【内审】 集团财务内控关键点(附 合同审核)
财务审核合同的要点
财务审核合同的要点1. 介绍合同是企业间或企业与个人之间的重要法律文件，财务审核合同是确保合同签订过程中财务相关事项的合规性和准确性的重要步骤。
本文将详细介绍财务审核合同的要点，包括合同审查的目的、内容和流程。
2. 合同审查的目的财务审核合同的主要目的是确保合同内容与财务原则和政策的一致性，以降低风险和损失的可能性。
通过财务审核，可以有效控制成本、提高利润，并保护企业的财务利益。
3. 合同审查的内容3.1 合同基本信息财务审核合同时，首先需要核对合同的基本信息，包括合同双方的名称、签署日期、签署地点等。
确保这些信息准确无误。
3.2 费用和支付条款审核合同的费用和支付条款是财务审核的重点之一。
需要核实合同中的费用计算公式、支付方式、支付期限等内容。
确保费用合理、支付方式安全可靠。
3.3 税务条款税务条款是合同财务审核的另一个重要方面。
需要核对合同中的税务条款，如税项和税率、税款负责方、纳税期限等。
确保合同在税务方面的合规性。
3.4 合同履行和违约责任财务审核合同时，还需要关注合同的履行和违约责任。
需要核实各方履行义务的明确性和可操作性，以及违约责任的限制和补偿方式等。
确保合同具备明确的履行和违约责任。
3.5 保密条款审核合同的保密条款是保护企业财务利益的重要措施之一。
需要核查合同中的保密内容、保密期限和违约责任等。
确保保密条款的合规性和保护财务信息的安全。
3.6 其他财务条款财务审核合同还需要关注其他涉及财务的条款，如退款条款、赔偿条款等。
需要核对这些条款的合理性和合规性，以确保企业的财务利益得到保护。
4. 合同审查的流程财务审核合同的流程通常包括以下几个步骤：4.1 合同接收和登记合同接收是财务审核的起点，需要确保合同书面形式的完整性和合法性。
合同需要进行登记，以便于后续的跟踪和管理。
4.2 合同审查和核对在合同审查过程中，财务审核人员需要仔细核对合同的各项内容，确保与财务原则和政策的要求一致。
企业财务内审主要内容
企业财务内审主要内容一、企业财务内审主要内容企业财务内审听起来就很厉害的样子呢！这可是对企业财务状况进行全面检查的重要工作哦。
1. 财务报表审核资产负债表得好好看。
像资产这一块，流动资产、固定资产啥的都要检查清楚。
流动资产里的存货数量对不对呀，有没有存在积压或者短缺的情况。
固定资产有没有合理折旧，有没有被错误地处置之类的。
对于负债呢，短期负债、长期负债的金额是不是准确，有没有隐藏的债务没被记录。
所有者权益的计算也不能马虎，股东投入的资本、留存收益这些数据都要核实准确。
利润表也很关键。
收入的确认是不是符合规定，有没有把没到手的钱提前算成收入了，或者已经收到钱但不符合收入确认条件就计入了呢。
成本的核算也得仔细，直接成本、间接成本有没有合理分摊，可不能让成本数据乱得像一团麻。
费用方面，销售费用、管理费用、财务费用都要查一查有没有不合理的支出，比如有没有人拿着公款乱报销的情况。
现金流量表也不能放过。
企业的现金流入和流出都要清楚，经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量都要分析。
经营活动现金流量要是一直是负数，那企业可能就有经营问题啦，得找出原因。
投资活动现金流量可以看出企业的投资策略有没有问题，筹资活动现金流量能反映企业的融资能力和资金压力。
2. 内部控制审查财务审批流程必须严格审查。
从最开始的费用报销审批，是不是按照规定的层级和权限进行审批的。
比如小金额的费用可能部门经理审批就行，大金额的就得高层领导签字了。
采购付款的审批也是，有没有存在一个人就能决定大额采购付款的情况，这可容易滋生腐败呢。
财务印章和票据管理很重要。
印章有没有专人保管，用印的记录是不是完整。
票据的开具、传递、保管都要有严格的制度。
空白支票可不能随便乱放，发票的开具有没有虚开或者多开的情况。
预算控制也得看。
企业制定的预算有没有得到有效的执行，各部门有没有按照预算来花钱。
如果有部门总是超预算，那是预算制定不合理呢，还是部门管理有问题，这都要搞清楚。
内部控制审计的关键要点
内部控制审计的关键要点在现代企业运营过程中，内部控制的作用越来越受到重视。
内部控制审计是一项关键的管理工具，可以帮助企业发现和解决潜在的风险和问题。
本文将探讨内部控制审计的关键要点，并介绍一种适合内部控制审计的格式。
一、内部控制审计的目的内部控制审计的首要目标是评估企业内部控制体系的有效性。
通过审计，可以检查企业是否建立了适当的内部控制措施以防范潜在的风险，并确保企业的财务报告准确可靠。
此外，内部控制审计还可以评估企业运营过程中的效率和效益，提出改进建议。
二、内部控制审计的重点1. 资产保护内部控制审计的重点之一是评估企业的资产保护措施。
这包括对资产的合理配备和使用，以及风险管理措施的有效性。
审计人员需要检查企业对重要资产的保护程度，如现金、存货和固定资产，并确保相应的保管和记录程序得到遵守。
2. 业务流程内部控制审计还需要评估企业的业务流程和操作。
审计人员将关注企业内部流程的规范性和合规性，以及流程中存在的潜在风险。
他们需要检查企业是否制定了明确的流程和政策，并确保员工按照规定操作，以提高工作效率并降低错误和失误的风险。
3. 财务报告评估财务报告的准确性和可靠性是内部控制审计的核心内容。
审计人员需要检查企业的财务报告是否按照相关会计准则编制，并且是否真实反映了企业的财务状况和经营业绩。
他们还需要评估企业内部财务报告的制度和程序，并检查与财务报告相关的内部控制措施。
三、内部控制审计的格式为了符合内部控制审计的要求，可以采用以下格式进行写作：1. 介绍在文章的开头，可以先简要介绍内部控制审计的概念和目的，引起读者的兴趣。
2. 资产保护审计在本节中，详细描述内部控制审计过程中对资产保护措施的评估。
可以列举一些常见的资产保护问题，并介绍相应的解决方案和建议。
3. 业务流程审计接下来，专门介绍内部控制审计中对企业业务流程的评估。
可以选择几个重要的业务流程进行分析，评估其合规性和效率，并提出改进建议。
4. 财务报告审计在这一部分，详细描述内部控制审计中对财务报告的评估。
财务人员审核合同应该注意哪些要点
财务人员审核合同应该注意哪些要点1、合同金额。
确认合同金额是否与相应的项目匹配，合同金额控制在相应的项目额度内，并确认超出部分是否执行了相应的审批程序。
审查合同正文中的金额计算是否准确，是否与合同附件资料保持一致，金额的大小写是否相同。
如所签合同为框架合同，应留意合同所约定的金额是否合理。
2、结算条款。
确定合同结算条款是否符合企业信用管理规定，同时符合预付款项、付款进度、验收款的管理要求。
如某些企业对于设备和物资类采购不采用预付款方式，而是按照合同执行进度分批次支付货款，具体支付比例需依照供应商信用等级进行确定。
如有需要支付预付款的特殊情况，则要求通过特殊审核。
确认合同结算方式(银行转账、银行票据、现金支付等)，是否符合企业相关规定。
3、涉税事项。
确认合同中约定的税负承担、发票开具等条款是否符合国家税收法律规定的要求。
确认合同中所约定的发票类型，是否与合同业务内容及业务性质保持一致。
财务在审核过程中应以合作方机构所在地、劳务发生地及业务内容为判定标准。
涉及增值税业务的票据，应标明开具增值税专票或普通发票。
未明确约定发票类型的，应注明乙方须提供符合税法规定与甲方财务要求的正规税务发票”。
4、特殊事项。
如所签合同为租赁合同，需判断其租赁形式是否符合企业资产管理范围。
如某些企业规定未经批准不得进行任何形式的融资性租赁，而涉及企业市场竞争的核心设备则不得采用租赁方式获得资产。
如所签合同为关联交易类合同，财务应审核其是否涉及关联交易，其交易额度是否符合企业规定，以及合同金额是否在年度剩余关联交易额度之内。
如所签合同为捐赠和赞助类合同，财务应审核其交易的涉税事项是否符合企业所得税扣除要求，非广告性赞助支出及非公益性捐赠将不得在企业所得税前进行扣除。
如所签订合同涉及押金或保证金条款，财务应审核其押金或保证金收据的开具方式。
5、印花税。
除以上四点外，还应根据合同业务性质及合同类型，选择相应的印花税税目。
对于特殊项目应出具审核意见，如租赁合同在合同审核意见中应加入经审核，该合同为经营租赁合同”字样。
集团审计的关键控制点与程序
集团审计的关键控制点与程序随着全球化的发展，越来越多的企业形成了集团化经营模式。
集团审计作为对整个集团财务状况和业务运营的审计，具有重要的意义。
在集团审计中，关键控制点与程序的设计和执行是确保审计工作有效进行的关键环节。
一、集团审计的关键控制点1. 财务报表合并财务报表合并是集团审计的核心工作之一。
在进行财务报表合并时，审计师需要关注关键控制点，如合并范围的确定、关联交易的识别和处理、子公司账务的整合等。
审计师需要审查集团内部的合并政策和程序，确保财务报表合并的准确性和合规性。
2. 内部控制体系内部控制体系是保障集团财务报告的可靠性和合规性的重要环节。
审计师需要评估集团内部控制体系的设计和有效性，关注关键控制点的存在和运行情况。
例如，审计师需要审查集团的风险管理制度、内部审计制度、财务管理制度等，确保内部控制体系的完善和有效。
3. 关键业务流程关键业务流程是集团审计中需要重点关注的控制点。
审计师需要了解集团的业务模式和业务流程，确定关键业务流程中的风险点和控制点。
例如，审计师需要关注集团的销售流程、采购流程、库存管理流程等，确保这些关键业务流程的有效性和合规性。
二、集团审计的关键程序1. 风险评估风险评估是集团审计的第一步。
审计师需要了解集团的业务模式、行业特点和风险因素，评估集团面临的风险，并确定关键控制点。
例如，审计师可以通过与管理层和内部审计部门的沟通，了解集团的风险管理制度和内部控制体系，评估集团的风险水平和控制效果。
2. 数据分析数据分析是集团审计的重要程序之一。
审计师可以利用数据分析工具和技术，对集团的财务数据进行分析和比对，发现异常情况和潜在风险。
例如，审计师可以通过比对集团各个子公司的财务数据，发现可能存在的关联交易和虚假交易。
3. 测试控制活动测试控制活动是集团审计的核心程序之一。
审计师需要选择关键控制点，设计相应的测试程序，测试集团内部控制的有效性和合规性。
例如，审计师可以选择关键业务流程中的一些环节，进行抽样测试，检查控制活动的执行情况和结果。
集团财务内控关键点（附合同审核要点）
集团财务内控关键点（附合同审核要点）一、财务部组织岗位及职能财务部总经理：负责全集团财务人员的管理、人事调动，资金与帐务的综合管理、财务综合分析、为各分公司财务总监的直接汇报对象。
财务部分管资金的副总经理：负责全集团帐户资金的调配、负责全集团的预算管理、负责集团投融资业务、负责对外报表提供、负责工商、税务、财政、证监会等外交工作。
除总裁特殊交代的事情外，在以上范围里的工作是一把手。
财务部分管帐务的副总经理：负责集团帐务核算的管理、分公司财务报表数据的汇总考核管理、白条的处理、成本利润的核算。
除总裁特殊交代的事情外，在以上范围里的工作是一把手。
另外总部还有以下几个科室：外管科：总部编制5人左右，负责分公司财务报表数据的汇总，税务关系的协调，并对分公司财务总监进行考核。
成本科：总部编制25人左右，负责材料汇总核算、总部费用初核及核算、应付帐款的汇总核算和考核。
资金回笼科：总部编制30人左右，负责资金的回笼、应收帐款的核算考核、各销售区域日销售、库存汇总统计，销售人员的业绩考核。
财务科：总部编制3人左右，负责与成本科接口，公司的财务报表登帐、报表。
资金科：总部编制3人，负责公司现金、银行存款。
审批科：总部编制2人，专门审批发票，记录并向总裁汇报业务招待费用，全集团费用审批权最高。
总部垂直管理各分公司财务部，分公司包括产品生产系统分公司、原料生产系统分公司、销售系统分公司、投资系统公司、股份公司、各办事处等。
二、分公司财务的设置分公司财务部一般是财务总监领导下的成本科与财务科。
财务人员编制一般是7-10人。
各个岗位专业划分很细，要求半年左右轮岗一次。
财务科为出纳、总帐会计。
成本科为原材料会计、辅料会计、费用会计、销售会计、成本会计、统计主管。
统计主管下设统计室，每个部门由部门秘书兼职做统计员，用于统一报销、登记、核对各部门费用，发放各部门人员工资。
三、内控关键点总公司如何控制分公司财务：1、从财务总监收入上分公司财务总监基本工资由分公司发放，绩效工资由总部根据考评分数发放，利润工资由总公司财务年终根据分公司利润总额的百分比发放(事先约定)。
财务审查工程类合同关键点
财务审查工程类合同关键点一、合同主体资格审查需要核实合同双方的主体资格。
这包括确认合同双方是否具有完全民事行为能力，是否有权签订及履行该合同。
对于公司而言，应检查其营业执照、资质证书等相关证明材料，确保其合法有效。
二、合同金额与支付条款合同金额是财务审查的重点之一。
需要核对合同中的金额是否与项目预算相符，是否存在超出预算的情况。
同时，支付条款的合理性也需受到关注，包括付款方式、时间节点、违约责任等，以确保资金的安全与合理流转。
三、工程量及工期工程量和工期直接关系到工程的成本和进度。
在审查过程中，应确保工程量的计算准确无误，工期设置合理且有明确的起止日期。
还应关注是否有延期赔偿或奖励机制，以及这些机制是否公平合理。
四、质量保证与验收标准质量是工程成功的关键。
合同中应明确工程质量的标准和验收流程。
审查时，要核对这些标准是否符合国家或行业规定，验收程序是否明确可行，以及是否有相应的质量保证措施和违约责任。
五、变更与索赔管理工程建设过程中可能会出现变更情况，合同应包含变更管理的条款。
审查时要确认变更程序的合理性，包括变更申请、审批、实施及最终结算等环节。
同时，索赔条款也应明确，包括索赔条件、程序和限制等，以保障双方的合法权益。
六、分包与采购管理对于涉及分包或采购的工程项目，合同中应有明确的分包管理规定。
审查时要确保分包商的选择公正透明，分包合同的内容符合主合同要求，采购物品或服务的质量和价格合理。
七、安全与环保要求安全和环保是工程项目不可忽视的方面。
合同中应有相应的安全管理和环保措施条款。
在审查时，要检查这些措施是否符合相关法律法规的要求，是否有具体的执行计划和监督机制。
八、争议解决机制合同应提供争议解决的途径和方法。
这包括协商解决、调解、仲裁或诉讼等方式。
审查时，要确保这些机制的合法性和可操作性，以便在发生争议时能够及时有效地解决问题。
内审财务部要点
内审财务部要点
以下是 7 条关于内审财务部要点的内容：
1. 嘿，你知道吗？审查财务报表的准确性那可太重要啦！就像给房子做安检一样。
比如，我们得看看收入是不是真的都进账啦，支出是不是都合理呀！要是这里面有啥猫腻，那不就麻烦大啦！所以一定要仔细再仔细，不能放过任何一个小细节哟。
2. 哎呀呀，费用报销的审核也是个关键呐！这就好像是给汽车加油，加错了油可不行。
比如说，有没有虚报的费用呀，发票合不合法呀。
这不认真审查怎么行呢？一不小心公司不就亏大啦！
3. 嘿哟，资金的管理可不能马虎呀！可不是嘛，这就跟管家里的钱一样。
看看资金有没有被滥用，有没有被合理分配。
要是都乱套了，那还不得乱了套啦！就像家里钱没管好，日子还怎么过下去嘛！
4. 哇塞，对财务制度的执行情况进行监督好重要呢！这好比是交通规则，大家都得遵守呀。
难道有人不遵守制度还能行？那公司不乱了套啦！看看大家是不是都按规矩办事，这样公司才能有序运转呀。
5. 嘿，评估财务风险可不能掉以轻心啊！这就像天气预报告诉我们会不会有暴风雨。
比如说，有没有可能资金链断裂呀，会不会有大的亏损呀。
不提前想好应对办法，那可怎么得了哇！
6. 天呐，内部审计的独立性一定要保证呀！这就像是法官判案，必须公正无私嘛。
如果不独立，那还能审出个啥真相来呀！大家想想看，要是和被审的人勾勾搭搭，能审好吗？
7. 哇哦，加强财务人员的培训也好关键呐！这就像给运动员加餐补充营养一样。
财务人员素质不提高，怎么能把工作做好哇！想想如果他们不懂新政策新规定，能行嘛！
总之，内审财务部真的是非常关键呀，一点都不能马虎呢！每个环节都得高度重视，不然出了问题可就麻烦大啦！。
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1财务部组织岗位及职能财务部总经理：负责全集团财务人员的管理、人事调动，资金与帐务的综合管理、财务综合分析、为各分公司财务总监的直接汇报对象。
财务部分管资金的副总经理：负责全集团帐户资金的调配、负责全集团的预算管理、负责集团投融资业务、负责对外报表提供、负责工商、税务、财政、证监会等外交工作。
除总裁特殊交代的事情外，在以上范围里的工作是一把手。
财务部分管帐务的副总经理：负责集团帐务核算的管理、分公司财务报表数据的汇总考核管理、白条的处理、成本利润的核算。
除总裁特殊交代的事情外，在以上范围里的工作是一把手。
另外总部还有以下几个科室：外管科：总部编制5人左右，负责分公司财务报表数据的汇总，税务关系的协调，并对分公司财务总监进行考核。
成本科：总部编制25人左右，负责材料汇总核算、总部费用初核及核算、应付帐款的汇总核算和考核。
资金回笼科：总部编制30人左右，负责资金的回笼、应收帐款的核算考核、各销售区域日销售、库存汇总统计，销售人员的业绩考核。
财务科：总部编制3人左右，负责与成本科接口，公司的财务报表登帐、报表。
资金科：总部编制3人，负责公司现金、银行存款。
审批科：总部编制2人，专门审批发票，记录并向总裁汇报业务招待费用，全集团费用审批权最高。
总部垂直管理各分公司财务部，分公司包括产品生产系统分公司、原料生产系统分公司、销售系统分公司、投资系统公司、股份公司、各办事处等。
2分公司财务的设置分公司财务部一般是财务总监领导下的成本科与财务科。
财务人员编制一般是7-10人。
各个岗位专业划分很细，要求半年左右轮岗一次。
财务科为出纳、总帐会计。
成本科为原材料会计、辅料会计、费用会计、销售会计、成本会计、统计主管。
统计主管下设统计室，每个部门由部门秘书兼职做统计员，用于统一报销、登记、核对各部门费用，发放各部门人员工资。
3内控关键点总公司如何控制分公司财务：1、从财务总监收入上分公司财务总监基本工资由分公司发放，绩效工资由总部根据考评分数发放，利润工资由总公司财务年终根据分公司利润总额的百分比发放(事先约定)，年终奖金由总裁发放，具体数额由总裁自由决定。
基本工资由各公司的薪酬体系决定，各地区不一样。
绩效工资标准由总部统一制定，在每月例会上当场考评，由考核办根据上月各分公司的产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐败等进行通报，当场给财务总监打分，此处要求财务总监必须关心分公司的生产、销售、管理，减少任何一个会造成成本浪费的可能。
利润工资，是由总公司与分公司总经理和财务总监共同签定利润指标，对分公司总经理和财务总监共同考核，这就要求分公司总经理和财务总监必须一起商量指标，关注利润。
年终奖金由总裁发放，主要是根据各分公司的经营状况及分公司总经理对财务总监的评价。
2、从财务的人事关系上财务总部有权利任何时候调动任何财务人员到任何其他分公司，调动手续一般在1-3天内办完。
作用：一是要求各分公司各岗位人员随时能换岗、兼岗，二是要求财务人员对手头工作当日事当日毕，不能在交接时还有大量以前未完成的工作。
三是对财务人员工作有监督作用。
财务总监一般每两年轮一个公司，防止时间太久被分公司同化。
3、从财务资金控制上每个分公司开立的帐户都必须上报财务总部，未经总部允许，不得开立帐户，总部财务资金副总经理有资金调配权，可以在不通知分公司的情况下直接从帐户把钱划走，分公司资金不足时，向财务资金副总经理申请，不得擅自贷款。
分公司每天要上报资金使用情况表给总部财务部。
4、从财务使用软件系统上由**集团自行开发的成本软件，包括的材料、费用、销售、库存、采购、每道工序的统计、工资等等所有原始数据的模块，由涉及的相应部门在部门端输入数据，比如采购进库、出库均由仓库人员输入、销售、退货由办事处或者分公司物流中心输入，材料使用由车间统计员输入，所有数据实时汇总到财务部，财务部各会计主要是审核职能，审核数量是否正确、单价是否合理、损耗是否合理、库存是否在警戒线以下，应收应付周期等等，这套帐务准时在下午五点传输给总公司，是全集团最真实的原始数据。
5、从月度例会上月底开财务总监月度例会，会上由考核办通报每个月各个公司的考核情况，并由各财务总监通报本公司产值、销售总额、费用、采购价格、事故损失、废品率、退货率、人员缺勤率、腐败等情况进行汇报，由整个集团财务总监对其中出现的问题进行讨论、提出解决方案。
该例会中有两天由财务总监与总经理一起参加，总经理主要是针对财务总监通报中出现的问题进行解释说明并提出解决方案，财务部总经理对会议讨论内容作出结论，休会第二天即把会议中新提出的要求、规定及各分公司总经理、财务总监的承诺以会议纪要的方式传真发往各分公司财务部，作为财务制度的补充及下月考核的重点。
月会后，根据会议精神，分公司财务总监对当月指标提出修正，获总公司财务总经理签字后通过，作为下月考核的依据。
关于例会，公司的主管会议都是要求每个部门的第一、第二负责人同时参加，作用有两个：一是培养接班人，二是部门领导出差、离职等，部门管理工作不会受到影响。
6、从分公司审核流程上分公司审批权在财务总监，采购付款的流程是：采购申请-库管确认到货-供应部经理审核--财务会计初核-总经理审核-财务总监审批-出纳付款。
费用报销流程：部门秘书统一贴票制单-经办人签字-部门经理签字-财务会计初核-总经理审核-财务总监审批-出纳付款(节省贴票人的时间，部门秘书对发票的用途有知情权和发票驳回权)借款流程：员工申请-部门经理同意-总经理审核-财务总监审批-出纳借款所有分公司总经理的付款、费用、借款均由财务总监进行审批。
财务总监的费用、借款小额的直接通过，大额的电话请示财务总经理，月度例会时带去签字。
财务部可以随时到任何部门抽查采购、仓库、生产、任何可用数据表达的工作，财务总监可随时向总部财务总经理汇报情况，而不需要事先通过分公司总经理。
7、从投资渠道上任何一个分公司没有投资的职能，集团注册了两个投资公司，集团所有的投资活动均由这两个公司操作，在外面这两个公司是以竞争对手的姿态出现在公众面前的，以不同公司的身份举牌，以方便操作收购兼并其他企业。
这两个公司比较明显的一个是实战派，一个是学院派，在内部也实行竞争，谁拿到项目谁拿奖金的大头，所以，竞争比较激烈。
8、从融资渠道上任何一个分公司在没有得到总部资金总经理的授权，均不得自行贷款。
以哪个主体、什么方式、与谁合作来融资都由资金总经理指挥。
9、从预算上总部要的预算是大体的预算，预算表格费用简单，下一个月采购多少、应付多少，费用中差旅多少、工资多少，不要求明细，给一个总数即可，基本上预算到百万元为单位就可以。
分公司的预算就非常明细详细，从采购、生产、各部门费用、销售等等都需要做完整的预算表格，财务总监与部门经理进行商讨，最后确定数字，双方签字后就是下个月这个部门的财务考核指标。
**在执行预算上费用严格，比如预计下个月部门工资总额为5万，突然需要加一个人，那这个人的工资只能从5万中出，公司不会再出一分钱。
所以每个部门做预算的时候都非常仔细认真，各方面都要考虑到。
预算与各部门经理的绩效奖金挂钩，各部门经理的工资是由各分公司薪酬制度确定的，在总经理给各部门经理打完绩效分数送到财务后，财务总监有权利根据当月财务考核情况对各部门经理进行重新打分，但浮动范围一般为+10%。
10、从固定资产采购上采购生产原材料，哪怕上千万的款项，分公司总经理、财务总监都可以签字购买付款。
但是，采购固定资产2000元以上必须由总行政办公室统一审批，即使买空调这样的固定资产，只要超过2000元都是如此。
11、从制度上财务总经理直接向总裁汇报、副总经理、分公司财务总监向财务总经理汇报，总部各科长向财务分管副总经理汇报。
财务总监只要不是贪污腐败或主动辞职，不论分公司总经理如何评价财务总监，保证该财务总监在公司有岗位，公司采取惯常的方法就是各分公司轮岗。
没有总部财务部的授权，任何部门包括分公司总经理、考核办都无权查阅财务部任何文件，当然，财务总监有责任将每月的财务状况、报表、分析交分公司总经理。
总结，其实企业从诞生到初具规模，甚至到成为多元化的集团公司，无时无刻不在面临着各种风险，一不小心就会掉进这样那样的"坑", 风险与内控，几乎没有一个人、一个公司认为是不重要的，但等风险真的发生了却又浑然不知。
附：财务参与合同审核关键点总结合同是企业进行各类活动的法律保障，企业的大部分行为都是在签订合同的基础上进行的。
因此，财务经理能够在签订合同这个阶段，对业务行为进行控制，就可以起到预防和规范企业业务行为的效果。
因此主管领导一般都是企业的CFO。
如果不单设风险控制部门的话，这个职责一般都由财务部来承担。
1合同审核的要求是什么？1. 内控的要求，有很多潜在风险合同涉及很多，公司与公司的业务往来、融资投资合同包括劳动合同都有很多争议点，所谓争议就是风险点。
2. 合规性要求，也是公司管理要求合同的签订既要满足国家法律，也要服从公司内部制度。
3. 审核合同流程的要求，也是财务核算的要求每个合同的签订，各个部门要有流程，按顺序签字。
4. 资金风险管控的要求，也是税务风险管控的要求若是发票开早了，货物仅仅交付一半或是还未进行交付，然后100%的发票已经开出去了，销项税提前一个月、半年都不止，加速了资金的流出，都是没有必要的，占用资金流属于内部失控的现象。
5. 预算的要求在册的合同比较好预测，但尚未发生的合同也是我们预算的组成部分。
如果一个合同，我们的收入永远大于支出，那么可以，如果收入小于支出，流入太慢，我们需要垫资大于利润的情况，合同的表象是盈利的，实际却是亏损的。
6. 供应商管理的要求无论作为客户还是供应商，都应该对合作商进行评级、归纳整理，履约较好的继续合作.履约历史不好的，之前没有按时履约的，及时上报管理层，进行处理。
2合同审核过程中的涉税问题？1. 签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人；2. 营改增以后，需要在合同价款中注明是否包含增值税；3. 明确提供发票类型、税率的要求；4. 明确提供发票的时间要求；5. 应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款；6. 在合同条款中加入虚开条款，“三流一致”，三流指物流、资金流、票流；7. 合同应约定应派专人或使用挂号信件及特快专递等方式，开具后及时送达对方。
3关于合同的思考1. 合同是一致意思的表示，任何引起歧义的事项都需要事先澄清；2. 同而合之，合而不同；3. 所有资产，负债，权益都应来自于合同；4. 中国不重合同重执行；5. 契约精神；6. 合同不是为了挖坑；7. 合同的阅读权限及下发；8. 合同的后续管理。
4合同审核要点合同头部：1. 性质（介定准确、什么类型）2. 编号（公司编号规则）3. 主体（对方是否注册公司，是否有资质）4. 目的（当事人签订合同的意图）合同正文：1. 意思（是否真实）2. 标的（是否合法，体现性质）3. 框架（大致内容）4. 交付（交付时间、地点，包装防摔防潮处理等）5. 支付（打款方式等）6. 权利、义务、程度7. 特殊（额外条款）8. 风险（税收风险）9. 终止（根据合同法）10. IRP（知识产权，根据公司内部规定去做）11. 担保（取决于合同类型保证金，为保证顺利履行，还有一些联保）12. 违约13. 不可抗14. 责任限制15. 效力（引用法律法规、技术规范是否失效）16. 涉外17. 争议合同附则：1. 适用法律2. 通知送达3. 效力位阶4. 有效期5. 文字书写6. 生效合同附件：1. 有效期2. 授权3. 其他合同尾部：1. 签字盖章2. 签约时间3. 签约地点财务审核合同应该是一个习惯，一个必须的工作内容之一，而不是可有可无的，否则我们基本上帮不到业务。