税务会计知识点
会计小白税务知识点总结
会计小白税务知识点总结1. 个人所得税个人所得税是属于所有自然人在我国境内取得的所得应当缴纳的一种税，其征收对象包括了居民个人和非居民个人。
居民个人指的是在我国境内有实际居住的个人，而非居民个人则是指在我国境内没有实际居住，但是因为在我国境内有所得而需要缴纳个人所得税的个人。
个人所得税的税率分为7级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
在计算和申报个人所得税的时候，要注意以下几个关键点：1）收入的范围：应当计算的个人所得税收入包括了工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等。
2）免征额和专项附加扣除：个人所得税的免征额是指在计算个人所得税应缴税额的时候，可以减去的一定金额。
在我国现行的个人所得税政策中，实行了一定幅度的个人所得税起征点，超过起征点的所得才需要缴纳个人所得税。
3）税款的缴纳和申报：根据我国的税收法规定，个人所得税是由纳税人自行计算、申报、缴纳的一种税。
纳税人需要在每年的3月1日至4月30日之间向税务机关进行个人所得税的汇缴。
4）税务处理方式：在个人所得税算计的过程中，需要注意扣缴和代扣代缴的方法，这是由扣缴义务人来代为扣缴纳税义务的，是确保个人所得税能够顺利缴纳的一个重要环节。
2. 企业所得税企业所得税是指在我国境内的企业或者其他组织取得所得的一种税，企业所得税的征收对象分为企业和其他组织。
企业所得税的征收对象主要有企业、个体经营者、合伙企业、营利性组织、外商投资企业、外商投资施工企业、外商独资企业等。
在计算和申报企业所得税的时候，应当注意以下几个关键点：1）所得范围：应当计入企业所得税的范围主要包括了企业的利润、股息、利息、特许权使用费、转让财产的收入等。
2）税率和税务政策：根据我国的税收法规定，企业所得税的税率是由15%、20%和25%三种税率组成的，适用于不同的企业类型。
3）税前扣除和减免：企业在计算企业所得税的时候，可以根据我国的税收法规定，在企业所得税的税前扣除和减免范围内进行相应的计算和申报，以减轻企业的税收负担。
会计税务实用知识点汇总
会计税务实用知识点汇总一、税务会计基础知识税务会计是一种特殊的会计科目，旨在辅助企业准确计算和申报税金，确保企业合规经营。
以下是税务会计的一些基础知识点：1. 税务登记：企业在开展经营活动前必须办理税务登记，获得税务主体资格，并按照规定申请和使用税务发票。
2. 会计凭证与发票：企业在开展业务活动时，应编制会计凭证以记录收支情况，同时还需按照规定开具合规的税务发票。
3. 应税项目：企业在纳税过程中需要确定各项收入、费用的应税性质，应根据税法规定进行正确的税务分类。
4. 纳税义务：企业必须依法按时缴纳税款，并向税务机关报送各类税务申报表和报告。
5. 税务筹划：企业可以根据税法和税务政策的有关规定，通过合法手段合理规避税务风险、减少税务负担。
二、原始会计凭证的处理1. 原始凭证的种类：原始凭证包括购销合同、收付款凭证、进销存凭证等。
企业应保留原始凭证，并按照税务要求进行整理和分类。
2. 凭证的填制：企业应按规定填制凭证，包括凭证号码、会计科目、金额、借贷方向等信息。
凭证的填制应准确无误。
3. 凭证的保存：企业应按照税法规定保存原始凭证，一般保存期限为15年。
同时，还需要建立相应的凭证索引和档案管理系统。
三、所得税申报与纳税1. 所得税纳税人范围：我国单位所得税纳税人包括企业和其他经济组织，个体工商户等。
2. 所得税申报表：企业应按照规定，在规定的时间内填制所得税年度纳税申报表，并通过税务局网上申报系统进行在线申报。
3. 所得税计算方法：所得税的计算方法包括核心计算方法和特殊计算方法。
核心计算方法一般是按照应税所得总额乘以适用税率得出，特殊计算方法根据不同情况确定。
4. 所得税支付：企业需要在约定的时间内将应交所得税款转入指定的税务专户，然后通过网上银行系统或银行柜台进行缴款。
四、增值税申报与纳税1. 增值税纳税人范围：我国增值税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，根据营业额和行业等因素进行分类。
2. 增值税发票：增值税纳税人在销售货物、提供应税服务时，需要按规定向购买方开具合规的增值税发票，并保存相关备查资料。
会计税务的基本知识点
会计税务的基本知识点会计税务是财务管理中非常重要的一环，对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
从税收角度出发，了解和掌握，不仅可以合法降低企业税负，还能避免税务风险。
本文将从企业所得税、增值税和个人所得税等方面探讨。
一、企业所得税企业所得税是企业在经营活动中所产生的利润按照一定税率征收的一种税收。
在计算企业所得税时，一般以利润总额为基础，根据不同的税率进行计算。
企业所得税的计算可以按照实际利润、递延所得税负债和递延所得税资产等方法进行。
1. 实际利润：企业所得税的计算一般以实际利润为基础，即企业经营活动所产生的利润。
实际利润是指企业在经营过程中，从各种收入中扣除各种支出后的余额。
在计算实际利润时，应该注意要依法依规进行抵扣。
2. 递延所得税负债：递延所得税负债是指企业在一定的会计期间内，由于企业会计核算处理的离散差异和临时差异等原因所形成的对未来支付税款的义务。
3. 递延所得税资产：递延所得税资产是指企业在一定的会计期间内，由于离散差异和临时差异等原因所形成的对未来减少税款的收益。
二、增值税增值税是指企业在销售产品或者提供劳务的过程中，按照销售额和不同的税率，向国家缴纳的一种税收。
增值税是一种按照价值增加额计算税额的税收。
增值税的计算涉及到不同的税率、税基和抵扣等问题。
1. 税率：不同的产品和服务，根据不同的税率进行计算。
目前国内的增值税率有3%、6%、13%和16%等不同的税率。
2. 税基：增值税的计算基础通常是销售额。
增值税的税基是指商品和劳务的销售价格（含税收入），按照一定计税方法算出的税额。
3. 抵扣：在应纳税额中，企业可以申请扣除进项税额，即企业为购买生产经营活动中所支付的增值税。
三、个人所得税个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照一定税率缴纳的一种税收。
个人所得税的计算是根据个人所得税法规定的计税方法来确定的。
个人所得税的计算涉及到税率、税基和减除等问题。
1. 税率：不同的收入来源和税务层级，个人所得税采用不同的税率。
税务与会计知识点总结
税务与会计知识点总结税务与会计是企业管理中至关重要的两个方面，税务是指企业在经营过程中需要遵守的法律法规，而会计是记录和分析企业财务状况的一门学科。
在这篇文章中，我将总结一些常见的税务和会计知识点，以帮助读者更好地了解和应用这些概念。
一、税务知识点总结1. 税种分类：税务根据征收对象和征收方式的不同可以分为直接税和间接税。
直接税是指直接从纳税人的所得或财产中征收的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税则是指按照销售、消费或转让货物和服务等行为征收的税，如增值税、消费税等。
2. 税务筹划：税务筹划是指通过合法手段对财务状况和经营活动进行分析和规划，以减轻税务负担的行为。
税务筹划可以通过调整组织架构、优化税务安排、合理利用税收优惠政策等方式来实现。
3. 税务合规：税务合规是指企业在纳税过程中按照税法规定履行纳税义务的行为。
企业需要按照规定及时、准确地申报、缴纳各类税款，并且保留相关的财务和税务凭证以备查阅。
二、会计知识点总结1.资产负债表：资产负债表是反映企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的一份报表。
它可以帮助人们了解企业的经济实力和偿债能力。
资产负债表主要由资产、负债和所有者权益三个部分组成。
2.成本原则：成本原则是会计准则的一个基本原则，它要求企业在记录和报告财务信息时，应该依据历史成本。
这意味着企业在购买资产时，应该按照实际支付金额计入资产账户，而不是按照市场价值计算。
3.会计核算：会计核算是指将企业的经济交易和活动进行记录、分类、计量和汇总，以编制财务报表的过程。
会计核算包括日常的账务处理、分录的编制、凭证的填制、账簿的登记等环节。
4.利润表：利润表是反映企业在一定期间内收入、成本和利润情况的一份报表。
利润表可以揭示企业的盈利能力和经营状况，帮助企业管理者做出正确的决策。
5.现金流量表：现金流量表是反映企业在一定期间内现金流动情况的一份报表。
它可以帮助人们了解企业的现金收支和现金流动状况，帮助企业管理者进行资金管理和规划。
税务会计知识点总结
税务会计知识点总结税务会计是企业税务管理中非常重要的一环，它涉及到企业缴纳的各类税款的计算、申报和缴纳等工作。
对于每个企业来说，税务会计的正确运用和合规操作是一个重要的课题。
下面将对税务会计的一些知识点进行总结，以帮助企业更好地理解和运用税务会计。
一、税务会计基础知识税务会计是指按照国家税收法规要求，进行税务数据的核算和报表的编制，以达到正确计算纳税义务并遵守纳税义务的目的。
它与财务会计有所不同，主要是针对企业纳税的各类税款进行核算和报表编制。
二、税收分类税务会计根据纳税种类的不同，可以分为：所得税、增值税、消费税、城市维护建设税、土地使用税、印花税、车船税、企业所得税等。
每一类税收都有不同的计算方式和核算要求，企业需要根据自身的经营情况进行合理的税务筹划和遵守相关税收法规。
三、税务会计核算要点1. 应收税款的核算企业需要按照纳税期限的要求，及时核算应收税款，确保在规定的时间内向税务机关缴纳税款。
应收税款的计算一般以企业的应纳税额为基础，根据税收法规的要求进行计算。
2. 抵扣税款的核算企业在缴纳税款时，可以按照一定的规定进行抵扣，以减少实际需要缴纳的税款金额。
抵扣税款的核算主要涉及到可抵扣税金的计算和核实，以及抵扣的税款在税务会计报表中的编制。
3. 期末纳税义务的确认企业在每个纳税期末需要确认当期的纳税义务，即计算出当期需要缴纳的税款金额。
这个过程需要对企业的应纳税额和已经缴纳的税款进行核验和计算，确保企业准确地履行纳税义务。
4. 税务会计报表的编制税务会计报表是企业税务会计工作的产物，通常包括：纳税申报表、税金和附加项目核算表、营业税金及附加台账等。
企业需要根据税收法规的要求进行报表的编制，并按时向税务机关提交。
四、税务筹划与合规税务筹划是企业利用税收政策、法规等进行合理地规避税务风险、优化税务负担的行为。
但是，在进行税务筹划时，企业需要秉持合规原则，不得利用合理的税务筹划手段进行偷漏税行为，以免触犯税收法规而受到罚款或其他法律责任。
税务会计知识点汇总
税务会计知识点汇总税务会计是指对企业在纳税过程中的会计核算和报税工作进行管理和操作的一门专业知识。
税务会计包括涉税会计科目的设置、涉税会计处理方法、涉税会计核算和纳税申报等内容。
下面是税务会计的一些知识点的汇总。
一、涉税会计科目的设置1.资金类科目：包括现金、银行、票据等。
2.应收账款类科目：包括应收账款、其他应收款等。
3.应付账款类科目：包括应付账款、其他应付款等。
4.存货类科目：包括原材料、在产品、产成品等。
5.固定资产类科目：包括房屋、机器设备等。
6.长期待摊费用类科目：包括研究开发费用、长期待摊费用等。
7.负债类科目：包括应交税费、应付职工薪酬等。
8.所有者权益类科目：包括资本、利润公积等。
二、涉税会计处理方法1.记账方法：对于每一笔涉税会计业务，都要按照会计凭证的格式进行登记。
2.会计记账地点：对于各种涉税会计业务，应统一在会计部门进行登记。
3.记账的时点：应按照业务发生的实际日期进行记账。
4.会计记账依据：涉税会计业务的源单据应按照国家税法的规定进行填制。
5.会计记账单位：应按照规定的会计期间进行记账。
三、涉税会计核算1.资产负债表：对企业的资产、负债和所有者权益进行核算。
2.利润表：对企业的主营业务收入、成本、费用和利润进行核算。
3.纳税调整表：对企业在利润表基础上进行纳税调整，包括不得扣除的费用、不计入利润总额的收入等。
4.税金计算表：对企业应纳税金的计算和结算，包括应缴税额和未缴税额等。
5.税务报表：包括增值税申报表、企业所得税纳税申报表等。
6.其他报表：包括资产负债表附注、利润表附注等。
四、纳税申报1.纳税申报表的填写：应按照税法规定的格式和要求填写纳税申报表。
2.纳税期限的确定：应按照税法规定的时间限制进行纳税申报。
3.纳税申报方式：可以选择纳税申报表纸质报送或电子报送。
4.纳税申报的书面材料：应按照税法规定的要求和程序提供相关的书面材料。
5.纳税申报的缴税方式：可以选择现金缴款或银行转账缴款。
税务方面会计知识点
税务方面会计知识点税务方面的会计知识点在公司运营的过程中，财务部门要承担着很多重要的任务，其中之一就是税务管理。
税务管理是公司运作过程中不可或缺的一环，涉及到税收政策、财务报表的编制与申报等方面。
在这篇文章中，我将为大家总结一些税务方面的会计知识点。
一、税收政策1.所得税政策所得税是企业在一定时期内所得的所有综合收益应纳税的政策。
企业需要根据国家所得税法规中的规定，确定所得税税率和所得率，并按期制定所得税申报表，按照公认的会计原则核算所得税费用。
2.增值税政策增值税是以营业收入为基础，对企业的销售额进行征收的一种税收。
企业在进行销售、服务提供或者货物进口等行为时，需要按照国家规定的增值税税率计算并缴纳相应的增值税。
对于无法抵扣的进项税额，企业可以按照国家规定的政策进行返还或者结转。
二、会计准则1.管理会计准则管理会计准则主要关注企业内部管理和决策过程中的会计要求。
在管理会计准则中，企业需要明确制定和执行成本核算、经营预算、资本预算、财务指标分析等方面的会计要求。
这些准则在企业内部的管理决策和与外部合作方的沟通中起到了重要的作用。
2.财务会计准则财务会计准则主要关注企业对外的财务报告和信息披露。
根据财务会计准则，企业需要制定并报告本期的资产负债表、利润表和现金流量表等，以及相关的附注，向股东、投资者和监管机构提供对企业财务状况和经营成果的透明度。
三、财务报表1.资产负债表资产负债表是企业一段时间内的财务状况的总结。
它包括了企业的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表的编制有一定的规范和要求，企业需要按照财务会计准则的规定来准确地核算和报告相关数据。
2.利润表利润表是一段时间内企业经营成果的总结。
它包括了企业的收入、费用和利润等相关数据。
利润表的编制需要依据财务会计准则的要求，遵循一定的核算和披露原则，以保证信息的准确性和可比性。
3.现金流量表现金流量表是企业一段时间内的现金流入和流出情况的总结。
税务会计知识点总结汇总
税务会计知识点总结汇总一、税务会计的概念与特点税务会计是指在会计核算的基础上，针对纳税人的税收管理需求而建立的一种会计制度和会计核算体系。
其核心任务是遵循税法规定，准确计算和申报纳税义务，并确保纳税人合法享受税收优惠政策。
税务会计具有明确的税收管理目标、特殊的会计科目和核算程序。
二、税务会计的核算范围税务会计的核算范围包括：纳税申报、纳税义务、税收收入、税收支出、税收优惠和税务追溯等。
其中，纳税申报是税务会计的核心环节，包括所得税、增值税、营业税、个人所得税等各类税种的纳税申报。
三、税务会计的核算要点1. 应税所得的计算与确认税务会计应根据税收法规定，计算并确认企业的应税所得。
应税所得包括税前利润和可优惠项目的差额。
对于国内外的非居民企业，还需要按照相关规定进行特殊的应税所得核算。
2. 税收负担的确认与计提税收负担是指企业为履行纳税义务而支付的税费。
税务会计应按照税收法规定的税率和税法法规规定的征收期限计提税收负担。
税收负担应计提为长期负债或者短期负债。
3. 税收优惠的核算与认定税务会计应对企业享受的各类税收优惠进行核算和确认。
对于符合税法规定的税收优惠，应及时扣除或减免，并在纳税申报中予以合理体现。
4. 税务风险的管理与防范税务会计应及时发现和评估企业可能面临的税收风险，并采取相应的管理和防范措施。
同时，应合理使用与税收相关的会计政策和程序，确保税务会计核算结果的准确性和可靠性。
四、税务会计核算的程序税务会计核算的程序主要包括：税前核算、税应核算、税额核算、纳税申报和税务报告等环节。
其中，税务会计核算的起点是税前核算，通过计算和确认税前利润来确定应税所得。
税务报告是税务会计核算的终点，企业应在规定的时间内，向税务机关提交完整和准确的税务报告。
五、税务会计的重要性和作用税务会计是纳税人履行纳税义务的重要手段和工具。
通过税收国际化、税收优惠政策的实施和税务风险的管理，税务会计能够为企业提供实时、准确的纳税信息，降低纳税风险，提高纳税效率，同时也为税务部门提供决策依据，加强对纳税人的管理和监督。
税务会计考试知识点归纳大全
税务会计考试知识点归纳大全税务会计是财务会计的一个重要分支，它关注的是企业在纳税方面的法律义务和税务政策的遵循。
税务会计考试是会计人员的一项重要考试，对于提升个人职业能力和发展前途至关重要。
本文将系统归纳税务会计考试的一些重要知识点，帮助考生更好地备考。
一、税法基础知识1. 个人所得税法：个人所得税是个人按照法律规定从各种来源取得的所得，缴纳税款的一种税种。
要熟悉个人所得税的征税对象、税率、减免政策等内容。
2. 企业所得税法：企业所得税是企业按照法律规定就其应纳税所得额缴纳的一种税款。
要了解纳税人的范围、税率、税前减除费用、税收优惠政策等。
3. 增值税法：增值税是按照法律规定对货物销售、服务和不动产等从事增值税应税业务的单位征收的一种流转税。
要了解增值税的计税方法、税率、免税政策等。
4. 印花税法：印花税是国家对协议、承诺、契约以及其他各种公证、登记、备案或者公证、登记、备案之前的文书、单证、凭证等予以征收的一种税款。
要了解印花税的基本征税对象、税率、免税政策等。
5. 土地增值税法：土地增值税是对法人或者个人在土地转让中所得的增值收益按照税前增值额的百分之三至百分之十五的比例征收的一种税款。
要了解土地增值税的计税方法、征收主体、税率等内容。
二、纳税申报和纳税筹划1. 纳税申报：税务会计要掌握纳税申报的基本流程和各个税种的申报要求。
需要了解纳税申报表的填写方法、适用法律法规等相关知识。
2. 纳税筹划：税务会计要具备一定的纳税筹划能力，根据企业经营情况和税收政策合理安排利润分配、费用核算等，以降低企业的税负。
需要了解常见的纳税筹划方法和技巧。
三、税务稽查1. 税务稽查的目的和程序：税务稽查是税务机关对纳税人的申报情况和纳税义务履行情况进行核查的一项工作。
税务会计要了解税务稽查的目的、程序和法律依据，及时配合税务机关的稽查工作。
2. 稽查风险及应对措施：税务稽查工作风险较高，税务会计需要掌握稽查工作的风险点和注意事项，以及相应的应对措施，确保企业的合规运营。
税务会计工作所需知识点
税务会计工作所需知识点税务会计是一项重要的工作，涉及到许多知识点和技能。
税务会计师必须了解税收法规和会计准则，并能够正确地记录和报告税务信息。
下面我们来探讨一些税务会计工作所需的知识点。
第一，税收法规。
税务会计师需要熟悉国家和地方的税收法律法规，包括所得税法、增值税法等。
了解这些法规对于正确计算和申报应纳税款至关重要。
税务会计师还需要了解税法的最新修订和实施细则，以保持对税法的适应性。
第二，会计准则。
税务会计师需要了解会计准则，特别是与税务有关的会计处理规定。
例如，在确认收入时要考虑到税法的相关规定，以避免因错误的会计处理导致的纳税误差。
第三，税务筹划。
税务会计师需要了解税务筹划的基本原理和方法。
税务筹划是一种合法的方法，用于减少纳税负担。
通过合理的税务筹划，企业可以合法地降低税务开支，提高盈利能力。
税务会计师需要将税务筹划与会计核算结合，以确保税务筹划措施的准确和合法性。
第四，税务审计。
税务会计师需要具备一定的审计知识，以便进行税务审计工作。
税务审计是指对企业的税务计算、纳税申报等进行核查，以确保其合法性和准确性。
税务会计师需要熟悉审计程序和方法，能够发现潜在的税务风险和问题，并提出相应的改进建议。
第五，税务政策。
税务会计师需要及时了解国家和地方的税务政策，并根据其变化调整会计处理和纳税策略。
税务政策的变化可能会对企业的税务负担产生重大影响，因此税务会计师需要保持对税务政策的敏感性和准确性。
第六，跨境税务。
随着全球化的发展，跨境经营和投资成为许多企业的重要策略。
税务会计师需要了解国际税收法律法规，特别是涉及到双重税收协定的规定。
税务会计师还需要熟悉海关和外汇等相关政策，以便为企业提供跨境税务规划和咨询服务。
最后，税务会计师需要具备良好的沟通和团队合作能力。
税务会计工作往往需要与其他部门进行协调和合作，例如财务、法务等。
税务会计师需要能够清晰地表达自己的观点和建议，与同事和客户进行有效的沟通。
综上所述，税务会计工作所需的知识点涵盖了税收法规、会计准则、税务筹划、税务审计、税务政策以及跨境税务等方面。
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税务会计知识点整理单选、多选、判断第二章一、视同销售的货物行为【Ｐ20-21】(１)、将货物交付其单位或者个人代销。
(2)、销售代销货物。
(３)、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用销售，但相关机构设在同一县(市)的除外。
(4）、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目。
（５）、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。
（6）、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
(7）、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。
（8）、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
第三章一、消费税税目: 【P59-60】1、烟2、酒3、化妆品４、贵重首饰及珠宝玉石 5、鞭炮、焰火6、成品油 7、摩托车８、小汽车 9、高尔夫球及球具 10、高档手表 11、游艇 12、木质一次性筷子１3、实木地板二、自产自用应税消费品计税依据的确定【Ｐ6１-62】1、纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税,用于其他方面的在移送使用时纳税。
2、组成计税价格=（成本+利润）/(１－比例税率）=成本*（1+成本利润率)/（1-比例税率）三、委托加工的应税消费品【P6２】组成计税价格=(材料成本＋加工费)/(1－比例税率）第四章一、纳税人免征营业税的项目【P9１】（１）、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。
(２)、残疾人员个人提供的劳务（3)、医院、诊所和其他区医疗机构提供的医疗服务。
(4)、学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务。
二、国务院规定的免征营业税的项目【P91】（２)、个人转让著作权,免征营业税。
（3)、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。
第五章一、关税分类按征收标准不同【Ｐ１0２-10３】１、从价税2、从量税3、复合税：复合税又称混合税，即订立从价、从量两种税率,税额随着完税价格和进口数量而变化,征收时采用两种税率合并计征的方法。
4、选择税:选择税是对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率,在征收时选择其中征收税额较多的一中方法，可以避免因物价波动而影响国家的财政收入。
二、关税完税价格的确定【1０6-１０7】1、进口货物的完税价格的确定完税价格=离岸价格（FOB)+运费+保险费2、出口货物的完税价格的确定完税价格=离岸价格／(1+出口税率)离岸价格＝到岸价格-运费－保险费第六章一、一般退（免)税的货物范围(出口货物免税并退税)【Ｐ１１7】 (1）、必须属于增值税、消费税征税范围的货物。
(２）、必须是报关离境的货物。
（３）、必须是在财务上做销售核算的货物。
(4)、必须是出口收汇并已核销的货物。
第七章一、企业所得税的纳税人【1４0】1、居民企业2、非居民企业二、企业所得税的征税对象【１４1】1、居民企业的征税对象（承担全面纳税义务)2、非居民企业的征税对象(承担有限纳税义务)三、企业所得税的税率【P１４1-142】1、基本税率为25%2、低税率为20％（符合条件的小型微利企业)３、优惠税率15％(国家需要重点扶持的高新技术企业)四、不征税收入【P1４４】1、财政拨款。
2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
五、免税收入【P1４4】1、国债利息收入。
2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
六、准予扣除项目【P145－14６】（4)、利息支出。
(7)、业务招待费{按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业)收入的0.５％}(8）、广告费和业务招待费{不超过当年销售（营业）收入15％} （1４）、公益性捐赠(年度利润总额１２%以内的部分)七、不得扣除的项目【P１４6】（3)、税收滞纳金（４)、罚金、罚款和被没收财物的损失八、亏损弥补(结转年限最长不得超过5年)【P１49】九、可加计扣除的支出优惠【P１４9】1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用(按照研究开发费用的50%加计扣除）２、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资(按照支付给残疾人职工工资的１00%加计扣除）十、应纳税暂时性差异【P155】应纳税暂时性差异产生于两种情况:资产的账面价值大于其计税基础，负债的账面价值小于其计税基础。
十一、可抵扣暂时性差异【P１56】1、资产的账面价值小于其计税基础。
2、负债的账面价值大于其计税基础。
第九章一、土地增值税应税收入的确定【P2０2】１、货币收入2、实物收入3、其他收入二、土地增值税扣除项目的规定【P2０2-２03】1、取得土地使用权所支付的金额。
２、房地产开发成本。
3、房地产开发费用。
4、与转让房地产有关的税金。
5、其他扣除项目。
第十章一、印花税的概念【P２31】印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一中税。
二、印花税的特点【P231】1、覆盖面广。
２、税率低、税负轻。
３、自行贴花纳税。
4、多缴不退不抵。
三、印花税的税率【Ｐ232】1、比例税率。
3、定额税率。
简答题一、税务会计的概念【P6】税务会计又称企业纳税会计，是指以国家税收法规为准绳,以货币计量为基本形式,运用会计学的基本理论与方法,连续、系统、全面地反映税款的形成、计算和缴纳,即对企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
二、税务会计的特征【Ｐ6-７】1、法律性。
税务会计的法律性源于税收所固有的强制性、无偿性的特征。
２、广泛性。
法定纳税人的广泛性,决定了税务会计适用范围的广泛性。
３、协调性。
4、税收筹划性。
三、税务会计的职能【Ｐ7】1、核算、反映涉税活动的职能。
2、监督、管理税务行为的职能。
3、提供税务咨询服务的职能。
四、税务会计与财务会计的比较【P8-9】1、区别（1)、目标不同。
税务会计的目标是向税务部门及相关信息使用者及时提供真实准确的涉税信息,使纳税人依法缴纳税款，正确履行纳税义务，使其经营行为既符合税法规定,又最大限度地减轻税收负担。
而财务会计的目标主要是向投资者、债权人、企业主管部门及其企业会计信息使用提供有用的信息,同时也为国家进行宏观调控提供真实的信息资料。
(2）、业务处理依据不同。
财务会计的核算依据是会计准则和会计制度。
税务会计的核算依据是税收法规。
(3）、核算程序不同。
税务会计的核算程序是,按照税法规定确定应税收入、税法所允许扣除的项目以及金额，其差额即为应纳税所得额。
财务会计的核算程序是,按照会计准则、会计制度的规定确实营业收入和营业成本,从而确定营业毛利，作为计算当期会计利润的基础。
(4)、核算基础不同。
税务会计确认时遵循收付实现制与权责发生制相结合的原则。
财务会计确认时遵循权责发生制相原则。
２、联系。
税务会计寓于财务会计之中,以财务会计为基础。
五、免征个人所得税的优惠1、省级人民政府、国务院部委、和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
2、国债和国家发行的金融债券利息。
３、按国家统一规定发给的补贴、津贴。
4、福利费、抚恤金、救济金。
５、保险赔款。
６、军人的转业费、复员费。
7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。
８、依照我国的有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
9、中国政府参加的国际公约以及签订的协议中规定免税的所得。
10、发给见义勇为着奖金和奖品。
11、企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免予征收个人所得税，但超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税。
个人领取原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金时，免予征收个人所得税。
12、对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得,免征个人所得税。
１3、储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税的手续费所得，免征个人所得税。
14、经国务院财政部门批准免税的其他所得。
六、减征个人所得税的优惠【P1８4-185】１、.残疾、孤老人员和烈属的所得。
2、因严重自然灾害造成重大损失的。
3、其他经国务院财政部门批准减税的。
论述题一、营业税改增值税1、概念：营业税改征增值税,主要是是指将一部分原来征收营业税税目的服务业务项目纳入征收增值税的范围，进一步扩大增值税的应税范围。
2、征收范围:营业税改增值税主要涉及范围是交通运输业和部分现代服务业；交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。
现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
3、营业税改增增值税的意义：(1）、降低企业税负。
(2）、避免重复征税,提高企业利润，打破第三产业发展瓶颈。
（3)、打通增值税抵扣链条，有了对应的进项税额可以抵扣,也就相应地降低了他们的税负。
（4)、营业税全面改征增值税以后,增值税的交叉稽核功能将得到更好的发挥，从而有助于公平税收环境的形成。
（5)、两套税制并行造成了税收征管实践中的一些困境，统一征增值税之后能解决这个难题。
（6)、提升了商品和服务出口竞争力,有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。