建筑劳务公司常用会计分录,超全!
建筑公司劳务费的会计分录
建筑公司劳务费的会计分录
（一）准备会计分录
1. 供应商应收帐款：
贷：应付职工薪酬 xx
贷：库存现金或银行存款 xx
供应商（subsupplier）应收帐款是指建筑公司（construction company）向供应商
支付的代表建筑工程施工成果的费用，也就是劳务费（labour cost）。
公司应按照已经
签订的劳务协议（labour contract）向供应商支付费用，这种费用被记入供应商应收帐
款（subsupplier account receivable）。
上述会计分录中，借方表示建筑公司向供应商支付的钱，其记录至供应商应收帐款。
贷方表示应支付职工薪酬，其应付金额记载于应付职工薪酬帐户。
应付职工薪酬指的是建筑公司需要向所受雇雇员支付的薪酬，以及与之相关的一系列
费用，包括劳务费、奖金、加班费等。
该账户也可以记载一些建筑公司为职工提供的补贴、福利、住房津贴等费用。
建筑工程会计分录大全
建筑工程会计分录大全一、购入工程物资
借：工程物资-A(根据需要设置明细科目）
应交税金-进项税
贷：银行存款/应付账款/应付票据
二、领用物资
借：在建工程-A工程(工程项目名称）
贷：工程物资
如工程完工后有退料办理退库手续，做反向分录。
三、工程中发生的人员薪酬
借：在建工程-A工程
贷：应付职工薪酬
四、工程完工
借：固定资产
贷：在建工程
五、固定资产
1.固定资产增加时
借：固定资产——各部门
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
2.计提折旧时
借：管理费用——折旧费（管理部门用）
工程施工——间接费用（项目部使用的设备）
机械作业——累计折旧（公司设有专门机械管理部门）
贷：累计折旧
3.对于施工现场使用的施工机械按照当月耗费的台班分配计入到项目成本
借：工程施工——合同成本——机械作业（A项目）
借：工程施工——合同成本——机械作业（B项目）
贷：机械作业——成本结转。
建筑劳务行业核算及会计分录（按新收入准则）
建筑劳务行业核算及会计分录（按新收入准则）通用核算及会计分录一、管理费用（涉及增值税略，增值税分录单独再说）(1)管理人员工资：指企业行政管理部门的人员工资，如管理人员，上月末计提借：管理费用-管理人员工资贷：应付职工薪酬-工资本月支付工资借：应付职工薪酬-工资贷：库存现金/银行存款(2)办公费：指行政管理部门的文具、办公用品等办公费用；政工部门的宣传经费，包括按规定开支的报刊订阅费、厂报编印及稿酬费等。
借：管理费用-办公费贷：库存现金/银行存款(3)折旧费：指按规定由行政管理部门列支的各项固定资产(包括文教、卫生、福利部门固定资产)的折旧费用。
借：管理费用等-折旧费贷：累计折旧(4)修理费：指行政管理部门所用固定资产的修理费用。
借：管理费用-修理费贷：库存现金/银行存款(5)业务招待费：指企业的所属部门为企业业务经营的合理需要而支付的费用。
借：管理费用-业务招待费贷：库存现金/银行存款(6)仓库费用：指企业材料、半成品及其产成品仓库为进行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、备品和其他费用。
借：管理费用-机物料费贷：库存现金/银行存款/材料/低值易耗品(7)水电费：指行政管理部门由于消耗水、电和照明材料等而支付的费用。
借：管理费用-水电费贷：库存现金/银行存款(8)职工交通费：按照地方规定的范围和标准支付给职工的市内交通补贴，服务职工上下班的工厂自备车和职工私车所耗用的汽油费、养路费等交通费以及职工探亲旅费等。
借：管理费用-交通费贷：库存现金/银行存款(9)劳动保护费：指按照规定标准和范围支付给职工的劳动保护用品，防暑降温、保健饮食品(含外购矿泉饮水)的费用和劳动保护宣传费用。
借：管理费用-劳保费贷：库存现金/银行存款(10)租赁费：指行政管理部门使用的从外部租入的各种固定资产和用具等按规定在管理费用中列支的租金。
借：管理费用-租赁费贷：库存现金/银行存款/长期待摊费用(11)汽油费、电话费、业务宣传费(做广告牌)等。
建筑工程公司常用会计分录大全
建筑公司常用会计分录近日，《建筑财税之家》微信群很多好友在咨询建筑公司账务处理，尤其58号文以后的处理方法，现根据自己的工作中的实践总结如下，因预收账款开票与不开票处理比较麻烦，因业余时间所做加水平有限，难免有差错，另外文中有同贷的情况，与记账规则可能不符，但自己感觉非常实用，不喜欢的可以改换记账方向，请担待，同时欢迎朋友们找错，让我们一起进步，谢谢大家。
1. 收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款（实收资本、短期借款）2. 预收工程款附件：银行回单、收款收据，缴款书等财税[2017]58号文件规定从2017年7月1日后，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税，适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。
按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。
按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
2.1不开发票2.1.1收款借：银行存款贷：预收账款-客户2.1.2工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或者（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%）贷：银行存款借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税借：税金及附加（印花税）贷：银行存款2.2开发票2.2.1工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或者（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%）贷：银行存款借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税借：税金及附加（印花税）贷：银行存款2.2.2收款借：银行存款贷：预收账款-客户2.2.3开票税金（也可以月底一起做，同15.3）贷：应交税费－应交增值税－销项税（10%）贷：应交税费-待转销项税（负数10%）3. 材料采购入库3.1材料入库未收到发票附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税）借：原材料--辅材（不含税）借：原材料--五金电料（不含税）贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。
建筑会计常见会计分录（精选五篇）
建筑会计常见会计分录（精选五篇）第一篇：建筑会计常见会计分录建筑会计常见会计分录建筑企业常见的会计分录处理方式1.收到资金附件：银行回单、验资报告、借款合同等借：银行存款贷：其他应付款（实收资本、短期借款）2.预收发包方工程款附件：银行回单、收款收据，缴款书等借：银行存款贷：预收账款-客户借：应交税费-预交增值税（2%）借：应交税费-城建税借：应交税费-教育费附加借：应交税费-地方教育费附加等借：应交税费-应交所得税贷：银行存款3.材料采购入库3.1材料入库未收到发票附件：验收单、材料清单、入库单借：原材料--主材（不含税）原材料--辅材（不含税）原材料--五金电料（不含税）贷：应付账款-暂估-XXX单位3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。
附件：发票3.2.1借：原材料--主材（红字冲回）原材料--辅材（红字冲回）原材料--五金电料（红字冲回）贷：应付账款--XXX单位3.2.2借：原材料--主材原材料--辅材原材料--五金电料应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款--供应商4.付材料款附件：银行回单、结算单、合同借：预（应）付账款-客户贷：银行存款5.原材料出库附件：出库单借：工程施工-合同成本--直接材料工程施工-合同成本--其他直接费用工程施工-合同成本--间接费用贷：原材料--主材原材料--辅材原材料--五金电料6.销售剩余原材料附件：出库单，收款收据，发票6.1借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费－应交增值税－销项税6.2借：其他业务成本贷：原材料-主材原材料-辅材原材料-五金电料7.发生当月劳务分包费用附件：劳务结算单、工资表等借：工程施工-合同成本--人工费贷：应付账款--XXX单位8.支付劳务费用附件：劳务发票、工资表、银行回单借：应付账款--XXX单位贷：银行存款9.当月发生机械使用费附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票9.1 月底结算，暂估入账借：工程施工-合同成本--机械使用费（不含税）贷：应付账款-暂估应付款-客户9.2收到专票，先冲销借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）9.3收到专票借：工程施工-合同成本--机械使用费借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款-应付机械款-XXX单位9.4付款借：应付账款--供应商-XXX单位贷：银行存款10.报销招待、差旅、油费及过路费等附件：发票、费用报销审批单借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：其他应收款-备用金-个人贷：银行存款等11、确认分包工程成本及付款附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据11.1工程进度确认，暂估入账借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税）贷：应付账款-暂估-客户11.2收到分包方专票（借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销）贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）11.3借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：应付账款-XXX单位11.4支付分包工程款借：应付账款-XXX单位贷：银行存款12.固定资产、低值易耗品采购入库附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表12.1购入资产借：固定资产-生产设备等低值易耗品应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）贷：银行存款12.2月末计提折旧借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）贷：累计折旧13、交增值税13.1当月缴纳当月增值税额附件：交税凭证、银行回单借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款13.2当月交上月就交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款14.计提工资费用及发放工资附件：工资表、银行回单14.1计提项目管理人员工资借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬贷：应付职工薪酬14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹借：工程施工-合同成本--直接人工贷：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-职工教育经费应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金应交税费-个人所得税14.3发工资借：应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费贷：银行存款14.4交社会统筹借：应付职工薪酬-统筹-养老应付职工薪酬-统筹-医疗应付职工薪酬-统筹-失业应付职工薪酬-统筹-生育应付职工薪酬-统筹-工伤应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：银行存款14.5交个税借：应交税费-个人所得税贷：银行存款15.按合同约定办理结算金额并收款15.1结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：工程结算-工程项目贷：应交税费-待转销项税15.2收款(附件：银行回单、收款收据)借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）15.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税贷：应交税费－应交增值税－销项税16.按月确认收入、成本和毛利附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）借：主营业务成本-工程项目工程施工-合同毛利-工程项目贷：主营业务收入-工程项目17.计提税金17.1结转增值税借：应交税费--未交增值税贷：应交税费--预交增值税借：应交税费==应交增值税--转出未交增值税贷：未交增值税17.2计提税金及附加借：税金及附加贷：应交税费--应交应交城建税--教育费附加--地方教育费附加--价格调节基金--地方水利建设基金及其他基金等17.3结转所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税18.结转收入借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润19.结转成本借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加等所得税20.合同完工后结算附件：结算书借：工程结算--工程项目贷：工程施工-合同毛利--工程项目工程施工-合同成本-结转数--工程项目第二篇：建筑企业会计分录建筑企业会计分录一、应收、预收、结算、结转等业务处理1、预收发包方工程款或备料款借：银行存款贷：预收帐款（预收工程款）借：库存材料贷：预收帐款（预收工程款）或应付帐款（备料款）2、与发包单位结算应收的工程款时，确认收入借：应收帐款或银行存款、现金贷：工程结算收入（或主营业务收入）3、收到工程结算价款借：现金或银行存款、预收帐款（预收工程款）贷：应收账款、应收票据4、工程结算时，以预收的工程款和备料款抵扣应收工程款借：预收帐款贷：应收帐款（应收工程款）5、以现金或银行存款支付工程支出借：工程施工（直接材料、直接人工、机械施工）自营工程，可根据需要自行设立成本项目，如：工资、福利、折旧、材料等等）借：工程结算成本（转包、分包工程时）贷：现金或银行存款6、企业销售商品、材料、供应劳务等应向购货单位收取的帐款借：应收帐款或银行存款、现金贷：其他业务收入7、发生的应付分包单位工程款、接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款或已付款项，应根据供应单位或分包单位的发票帐单借：工程结算成本（转包、分包）、工程施工（自营）贷：应付帐款或银行存款、现金8、应付分包单位工程价款（作为自行完成工作量的分包工程）借：工程施工贷：应付帐款9、应付分包单位工程价款（不作为本单位完成工作量的分包工程）借：工程结算成本贷：应付帐款10、结转工程成本（作为自行完成工作量的）借：主营业务成本（自营工程）贷：工程施工11、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。
建筑行业的劳务费用会计分录
建筑行业的劳务费用会计分录说到建筑行业，大家可能会想到的是钢筋水泥、砖瓦墙面这些大块头的东西。
可是，别忘了，背后还有一笔看似不起眼，但其实挺关键的费用，那就是“劳务费用”。
说白了，就是那些辛苦干活的工人的工资。
你可能会问，嗯，这个劳务费用怎么算？会计要怎么做账呢？这就是今天咱们聊的话题——建筑行业的劳务费用会计分录。
嗯，虽然这听起来有点枯燥，但是放松心态，咱们可以把它看成是“给工资开票”的一种艺术，不是很复杂，细细捋清楚就好了。
先说说，建筑公司要支付的这些劳务费用，通常是按项目来核算的。
这就像你请了个装修工，来家里修个厨房。
你给他多少工资，他就得按照事先约定的标准支付对吧？建筑公司也是一样，每个工地的劳务费用需要分项目、按时结算。
那好啦，记住了，每一次劳务费用的支出，都得做一条会计分录。
说到分录，你可能脑袋一热，觉得“哎呀，这个会计事情好像离我很远啊。
”分录就像咱们日常生活中的“记账”，只不过这些数字稍微复杂一点，需要咱们认真写清楚。
假设某天，建筑公司支付了工人的劳务费用——比如说，工人一天干活挣了100块，这笔钱就得记录下来。
咱们把它分为两部分：一部分是公司支出的现金或银行存款，一部分是劳务费用。
咱们知道，现金减少了，那就得记个“银行存款”或“现金”这个账户，减少的金额记在贷方；而劳务费用这块儿，咱们就记在借方。
啥意思呢？简单来说，就是你付钱出去啦，给工人发工资啦，劳务费用就得记账了。
记得，记清楚，千万别弄错了。
说到这里，大家可能想，“这不就是个付钱的事情吗？有那么复杂吗？”嗯，这还真不简单。
因为有的建筑项目可能分包给了好几个小包工头，工头再把这些工人派到不同的工地去。
这样，公司的账目就更加乱了，账务处理也就更加麻烦。
比如，某个工头收了你们的钱，可能会涉及到一些发票、签单等手续，缴纳社会保险、税费等，咱们可不能偷懒，得逐一核实，保证账目清楚。
可得清楚，建筑公司支付的这些劳务费用，不仅仅是支付工人，可能还要按规定缴纳各类税费，这样账务分录就得细致入微，不能马虎。
建筑工程劳务分包公司的会计分录
建筑工程劳务分包公司的会计分录
首先是劳务费用方面，当公司支付劳务费用时，会计分录为借记劳务费用账户，贷记银行存款账户。
这反映了公司支付了劳务费用，银行账户减少，同时劳务费用账户增加。
其次是材料采购方面，当公司购买建筑材料时，会计分录为借记材料成本账户，贷记应付账款或银行存款账户。
这表明公司增加了材料成本，同时增加了应付账款或减少了银行存款。
再者是设备租赁方面，当公司租赁设备时，会计分录为借记租赁费用账户，贷记应付账款或银行存款账户。
这反映了公司发生了租赁费用，同时增加了应付账款或减少了银行存款。
最后是税费方面，当公司缴纳税费时，会计分录为借记税费支出账户，贷记银行存款账户。
这反映了公司支付了税费，银行存款减少，同时税费支出账户增加。
需要注意的是，以上会计分录仅供参考，实际会计处理应根据公司具体的业务情况和会计准则进行。
另外，建筑工程劳务分包公
司还涉及其他方面的业务活动，如资产、负债、所有权等，会计分录也会相应发生变化。
希望以上内容能够对你有所帮助。
建筑施工企业会计账务处理分录
建筑施工企业会计账务处理分录建筑业常用会计分录1.购买材料的财务处理借：原材料等应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-待认证进项税额（当月未认证的可抵扣增值税额）应交税费-应交增值税（销项税额抵减）（简易计税差额）贷：应付账款/银行存款2.项目发生实际成本的账务处理:借：合同履约成本应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-待认证进项税额（发票收到时转入应交税费科目）贷：应付账款/银行存款/原材料/应付职工薪酬等3.收到预收款的账务处理（1）开不征税发票的账务处理借：银行存款贷：合同负债应交税费-预交增值税（一般计税）应交税费-简易计税（简易计税）（2）开有税率发票的账务处理借：银行存款贷：应交税费-应交增值税-销项税额（一般计税）应交税费-简易计税（简易计税）4.主营业务成本确认的账务处理借：主营业务成本贷：合同履约成本5.主营业务收入确认（投入法，按成本投入占概算成本推算履约进度确认收入金额）的账务处理借：合同结算-收入结转贷：主营业务收入6.业主确认工程量（含质保金）的账务处理:借：应收账款合同资产-质保金合同负债-工程款-预收工程款体次冲减预收工程款金额）贷：合同结算-价款结算应交税费-待转销项税额会计收入确认早已增值税纳税义务发生时点）应交税费-应交增值税-销项税额（一般计税）应交税费-简易计税（简易计税）应收账款-工程款-进度结算（本次冲减预收工程款金额）7.期末将合同结算余额转入合同资产或合同负债的账务处理：（1）如果合同结算科目余额为借方的项目，则账务处理如下：借：合同资产-工程款贷：合同结算-工程款期末结转（2）如合同结算科目余额为贷方的项目，则账务处理如下：借：合同结算-工程款期末结转贷：合同负债-工程款8.质保期满一合同资产转入应收账款，并开具发票的账务处理借：应收账款贷：合同资产-质保金应交税费-应交增值税-销项税额（一般计税）应交税费-简易计税（简易计税）下面通过一则案例详解建筑施工企业财务处理全流程:案例：2xl8年1月1日，甲建筑公司与乙公司签订一项大型设备建造工程合同，根据双方合同，该工程的造价为6300万元，工程期限为1年半，甲公司负责工程的施工及全面管理，乙公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每半年与甲公司结算一次；预计2x19年6月30日竣工；预计可能发生的总成本为4000万元。
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建筑劳务公司常用会计分录（一般纳税人），超全!
1、原材料
1.1购入原材料工器具（附件：入库单、对方送货单、发票、银行回单等）借：原材料---各明细应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
1.2领用（附件：领料单或出库单）借：劳务成本---直接材料贷：原材料--各明细
2、固定资产
2.1购入固定资产（附件：入库单、对方送货单、发票）借：
固定资产---生产用（非生产用）借：应交税费--应交增值税
--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
2.2折旧（折旧明细表）借：劳务成本---间接费用--折旧或摊销借：管理费用---折旧或摊销贷：累计折旧
3、低值易耗品
3.1购入低值易耗品（入库单、送货单、发票）借：低值易
耗品借：应交税费--应交增值税--进项税贷：银行存款（应付账款、预付账款等）
3.2摊销低值易耗品借：劳务成本---间接费用借：管理费用-- 折旧或摊销贷：低值易耗品
4、外购人工费（附件：发票、结算单）
借：劳务成本---人工费借：应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款
5、工资薪金的计提与发放
5.1计提（工资表）借：劳务成本--人工费借：劳务成本--间接费用--工资借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--工资
5.2发放（银行回单）借：应付职工薪酬--工资借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款
6、生产人员福利费、教育经费及统筹
6.1计提时（计提表）借：劳务成本--直接人工借：劳务成本--间接费用--福利费等借：管理费用---福利费等贷：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-福利费贷：应付
职工薪酬-职工教育经费贷：应付职工薪酬-统筹-养老
贷：应付职工薪酬-统筹-医疗贷：应付职工薪酬-统筹-
失业贷：应付职工薪酬-统筹-生育贷：应付职工薪
酬-统筹-工伤贷：应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：应交税费-个人所得税
6.2交社会统筹（收据、银行回单）借：应付职工薪酬-统筹
-养老借：应付职工薪酬-统筹-医疗借：应付职工薪酬- 统筹-失业借：应付职工薪酬-统筹-生育借：应付职工薪酬-统筹-工伤借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金贷：银行存款
6.3交个税（完税证、银行回单等）借：应交税费-个人
所得税贷：银行存款
6.4交印花税等（完税证、银行回单等）借：税金及附加贷:
银行存款
7.按合同约定办理结算金额并收款
7.1结算（附件：结算单）借：应收账款-结算款-客户（预收账款）贷：主营业务收入-工程项目贷：应交税费-待转销项税
7.2收款（附件：银行回单、收款收据）借：银行存款贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）7.3若开专用发票所开金额结转销项税借：应交税费-待转销项税（增值税发票）贷：应交税费-应交增值税-销项税
&税金
8.1本月交本月增值税（完税证、银行回单等）借：应交税
费--应交增值税--已交税金
8.2结转未交增值税借：应交税费----应交增值税--转出未交
增值税贷：应交税费---未交增值税
8.3下月交上月的增值税（完税证、银行回单等）借：应交
税费---未交增值税贷：银行存款
8.4计提税金及附加（计提表）借：税金及附加贷：应
交税费--应交应交城建税--教育费附加--地方教育费附加
--价格调节基金--地方水利建设基金及其他基金等
9、结转劳务成本
借：主营业务成本贷：劳务成本
10、结转收入
借：主营业务收入借：其他业务收入
贷：本年利润
11、计提所得税借：所得税贷：应交税费--企业所得税
12、结转成本
借：本年利润贷：主营业务成本贷：税
金及附加等贷：所得税。