。
6.与其他部门沟通协调：与税务部门、财务部门等其他相关部门进行沟通和协调，处理纳税人的问题和疑惑，确保纳税申报工作的顺利进行。
7.监督纳税合规性：持续监督纳税人的纳税行为，确保其遵守相关法律法规，履行应尽的纳税义务。
8.参与纳税政策的研究和制定：参与纳税政策的研究和制定，提供相关的意见和建议，帮助完善纳税制度，提高纳税工作的效率和质量。
纳税评估流程(通用)
1.1评估流程评估流程按照总局《纳税评估管理办法（试行）》 和《山东省国家税务局纳税评估管理操作规程》 要求， 本着简化、实用的原则，分为确定评估对象（任务）、 审核分析、约谈举证、实地核实、评定处理五个环节。
确定评估对象（任务）有日常预警评估、专项专案评 估、提醒转评估、自定义评估四种方式，审核分析、 约谈举证和实地核实统称“评估实施”。
如图3-1所 示：图 错误!文档中没有指定样式的文字。
-11.1.1确定评估对象（任务）确定评估对象包括任务发起、任务审批、任务分配等三个具体环节确宝评估任」P 亠 警％预任 .---.Jr-In口评 亠r」'专顶专案r .评扫住■务j埠赢厂「自宦文评］评估实施〉w層眉稅管 理信見丢境爭观 存執挺.采館纳 税人生产经宜信 息，第三方梱善r评定处理］H1 ® E确定待发超任务提立发記仔务IE約谈举证I 结果楚腔:实地核实］（一）任务发起（评估对象来源）纳税评估对象的形成主要有四种来源，即日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估。
如图3-2所示：c/ ji *-鈿_+ 寥图错误!文档中没有指定样式的文字。
-21、日常预警评估任务市局和区县局对系统定期发布的预警评估信息进行综合筛选评价，对筛选结果发起日常预警评估任务，并在机关内部各部门或下级税务机关进行分配。
发起的任务既可以由市局或区县局直接评估，也可以逐级下发给基层分局评估。
2、专项专案评估省局、市局、县局根据工作需要均可以发起，既可以从已发布的预警评估信息中筛选评估对象，也可以从全部纳税人中筛选评估对象，还支持导入评估对象清单。
评估对象确定后的任务发起流程与日常预警评估任务流程基本一致。
确定待发起的专项专案评估任务方式有两种，一种是通过筛选预警信息确定待发起专项专案评估任务，另一种是通过筛选所有纳税人确定待发起专项专案评估任务。
两种途径确定的待发起专项专案评估任务信息，均统一提交省局发起专项专案评估任务。
纳税评估流程方法及案例分析
纳税评估流程方法及案例分析纳税评估是指对纳税人进行税务风险和遵纳法规的评估工作。
通过对纳税人的经营、会计信息、税务申报等进行全面和深入的调查和评估，可以发现纳税人可能存在的税务问题，帮助纳税人合理遵纳税收法规，降低税务风险，从而实现税收合规和减少税务纠纷的目的。
纳税评估的流程主要包括以下几个步骤：1.前期准备：确定评估的范围和目标，收集纳税人的相关资料，包括经营状况、会计报表、税务申报等。
2.资料分析：对收集到的纳税人资料进行全面分析，了解纳税人的经营状况、税务情况和风险点。
3.税务审查：通过对纳税人的税务申报、账务凭证、票据等进行审查，对纳税人的税收遵守情况进行评估。
4.风险评估：根据资料分析和税务审查结果，评估纳税人存在的税务风险，包括税务申报错误、税务筹划问题等。
5.问题反馈：将评估结果反馈给纳税人，指出存在的纳税问题和改进措施，帮助纳税人遵守税收法规，减少税务风险。
纳税评估的方法可以根据纳税人的具体情况和评估目标选择灵活运用，主要包括以下几种：1.财务比率分析：通过对纳税人的财务报表进行分析，计算出一些财务比率，如盈利能力、偿债能力、运营能力等，从而评估纳税人的税务状况和风险。
2.审查纳税申报：通过对纳税人的纳税申报表、账务凭证等进行审查，查找可能存在的申报错误和逃税行为，评估税务合规性。
3.交叉比对法：通过对纳税人的经营情况和纳税申报的关键数据进行交叉比对，如销售额与应纳税额、购进发票与销售发票等比对，发现可能存在的虚开发票等问题。
4.稽查取证法：通过对纳税人的经营现场进行实地调查和取证，获取相关证据来评估纳税人的税务遵守情况和潜在风险。
以下是一个纳税评估的案例分析：公司是一家制造业企业，纳税评估的目标是评估该企业的税务合规性和风险。
流程如下：1.前期准备：确定评估目标和范围，收集该企业的经营状况、财务报表和税务申报等资料。
2.资料分析：分析该企业的财务比率，如销售利润率、资产负债率等。
纳税评估操作流程
纳税评估操作流程纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。
通过实施纳税评估，可以发现和纠正纳税人在纳税申报中的错误和问题，提高纳税人的税法遵从度，保障税收收入的稳定增长。
下面将详细介绍纳税评估的操作流程。
一、确定评估对象税务机关会根据税收征管系统中的数据信息、税收风险分析模型以及特定的筛选指标，来确定纳税评估的对象。
这些数据和指标可能包括纳税人的申报数据、财务报表数据、发票使用情况、同行业对比数据等。
此外，上级税务机关交办、其他部门转办以及纳税人自行申报的异常情况也可能成为确定评估对象的依据。
在确定评估对象时，税务机关会充分考虑各种因素，以确保评估的针对性和有效性。
对于一些风险较高、数据异常较为明显的纳税人，会优先纳入评估范围。
二、案头分析一旦确定了评估对象，税务机关会对其相关资料进行案头分析。
这包括收集和整理纳税人的各类纳税申报资料、财务会计报表、发票开具和取得情况等。
然后，运用数据分析方法和税收政策法规，对这些数据进行比对、计算和逻辑分析。
例如，会对比纳税人不同时期的申报数据，查看是否存在突然的增减变化；分析财务报表中的各项指标，如资产负债率、利润率等，判断其是否合理；检查发票的开具金额、税率、品目等是否符合规定。
通过案头分析，税务机关可以初步判断纳税人可能存在的纳税问题和风险点，为后续的实地核查和约谈提供线索和方向。
三、约谈举证如果案头分析发现了疑点问题，税务机关会通知纳税人进行约谈举证。
约谈通常由税务机关的评估人员与纳税人的法定代表人、财务负责人或相关办税人员进行。
在约谈中，评估人员会向纳税人说明发现的疑点问题，并要求纳税人对这些问题进行解释和说明，同时提供相关的证明材料。
纳税人需要如实回答评估人员的问题，并按照要求提供合法有效的证据，以证明其纳税申报的真实性和准确性。
如果纳税人能够在约谈中对疑点问题进行合理的解释和举证，消除了税务机关的疑虑，那么评估可能就此结束。
纳税评估流程
纳税评估流程纳税评估流程是指对个人或企业的纳税情况进行评估和计算，确定应缴纳的税款金额。
下面是一般的纳税评估流程，总共分为五个步骤。
第一步：收集纳税信息纳税评估的第一步是收集纳税人提供的相关信息。
对于个人纳税人来说，需要收集的信息可能包括个人收入、房产信息、股票投资等；对于企业纳税人来说，需要收集的信息可能包括企业收入、支出、税前利润等。
这些信息可以通过纳税人自己提供的资料，也可以通过相关部门的数据查询获得。
第二步：计算应纳税额在收集纳税信息之后，评估人员会根据国家税法和相关规定，计算出纳税人的应纳税额。
个人所得税的计算方法一般是根据收入与支出的差额来计算；企业所得税的计算方法一般是根据税前利润和各项扣除项目来计算。
第三步：审核纳税信息在计算应纳税额之后，评估人员会对纳税人提供的信息进行审核，确保信息的准确性和完整性。
如果发现信息有误或缺失，评估人员会要求纳税人提供准确的信息或补充材料。
第四步：编制纳税评估报告在审核纳税信息之后，评估人员会编制纳税评估报告。
该报告包括纳税人的基本信息、纳税情况、应纳税额等内容。
评估人员要确保报告的准确性和可靠性，并对其中涉及的税法和规定进行解释和说明。
第五步：通知纳税人缴纳税款最后一步是通知纳税人缴纳相应的税款。
评估人员会给纳税人发送纳税通知单，上面标明了应缴纳的税款金额和缴税截止日期。
纳税人需要按照通知单上的要求进行缴税，并及时向税务机关提供相关的缴税证明。
以上就是一般的纳税评估流程。
不同地区和不同类型的纳税人可能会有稍微的差异，但整体流程基本相同。
纳税评估的目的是确保纳税人遵守税法规定，按照应缴纳的税款金额及时缴纳税款，以维护国家财政收入的稳定和可持续发展。
同时，纳税评估也是一种对纳税人自身财务状况的评估，可以帮助纳税人了解自己的财务状况并作出相应的财务决策。
评估流程
榆次区国家税务局纳税评估工作流程（试行）评估分析第一条评估分析是依据评估对象的申报信息、财务数据及所掌握的其他评估资料，与事先确定的各税种相关指标及参数进行测算、对比和分析，对纳税人纳税申报的真实性、准确性、合法性进行估量、确认、评价的过程。
第二条评估分析采取计算机评析与人工分析相结合的方式进行。
评估人员按照《纳税评估指标对照表》（附件1）所列的内容、标准，结合日常掌握的情况，逐一对评估对象进行分析比较，初步确定纳税人申报中存在的问题或疑点。
第三条评估分析一般以各项分析指标产生区间为评估所属期，若发现重大问题可追溯前期及以后期。
各评估小组，应在接受评估任务的当日对评估对象评估进行评估分析。
约谈举证第四条约谈举证是指评估人员通过评估分析，对评估中发现的需要提请评估对象进行说明、补充、解释和举证的过程。
约谈举证的对象一般是评估对象的法定代表人、企业负责人或财务及其他人员，也可以是评估对象委托的税务代理人。
与评估对象委托的税务代理人进行约谈，税务代理人应向税务机关提交由被评估对象签章的委托代理证明。
第五条对需要约谈的纳税人，评估人员经税源管理部门负责人批准后，于评估分析的当日向其发出《税务事项通知书》(附件2)和《税务文书送达回证》（附件3）。
评估对象应按《税务事项通知书》规定的时间、地点接受约谈。
评估对象有正当理由要求延期约谈的，约谈人员应当同意。
第六条约谈人员应对《纳税评估工指标对照表》中的疑点问题进行针对性询问，不得询问与评估对象生产经营、财务核算、申报纳税完全无关的问题。
约谈人员对约谈过程中知悉的纳税人商业秘密负有保密义务，不得用于其它用途。
第七条约谈应有两名以上评估人员在场，并确定主问人和记录人。
约谈开始时，约谈人员应告知评估对象在约谈中依法享有的权利和义务，并告知其作虚假解释说明的法律后果及其应承担的法律责任。
约谈过程中，应填制《约谈举证记录》(附件4)。
对于企业出示的证明材料，应在《约谈举证记录》中注明。
纳税评估流程、方法及经典案例分析
纳税评估流程、方法及经典案例分析纳税评估流程、方法及经典案例分析主要内容纳税评估有关问题探讨(是什么，为什么)纳税评估流程及纳税评估方法(如何做)如何实现有效的纳税评估(怎么做好)前言当代税收征管新内涵:强化税源管理，优化纳税服务强化税源管理的主要任务:大力开展纳税评估纳税评估的由来纳税评估是一项国际通行的税收管理制度，起源于西方的税务审计。
目前大部分西方国家都建立了比较完善的纳税评估体系和纳税评估模型。
做得比较好的国家有很多，比如美国、德国、新加坡。
我国的纳税评估的概念是从国外转移借鉴而来的。
由于法制环境、税制和征管制度差异，(如大多数国家纳税评估是在申报后纳税前进行)加之各国纳税评估核心体系处于保密状态，国外纳税评估可咨借鉴处不多。
也可以这么说我们舶来的是理念、名词和形式，内容、方法和程序需要根据我国国情进行创新纳税评估概念修改探析纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
(《纳税评估管理办法(试行)》)客观上存在着一定的缺陷性，比如:“数据信息对比分析的方法”的概括是否必要,一则有失准确和全面，二则后面的税务约谈、实地调查等核实方法是否也要写入定义,“纳税申报的真实性和准确性” 的提法是否恰当,可否借鉴企业会计与中介审计间划分双方责任的办法，将纳税评估进行分析判断的对象定位于合法性与合理性，以分清征纳双方的责任，且更具可行性。
在表述纳税评估概念的内涵上还欠清晰，没有体现纳税评估为纳税人提供自我纠错机会和深层次纳税服务以及作为税源管理的基本措施这几个重要特征，难以与其他税收征管手段进行本质上的区别。
征管法修订中纳税评估概念的表述建议.#ffff66'>doc对定义修改的探讨:纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的合法性和合理性做出定性和定量的分析与判断，据此评价和估算纳税人的纳税能力，为纳税人提供自我纠错的机会，并采取进一步管理和服务措施，以提高税法遵从程度的管理行为。
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实施评估—案头检查
案头评估 电话—信函—约谈—资料检查—账簿检查—第三方调 查 电话—电话记录 约谈—询问通知书、询问（调查）笔录 资料检查—调取账簿料通知书、调取账簿资料清单第 三方调查—调取第三方资料（税务事项通知书） 第三方调查—调取第三方资料（税务事项通知书）、 检查银行存款信息（检查存款账户许可证明）、第三 方实地调查（税务检查通知书）
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责令限期改正通知书
责令限期改正通知书内容 （1）抬头：税务机关、文号、税务管理相对人 名称； （2）通知内容：具体违法行为； （3）处理依据：有关法律、行政法规的具体内 容； （4）责令改正期限，责令改正的具体内容。
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税务事项通知书
税务事项通知书
税务机关对纳税人、扣缴义务人通知有关税务事项时使用。 除法定的专用通知书外，税务机关在通知纳税人缴纳税款、滞 纳金，要求当事人提供有关资料，办理有关涉税事项时均可使 用此文书。
责令限期改正通知书 纳税人、扣缴义务人违反税收法律、法规的规定，税 务机关责令其限期改正时使用。 征管法涉及责令限期改正的违法行为： 1、未按规定办法设立、变更、注销税务登记 2、未按规定设置保管账簿、记账凭证有关资料的 3、未按规定报送财务、会计制度或者财务、会计处理 办法和会计核算软件备查 4、未按规定报告银行存款账号的 5、未按规定安装使用税控装置（征管法第六十条）
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责令限期改正通知书
6、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴 税款账簿、凭证和有关资料（第六十一条） 7、未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料 8、扣缴义务人未按规定期限报送扣缴税款报告表和有关 资料（第六十二条） 9、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据（第六十四条） 10、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者阻扰税务机关检 查（第六十七条） 责令限期改正通知书模板
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税务处理 税务处理决定书—文书内容：
本决定书的主体部分，必须抓住税收违法 的主要违法事实，简明扼要地加以陈述，然后 列举处理的法律依据，写明处理结论。若违法 事实复杂，应给予分类分项陈述。
决定书所援引的处理依据，必须是税收法律、 行政法规或者规章，并应当注明文件名称、文 号和有关条款 税务处理决定书式样
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实施评估—实地检查 申请实施实地检查—《实地检查申请报告》 开展实地检查—《税务检查通知书》 现场检查—《现场笔录》、《实地检查工 作底稿》 提请税务稽查—《移送稽查建议书》
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评估结论出具 补缴税款—《税务处理决定书》 使用范围： 税务机关经对各类税收违法行为依据有关税收 法律、行政法规、规章作出处理决定时使用。 文书内容： 本决定书应当包括如下内容：被处理对象名称、 查结的违法事实及违法所属期间、处理依据、 处理决定、作出处理决定的税务机关名称及印 章、作出处理决定日期、该处理决定文号、告 知申请行政复议的时限、途径。
文书内容
（1）抬头：填写被通知人名称 （2）事由：简要填写通知事项的名称或者实质内容； （3）依据：填写有关税收法律法规的具体内容；
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税务事项通知书
（4）通知内容：填写办理通知事项的时限、资料、地点、 税款及滞纳金的数额、所属期等具体内容。通知纳税人、 扣缴义务人、纳税担保人缴纳税款、滞纳金的，应告知 被通知人：如对本通知不服，可自收到本通知起60日内 按照本通知要求缴纳税款、滞纳金，然后依法向税务机 关申请复议； 其他需告知的：如对本通知不服，可自收到本通知之日 起60日内依法向税务机关申请行政复议，或者自收到本 通知之日起六个月内依法向人民法院起诉，告知税务行 政复议的，应写明税务复议机关名称。 税务事项通知书模板
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税务处罚 给予行政处罚 违法违章处理报告—审议记录—税务行政 处罚事项告知书—陈述申辩笔录—税务行 政处罚决定书
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欠税追征
责令限期缴纳税款—税务事项通知书 申请实施强制—《执法审批表》、《强制执 行申请书》 强制决定—《税收强制执行决定书》
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纳税评估流程解析 评估流程涉及的执法文书
执法文书范例解析
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评估准备
1、检查告知 2、数据及其他准备
评估检查
1、案头检查 2、实地检查评估处理1、评估处理 2、欠税追征
税务执法文书的种类
1、税收征管法实施细则规定文书列明9种税收文书 2、《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》（国税发 【2005】179号）列明67种表证单书 3、《国家税务总局关于印发<税务稽查内部管理文书式样>和<税务稽查文书 式样标准>的通知》（国税发【2011】122号）列明11种稽查执法文书 4、其他规范性文件给出的执法文书式样
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评估准备 告知评估事项 税务检查通知书
税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检 查时使用
税务事项通知书 数据准备
对于纳税人未完整报送涉税资料的情况 《责令限期改正通知书》—纳税申报资料 对于需要采集涉税数据情况的 《税务事项通知书》—其他涉税资料
纳税评估流程解析
几种常用执法文书分析