2011年自考《金融理论与实务》复习笔记1
2011自考金融理论与实务复习资料汇编
金融理论与实务000011550022001100年版——贾玉革此重点知识点主要针对名词解释、简答题、论述题；计算题请参照书中相关例题进行复习.基础性题较多，按照教材框架复习第一章货币与货币制度1、实物货币：是指自然界中存在的某种物品或人们生产的某种商品来充当货币。
512、银行券：是银行发行的以银行自身为债务人的纸质票证。
533、马克思货币职能描述：价值尺度、流通手段、支付手段、货币贮藏、世界货币。
西方学者：交易媒介、计价单位、价值的贮藏。
（1）交易媒介职能：计价单位、交易媒介、支付手段；（2）财富贮藏职能；544、货币制度：是指国家对货币的有关要素、货币流通的组织和管理等进行的一系列规定。
565、货币制度的构成要素：规定货币材料、规定货币单位、规定流通中货币的种类（主币又称本位货币）、规定货币的法定支付能力、规定货币的铸造或发行。
566、规定货币单位：当货币作为计价单位为商品和劳务标价时，其自身也需要一个可以比较不同货币数量的单位，这就是货币单位。
567、无限法偿：指法律保护取得这种货币的能力，不论每次支付的数额多大，不论属于何种性质的支付，支付的对方均不得拒绝接受。
578、有限法偿:在一次支付行为中，超过一定的金额，收款人有权拒绝接受，在法定限额内，拒收则不受法律保护。
579、劣币驱逐良币现象。
两种市场价格不同而法定价格相同的货币同时流通时，市场价格偏高的货币（良币）就会被市场价格偏低的货币（劣币）排斥，在价值规律的作用下，良币退出流通进入贮藏，而劣币充斥市场。
这种劣币驱逐良币的规律又被称为“格雷欣法则”。
5910、金币本位制的特点：黄金为法定币才，金币为本位货币，具有无限法偿能力；辅币、银行券与金币同时流通，并可以按面值兑换为金币；黄金可以自由输出入国境。
5911、金块本位制：这时市场上流通的都是银行券，银行券规定有法定含金量，但银行券只能达到一定数量后才能兑换成金块（了解）59。
12、金汇兑本位制又称虚金本位制，市场中流通的都是银行券，银行券规定有法定含金量，银行券不能再国内兑换黄金（了解）59。
自考《金融理论与实务》复习笔记11
货币流通规律的基本要求？
货币流通规律可表述为：流通中纸币数量必须限定在客观货币需要量的范 围之内，超过这一限度，纸币就要贬值，物价相应上涨。
第二节 货币的供给
识记：
货币供应量：指政府部门、企事业单位和居民个人持有的现金和存款总量。 、
自考《金融理论与实务》复习笔记 11
2011 年 10 月自考时间：10 月 22、23 日，为此 第十一章 货币供求与平 衡
第一节 货币的需求
识记：
在货币需求的问题上，许多经济学家都作过理论分析，主要有三大学说：
马克思关于货币需要量的论述；
凯恩期对货币需求的论述；
c）具有划分层次所需的统计资料和数据，并且银行具有调控能力
我国当前货币层次划分法
M0=流通中现金
M1=M0+企业单位活期存款+农村存款+机关团体部队存款
M2=M1+企业单位定期存款+自筹基本建设存款+个人储蓄存款+其他存款
制约商业银行创造存款货币的基本因素及其关系式？
M0=流通中现金
M1=M0+企业单位活期存款+农村存款+机关团体部队存自筹基本建设存款+个人储蓄存款+其他存款
基础货币：中央银行所掌握的具有多倍创造货币功能的货币。通常用下式 表示
B=R+C（B 为基础货币；R 为商业银行保有的存款准备金；C 为流通于银
弗里德曼关于货币需求的论述。
凯恩斯的货币需求理论中人们对货币的需求行为，是由交易动机、投机动 机、预防动机。其中最具特色的是关于投机动机的分析
领会：
自学考试《金融理论与实务》各章重点
自学考试《金融理论与实务》各章知识要点第一章货币与货币制度一、基本知识点第一节货币的起源与货币形式的演变1、货币的出现与商品交换紧密相连，是伴随着商品交换的发展自然而然地产生的。
2、社会分工和私有制的出现使人们的劳动有了私人劳动和社会劳动之分。
3、所有的私人劳动者的劳动构成了整个社会总劳动，从而使劳动具有了社会劳动的属性。
4、私人劳动要求得到社会承认它具有社会意义并转化为社会劳动。
解决私人劳动转化为社会劳动的唯一途径是交换。
5、交换解决了私人劳动与社会劳动的矛盾。
6、一切商品都有一个共同点：都耗费了人类的劳动——体力或脑力。
7、等价交换原则是商品交换的基本原则。
8、世界上最早的货币是实物货币。
贝是我国最早的货币。
9、金属货币的优点：易于分割；易于保管；价值高，易携带。
10、金属货币最初是以条块形态流通的，每次交易都要鉴定金属条块的成色。
11、我国最古老的金属铸币铜铸币，银铸币是清朝末期才开始铸造。
金铸币在我国较少铸造。
12、西方金属铸币的典型形式是银元。
13、实物货币与金属货币都属于商品货币。
商品货币是足值货币。
14、信用货币是不足值货币。
主要形式有纸币、银行券、存款货币、电子货币。
15、我国是世界上使用纸币最早的国家，北宋——交子。
16、银行券是银行发行的一种以银行自身为债务人的纸质票证，也是一种纸制货币。
17、能够签发支票的活期存款发挥着与银行券同样的购买功能，称为“存款货币”。
18、电子货币是指处于电磁信号形态，通过电子网络进行支付的货币。
19、1986年中国银行发行了长城卡，1989年中国工商银行发行了牡丹卡，1990年之后，各家银行相继推出推出自己的银行卡。
第二节货币的职能1、货币的五个职能：价值尺度、流通手段、支付手段、货币贮藏、世界货币。
2、货币的交易媒介职能实际包括计价单位、交易媒介、支付手段三个相辅相成的功能。
3、货币的贮藏职能是指货币退出流通领域被人们当作社会财富的一般代表保存起来的职能。
2011年自考《金融理论与实务》复习笔记1
2011年自考《金融理论与实务》复习笔记1龙耒为你整理：第一章货币第一节货币是商品经济发展的产物识记：货币是固定地充当一般等价物的特殊商品，其特征是：它是衡量和表现一切商品价值的材料；它可用来购买任何商品，具有与一切商品直接交换的能力。
货币形态：目前有三种实物货币、金属货币、信用货币等阶级的演变。
当今的信用货币又分为现金和银行存款两种具体形式。
实物货币，即由某种本身具有使用价值和价值的商品来充当货币。
金属货币，如金币、铜币、银币等信用货币，在信用基础上发行的、并在流通中发挥货币职能的信用凭证。
领会：货币是商品经济发展的产物？货币是一个历史范畴，货币的产生是与商品交换联系在一起的。
商品交换的发展经历了两个阶级：物物直接交换和通过媒介的商品交换。
货币就是交换的媒介，它解决了物物交换中的矛盾。
马克思依据劳动价值说，通过对价值形式发展的分析，论述了货币作为一般等价物产生的历史过程。
价值形式发展经历了四个阶段：简单的、偶然的价值形式；扩大的价值形式；一般价值形式；货币价值形式。
当一般等价物的职能长期固定在金银身上以后，金银就从商品群里分离出来，用来表现一切商品的价值。
这种用货币来表示商品价值的形态，马克思称之为货币价值形态。
货币也由此产生了。
信用货币的特点？信用货币。
其特征：在信用基础上发行的、并在流通中发挥货币职能的信用凭证。
第二节货币的职能识记：货币的职能，马克思是按照价值尺度、流通手段、货币贮藏、支付手段的顺序进行阐述的。
价值尺度是指货币作为尺度用以表现衡量商品劳务的价值。
货币单位是衡量商品价值的价格标准。
商品价格则是商品价值的货币表现。
货币执行价值尺度职能可以是观念上的货币。
流通手段是指货币作为商品交换媒介并实现商品价值。
作为交换媒介的货币必须是现实货币，但可由货币符号来代替。
货币贮藏是指货币退出流通并作为保存价值的手段。
支付手段是指货币作为价值的单方面转移。
作为支付手段必须是现实的货币。
领会：为什么说价值尺度和流通手段的统一是货币？价值尺度指货币作为尺度用以表现和衡量商品劳务的价值。
自考《金融理论与实务》复习笔记
跨国公司融资方式 跨国公司可以通过国际债券、国 际股票、国际借贷等方式进行融 资。
国际金融市场的作用 国际金融市场为跨国公司提供资 金支持，同时也为各国政府和企 业提供了风险管理、资金调配和 财富管理的平台。
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资本结构
资本结构是指企业各种资本的构 成及其比例关系，合理的资本结 构有助于降低企业的融资成本、 提高企业的市场价值。
杠杆效应
杠杆效应是指企业通过债务融资 提高权益资本收益率的现象，但 同时也伴随着较大的风险，企业 应合理利用杠杆效应，避免过度 负债。
股利政策与企业价值
股利政策类型
常见的股利政策类型包括固定股利政策、稳定增长股利政策、剩余股利政策等，企业应 根据自身情况和市场环境选择合适的股利政策。
国际收支平衡表
国际收支平衡表概述
国际收支平衡表是一个国家在一定时期内所有对外经济往来的系统记 录。
国际收支平衡表的构成
国际收支平衡表包括经常账户、资本账户和金融账户等部分。
国际收支平衡表的分析方法
通过分析国际收支平衡表，可以了解一个国家的对外经济状况，评估 其国际竞争力、偿债能力和外汇储备状况。
国际收支平衡表与国内经济的关系
应用
用于评估资产的合理价格，以及确定投资者对特定资产的 需求。
局限性
CAPM假设市场是完全有效的，且所有投资者对风险的认 知相同，这与现实情况可能存在差异。
05 公司金融
资本预算与投资决策
1 2
资本预算概念
资本预算是企业为投资项目筹集和供应资本的过 程，是制定项目计划、评估项目可行性的重要依 据。
国际收支平衡表与国内经济密切相关，国际收支状况的变化会对国内 经济产生影响。
自学考试专题：金融理论与实务自考复习重点
金融理论与实务（00150）自考复习重点第一章货币与货币制度●知识点归纳☆识记（1-15）1.实物货币：是指以自然界中存在的某种物品或人们生产的某种商品来充当货币。
2. 铸币：是指由国家印记证明其重量和成色的金属块3．银行券：是银行发行的一种以银行自身为债务人的纸质票证，是一种纸质货币4.存款货币：通过银行存款账户中的存款划转，货币得以结算，商品交易完成。
在这个过程中，能过签发支票的活动期存款发挥着与银行劵同样的购买功能，我们将其称作“存款货币”。
5.电子货币：是指处于电磁信号形态，通过电子网络进行支付的货币6.足值货币：即作为货币商品的各类实物和金、银、铜等金属的自身商品价值与其作为货币的购买价值相等。
7.不足值货币：即作为货币商品的实物，其自身的商品价值低于其作为货币的购买价值。
8.计价单位：货币作为计价单位，就是指用货币去计量商品和劳务的价值，赋予商品、劳务以价格形态。
9.交易媒介：在商品流通中，起媒介作用的货币，被称为交易媒介，马克思称其为流通手段。
10.支付手段：在商品买卖行为与货款支付行为相分离的情况下，货币不再是商品流通中的交易媒介，而是补足交换的一个独立的环节，此时货币发挥的是支付手段功能。
11.货币制度：是指国家对货币的有管要素、货币流通的组织和管理等进行的一系列规定12.货币单位：当货币作为计价单位为商品和劳务标价时，其自身也需要一个可以比较不同货币数量的单位，这就是货币单位。
13.无限法偿：是指法律保护取得这种能力的货币，不论每次支付数额多大，不论属于何种性质的支付，支付的对方均不得拒绝接收14.有限法偿：是指在一次支付行为中，超过一定金额，收款人有权拒收，在法定限额内，收则不受法律保护。
15.区域货币一体化：是指一定区域内的国家和地区通过协调形成一个货币区，由联合组建的一家主要银行来发行和管理区域内的统一货币。
☆☆领会（16-25）18. 货币的职能：一：交易媒介职能：包括（1）计价单位：货币作为计价单位，就是指用货币去计算商品和劳务的价值，赋予商品，劳务以价格形态。
【参考借鉴】金融理论与实务自考笔记.doc
金融理论与实务一、单项选择题1、用一般等价物来表现所有产品价值的情况，马克思称之为一般价值形式2、货币的形态经历的阶段依次是实物货币→金属货币→银行券→信用货币3、流通手段和价值尺度是货币的两个最基本的职能.4货币执行流通手段职能时必须是现实的货币。
5、货币执行价值尺度职能时可以是观念上的货币6、货币在衡量并表示商品价值大小时，执行价值尺度职能7、当商品卖后没有随之以购买，则货币会退出流通而处于静止状态，即发挥贮藏手段职能8、货币作为独立的价值形态进行单方面转移时，执行支付手段职能。
9、中国国内一切货币支付、结算和外汇牌价，均以人民币为价值的统一尺度和计算单位。
10、货币购买力和物价水平的关系是负相关11、在现代信用货币流通条件下，货币的对内价值是形成汇价的基础.12、在货币金本位制条件下，决定两国货币汇价的基本依据是铸币平价。
13、在实际经济生活中，引起汇价变动的直接因素一般是国际收支状况的变化。
14、在某些特殊情况下，货币发行可能是为政府弥补财政赤字而向银行透支，通常称之为财政发行。
15、增加贷款发放是基于生产和流通扩大的需要，因而由此增加的货币发行是适应经济需要的，通常称之为经济发行。
16、货币资本化的高级形式是金融资本。
15、在信用这种借贷行为中，它的所有权没有发生变化。
17、在现代经济、法律制度下，商业信用确立大多所采取的形式是票据信用。
18、中央政府以国家的名义同国内外其他信用主体之间发生的信用关系，称之为国家信用19、消费信用是以收入的水平和收入的稳定为条件的。
20、利率商、风险大、容易发生违约纠纷、但却十分灵活，这是民间信用的特点20、在现代经济、法律制度下，商业信用确立大多采取的形式是票据信用20、在间接融资方式中，是以商业银行为核心中介机构21、在直接融资方式中，银行既是债务人，又是债权人。
22、下列关于直接融资的说法不正确的是社会安全性较强23、我国现行的企业投融资体制金融主导型24、股息和利息收入是投资的基本收入。
2011年自考《金融理论与实务》复习笔记1
2011年自考《金融理论与实务》复习笔记9第九章证券市场投融资业务与风险管理第一节从事证券市场投融资业务的基本规则识记：1、公开、公平、公正的原则：“三公原则”，这是维护投资者合法权益，保障证券市场健康发展的基本原则。
公开原则的核心是要求实现市场信息的公开化，通常包括信息的初期披露和持续披露。
公平原则要求证券发行、交易活动中的所有参与者都有平等的法律地位，各自的合法权益能够得到公平的保护。
公正原则是针对证券监督管理机构而言的。
它要求证券监督管理部门在公开、公平的基础上，对一切被监督对象给以公正待遇。
2、自愿、有偿、诚实信用的原则：自愿原则是指当事人按照自己的意愿参与证券发行、交易活动，依法行使自己的民事权利，任何人不得干涉。
有偿原则是指从事证券活动的民事法律关系主体在从事民事活动中应当按照价值规律的要求进行等价交换。
诚实信用原则即不欺不骗、遵守诺言。
这项原则是商业道德法律化的具体体现。
3、禁止欺诈、内幕交易和证券交易市场的行为：证券的发行、交易活动应遵守的法律主要是指《证券法》《公司法》，证券的发行、交易活动还应当遵守相关行政法规。
欺诈、内幕交易和操纵市场的行为是证券活动三大违法行为。
证券市场上的欺诈行为是指在证券交易活动中诈骗投资者买卖证券以及其他违背投资者真实意愿、损害其利益的行为。
内幕交易是指内幕人员以及其他通过非法途径获取证券内幕信息的人，利用该信息进行证券交易以试图获利的行为。
操纵市场行为是指个人或机构背离市场自由竞争和供示关系原则，人为地操纵证券交易价格，以引诱他人参与证券交易、为自己牟取利益的行为4、持续信息公开制度信息公开，又称信息披露，是指证券发行上市公司按照要求自身财务、经营等情况向证券监督管理部门报告，并向社会公众投资者公千的活动。
领会：持续信息披露制度的基本要求及其意义？信息公开，又称信息披露，是指证券发行上市公司按照要求自身财务、经营等情况向证券监督管理部门报告，并向社会公众投资者公千的活动。
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审计实训题
一、请上网查询现行的《中华人民共和国注册会计师法》全文。
二、上网查询“二十世纪中国十大会计名家”，并了解他们的事迹。
三、案例分析
（一）2006年11月21日，湖北省随州市纪委收到一封来自原市第二棉纺织厂内部职工匿名举报信，揭发原随州市第二棉纺厂厂长兼随州金环织业有限公司经理武晓丽侵占国有财产、变相贪污和受贿等10多项违纪违法事实。
市纪委要求审计机关先行审计。
2007年1月，随州市审计局组成的审计组进驻原随州市第二棉纺厂采取就地审计。
但实际情况非常复杂，仅账目凭证就堆满了大半间房子，审计人员经过两个多月的奋战仍未能发现有价值的线索或破绽。
但审计人员没有退缩，终于从一张银行利息通知单上找到了突破口，最终查明了武晓丽的贪污事实：1999年5月，二棉厂、金环公司以虚增金环公司佛山办应收账款的手段，将二棉厂卖纱款转出300多万元到金环公司的存折户。
2000年7月5日，从该存折户转出100多万元存入金环公司的经营账户，账务处理为增加金环公司经营存款，减少佛山办应收账款。
2000年10月，经武晓丽同意，会计人员在财务报表上将金环公司银行存款677025.19元调整为应收账款，在当月的二棉厂破产评估时将该款项作呆账进行处理。
随后，随州市审计局迅速将审计报告按程序移交到随州市纪委和随州市人民检察院。
随州市中级人民法院审理认为：被告人武晓丽身为国有企业工作人员和受政府委托管理经营国有资产的工作人员，利用职务之便，将二棉厂国有资产变通转移、非法占有，其行为已构成贪污罪。
武晓丽因贪污罪，被随州市中级人民法院最终判处有期徒刑五年，并处没收个人财产10万元。
请你阅读上述资料后完成以下任务：
（1）谈一下你对“审计”的理解；
（2）分析上述资料中涉及的审计关系中的具体三方关系人；
（3）为什么随州市纪委要求审计机关先行审计，随州市人民检察院和中级人民法院为什么可以根据随州市审计局的审计报告对武晓丽进行查处？
（二）某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。
【要求】请将下列各小题最正确的选项填入括号内，并简要说明理由。
（1）该注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时发现，因月饼市场竞争加剧，2008年年末有大量的月饼冷藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的“存货”项目。
经进一步了解，2009年度该企业月饼的生产规模与上年相当，但销售形势并未好转。
则该注册会计师针对以上信息就2009年度的财务报表审计，识别的可能存在重大错报风险的认定是( )。
A.存货的“存在”认定
B.存货的“计价”认定
C.存货的“权利”认定
D.存货的“分类”认定
理由说明：
（2）该注册会计师拟对该糕点企业2009年度每个月份的营业收入实施分析程序，则应重点关注的月份是( )。
A.2009年1月份和2月份
B.2009年4月份和5月份
C.2009年6月份和7月份
D.2009年9月份和10月份
理由说明：
（3）该注册会计师从食品卫生监管部门了解，该糕点企业涉嫌用多年积压在冷库的陈料和月饼(经处理分解为原料)，加工面包和蛋糕。
这种行为一经核实，根据惯例将会在大众媒体曝光，则注册会计师应重点关注的风险是( )。
A.存货的完整性
B.存货的计价
C.企业的持续经营
D.企业的市场份额
理由说明：。