财务预算课程
财务预算课程内容
财务预算课程内容
财务预算课程内容主要涵盖以下几个方面：
1. 财务预算的基本概念和原则：课程会介绍财务预算的定义、作用以及制定预算的原则，帮助学员建立对财务预算的基本认识和理解。
2. 预算编制过程：课程会详细讲解预算编制的步骤和流程，包括确定目标、收集数据、制定计划、评估和审查、最终编制预算等环节。
学员将学习如何根据企业的战略目标和市场情况，制定合理的预算计划。
3. 预算编制技巧和方法：课程会介绍一些常用的预算编制技巧和方法，如历史数据分析、趋势分析、比率分析、成本估算等。
学员将学习如何运用这些技巧和方法，提高预算编制的准确性和可靠性。
4. 预算控制和分析：课程会讲解如何进行预算控制和分析，包括预算执行情况的监控、预算与实际的对比分析、偏差分析、成本控制等。
学员将学习如何通过预算控制和分析，及时发现和解决问题，提高企业的财务绩效。
5. 预算管理工具和系统：课程会介绍一些常用的预算管理工具和系统，如财务软件、预算管理平台等。
学员将学习如何运用这些工具和系统，提高预算管理的效率和效果。
6. 实践案例分析：课程会通过实际案例分析，让学员能够将所学知识应用到实际情境中。
通过与其他学员的讨论和交流，学员将加深对财务预算的理解和运用能力。
通过以上内容的学习，学员将能够掌握财务预算的基本概念和原则，具备预算编制和控制的技巧和方法，能够有效地应用预算管理工具和系统，提高企业的财务绩效。
《财务预算课程》课件
目录
财务预算概述财务预算的编制财务预算的执行与监控财务预算的分析与评价财务预算的案例分析
01
CHAPTER
财务预算概述
财务预算是企业为实现既定的经济目标，对未来一定时期内的财务活动进行合理规划的过程。
财务预算是对企业未来经济活动的预测和安排，它以货币形式表示企业在未来一定时期内的财务状况和经营成果，是企业财务管理的重要工具。
调整条件
调整程序
调整策略
规定预算调整的程序，包括申请、审核、批准和执行等步骤。
根据实际情况选择合适的预算调整策略，如增加投入、优化支出结构等。
03
02
01
04
CHAPTER
财务预算的分析与评价
对企业的收入来源、收入规模、增长率等指标进行分析，以了解企业的收入状况。
收入分析
对企业的各项支出进行分类、分项分析，以了解企业的支出状况，评估其合理性。
详细描述
02
CHAPTER
财务预算的编制
根据企业战略规划和经营计划，制定预算目标，为预算编制提供指导。
确定预算目标
制定预算计划
编制预算草案
审核与调整
按照部门职能和业务特点，制定预算计划，明确预算编制的时间、责任和要求。
各部门根据预算计划，结合实际情况，编制预算草案，包括收入、支出、资产负债等方面的预算。
加强预算监督和考核
建立完善的预算监督和考核机制，确保预算得到有效监督和考核。
05
CHAPTER
财务预算的案例分析
总结词
企业财务预算案例分析将展示企业如何制定财务预算，以及预算在企业运营中的作用。
详细描述
企业财务预算是企业财务管理的重要组成部分，它涉及到企业的资金筹措、使用、分配等各个方面。通过案例分析，我们将深入了解企业如何根据自身实际情况制定财务预算，以及预算在企业运营中的实际效果和作用。
财务管理预算课程设计
财务管理预算课程设计一、课程目标知识目标：1. 学生能理解预算的基本概念、种类及重要性；2. 学生能掌握编制预算的基本步骤和技巧；3. 学生能掌握预算执行与监控的方法；4. 学生能了解预算调整的原理及其在实际中的应用。
技能目标：1. 学生能运用所学知识，独立完成一份个人或家庭预算的编制；2. 学生能通过预算执行与监控，分析预算执行过程中的问题，并提出改进措施；3. 学生能运用预算调整原理，对预算进行合理的调整。
情感态度价值观目标：1. 学生能认识到预算在个人和企业管理中的重要性，树立正确的消费观和理财观；2. 学生能通过预算编制与执行，培养良好的时间管理和财务管理习惯；3. 学生能在团队协作中，学会沟通、分享和承担责任；4. 学生能通过预算管理，培养自己的决策能力和解决问题的能力。
本课程针对高中年级学生，结合财务管理学科特点，注重理论与实践相结合，培养学生具备基本的财务管理能力。
课程目标具体、可衡量，旨在帮助学生掌握预算编制、执行与调整的方法，培养其财务管理意识和实际操作能力，为未来的个人和职业发展奠定基础。
二、教学内容1. 预算的基本概念与分类- 预算的定义与作用- 预算的种类及其应用场景2. 预算编制方法与步骤- 确定预算目标- 收集与分析相关数据- 预算编制的技巧与方法- 预算表的制作与完善3. 预算执行与监控- 预算执行的原则与流程- 预算监控的方法与工具- 预算执行中问题的分析与解决4. 预算调整- 预算调整的原因与时机- 预算调整的方法与步骤- 预算调整在实际中的应用案例5. 预算管理在实际生活中的应用- 个人或家庭预算编制与执行- 企业预算管理案例分析教学内容依据课程目标，以教材为基础，涵盖预算的基本概念、编制、执行、监控和调整等环节。
教学安排注重科学性和系统性，结合高中年级学生的认知特点和实际需求，通过理论讲解、案例分析、实践操作等多种方式，帮助学生掌握财务管理中的预算知识，提高其预算管理能力。
财务预算培训讲义PPT73页
能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进 行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。
缺点：
这种方法固定以1年为预算期，在执行一段时期之后，往往使 管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量，缺乏长远打算，导 致一些短期行为的出现。
A.可以直接找到与业务量相近的预算成本 B.混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态计算填列 C.评价和考核实际成本时往往需要使用插补法计算实际业务量的预算成本 D.便于计算任何业务量的预算成本
1、定期预算法
定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年 度）作为预算期的一种编制预算的方法。
2、弹性预算法
又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、 成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务 量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法
适用范围：理论上，弹性预算法适用于编制全面预算中所有与 业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利 润预算，尤其是成本费用预算。
②固定成本=400（元）
③混合成本： 直接人工工时
480 540
修理费用
493 544
油料费用
204 216
设实际业务的预算修理费为x元，则：
采用同样方法可以计算得出实际业务量下的预算油料费用为208元。 ④500小时预算成本=650＋400＋510＋208＝1 768（元）
【例· 多选题】（2011）运用公式“y＝a＋bx”编制弹性预算，字母x 所代表的业务量可能有（ ）。
注意：
✓选择业务量的计量单位。以手工操作为主的车间，就应选 用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物 数量；修理部门可以选用直接修理工时等
财务预算与分析教学设计 (3)
财务预算与分析教学设计一、教学目标本课程旨在使学生掌握财务预算和分析的基本概念、理论和方法，培养学生财务预算和分析的能力和技能。
具体目标：1.理解财务预算和分析的概念和意义；2.掌握财务预算和分析的方法和工具；3.学会运用财务预算和分析工具解决实际问题；4.发挥团队协作的能力，提高沟通和表达能力。
二、教学内容和安排1. 第一周：财务预算基础1.1 财务预算概述1.2 预算编制过程1.3 预算执行控制2. 第二周：财务分析基础2.1 财务分析概述2.2 财务报表分析2.3 费用收益分析3. 第三周：财务预测分析3.1 财务预测概述3.2 需求预测3.3 量产预测4. 第四周：财务决策分析4.1 财务决策概述4.2 投资决策分析4.3 融资决策分析补充课程•Excel 财务分析模板•财务模型制作三、教学方法本课程采用多元化教学方法，包括课堂讲授、案例分析、小组讨论、实践操作等。
具体如下：1.课堂讲授：由教师传授基本理论和方法。
2.案例分析：结合实际案例进行分析，帮助学生理解和运用理论和方法。
3.小组讨论：分组讨论、合作学习，培养学生团队协作和沟通表达能力。
4.实践操作：通过 Excel 等软件进行实践操作，加强理论与实践的结合，提高学生实际操作能力。
四、考核方式考核方式采用评价考核制度，综合考察学生的课堂表现、作业、案例分析和期末大作业。
具体安排如下：1.课堂表现：20%2.作业：30%3.案例分析：20%4.期末大作业：30%五、教学资源本课程所需教学资源包括：教师讲义和课件、样例数据、作业指导等。
六、学生要求学生应具备财务基础知识，能够熟练运用计算机软件（如 Excel）进行常规数据处理与分析。
七、教学效果与评估本课程的教学效果将采用学生满意度调查和课程评估等方式进行评估。
八、结语本课程旨在培养学生财务预算和分析的能力和技能，通过多元化教学方法，加强理论与实践的结合，帮助学生掌握财务预算和分析的基本概念、理论和方法，提高其综合能力和实际操作能力，为其今后的职业发展奠定基础。
财务管理基础课件第七章-财务预算.ppt
7.2.1 弹性预算
• 3．弹性预算的编制步骤 • （1）选择经营活动水平的计量标准。 • （2）确定业务量的活动范围。 • （3）逐步研究并确定各项成本和业务
产品成本预算
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ现金预算
资本支出预算
预计损益表
预计资产负债表 预计现金流量表
图： 全面预算概况图
2、全面预算的分类
• （1）按涉及的预算期分为长期预算和 短期预算
• （2）按涉及的内容分为总预算和专门 预算
• （3）按涉及的业务活动领域分为销售 预算、生产预算和财务预算。
3、全面预算的作用
• （1）有助于企业全体职工明确今后的 奋斗目标和任务。
年的角度去考虑生产经营活动； • （3）由于预算在不断调整，更接近实
际，有利于发挥预算的控制作用。 • 缺点：预算工作量较大。
7.3 财务预算的编制
• 7.3.1 现金预算的编制 • 7.3.2 预计财务报表的编制
7.3.1 现金预算的编制
• 1．销售预算 • 2．生产预算 • 3、直接材料预算 • 4、直接人工预算 • 5、制造费用预算 • 6、期末存货预算 • 7、销售与管理费用预算 • 8、资本支出预算 • 9、现金预算
金额
制造费用预算 2004年
单位：元
变动性制造费用
金额
1.管理人员工资 2.保险费 3.设备租金 4.折旧费 合计 其中：付现费用
财务预算学课程设计
财务预算学课程设计一、课程描述本课程旨在探讨财务预算学的相关知识和技能。
通过本课程的学习，学生将会了解以下内容：•财务预算的定义和原则•财务预算的类型和制定方法•财务预算与公司战略的关系•财务预算的执行和控制同时，本课程还将通过实际案例分析和模拟预算工作来提高学生的实际操作能力。
二、课程目标1.理解财务预算的概念和原则，掌握财务预算的基本方法和技巧。
2.知道财务预算与公司战略的关系，并能够根据公司战略制定相应的财务预算。
3.掌握财务预算的执行与控制方法，能够通过财务预算实现公司的目标。
4.提高实践能力，通过实际案例分析和模拟预算操作，锻炼实际操作能力。
三、课程内容第一章财务预算的概述1.1 财务预算的定义和特点 1.2 财务预算的原则和分类 1.3 财务预算的基本流程和流程图第二章财务预算的制定方法2.1 制定财务预算的步骤和要素 2.2 基于历史数据制定财务预算的方法 2.3 基于现有数据和预测数据制定财务预算的方法第三章财务预算与公司战略3.1 公司战略规划和目标制定 3.2 财务预算和公司战略的关系3.3 根据公司战略制定相应的财务预算第四章财务预算的执行与控制4.1 财务预算的执行流程和要素 4.2 实际数据与预算数据的比较和分析 4.3 根据偏差原因进行预算调整和控制第五章实践案例分析5.1 实际案例分析 5.2 模拟预算工作四、考核方式1.平时表现（出勤、课堂参与度、作业完成情况等）占20%2.期中考试占30%3.期末考试占50%五、参考教材1.李进：财务预算学，北京：中国经济出版社，2010年。
2.刘洋：财务管理导论，北京：清华大学出版社，2011年。
3.马化腾：管理会计，北京：人民出版社，2012年。
六、教学方法1.以讲授、讨论和案例分析为主要教学方法。
2.辅以课堂演示和模拟预算操作。
3.提供线上教学资源和学习指导，帮助学生全面学习和掌握课程内容。
七、教学进度安排章节内容学时第一章财务预算的概述 2第二章财务预算的制定方法 4第三章财务预算与公司战略 4第四章财务预算的执行与控制 4第五章实践案例分析与模拟预算 4总计18八、结语财务预算学是财务管理中的重要一环，它对企业的战略制定、业务运营和决策实施起着重要的作用。
财务预算会计的课程设计
财务预算会计的课程设计一、课程目标知识目标：1. 学生能理解财务预算的基本概念、原则和程序。
2. 学生能掌握会计在财务预算中的作用，如预算编制、执行和监控。
3. 学生能了解企业财务预算的各个组成部分，如收入预算、支出预算和现金预算。
技能目标：1. 学生能运用会计知识，独立编制简单的财务预算。
2. 学生能通过分析财务数据，评估预算执行情况，并提出改进建议。
3. 学生能运用财务软件或工具，进行预算的编制和数据分析。
情感态度价值观目标：1. 学生培养对财务预算和会计工作的兴趣，树立正确的职业观念。
2. 学生认识到财务预算在企业运营中的重要性，增强成本意识和风险防范意识。
3. 学生通过小组合作，培养团队协作精神，提高沟通和解决问题的能力。
分析课程性质、学生特点和教学要求：本课程为会计学科，旨在帮助学生掌握财务预算的基本知识和技能。
考虑到学生所在年级的知识深度，课程设计注重理论与实践相结合，以实际操作为主。
学生具备一定的会计基础知识，但预算编制和数据分析能力有待提高。
教学要求关注学生的个体差异，鼓励学生积极参与，充分调动学生的学习兴趣和主动性。
二、教学内容1. 财务预算基本概念：包括预算的定义、分类和作用，以及预算编制的原则。
教材章节：第一章 财务预算概述2. 预算编制程序和方法：讲解预算编制的步骤，以及常用的预算编制方法，如增量预算、零基预算等。
教材章节：第二章 预算编制程序与方法3. 会计在财务预算中的作用：分析会计在预算编制、执行和监控过程中的职责和作用。
教材章节：第三章 会计在财务预算中的作用4. 企业财务预算的组成部分：详细讲解收入预算、支出预算、现金预算等内容。
教材章节：第四章 企业财务预算的组成部分5. 预算编制实务操作：指导学生运用会计软件或工具，进行预算编制和数据分析。
教材章节：第五章 预算编制实务操作6. 预算执行与监控：分析预算执行情况，提出改进措施，并进行预算监控。
教材章节：第六章 预算执行与监控7. 案例分析与讨论：选取实际企业案例，让学生运用所学知识进行分析和讨论。
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任务处理
• 步骤3：计算现金收入的期末数 • 期末数=400 000－280 000=120 000（元）
边学边练 边学边练
依据上例，假设销售收入在本季收到现金70%，其 余赊销在下季度收账，期初数为90 000元，预计销售环 节税金为销售收入的12%，当季用现金完税，要求编制 销售预算。
“边学边
表2-3
东方有限公司2009年度生产预算表
单位:件
项目
第一季 度
第二季 度
第三季度
第四季 度
全年 合计
预计销售量
10 000 30 000
40 000
20 000
100 000
加:期末存货
6 000
8 000
4 000
3 000 3 000
合计
16 000 38 000
44 000
23 000
103 000
任务处理
步骤2：按赊销比例，计算预计各季度的现金收入
表2-2
东方有限公司2009年度预计现金收入表
单位：元
项目
本期销售额
第一季度
第二季度
现金收入 第三季度
第四季度
合计
期初数
90 000
90 000
90 000
第一季度
200 000
140 000
60 000
200 000
第二季度
600 000
420 000
任务处理
根据学习情境所给资料，编制销售预算表
步骤1：根据市场预测，计算预计各季度的销售收入
项
目
第一季度 第二季度 第三季度 第四季度
合计
预计销售量(件)
10 000
30 000 40 000 20 000 100 000
预计单位售价(元/ 件)
Step220
20
20
20
20
销售收入
200 000 600 000 800 000 400 000 2 000 000
• 预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计 期初存货量
任务处理
• 假设，东方有限公司希望能在每季末保持相当于下季度销售量20% 的期末存货，各季度预计的期初存货即为上季末预计的期末存货， 期初存货为2 000件，年末预计的产成品存货为3 000件。 东方有限公司2009年生产预算见表2-3：
关系，编制预计资产报表。
学习情境
2009年1月1日，王先生的“东方科技有限责任公司”终于成立 了。该公司主要生产保健品，根据销售部门的市场调查和预测，公 司计划2009年度的保健品100 000件，预计售价20元。销售款当季 收回70%，期初应收账款为90 000元，预计单位变动性销售与管理 费用为1.8元，预计广告费全年120 000元，经理年薪为144 000元， 保险费支付39 650元，预计财务费用18 150元。假设为实现预计的 销售量，生产部门需要生产多少数量的产品，财务部门企业需要筹 集多少流动资金用于支付直接和间接费用，若实现了预计的销售量 企业能获取多少利润，为了实现这些目标，我们需要编制财务预算。
练”，乐趣 无穷！
LOGO
子任务2：问题思考
请同学们思考企业的生产数 量能否和销售数量相一致？如果 不一致，其原因是什么？
必备知识
• 生产预算的涵义 • 生产预算主要是编制是预算期内产品生产数量及品种构成
的预算。按照“以销定产”的原则，根据上述东方公司销 售预算表各季度预计销售量，给定期末存货量，来制定企 业本期生产量。通常，企业的生产和销售不能做到“同 步”，生产数量除了满足销售数量外，还需要设置一定的 存货，以保证能在发生意外需求时按时供货，并可均衡生 产，节省赶工的额外开支。预计生产量可用下列公式计算：
LOGO
子任务1：问题思考
请同学们思考一下，为什么 编制现金预算的第一步先要编制 销售预算？
必备知识
• 1.现金预算的概念
现金预算又称为现金收支预算，是反映预算期企业全 部现金收入和全部现金支出的预算。完整的现金预算，一 般包括以下四个组成部分：
（1）现金收入
（2）现金支出
（3）现金收支差额 （4）资金的筹集与运用
LOGO
财务预算
corporation finance
名言警句
•凡事预则立，不预则废 •预算是量化的计划，是 有关资源分配的计划 •不当家不知柴米油盐贵
项目二 财务预算
学习目标 学习情境 任务分析 项目综述 拓展项目 实训项目
学习目标
• 学习目标 知识目标 1.明确现金预算和预计财务报表的编制依据。 2.熟悉现金预算和预计财务报表的编制程序。 3.掌握现金预算表、预计资产负债表与利润表的编制方法。 技能目标 1.能够根据收付实现制，正确无误地完成现金预算的编制。 2.能够以现金预算为基础，根据现金预算与预计会计报表之间
减:期初存货
2 000
6 000
8 000
4 000 2 000
预计生产量
14 000 32 000
必备知识
2.现金预算的编制流程
现金预算的编制，要以其它各项预算为基础，或者说其它 预算在编制时要为现金预算做好数据准备。下面分别介绍各项 预算的编制，为现金预算的编制提供数据以及编制依据。
编制销售预算表是编制现金预算的第一步，在销售预算表 中每一季度预计销售量是企业各个季度目标销售量，预计单位 售价可以根据以往市场价格制定。销售预算是规定企业预算期 内销售目标和实施计划的一种业务预算。销售预算是整个预算 的编制起点，其它预算的编制都以销售预算作为基础。通过市 场预测预计销售量和单价后，便可根据产品的品种、数量、未 来可能的价格确定预期销售收入，并根据预算期现销收入与回 收赊销货款的可能情况反映现金收入，以便为现金流量表
任务一
编制预计会计报表
任务二
下面，在介绍各项任务必备知识和理论的基础上，按工作过程实施 各项任务的操作。
任务一：编制现金预算
子任务1：编制销售预算表 子任务2：编制生产预算表 子任务3：编制直接材料消耗及采购预算 子任务4：编制直接人工预算 子任务5：编制制造费用预算 子任务6：编制产品生产成本预算 子任务7：编制销售及管理费用预算 子任务8：编制现金预算表
180 000
600 000
第三季度 第四季度
800 000
Step 2
400 000
560 000
240 000
280 000
800 000 280 000
期末数 合计
(120 000) 1 970 000
230 000
480 000
740 000
120 000 520 000 1 970 000