主要原材料存货量趋势分析图
主要经济指标发展趋势图
— 1 —主要经济指标发展趋势图— 2—全市主要经济指标指标单位1-本月增长 %地区生产总值亿元116.9 9.3 第一产业亿元 4.5 4.2 第二产业亿元89.8 10.3 第三产业亿元22.6 5.6规模以上工业增加值亿元- 11.5规模以上工业产销率% 97.3 -1.0固定资产投资亿元55.5 20.7社会消费品零售总额亿元26.8 14.5地方财政收入亿元11.4 14.6 公共财政预算收入亿元8.2 11.2地方财政支出亿元14.9 26.9 公共财政预算支出亿元11.9 14.4金融机构月末存款余额亿元266.98.6城乡居民储蓄存款余额亿元161.4 6.0金融机构月末贷款余额亿元202.111.2进出口总额亿美元 5.2 5.6#出口总额亿美元0.4-63.8城镇居民可支配收入元- -农民人均纯收入元- -居民消费价格总指数% 102.0 2.01-2月增长 % 规模以上工业主营业务收入亿元207.0 1.5 利润总额亿元11.6 -11.9—3 —规模以上工业增加值单位：%指标本月增长累计增长规模以上工业增加值12.0 11.5#轻工业30.0 23.7 重工业10.0 10.2#国有控股企业22.9 13.7#国有企业16.4 -0.6 集体企业9.4 -16.0股份制企业16.0 16.7外商和港澳台商投资企业-9.6 -9.9其他 6.6 13.6#公有制20.0 9.4 非公有制9.4 12.2#大型企业 3.7 4.2 中型企业12.8 14.2小型企业27.6 25.1#大中型企业 5.2 5.9 其中：国有控股企业21.9 12.6#高技术产业-3.8 -7.4#内资企业15.4 15.1 港、澳、台商投资企业-3.8 -8.5外商投资企业-16.4 -11.6注:1.规模以上工业统计范围为年主营业务收入2000万元及以上的全部工业企业; 2.增加值增长速度按可比价计算。
存货 、应收项目和预付账款的目分析
存货的项目分析一、存货项目的变动分析（一）存货项目的水平分析20102011图1其他应收款的水平分析图表1 其他应收款的水平分析表分析：由图1和表1可看出，本年存货规模上升，且增长比销售收入的增长要快。
2011年的存货较比去年增长了3.4亿元，增长了17.53%，变动幅度不算太大。
而本年的销售收入则较去年下降了47.07亿元，降低了12.6%，销售收入降低的情况下，存货却有一定增长。
这是由于2011年汽车市场竞争日渐激烈，加上金融货币政策收紧、汽车鼓励政策退出、油价上涨、北京限购等原因，同时公司又选择了错误的市场策略，导致存货销售不出,大量囤积，导致本年销售量大幅减少，销售收入下降。
同时，结合固定资产来看，固定资产较比2010年上升16.65%，固定资产和存货的同时增加也在一定程度上有助于实现生产能力，为下一年生产打好基础。
（二）存货项目的垂直分析2010年存货占资产比重2011年存货占资产比重图2 存货垂直分析图表2 存货的垂直分析表分析：由表2和图2可以看出，存货占资产比重较去年有所增加。
存货占总资产的比重由2010年的10.97%，上升为本年的13.99%，增长了3.02%。
虽然存货占总资产比重变化不大，但仍加大了存货对资产的影响，仍有操纵存货的嫌疑，需要我们进一步关注。
（三）存货的趋势分析5000010000015000020000025000020072008200920102011图3存货项目的趋势分析图表3 存货项目趋势分析表分析：由图3和表3可看出，存货总体呈逐年增长的趋势发展。
2007至2011年期间，公司存货量不断上升。
2007年到2008年，存货数量有所下降，达到五年来的最低值12.9亿元；从2008年以后的几年中，存货量逐年不断上升，至2011年达到五年内的最大值22.7亿元。
存货量的逐年增长一方面也说明了企业生产能力的提升。
二、存货周转率分析表5 同行业存货周转率对比表由表4、5可以看出，2011年的存货周转率降低，但与同行业中，存货周转率水平还算较高。
杜邦财务分析图
杜邦财务分析图杜邦图由杜邦公司创造并实施，一般称作杜邦财务指标体系（The Du Pont System），是一种比较实用和常用的财务比率分析体系。
这种财务分析方法从评价企业绩效最具综合性和代表性的指标——权益报酬率出发，层层分解至企业最基本生产要素的使用，成本与费用的构成，从而满足经营者通过财务分析进行绩效监控需要，在经营目标发生异动时能及时查明原因并加以修正。
销售收入制造成本销净利售净全部成本销售费用利率销售收入总其他利润管理费用资产报酬率所得税财务费用权益销售收入总报资酬长期资产现金有价证券产率周转权率资产总额益应收账款乘数流动资产存货其他流动资产图中各项指标的关系为：权益报酬率＝总资产报酬率＊权益乘数；权益乘数＝１／（１－资产负债率）；资产负债率＝负债总额／资产总额；总资产报酬率＝销售净利率＊总资产周转率；销售净利率＝净利／销售收入；总资产周转率＝销售收入／资产总额；净利＝销售收入－全部成本＋其他利润－所得税；全部成本＝制造成本＋管理费用＋销售费用＋财务费用；资产总额＝长期资产＋流动资产；流动资产＝现金有价证券＋应收账款＋存货＋其他流动资产；权益净利率＝权益乘数＊销售净利率＊总资产周转率。
杜邦图为每个细分指标设定一个预算控制的标准，并定期进行计量和分析，以纠正不利表现。
然而，杜邦图未能将各项指标联系起来分析他们对总指标的影响，基本属于事后分析，事前预测及事中控制的作用较弱，其数据源于财务会计报表，没有充分利用管理会计资料，也不能反应成本形态信息。
1、权益报酬率＝总资产报酬率＊权益乘数＝销售净利率＊资产周转率＊权益乘数＝安全边际率＊贡献毛益率＊（１－所得税率）＊资产周转率＊权益乘数安全边际率反映企业的销售状况；边际贡献率反映企业的变动成本和盈利状况。
变动成本越低，贡献毛益率越高，权益报酬率越高；资产周转率反映企业营运状况；权益乘数反映企业资本结构和偿债能力。
将销售净利率进一步分解为安全边际率、贡献毛益率和所得税率三个因素，在对销售利润进行分析时，可以直接利用管理会计资料，转向以成本形态为基础的分析，有利于进行短期经营决策、计划、预算、控制，可分析税收对企业财务状况的影响。
SAPML物料分类账详解(含取消激活物料帐方法)
一、业务背景：中国会计准则规定,对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本.“存货采用计划成本法核算,有利于简化财务会计处理工作,有利于考核采购部门的经营业绩,促使降低采购成本、节约支出”.完全成本法和变动成本法最核心、本质的差异在于对固定制造费用的处理上，比如生产设备的折旧被划分为固定制造费用，如受外界影响企业两个月份的产量差异很大，那么这种差异反映到产品的单位成本上的差异就会很大。
而事实上这种成本差异并不会被市场所认可。
所以，可以把当期产品该摊的部分（通过定额确定）以变动成本的形式计入产品，而不该摊的部分（与期间相关的）直接计入当期损益。
二、物料帐概念：物料的明细分类账它平行于总账每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价）三、物料分类帐的差异分摊原理(一) 启用物料分类账的意义作用在于：1、记录差异2、分摊差异在期末分摊差异之后，以实现还原物料的实际成本。
(二) 差异类别。
SAP将差异分为两大类：1、价格差异。
价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或者计划价格）不同而产生的差异。
2、汇率差异。
因汇率产生的差异。
价格差异又分类单层价格差异和多层价格差异，二者之和构成总的价格差异。
简单的讲，单层差异是由于物料本身而产生的差异；多层差异是由来自于物料所处BOM的下层物料的差异而引起的该物料的差异。
(三) 差异分摊逻辑。
SAP分摊差异最重要的两条逻辑如下：1、差异从期初库存和入库中收集，在消耗与期末库存之中分摊2、每单位数量的同一物料所分摊到的差异相同。
下图可以说明这两个原则：(四) SAP物料计价方式1.SPL(Special-Purpose Ledger),除法定Ledger 0的都可看成此类.* 2.表T882中可以看到各公司代码启动的各种帐套.* 3.每个帐套只有相应模块被启动时才产生相关凭证,比如只有物料分类帐被启动,利润中心会计被实施等等才有物料分类帐和利润中心凭证,才有数据同步给更新.比如在产生物料凭证时不仅仅有会计凭证(对应法定帐Ledger 0),可能伴随还有物料分类帐凭证,利润中心凭证,利润分析凭证,销售成本会计分类帐凭证,TR凭证等,同一个数据源能保证各帐的数据完整性.四、 ML的主要功能：（一）期末差异分摊使用ML可以将物料采购产生的采购价格差异、生产过程中产生的生产成本差异、物料价格变更引起的价格变更差异等差异以单层/多层的方式分摊出去。
物料交货计划表
物料交货计划表编号: 工程名称: 自购? 序号:项目技术负责人(施工员): 年月日项目经理: 年月日编号: 工程名称: 自购? 序号: 项目技术负责人(施工员): 年月日项目经理: 年月日编号: 工程名称: 自购? 序号: 项目技术负责人(施工员): 年月日项目经理: 年月日月度物资采购申请计划表(使用于工具磨具、油料辅料、维修材料等) 编号:j0149a 年x月申请部门主管制表 x x x 采购部主管采购部审核人说明:一、本表一式三份，一份申请部门留底;一份采购部;一份财务部。
二、本表1至4项由申请部门填列;5至8项由采购部填列;8项由财务部填列。
申请日期:201x年x月x日篇三:物资采购计划表物资采购计划表计划号:001 工程名称:循环水35kv变电站编制单位:中国二冶第二分公司编制人:审核: 项目经理批准: 2010年8月 18日材料明细表物资采购计划表计划号:002 工程名称:循环水35kv变电站编制单位:1中国二冶第二分公司编制人:审核: 项目经理批准: 2010年8月 20日材料明细表物资采购计划表计划号:003 工程名称:循环水35kv变电站编制单位:中国二冶第二分公司编制人:审核: 项目经理批准: 2010年8月 27日篇四:物资采购计划表篇五:物料采购计划管理制度物料采购计划管理制度1目的为规范原物料需求分析、物料采购计划的制定流程，使物料采购计划既能满足生产需求又能避免库存积压，降低存货风险特制定此管理制度。
2适用范围适用于本公司物料采购计划的制定工作。
3职责3.1物控部:3.1.1负责物料采购计划的制定与审核。
3.1.2负责物料采购计划的变更与采购进度的跟催工作。
3.2采购部:3.2.1负责采购提前期、最低供应量、供应倍数的确认。
3.2.2负责物料采购计划的采购及供方的交货跟催工作。
3.3营销部:负责营销计划书及产品销售预测计划的编制。
3.3总经理:负责营销计划书及物料采购计划的批准。
基于杜邦分析法的企业盈利能力分析——以五粮液集团为例
【摘要】在当今经济环境下，企业的盈利能力分析成为了衡量其市场竞争力和长期可持续性的重要指标。
杜邦分析法作为一种综合性的财务分析工具，通过深入剖析净资产收益率及其影响因素，为了解企业盈利能力提供了一个独特的视角。
文章选择五粮液集团作为案例研究对象，利用杜邦财务模型对净资产收益率、销售净利率、总资产周转率和权益乘数等关键财务指标进行分析，探讨影响企业盈利能力的关键驱动因素，并提出解决对策，旨在为白酒行业抵御外部风险，提升盈利能力提供借鉴。
【关键词】杜邦分析；净资产收益率；财务分析【中图分类号】F275引言我国是饮料酒生产和销售的大国，同时也是酒文化发达的文明古国，国人对酒有着特殊的依赖和独特的情怀，市场对饮料酒的需求量一直高居不下。
据2022年的数据统计，饮料酒的总产量高达5 427.47万千升，占全国酿酒业的比重超过80%，其中，白酒总产量达到671.24万千升，产量虽居于啤酒之后，却实现了6 626.45亿元销售收入，以12.40%的产量占据饮料酒销售收入的69.70%，实现88.40%的利润。
白酒行业在历经了黄金发展期、深度调整期、结构复苏期后，迎来了高质量发展的新时期，且仍然保持绝对的领先优势，在饮料酒产业中的地位不可动摇。
五粮液集团作为中国白酒行业中变革迅速且市场响应能力突出的代表性企业，其生产的五粮液酒在国内外市场赢得了广泛赞誉，展现出强劲的盈利趋势。
然而，该集团同样面临着来自贵州茅台、山西汾酒等竞争对手的品牌挑战。
为了保持其市场领先地位，五粮液集团必须确保其盈利能力处于较高水平，这一点与其运营效率密切相关。
因此，基于杜邦分析法对五粮液集团的财务状况进行深入分析，评估其未来的盈利能力，对白酒行业的发展方向提供参考。
一、杜邦财务模型理论 杜邦财务模型作为一个深入分析企业财务状况的重要工具，是基于净资产收益率（ROE）而构建的，它将ROE分解为三个核心指标的乘积：销售净利率、总资产周转率以及权益乘数。
事业部月份经营计划执行分析总结汇报
问题与对策分析
z 生产制造组织情况
y 对销售的反应 y 质量指标 y 成本指标 y 其他
月份经营计划执行分析
z 经营计划完成情况 z 问题与对策分析 z 财务计划执行分析
财务计划执行分析
z 费用计划执行情况（万元）
项目
计划数
实际数
营业费用 管理费用
财务费用
制造费用
费用合计
计划实现比 较上年同期比
月份经营计划执行分析
z 累计月度经营计划完成指标
项目
产量
当月完成数 占当季计划 累计占当季 累计占全年
比例
计划比例 计划比例
销量
销售收 入Байду номын сангаас
利润
月份经营计划执行分析
z 计划比例指标示意图
月份经营计划执行分析
月份经营计划执行分析
• 主要产品月度销售收入贡献示意图（万元 ）
月份经营计划执行分析
z 主要产品销售收入贡献与计划对比示意图
例
率
财务计划执行分析
z 费用计划累计执行情况（万元）
项目
营业费 用
管理费 用
财务费 用
费用合 计
制造费 用
实际数
占季计划 累计占季计划 占年计划 累计占年计划
财务计划指标及分析
z 各项费用走势图
财务计划执行分析
z 费用构成分析
财务计划执行分析
z 费用构成分析
财务计划执行分析
z 费用构成分析
事业部 月份经营计划执行分析
汇报提纲
月份经营计划执行分析
z 经营计划完成情况 z 问题与对策分析 z 财务计划执行分析
月份经营计划执行分析
z 月度经营计划完成指标 （台 / 万元）
趋势分析财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着全球经济一体化的不断深入，企业面临着日益激烈的市场竞争。
为了确保企业的可持续发展，企业需要定期进行财务分析，以评估其财务状况、盈利能力、偿债能力以及经营效率。
本报告旨在通过对企业过去几年的财务数据进行趋势分析，揭示企业财务状况的变化趋势，为企业未来的经营决策提供数据支持。
二、企业概况（此处应简要介绍企业基本情况，包括企业名称、所属行业、主营业务、组织架构等。
）三、数据来源与处理本报告所使用的财务数据来源于企业近五年的年度财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
数据经过整理、清洗和标准化处理后，采用Excel、SPSS等软件进行分析。
四、趋势分析（一）盈利能力分析1. 营业收入趋势分析（1）趋势图展示：绘制企业近五年的营业收入趋势图，观察其变化趋势。
（2）分析：从趋势图中可以看出，企业营业收入呈现出逐年增长的趋势，特别是在最近两年，增长速度明显加快。
这可能与市场需求扩大、产品结构调整、营销策略优化等因素有关。
（3）结论：企业营业收入增长态势良好，市场竞争力较强。
2. 营业利润趋势分析（1）趋势图展示：绘制企业近五年的营业利润趋势图，观察其变化趋势。
（2）分析：从趋势图中可以看出，企业营业利润在近年来波动较大，尤其在第三年出现了明显下滑。
这可能与原材料成本上升、市场竞争加剧、产品售价下降等因素有关。
（3）结论：企业营业利润波动较大，需要进一步分析原因，制定相应的应对措施。
3. 净利润趋势分析（1）趋势图展示：绘制企业近五年的净利润趋势图，观察其变化趋势。
（2）分析：从趋势图中可以看出，企业净利润在近年来波动较大，与营业利润变化趋势基本一致。
这表明企业盈利能力受市场环境、成本控制等因素影响较大。
（3）结论：企业盈利能力受外部环境影响较大，需要加强内部管理，提高抗风险能力。
（二）偿债能力分析1. 流动比率趋势分析（1）趋势图展示：绘制企业近五年的流动比率趋势图，观察其变化趋势。
（2）分析：从趋势图中可以看出，企业流动比率在近年来基本保持稳定，说明企业短期偿债能力较强。