税收筹划方案设计
税务筹划与执行方案设计
税务筹划与执行方案设计内容总结简要作为一名资深税务筹划与执行方案设计师，在过去的工作中，积累了丰富的实践经验。
我的工作主要围绕为企业专业的税务筹划与执行方案设计，以帮助他们在遵守国家法律法规的前提下，合理避税，降低税收成本，提高企业效益。
我的工作环境是一家知名的财务管理咨询公司，部门名为税务筹划部。
我们的团队成员都是经验丰富的专业人士，大家共同努力，为客户最优质的税务筹划服务。
主要工作内容包括：1.研究和分析我国税法政策，了解最新的税收动态，以便为客户及时有效的税务筹划建议。
2.根据客户的需求和实际情况，为其量身定制税务筹划方案，包括税收优化、资产配置、企业架构调整等方面。
3.帮助客户理解和落实税务筹划方案，确保其在日常经营活动中合法合规地享受税收优惠政策。
4.对客户的税务筹划方案进行持续跟踪和评估，根据政策变化和客户需求，及时调整和优化方案。
5.定期为客户举办税务培训和讲座，提高其税务合规意识和能力。
在我的职业生涯中，我曾成功为一家中型企业设计了一套税务筹划方案。
该企业因经营需要，存在大量的增值税和所得税支出，严重影响了其利润水平。
我为该企业进行了深入的分析和研究，最终为其设计了一套合理的税务筹划方案。
通过优化税收结构，该企业在合法合规的前提下，成功降低了税收成本，提高了盈利能力。
这一案例充分体现了我在税务筹划与执行方案设计方面的专业能力和实战经验。
继续努力，为更多企业优质的税务筹划服务，帮助他们实现可持续发展。
以下是本次总结的详细内容一、工作基本情况在过去的财年内，负责了超过50个税务筹划与执行方案设计项目，涵盖了制造业、服务业、高科技行业等多个领域。
我的工作重点是帮助这些企业理解和运用税法中的各种优惠政策，以实现税收成本的最优化。
在此过程中，我与财务部门、法务部门以及企业高层紧密合作，确保方案的可行性和合规性。
二、工作成绩和做法我的工作成绩主要体现在方案设计的精准性和实施的高效性上。
以一家中型制造企业为例，通过深入分析其业务流程和税收状况，我设计了一套增值税抵扣方案，有效降低了该企业的税负，提高了现金流。
企业税收筹划方案设计任务书
学生姓名
系（院）
学号
专业班级
指导教师
姓名
毕业设计（论文）
题目
辅仁药业集团公司税收筹划方案设计
实验□软件开发□理论研究□综合
经管文
□理论性研究□应用性研究□应用软件设计□调查报告
一、题目简介：（含来源、目的、意义）
作为企业财务管理的一项重要内容，纳税筹划将直接关系到企业的生产经营结果和经济效益。因此，越来越多的企业开始重视纳税筹划。由于纳税筹划可以为企业节约不必要的税费，尤其对于大企业而言，更是一项可观的成本节约。从企业的角度出发，纳税筹划可以使企业更加了解税法，从而增强法制观念，提高纳税人的纳税意识。并且，通过纳税筹划的实行，可以为企业降低税收成本，可以将节省的资金投入到核心业务中，从而增强企业的核心竞争力。
[4]黄霞，浅谈企业经营方式中的增值税纳税筹划[J]，价值工程，2016年第21期
[5]马淑媛、马国伟，增值税转型后的固定资产纳税筹划[J]，中国管理信息化，2015年第1期
[6]王秀芝，关于企业纳税筹划的几点思考[J]，价值工程，2016年第33期
[7]刘晓萌，浅谈纳税筹划在企业财务管理中的作用[J]，会计之友，2011年第02期
二、主要任务：
1．收集与企业纳税筹划相关的文献资料，并对文献资料进行分析、总结；
2.对公司纳税筹划现状进行分析，找出存在的问题，并提出纳税筹方案。
3.综合分析，得出结论。
三、主要内容与基本要求：（有实验环节的要提出主要技术指标要求）
首先阐述了企业税收筹划的相关理论，以辅仁药业集团为例然后结合企业税收筹划的现状，找出其中存在的问题，提出有助于公司税收筹划的方案设计。
六、工作量要求
查阅文献资料不少于6篇，完成毕业设计（论文）不少于5000字。提交相关图纸、实验报告、调研报告等其它形式的成果。毕业设计（论文）撰写规范及有关要求，请查阅《西京学院高职毕业设计（论文）管理办法》。
《CH房地产公司纳税筹划方案设计》范文
《CH房地产公司纳税筹划方案设计》篇一一、引言随着国家对房地产行业的不断调控和税收政策的日益严格，CH房地产公司面临着日益严峻的税务压力。
为了合理规避税务风险，降低税务成本，提高公司的经济效益，本方案旨在为CH 房地产公司设计一套科学、合理、有效的纳税筹划方案。
二、公司背景及现状分析CH房地产公司是一家集房地产开发、销售、物业管理为一体的综合性企业。
近年来，公司在全国范围内开展业务，规模不断扩大。
然而，随着业务的发展，公司的税务负担也逐渐加重，主要表现在以下几个方面：1. 税种繁多：包括企业所得税、土地增值税、房产税、印花税等。
2. 税务政策变化快：国家对房地产行业的税收政策不断调整，公司需及时跟进。
3. 税务风险高：公司在税务申报、缴纳等方面存在一定风险。
三、纳税筹划方案设计针对CH房地产公司的实际情况，本方案提出以下纳税筹划措施：1. 合理规划项目周期通过合理规划项目周期，避开高税负时段。
例如，在土地增值税政策调整前，加快项目开发进度，降低土地增值税负担。
2. 优化税务结构（1）合理利用税收优惠政策：关注国家税收政策动态，及时了解并利用各项税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等。
（2）合理配置资产：通过合理配置资产，如租赁与购买的平衡、长期与短期的资产组合等，降低企业所得税负担。
（3）合理安排收入与支出：通过合理安排收入与支出的结构与时间，实现税前扣除最大化，降低应纳税所得额。
3. 加强内部税务管理（1）建立完善的税务管理制度：制定税务管理规定，明确税务申报、缴纳、风险管理等流程。
（2）加强税务人员培训：提高税务人员的业务素质和操作技能，确保税务申报的准确性和及时性。
（3）建立风险预警机制：定期对公司的税务情况进行风险评估，及时发现并解决潜在税务风险。
4. 寻求专业税务顾问协助聘请专业的税务顾问公司或律师，为公司提供税收筹划、税务咨询、风险评估等服务，确保公司纳税筹划的合理性和合法性。
税收筹划方案设计
税收筹划方案设计税收是国家财政收入的重要组成部分，对于企业和个人而言，合理的税收筹划方案设计能够有效降低税负，提高经济效益。
本文将探讨税收筹划的概念、原则以及设计方案，在合规的前提下，帮助企业和个人实现税收优化。
一、税收筹划概述税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的税务安排和优化，降低纳税义务的一种行为。
税收筹划的目标是最大限度地合理避税，通过合规方式减少税负，为企业和个人创造更多的利润与财富。
二、税收筹划原则1. 合法合规原则：税收筹划必须在法律的范围内进行，合规遵法是最基本的前提。
2. 经济效益原则：税收筹划应该以提高经济效益为目标，合理地优化税务安排，并辅以企业整体运营策略的配合，实现经济效益最大化。
3. 合理商业行为原则：税收筹划应遵循真实的商业实质。
筹划方案不能违背市场规律和商业运作原则，不能以税务目的为唯一动机。
三、税收筹划方案设计1. 合理利用税收优惠政策税收法规中通常包含有一些税收优惠政策，企业和个人可以结合自身情况，利用这些政策来降低纳税额。
例如，企业可以选择在符合条件的区域进行投资，享受地方特定行业的税收优惠政策；个人可以适时购买住房，享受首套房的税收减免等。
2. 合理调整财务结构企业可以通过调整财务结构，降低整体税负。
例如，通过合理的财务管理，将负债控制在规定的范围内，可以减少利息支出的纳税额；合理的股权结构设计和资本金调整也可以降低企业所得税。
3. 合理利用跨境税收规划对于跨境业务的企业来说，合理利用跨境税收规划可以有效降低税负。
通过合理运用双重税收协定和跨境利润转移定价的原则，合理安排在不同国家和地区的收入分配，达到降低整体税负的目的。
4. 合理运用税务争议解决手段税务争议是企业和个人在税务申报过程中难免遇到的问题。
合理运用税务争议解决手段可以避免税务风险和纳税争议的发生。
例如，企业可以选择进行税务稽查涉税事项的内部审计，确保税务申报的准确性和合规性。
四、风险与合规在进行税收筹划时，必须强调风险管理与合规性。
税收筹划设计方案
税收筹划设计方案1.企业税收筹划设计方案：企业税收筹划设计方案的目的是合理降低企业的税收负担，提高企业盈利能力和竞争力。
具体设计方案如下：1.1选择适当的企业税务制度：根据企业规模、性质和业务模式，选择适合自身的税务制度，例如选择合适的企业所得税纳税模式（一般纳税人或小规模纳税人）和适用的税率，以达到最佳的税收优惠效果。
1.2优化企业财务结构：通过合理的财务重组，将资金流动和利润分配等因素进行优化，降低税务风险和税负，例如合理划分企业的子公司、分公司和关联公司等，合理调整资本结构，减少利润转移等。
1.3合理利用税收优惠政策：根据国家和地方的税收优惠政策，合理利用各种税收减免、免税和退税等政策，例如通过科技创新、绿色环保和地方发展扶持等方面获得相应的税收优惠。
1.4合规避税筹划：在遵守税法的前提下，合理利用法律规定的税收减免和避税措施，合规化地进行税收筹划，例如适当降低应纳税所得额、合理利用加速折旧和其他应扣除费用等。
1.5外商投资税收优惠筹划：如果企业涉及外商投资，可以根据国家的外商投资税收优惠政策，通过合规的方式获得税收红利，例如选择适当的投资方式、注册地和优惠项目等。
2.个人税收筹划设计方案：个人税收筹划设计方案的目的是合理规划个人财务，降低个人的税收负担，提高个人财富的增长效率和投资回报率。
具体设计方案如下：2.1合理选择个人税收计划：根据个人的收入情况和财务目标，合理选择合适的个人所得税计划，例如选择一次性收入或分期收入的方式，选择居民个人所得税和非居民个人所得税的适用对象等。
2.2合理利用个人所得税的减免和扣除：合规利用个人所得税法规定的各种减免和扣除项目，例如合理利用子女教育、住房贷款利息、赡养老人等方面的相关政策，减少个人所得税的支付额度。
2.3合理规划个人财产：通过合适的财产规划，合理调整个人财产的组织和配置，减少个人财产的税务风险和税负，例如合理利用个人资产的转让、遗产和捐赠等方面的相关政策。
企业税务筹划方案设计
企业税务筹划方案设计我国市场经济的发展产生了税务筹划，税务筹划工作在企业发展中有着不可代替的重要作用，我们看看下面的企业税务筹划方案设计吧！企业税务筹划方案设计将企业中每一个股东的经济利益价值最大化是现代企业的经营目标。
企业内部经营管理方面限制了企业达成这个目标，还有外部市场的经济环境变化因素也会对企业产生较大的影响。
企业的管理者一定要依照相关税收的法律法规来进行日常经营管理工作，对企业内部的经营、利润分配行为和筹资、投资行为进行合理的安排，避免相关的政策，才能减轻企业的税收负担。
对于税收优惠的相关政策也要灵活的运用在企业中，才能实现将利益最大化的目标，同时也能提高企业的税收利益1]。
随着市场经济的不断发展，企业的市场竞争也愈演愈烈，只有提高企业自身的盈利能力，将支出最小化，才能使企业在市场竞争中处于不败之地。
激烈的市场竞争也对企业自身的要求越来越高，企业自身的平均利润水平必须要比社会的平均利润水平高，而降低自己产品的费用和成本，通过提高产品的利润来提高自身的盈利是提高企业自身平均利润水平的最好方法。
但目前企业都使用的是自动化大规模的生产方式，在这种生产方式下压缩制造成本和管理费用已经很困难了。
减轻企业的税收负担是企业强化自身的盈利能力的重要方法，所以企业对税收筹划的应用也非常的重要。
税收策划的最高目标就是最大化的降低税收负担。
因此企业应该将财务目标作为税收筹划的重要目标，尽可能的实现税后最大利益，也就是降低企业的税负负担。
对于一些跨国企业而言，随着其规模的扩大和跨国贸易的增多，多变性、差异性、复杂性的各国税制给跨国企业的经营管理增加了很大的困难。
最大程度的降低税收负担，提高企业的利润水平在跨国企业的经营管理当中是比较复杂的工作，不仅要在国际惯例、法律法规、经营管理之间寻求平衡，还要总体安排和运筹企业的涉税事项。
企业整体长远的利益是税收筹划的主要目标，最大程度的降低税收负担需要从经济的角度谋划。
税务筹划工作方案
税务筹划工作方案一、背景介绍随着社会经济的发展，税收问题成为企业经营管理中不可忽视的一个重要环节。
为了最大程度地合法减少企业税负，提高经济效益，有效的税务筹划工作方案尤为重要。
二、目标定位我们的目标是通过合理的税务筹划工作方案，为企业提供减税、避税的解决方案，以增加企业的利润并合法合规地降低税负。
三、方案建议1. 审查税务政策在制定税务筹划方案之前，我们将对国家和地方的税收政策进行审查。
了解最新的税收法规和政策变动，并根据企业的实际情况进行针对性的分析和应对。
2. 梳理企业业务结构我们将对企业的业务结构进行全面梳理和分析，了解企业的业务模式、经营特点和存在的税务风险。
以此为基础，制定合理的税务筹划方案，确保方案的可行性和有效性。
3. 优化公司组织结构根据企业的实际情况，我们将分析企业的组织结构以及子公司、分支机构等关联关系，并提出优化建议。
通过合理的组织结构调整，合理分配收入和费用，以达到减少税负的目的。
4. 合理规划资产配置根据企业的财务状况和发展规划，我们将对企业的资产配置进行合理规划。
通过税务优惠政策的合理运用，调整资产结构，降低企业税负，提高资金的使用效率。
5. 调整营业模式针对企业的业务活动和运营模式，我们将提出相应的调整建议。
根据税务政策的变化和企业的需求，调整企业的营业模式，合理规避税务风险，确保企业合法地减税。
6. 合规遵法在税务筹划的过程中，我们将始终遵守国家的法律法规，坚持合法合规原则。
我们将根据税务政策的要求，提供相关的证明材料，确保筹划方案的合法性，避免出现任何违法违规的情况。
四、执行方案1. 设立税务筹划工作小组我们将组建专业的税务筹划工作小组，负责具体的方案设计和执行。
小组成员将包括税务专家、财务人员和律师等相关专业人士。
2. 制定详细时间表我们将制定详细的时间表，明确每个阶段的工作内容和完成时间。
确保方案的执行过程有序进行，确保各项工作的顺利进行。
3. 完成方案评估和修订在方案执行的过程中，我们将不断对方案进行评估和修订。
个人税务筹划方案六篇
个人税务筹划方案六篇个人税务筹划方案范文1关键词纳税筹划；风险；防范一、纳税筹划风险分类1、政策风险。
政策风险包括政策选择风险和政策变化风险。
政策选择风险是指政策选择正确与否的不确定性。
这种风险的产生主要是筹划企业对政策精神熟悉不足、理解不透、把握不准所致。
政策变化风险是指政策时效的不确定性。
目前，我国市场经济体制还不成熟，税收立法层次较低，法律还不健全，现有的税收规定中法律法规少，规章以及其他税收规范性文件多，从而造成税收法令政策的规范性、刚性和透亮度明显偏低，政策的变化，从而导致原先所选择的节税策略失去原有的效用，使纳税筹划失败，甚至面临被税务机关查处的风险。
如：某企业估计年应纳税所得额为6万元，假如设立为个人独资企业，应纳个人所得税1.425万元；假如设立为有限公司，应纳企业所得税1.62万元(微利企业税率为27％)。
因此，该企业选择个人独资企业形式，可以节税0.195万元。
由于从2021年1月1日起，新税法规定，企业所得税税率下调为25％，微利企业为20％，这时，假如设立为个人独资企业税负不变，又如选择为有限公司，则税负降低为1.2万元。
由于政策调整，有限公司的税负反而比个人独资企业税负低0.225万元。
2、财务风险。
依据税法规定：企业负债的利息可在税前扣除，即享有所得税收益；而股息则只能从税后利润中支付，不享有所得税收益。
所以企业在确定资本结构时，应考虑利用债务资本。
一般而言，企业筹资的债务资本额越大，则税务筹划的空间越大，猎取可能的纳税筹划收益也就越多。
然而，过多的债务负担可能会产生负面效应，一方面是企业的财务风险增加，另一方面也会削减股东的财宝。
目前，我国大多数企业借贷资金比例越大，财务杠杆的收益较高，猎取税收收益也较多，但由此带来的财务风险也相应增大。
因此，企业在筹集资金时，除了要考虑债务资本的财务杠杆收益及税收收益外，还要考虑其中的财务风险。
企业要依据详细状况，正确支配好企业的资本结构，防止企业消失过度负债。
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税收筹划方案设计第一节税收筹划的战略管理方法税收筹划的战略管理是立足于系统思维方式和超前思维方式的管理活动，这里讨论的税收筹划的战略管理，其管理的基础内容是税收链，其管理的方法是合作博弈。
一、税收链对于一个企业来说，所从事的经营活动是多种多样的，因此，在生产经营过程中面临的税收问题也是多种多样的，既有增值税、营业税等流转性质的税收，又有企业所得税和个人所得税等所得性质的税收，还有诸如房产税、资源税等其他性质的税收。
如果从企业的生产经营过程来看，主要活动分为供应、研发、生产、销售等环节，即企业先采购原材料，然后进行生产加工，再到市场上销售产品。
销售的产品，有的成了最终的消费品，有的则继续作为中间产品为下游企业所利用。
所有这些环节都创造价值或实现价值，因此从总体来看就构成了产品的价值链。
在这条产品的价值链中，有一部分价值是以税收的形式流入国库。
这些企业承担的税收，如果沿着价值流转的方向观察，也形成了一个链条，即所谓的税收链。
税收链如图所示。
税收链有利于分析税收的形成过程与环节。
对于企业来说，许多税收都是在流程中形成的，税收的流程观就是税收链的基本思想。
基于税收链的管理，关键是在纳税筹划方案设计时，应该具有系统观念，从整体和全局出发，不能因为对某个税种进行筹划，而间接地使另一个税种的税负增加，最后的结果可能是总的税负在增加，得不偿失。
因此，如果纳税人具有了税收链的观念，在纳税方案设计中，就能够更好地找出税收筹划的易胜之地，即在哪个环节筹划空间最大，效果最好。
对某个具体的企业来说，只要考虑本企业产品及业务的税收情况就可以了。
但是，从社会整体的角度来看，如果纳税人具有价值链的观念，则不但要考虑本企业的税收情况，而且还要从企业产品在整个价值链上的位置来考虑，尤其要为下游企业着想。
譬如，对于一个小规模纳税人来说，即使其产品销售的价格(这里指含税价格)比一般纳税人的要低，只要不低到一定的程度，别人就不一定会购买。
道理很简单，对于购货方来说，购买了小规模纳税人的货物，则不能取得增值税专用发票，从而没有可抵扣的进项税额，这无疑会增加购货方的成本，因此购货方要综合考虑才会决定是否购买。
如果企业能够从税收链的角度考虑下游企业，那么会通过降低自身产品的价格，或是通过税务机关开出一定数量的增值税发票，或是通过达到一定的条件，申请成为一般纳税人，从而考虑客户利益，为客户开具增值税专用发票，那么就可以获得更多的交易机会。
二、合作博弈——税收筹划的战略管理方法国家设立税收的目的是要获得税收收入，从而满足国家运转的需要。
而对于企业来说，其所缴纳的税款则构成了生产经营的一项成本。
企业经营的目标是要实现利润最大化，这就决定了它必然会想方设法地减少成本，以获得较高的利润。
因此，企业总是倾向于通过一定的手段获得税收上的好处。
这样，纳税人与国家之间就存在着一种博弈关系。
那么企业究竟怎样才能更好地实现税收筹划的战略呢?我们认为，合作博弈是其中很好的战略管理方法。
合作博弈是税收筹划活动中很重要的一个概念，它包括企业与企业之间的合作，企业与税务机关之间的合作，企业与客户之间的合作，这种合作并不是双方合谋、偷税骗税，而是一种正当的行为，很多场合下都可以达到双赢或多赢的效果。
1、企业与企业之间的合作博弈。
企业与企业之间的合作形式是多种多样的，企业之间或集团内部组织之间通过转让定价，实现利润的转移，将高税区的利润转移到低税区。
其实，这种现象引申开来，只要两个企业之间有购销关系，就是利益关联方，就可以进行合作，共同节减税收，共同享受合作带来的好处。
市场是不断波动的，交易价格稍高于市场价格或稍低于市场价格是没有什么问题的，关键在于双方合作的诚意。
如果我们把这种现象一般化，可以得出如下结论：只要两个企业之间有交易，就可以进行合作。
企业之间合作的方面主要有以下六种：一是利用商品交易的筹划，如利用原材料、零部件及机械设备等资产交易的筹划；二是利用提供劳务的筹划；三是利用无形资产的筹划；四是利用租赁业务的筹划；五是利用贷款业务的筹划；六是利用管理费用的筹划。
企业之间的合作博弈在实务运作中主要表现为以下三种形式：一是由一方完全掌握产权或控制权，另一方购买使用权；二是双方逐步通过交易实现产权转让；三是实行委托代理。
这三种形式都存在不同程度的税收筹划空间，其实质是资源利用和转让过程中的巧妙安排。
例如，如果一个企业想向其利益相关企业转移资产，则可以考虑的转移路径有：①通过正常资产交易行为转移；②通过非货币资产对外投资方式转移；③通过捐赠行为转移；④通过租赁形式转移，具体还可以区分经营租赁与融资租赁两种不同模式；⑤通过企业产权交易行为进行资产重组，合理转移资产。
选择哪种资产转移方式，这完全依赖于企业之间的合作博弈。
2、企业与客户之间的合作博弈。
企业与客户之间的合作也是一种相当重要的合作，这种合作其实也可以归入到企业与企业之间的合作中去，但由于客户中有很大一部分属于自然人，因此在这里单列出来。
按照一般的经营常识，商品最终总要销售给客户，因此企业与客户的合作就具有一定的现实意义。
比如装修劳务，到底是由企业方还是客户方提供装修材料，这是可以协商解决的。
再如住房出租业务，出租人与承租人在租金额度以及支付方式上也是可以进行合作的。
双方的有效合作可以大大降低税负。
3、企业与税务机关的合作博弈。
企业与税务机关之间不仅存在着一定的合作，而且这种合作还具有一定的筹划空间，这就为企业进行税收筹划创造了条件。
由于税务机关存在征税成本，而企业的生产经营活动错综复杂，税务机关根本无法完全掌握企业的经营活动。
这样，对于税务机关来说，详细了解每个企业的具体情况，并对每一项经营活动进行监控，就需要花费高昂的成本。
如果企业能够主动与税务机关沟通、协商，就能够减少两者之问的交易成本。
比如，涉及到转让定价时，要求企业与税务机关商议确定转让定价。
这样做，既可以减少税收链中的纳税额，又可以规避转让定价操作风险。
许多发达国家税务机关与企业之间签订的预约定价协议就属于一种合作协议。
第二节税收筹划方案设计思想一、流程思想所有的经济业务都有流程，所谓流程就是经济业务发生发展的路线和次序过程。
流程是可以改变的，主客观因素都可能改变流程。
税收是和流程紧密相联的，税收产生于经济业务，业务流程决定着税收的性质和流量。
因此，在纳税方案设计时，需要充分利用业务流程及流程再造的优势改变税收。
这是一种创造型的纳税设计思想。
下面举一简例说明流程思想。
北方有一家自动化设备生产企业，自己研发了一套软件配置在设备上，产品的售价比同类产品高出30％。
企业因此遇到了难题，那就是产品售价高，而购进的材料并不多，但增值税负担非常重。
企业老总和财务人员反复商量，也没想出好的办法。
怎样去思考这个问题，难道真的没有办法解决吗？如果以流程思想为指导，从业务流程分析，我们发现设备售价高的原因主要来自这套软件。
软件属于高附加值产品，设备的增值率因此而上升，而增值税负担主要源自设备的增值率。
如果对生产企业进行拆分，专门成立软件公司，生产企业在向买方出售设备主体的同时，软件公司再出售该套软件，然后由买方购买后将软件配套在设备上。
虽然只对业务流程进行了细微调整，但税收状况却发生了显著变化：在设备主体和软件交易过程中，买方外购的软件就可以抵扣17％的增值税，而软件公司享受税收优惠政策，实际仅负担3％的增值税{《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业有关税收政策问题的通知》(财税（2000）25号)规定，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策}。
所以，一旦找到了业务流程的原因，纳税方案设计就不成其为问题了，企业税负也自然降下来了。
二、契约思想诺贝尔经济学奖得主科斯(Coase)教授认为，公司的实质是一系列契约的联结。
契约是与市场紧密相连的，市场经济其实就是契约经济。
我们从契约角度考察税收问题，至少包括两个层面：一是公司与税务当局之间，存在着一种法定的契约关系，是依靠双方对税法的遵从来维护的。
其实税法也是一种契约，属于公共契约。
二是公司与各利益相关者(包括股东、债权人、供应商、顾客、雇员等)之间，存在着微妙的博弈竞争与合作关系，他们之间的博弈合作是靠契约合同来维护的，这种契约合同其实是一种纯粹的市场契约。
对于纳税人来说，利用契约思想，可以在更大范围内、更主动地实现统筹规划，并按签订的契约统一安排纳税事宜。
下面举一简例说明契约思想。
2003年财政部、国家税务总局颁布的《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税（2003）158号)规定，个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在一个纳税年度未归还的，且又未用于企业生产经营的，应视为企业对个人投资者的红利分配，征收20％的个人所得税。
一家公司的老总准备向公司借款200万元购买别墅，并于当年年初办理了手续，到次年年初还未归还借款。
由于公司的财务人员没看懂文件规定，也未做任何处理。
但税务机关一旦查实，可能面临的结果是征收40万元的税款，还要加征滞纳金。
该涉税事项能否筹划呢?其实，如果利用契约思想进行纳税方案设计，完全可以改变现状。
这里提供两个契约模式的方案思路：一是对于当年年初的借款，让老总在当年年底筹备周转资金还上，然后进入次年后再签订借款合同借出该笔款项。
这种处理模式，要求每年办理借款协议，以契约形式约定。
二是在借款时就转变契约方，让老总夫人(非股东)以她的名义去办理借款，从而可以摆脱上述政策的约束，即使超过一个纳税年度的借款也不用缴纳任何税款。
三、转化思想税收筹划的本质是在税制约束下寻找税收空间，即讲求规则约束之下的变通、转化与对策。
古人云：穷则变，变则通，通则久。
在税收筹划方案设计过程中，要引入转化思想。
转化思想体现着一种创新思维模式，蕴涵着一种大智慧，是冲破税收制度和环境约束的最佳选择。
转化思想在纳税方案设计时，主要表现为以下三种技术手段：其一，形式的转化，即从一种业务形式转化为另一种业务形式，随着业务形式的转化，所涉及到的业务收入和税种也会发生变化，税负自然不同；其二，口袋的转移，即从一个会计主体的业务转化为另一个会计主体的业务，最常见的就是利用关联企业之间的税率差异通过转让定价实现收入、费用(成本)等在关联企业之间的转换，以达到在不同纳税主体之间转移、调节或规避税负的目的；其三，业务期间的转换，即把一个会计期间的业务转化为另一个会计期间的业务，实现业务收入、费用(成本)及税金的跨期转移，以实现筹划节税。
下面举一简例说明转化思想。
兴华公司用于出租的库房有三栋，其房产原值为6000万元，年租金收入为1000万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。
兴华公司以房产租赁形式计算缴纳5．5％的营业税、城建税及教育费附加，缴纳12％的房产税(因所得税与成本、费用有关，这里暂不考虑)，总算起来，兴华公司的税负率(所得税除外)为：5．5％+12％=17．5％，要缴纳175万元的税金，税负相当高。