增值税专票的进项税额如何抵扣增值税
计算抵扣增值税进项税额的三种情形
计算抵扣增值税进项税额的三种情形抵扣增值税进项税额是指企业在购买其他企业销售的商品或者接受其他企业提供的服务时，应缴纳的增值税，可以通过抵扣进项税额来减少自己应缴纳的增值税额。
抵扣增值税进项税额的三种情形主要包括：一般抵扣、差额抵扣和退税。
一、一般抵扣一般抵扣是指企业在销售商品或提供劳务的时候，可以将购买商品或接受服务时支付的增值税进项税额，与销售商品或提供劳务时所应纳税额进行抵扣。
若企业购进的商品或接受的服务用于销售商品或提供劳务，则可以全额抵扣进项税额；若购进的商品或接受服务用于非销售或非劳务，则不能抵扣进项税额。
一般抵扣的计算方法为：抵扣数额=销售额×抵扣率-不得抵扣项目抵扣率是指各个行业特定商品和劳务销售额与销售额总额之间的比例，根据税务部门的规定来确定。
不得抵扣项目包括购进或接受的用于非销售商品或提供非劳务的项目，以及购进或接受的涉及不得抵扣的其他项目。
一般抵扣是最常见的抵扣方式，适用于绝大多数企业。
二、差额抵扣差额抵扣是指企业购进商品或接受服务所支付的进项税额大于销售商品或提供劳务时所应纳税额的情况。
在这种情况下，企业可以将多余的进项税额差额抵扣至下期增值税的应纳税额。
如果差额抵扣后仍有剩余，则可以继续抵扣至未来的期间，直到抵扣完毕或不再符合抵扣条件。
差额抵扣的计算方法为：差额抵扣数额=承征税额-可抵扣数额其中，承征税额是指销售商品或提供劳务的应纳税额，可抵扣数额是指购进商品或接受服务的增值税进项税额。
三、退税在一些特殊情况下，企业可以选择退还已抵扣的进项税额。
例如，企业停业、注销、清算等，无法继续抵扣进项税额的情况下，可以向税务部门申请退还已抵扣的进项税额。
退还进项税额需要提供相关的申请材料和证明文件，并按照税务部门的规定进行申请和办理。
总之，抵扣增值税进项税额是企业在购进商品或接受服务时，可以通过抵扣进项税额来减少自己应缴纳的增值税额。
一般抵扣、差额抵扣和退税是常见的抵扣方式。
增值税专用发票,超过抵扣期限,是否可全额入账,政策依据是什么？如果发票属于跨年发票呢？ (中税网)
增值税专用发票，超过抵扣期限，是否可全额入账，政策依据是什么？如果发票属于跨年发票呢？增值税专用发票，超过抵扣期限，是否可全额入账，政策依据是什么？如果发票属于跨年发票呢？专家回复：1、除符合国家税务总局公告2011年第78号或50号公告相关规定的逾期未认证或已认证但逾期抵扣的增值税专用发票可以按文件规定的程序办理抵扣外，其余逾期未抵扣的增值税专票应当按照国税函[2009]617号的规定，不得计算进项税额抵扣。
不能抵扣进项税额的专用发票可以全额计入有关资产或成本费用科目。
2、无论是企业所得税实施条例还是会计准则都规定了收入和费用核算应遵循权责发生制原则，因此对跨年度取得不能抵扣进项税额的增值税专票，应当在该项资产符合确认条件或该项费用发生的期间入账。
专家分析：政策依据：国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告国家税务总局公告2011年第50号一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。
增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。
本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。
二、客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；（六）国家税务总局规定的其他情形。
工程施工专票抵扣(3篇)
一、概念工程施工专票抵扣是指建筑企业在进行工程施工过程中，按照国家税法规定，将取得的增值税专用发票（以下简称“专票”）作为进项税额抵扣，从而减少应纳税额的一种税收优惠政策。
二、适用范围1. 建筑企业：包括施工总承包企业、专业承包企业、劳务分包企业等。
2. 工程施工项目：包括房屋建筑、基础设施建设、土木工程等。
3. 专票类型：增值税专用发票。
三、操作流程1. 采购原材料、设备等：建筑企业在工程施工过程中，需购买原材料、设备等，取得相应的增值税专用发票。
2. 报送发票：将取得的增值税专用发票报送税务机关。
3. 计算进项税额：根据专票金额，计算进项税额。
4. 计算应纳税额：根据企业销售收入和进项税额，计算应纳税额。
5. 抵扣进项税额：将计算出的进项税额从应纳税额中抵扣。
6. 纳税申报：按照规定进行纳税申报，申报时需将抵扣后的应纳税额填写在申报表中。
四、注意事项1. 专票取得：建筑企业应确保取得的增值税专用发票真实、合法、有效。
2. 抵扣期限：专票抵扣期限为自取得专票之日起180天内。
3. 抵扣范围：专票抵扣范围包括原材料、设备、劳务等。
4. 税务申报：建筑企业应按时进行纳税申报，确保抵扣的准确性。
5. 税务稽查：税务机关将对建筑企业的税收行为进行稽查，如发现违法行为，将依法进行处理。
工程施工专票抵扣政策有助于降低建筑企业税负，提高企业竞争力。
建筑企业应充分了解政策，规范税收行为，合理利用税收优惠政策，实现可持续发展。
同时，税务机关也应加强对工程施工专票抵扣的监管，确保税收政策的贯彻落实。
第2篇在我国的税收体系中，增值税专用发票（以下简称“专票”）是一种重要的税收凭证，对于规范市场交易、保障国家税收具有重要意义。
特别是在工程施工领域，专票的抵扣功能对于企业降低税负、提高经济效益具有重要作用。
本文将就工程施工专票的抵扣问题进行探讨。
一、工程施工专票的概念工程施工专票是指在工程施工过程中，由施工方开具给业主方或分包方的专用发票。
进项税抵扣规定
进项税抵扣规定进项税抵扣是指企业购买商品和接受服务时支付的增值税，可以在销售产品和提供服务时抵扣或退还。
对于企业来说，合理的进项税抵扣能够减少纳税负担，提高经济效益。
下面将对进项税抵扣的规定进行详细解析。
一、抵扣范围1. 能够抵扣的进项税主要包括购买货物、接受委托加工、运输、仓储、咨询服务等与企业经营活动相关的费用所支付的增值税。
2. 进项税抵扣范围还包括购置固定资产、不动产和不动产投资项目建设发生的增值税。
二、抵扣方法1. 按照普通方法进行抵扣。
按照增值税的专用发票上所载明的税额进行抵扣。
2. 按照差额累进抵扣方法进行抵扣。
当纳税人采用差额计税方法计税时，进项税额与销项税额之间的差额可以抵扣。
三、不能抵扣的情况1. 购买禁止抵扣的货物和服务支付的增值税，不能抵扣。
2. 购买非用于经营活动场所、固定资产、不动产和不动产投资项目建设支付的增值税，不能抵扣。
3. 购置摩托车、非营运汽车、旅游客车和船舶支付的增值税，不能抵扣。
四、抵扣时间1. 一般情况下，可以在购买货物和接受服务之后的纳税申报期内进行进项税抵扣。
2. 对于一次不能抵扣完的进项税，可以在后续纳税期间继续抵扣。
五、抵扣税额的限制1. 进项税抵扣不能超出相应销项税额。
2. 企业销项税额为负数时，进项税抵扣不能产生超过负数销项税额的退税。
六、抵扣时限1. 进项税抵扣时限为一年，自纳税期开具专用发票之日起计算。
2. 但对于涉及农产品销售、让与作价处理固定资产、不动产的，进项税抵扣时限为税款所属年度。
七、进项税抵扣的控制措施为了防止虚开发票和滥用进项税抵扣权的现象，税务部门采取了一系列措施：1. 对购买行为进行实际核查，对于明显与企业实际经营不符的进项发票，予以拒绝抵扣。
2. 对进项和销项之间的差额进行核查，防止虚开发票。
3. 对于大额进项和销项不相符的企业，进行核查并采取相应措施。
综上所述，进项税抵扣规定了企业可以抵扣的范围、方法和时间等方面的具体规定，合理利用进项税抵扣权能够降低企业纳税负担，促进企业经济效益的提高。
[最新知识]10000的增值税专用发票进项票能抵扣多少税
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10000的增值税专用发票进项票能抵扣多少税？按照进项专票上的税额进行抵扣就是了。
一般纳税人的增值税专用发票进项税可以抵扣，但是小规模纳税人不可以进行抵扣。
进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。
所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。
在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
税额抵扣又称税额扣除、扣除税额，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。
由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。
不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？（一）纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其它有关事项的；（二）一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：1．会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；2．符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。
用于非应税项目的购进货物或应税劳务。
所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。
（三）用于免税项目的购进货物或应税劳务。
（四）用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。
（五）非正常损失的购进货物。
（六）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
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增值税抵扣如何计算
增值税抵扣如何计算核心内容：增值税抵扣如何计算？增值税抵扣计算公式为应交的税费=销项税-进项税。
小规模纳税人不允许抵扣增值税。
法律快车编辑为您整理详细内容，仅供参考。
增值税抵扣计算公式增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税。
举例：某厂进原料，不含税价100元，17%税率，增值税进项税17元，合计含税价117元。
加工后卖出，不含税价200元，17%税率，增值税销项税34元，合计含税价234元。
一般纳税人企业可以凭那张进货的增值税发票的抵扣联去当地国税机关认证，期限是自开票日起180天。
认证后的增值税发票可以冲抵销项税额：譬如上例中的进项税17元可以冲抵销项税34元，则实际交纳的销项税为17元。
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税抵扣条件凭证条件税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。
另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。
因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。
时间条件一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。
进口货物：一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额；一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。
增值税进项税额抵扣规范
增值税进项税额抵扣规范可抵扣业务类型与凭证1.1采购部门采购货物1.1.1采购非农产品：取得增值税专用发票（一般纳税人税率为17%或13%（盐）、小规模纳税人税率3%国税代开发票）、税控机动车销售统一发票（税率17%）；1.1.2采购农产品：取得增值税专用发票（税率13%，目前公司采购大米，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额）；取得普通发票（公司目前不涉及）。
1.2非采购部门采购其他用品与接受服务1.2.1采购办公用品、更换照明灯具、支付电费等，应取得增值税专用发票（一般纳税人税率17%、小规模纳税人3%国税代开发票）；支付燃气费，应取得增值税专用发票税率13%；支付自来水公司或物业管理公司水费，应取得增值税专用发票税率13%、6%或3%。
1.2.2除房产及与房产不可分割系统（电气、消防等）外的维修，包括汽车维修、电脑软/硬件、通信设备、监控防盗系统的维修与维护，应取得增值税专用发票（税率17%，小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.3支付货物运输费用，应取得货物运输业增值税专用发票（一般纳税人税率11%，小规模纳税人3%国税代开发票），汇总开具的，需附货物运输清单并加盖发票专用章。
1.2.4接受广告服务/设计服务/会议展览服务以及技术咨询服务，应取得增值税专用发票（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.5接受装卸搬运服务、铁路货运场站服务，应取得增值税专用发票（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.6支付仓储服务费（提供仓储服务方负责保管代储物资，负责代储物资的安全，公司负责按月元/吨支付代储费用），应取得增值税专用发票（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.7支付通信费用（话费、宽带、托管），以公司名义开户开具发票需取得增值税专用发票（基础电信服务，税率为11%；增值电信服务，税率为6%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.8支付邮政费用、快递费用，应取得增值税专用发票（邮政业服务11%；收派业服务6%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.9接受有形动产租赁服务，包括车辆、设备租赁（一般纳税人税率17%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.10接受鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.11随着“营改增”推进，财务人员时时跟踪营改增政策变化，针对纳入营改增项目结合公司实际业务进行分析，及时取得增值税专用发票。
增值税进项税和销项税之间的抵扣该怎么理解？
增值税进项税和销项税之间的抵扣该怎么理解？增值税进项税和销项税梳理1954年，万恶的资本主义国家法国，发明了增值税，从⽽席卷全球。
增值税作为中国的第⼀⼤税种，每年实现的税收占全部税收收⼊的三成还要多。
不要告诉我你不交增值税，这和你没关系。
每个⼈只要花钱消费，那可都是增值税的负税⼈，也即增值税的实际承担者。
对，你没看错，我们都是增值税的负税⼈。
接下来，我来梳理⼀下增值税的相关内容，带你了解增值税。
1.增值税的概念。
什么是增值税？官⽅定义：增值税是以商品、劳务、服务在流转过程中产⽣的增值额作为计税依据⽽征收的⼀种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品⽣产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的⼀种流转税。
只要商品没有退出流通环节，在流转的每⼀个环节都要征收增值税。
例如：商品⽣产出来，从⼯⼚到消费者⼿中，经历100次交易，增值100次，那100次交易都要按增值额缴纳增值税。
如果，商品从⼯⼚直接流转到消费者⼿⾥，没有其他环节，那就只征收⼀次增值税。
这就是为什么商店都喊着⾃⼰是⼚家直销，因为流转的次数少，交的税少，⾃然就便宜了。
还有⼀点，如果商品在交易环节没有增值，那是不需要缴税的。
2.增值税的税率。
增值税的税率依据⾏业的不同分为0,6%，11%，17%。
⼀般纳税⼈适⽤增值税的税率计算缴纳税款，可以⽤进项税额抵扣销项税额。
增值税的征收率依据⾏业的不同分为3%和5%。
⼩规模纳税⼈适⽤增值税的征收率，不可以⽤进项抵扣销项。
部门⼀般纳税⼈符合简易征收计税的，也可以适⽤3%和5%的征收率。
3.增值税的计算（销项和进项）⼩规模纳税⼈增值税计算相对简单，按不含税的销售额乘以对应的征收率。
应纳税额=不含税销售额乘*3%⼀般纳税⼈增值税计算要严格按照增值的部分征税，这就需要考虑到增值的部分怎么计算。
应纳税额=销项税额—进项税额，这就是问题⾥说的进项税抵扣，进项税越多，可以抵扣的税款就越多，交的税就越少。
说的再好，不如举个例⼦ 。
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增值税专票的进项税额如何抵扣增值税大多数人认为只要认证相符就一定可以抵扣增值税。
其实，这是一个错误的理解。
为了减少税务风险，提高大家的防范意识。
我们给大家讲解一些有关增值税专票不能抵扣的案例分析题，希望对大家有所帮助。
1、增值税可以抵扣的条件：销售方和购买方的名称、纳税人识别号、地址及电话、开户行及账号的信息一定真实相符。
否则不能抵扣增值税。
例：A公司从B公司购进一批零件，款项已支付给B公司，并取得增值税专用发票。
经审核发现购买方的纳税人识别号有误。
此发票就不能抵扣,应将发票第二联、第三联寄给对方并告知B公司当月作废，重新开具。
2、有关集体福利的购货发票
例：一家企业从美的厂家购买两台空调，安装到员工宿舍，这就是员工的一项福利。
取得增值税专票只能当做期间费用，不能抵扣增值税。
3、日常外出取得“住宿费”增值税专票
（1）若在外地出差取得以“住宿费”为服务名称的增值税专用发票是可以抵扣增值税的。
（2）若在北京市内，公司员工收到酒店用税控机开具的增值税专用发票，品名是住宿费。
这种发票是不允许认证抵扣的。
若是当期已认证发票，则需申报纳税时做进项税额转出！这是很重要的，大家一定要谨慎。
4、用于非应税项目等购进货物的增值税专用发票
例：某企业对一所厂房进行改建，领用本厂生产的原材料5000元，应将原材料不含税金额加上进项税额之和计入在建工程成本。
此处的进项税额不能抵扣增值税。
5、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不能抵扣
例：某企业既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。
为生产轮椅领用原材料2000元，购进原材料时支付进项税额340元。
此发票的进项税额需要做进项税额转出，不得抵扣增值税。
6、购进货物或应税劳务非常损失的进项税额不能抵扣
例：某商店10月份丢失1台笔记本电脑，每台成本3000元，进项税额为510元。
该发票已认证，那么，进项税额可以正常抵扣吗？这是不允许抵扣的，需要在账务处理方面做进项税额转出的分录，之后申报纳税时做进项税额转出。