税收会计和税务会计辨析
税务会计、纳税会计与税收会计的联系和区别
税务会计 、 纳税 会 计 与税 收 会 计 的联 系和 区别
贾宏 晶
（ 哈药集 团世一 堂制 药厂 ， 哈尔滨 １ ５ ０ ０ ７ ８ ）
３ ． １ 会 计 体 系的 区别
税务会计 和税 收会 计归存在 于不 同的两个会 计体 系当 中。 税 收会计存在 于国家预算会 计体 系内 ， 在外 国也 叫作政府会计 。 ３ ． ２ 会计 核 算难 易程度 的 区别
义 上 的 税 务 会 计 指 的就 是 纳 税 会 计 。
资金运动 。但 是他们的具体 职能却不 相 同， 税收会计 的 目标 约 束着税 收会计 的具体职能 ， 也 就是保 证税款 安全职能 和参与税
收管理职能 ， 给制定税收政策提供 了决策依据 ， 并且保证税款 足 额、 及时地缴入 国库 中。 ３ ． ７ 会 计 目标 的 区别
一
种税 ， 海关是主要 的征集部 门， 它需要征 收关税 以及与进 出 口
长期以来我 国都是实行 财税合 一的会 计制度 ， 然 而随着税 收制度 的不 断完善 ， 会计制度 改革 与国际接轨 ， 以及逐渐形成 的 税务会计 、 管理会计和西方财务会计这 三大会计 体系 ， 设立税务
会计 已经成 为会计发展与改革 的必然趋势 。随后产生 了税务会
督 。所 以他们 二者有着 内在的 、 天然的联系。 ３ 税 务会计 同税收会计 的区别
作为基础 ， 只核算纳税人所缴纳的税款 ， 并对税款 的付 出与收入 进行会计处理 ， 其会计核算 比较简单 。
计包含在税务会计 当中 ； 狭义上来讲 ， 企业的纳税会计就是指税 务会计 。本研究 阐述 了三个概 念 的界定 ， 着重介 绍 了税务 会计
和税收会计 的联 系及 区别 。
税收与会计的关系
税收与会计的关系税收和会计是两个不可分割的领域，它们之间存在着密切的联系和相互影响。
税收是指国家对公民和企业征收的一种强制性财务负担，而会计是一种记录和报告财务信息的方法和系统。
本文将介绍税收和会计的相关性，并探讨它们在经济活动中的作用。
一、税收对会计的影响税收对会计具有重要的影响，主要体现在以下几个方面。
1. 会计原则与税法的一致性会计原则和税法是两个不同的法律体系，但在一些方面需要保持一致性。
税法中的规定对企业的财务报表有一定的要求，会计人员需要根据税法要求调整会计处理方法，以确保财务报表的合法性和准确性。
2. 税务审核与会计核算的关联税务机关对企业的财务报表进行审计，以确保企业的纳税行为合规。
税务审核的结果可能会对企业的会计核算产生影响，企业需要根据税务机关的要求对财务报表进行调整，以符合税法的规定。
3. 税收成本与会计成本的关系税收成本是企业经营活动中的一项重要成本，会计人员需要将税收成本计入企业财务报表中，以反映企业的真实经营状况。
税收成本的计入会对企业的财务报表指标产生影响，如净利润、净资产等。
二、会计对税收的影响会计对税收的影响主要体现在以下几个方面。
1. 纳税申报与财务报表的关联企业在进行纳税申报时需要提供财务报表作为依据，它们在一定程度上反映了企业的经营状况和财务状况。
财务报表的准确性和可靠性对于企业的纳税申报具有重要意义。
2. 会计准则与税法的关系会计准则是规范企业会计核算的原则和方法，税法是规定纳税义务和税务处理方式的法律。
两者之间需要保持一定的协调和一致性，以确保企业在会计核算和纳税申报过程中遵守相关法律法规。
3. 税收筹划与会计处理的关系税收筹划是企业为降低税收负担而采取的一系列合法行为，会计处理对税收筹划具有重要的支持作用。
会计人员可以通过合理的会计处理方法，实现对税收筹划过程中的资金流动和税务影响的监控和控制。
三、税收与会计的协同作用税收和会计之间的关系不仅限于影响和依赖，它们也具有一定的协同作用，共同推动经济的健康发展。
税收会计和纳税会计的区别和联系探讨
税收会计和纳税会计的区别和联系探讨王建国摘要：现如今，在对财务进行综合性管理的过程当中，要求财务人员能够对税务会计、税收会计、纳税会计三者之间的关系进行合理的认识，理清三者之间的关系，并对其内涵进行分析，能够使得会计税收汇总的工作得到有效的改善，并建立起良好的管理体制，并帮助我们更好的从狭义的角度来对税务会计的相关问题进行认识。
本文从实际出发，结合笔者的实际工作经验，对上述三者进行了区分，并完成了对相关问题的合理运用。
关键词：税务；纳税；会计现如今，随着时代的进步以及科技的不断发展，会计的相关标准也发生了十分巨大的变化，这就更需要对税收会计、纳税会计以及税务会计三者之间的关系进行合理的分配，利用不同的分析，对税务会计的相关工作进行有效的过程控制。
从广义的角度上讲，应加强专业情况，防止在实际的工作过程当中出现对三者进行混淆的问题。
税收会计以及纳税会计都包含在税务会计当中，税务会计就是企业综合性的纳税会计。
本文从实际出发，针对现如今较为合理的综合性对三者之间的关系进行分析，从而使得我们能够对三者之间理解得到更好的完善。
而想要使得综合性的财税模式得到彻底的改变，就更需要与国家体制接轨，从而建立起良好的管理方式。
一、基本概念税务会计是进行税务筹划、纳税申报的一种会计系统。
是为了能够更好的适应纳税人的需求，融国家税收法令、会计处理为一体的专业会计，在其工作过程当中，需要将我国的现有法制作为基础，利用会计学的原理对纳税单位引起的资金运动所进行的一种管理活动。
税务会计是将税收反馈与会计核算做到有机结合的一种专业会计。
根据税金的不同，税务会计也可以细分为不同的几个种类。
作为一门专业会计，税收会计的主要工作是对税收资金进行监督以及核算，税收会计需要将税务机关作为主体，其计量单位以货币为主，并对税收资金进行全面的控制以及核算，保证对相关法规的正确执行，。
而纳税会计则是运用会计学理论，对纳税实务进行核算以及监督，参与到纳税人的依法纳税过程当中，并帮助纳税人利用合理的方法来减轻税务的会计学分支之一。
税收政策与会计准则的主要差异
税收政策与会计准则的主要差异税收政策与会计准则之间存在着一些主要差异。
税收政策是由政府制定的法律规定，旨在确定个人和企业应纳税额以及税收征收和报告的要求。
而会计准则是由专业会计组织制定的准则，用于规范企业的会计核算和财务报告。
以下将详细讨论税收政策与会计准则的主要差异。
第一，目标和目的不同。
税收政策的目标是为了筹集政府的财政收入，用于满足公共支出和社会福利的需求。
税收政策还可以被用来调节经济活动，促进经济增长和社会发展。
而会计准则的目标是提供有关企业财务状况、业绩和现金流量的准确和可比的信息，用于支持投资者、债权人和其他利益相关者做出决策。
第二，时间差异。
税收政策通常是在税务法规定之后制定的，因此会出现时间上的滞后。
而会计准则则通常会根据企业的会计周期和核算要求制定，往往是提前制定的。
第三，区分税务利益和会计利益。
税收政策通常考虑到纳税人的税务利益，以最大限度地减少纳税负担，例如提供各种税务减免和优惠政策。
而会计准则主要关注会计利益，旨在提供准确和完整的财务信息，而不考虑税务优惠。
第四，计量和报告的差异。
税收政策往往要求按照特定的计税规则来计算纳税额，例如对收入、利润和资产进行特定的计税处理。
而会计准则则根据会计原则和基本假设，例如历史成本和公允价值，对资产、负债、收入和费用进行核算和报告。
第五，披露要求的差异。
税收政策一般要求纳税人披露与税务相关的信息，例如是否享受税收减免、税务风险和税税待缴。
而会计准则则要求企业披露与会计信息相关的重要事项，例如会计政策、重大会计估计和业务风险。
第六，法律效力。
税收政策是法律规定，具有法律效力，违反税收政策可能会受到罚款和其他法律制裁。
而会计准则虽然具有专业规范性，但并没有法律效力，违反会计准则通常只会受到市场和监管机构的关注和批评。
综上所述，税收政策与会计准则之间存在着一些主要差异。
税收政策的目标是筹集财政收入和调节经济活动，而会计准则的目标是提供可比和准确的财务信息。
浅议税收会计 纳税会计与税务会计
浅议税收会计纳税会计与税务会计摘要：税收会计、纳税会计与税务会计是三个极易混淆的概念，三者的内涵不同。
从广义上，税务会计包含税收会计和纳税会计；从狭义上，税务会计即指企业的纳税会计。
在我国，税务会计通常指其狭义含义，其内容包括增值税会计、所得税会计、税收筹划和委托代理纳税业务。
关键词：税收会计结说会计税务会计税收筹划我国长期以来实行的是财税合一的会计制度，但是随着会计改革与国际接轨进程的加快和税收制度的不断完善，西方财务会计、管理会计、税务会计三大会计体系的逐渐形成，我国税务会计的建立必将成为会计改革与发展的必然趋势。
继而出现了税收会计、纳税会计与税务会计等不同提法。
关于对这三个概念的界定，理论界可谓众说纷纭，莫衷一是。
有人认为税务会计就是企业纳税会计；有人认为税务会计就是国家税收会计；还有人将代表国家利益的会计称为税务会计，将代表企业利益的会计称为税收会计。
鉴于诸多观点，笔者汰为有必要对三者的内涵予以界定，明确税务会计的内涵及其内容。
一、概念界定顾名思义，税务会计是关于税务的会计。
税收工作包括反映国家税务机关和纳税人两方面的税收活动。
若站在征税人角度（税务机关），税务会计称为“税收会计”（即国家税务会计）；若站在纳税人角度，税务会计称为“纳税会计”（即企业税务会计）。
由此可见，税收会计和纳税会计是税务会计的两个方面，两者都归属于税务会计，分别为税务会计的一门专业会计。
税收会计是国家预算会计的一个组成部分，它是税务机关核算税收收人，反映和监督税款的征收、解缴、入库和提退情况的税务资金运动的专业会计，体现了税务机关和国家金库的关系，是属于国家政府会计范畴的一门专业会计。
纳税会计是以税收法规为准绳，运用会计学的理论和技术，并融会其他学科的方法以货币计价的形式，连续、系统、全面地综合反映、监督和筹划纳税人的税务活动，以便正确、及时、足额、经济地缴纳税金，井将这一信息提供给纳税人管理当局和税收机关的门专业会计。
会计与税收差异深度解析及实务操作
会计与税收差异深度解析及实务操作会计与税收是企业运营中非常重要的两个方面，它们在实务操作中存在一定的差异。
本文将深度解析会计与税收的差异，并探讨其在实际操作中的应用。
会计与税收在概念上存在一定的区别。
会计是一种记录、分析和报告经济活动的方法和原则，它主要关注企业的财务状况和经营成果。
而税收则是国家为了筹集财政收入而向纳税人征收的一种财政手段，它主要关注纳税人的纳税义务和税收政策。
在会计和税收的核算对象上也存在差异。
会计的核算对象是企业的经济业务活动，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
而税收的核算对象是纳税人的应税所得、应税消费、应税财产等。
在会计和税收的计量方法上也有所不同。
会计采用历史成本原则，即以交易实际发生时的成本计量资产和负债。
而税收往往采用公允价值原则，即以市场价格或合理估计价格计量纳税对象。
在会计报表与税务申报方面，会计和税收也有不同的目标和要求。
会计报表是为了提供给内外部用户对企业财务状况和经营成果的评价，它主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
而税务申报是为了向税务机关申报纳税义务和纳税信息，它主要包括企业所得税申报表、增值税申报表等。
在实务操作中，会计与税收的差异主要体现在以下几个方面。
首先是税前利润和税后利润的差异。
会计利润是指企业在一定会计期间内所实现的净收益，它是在符合会计准则的前提下计算得出的。
而税务利润是指企业在一定纳税期间内应纳税的收益额，它是在符合税收法规的前提下计算得出的。
税前利润和税后利润之间的差异主要是由于会计和税收在计算利润时所采用的核算方法和政策不同导致的。
其次是费用的确认和计算差异。
会计费用是指企业在一定会计期间内发生的、与企业经营活动有关的、可以计量的支出。
而税务费用是指企业在一定纳税期间内可以从纳税所得中扣除的支出。
会计费用和税务费用之间的差异主要是由于会计和税收在确认费用的时点、计算方法和限额等方面存在差异。
会计和税收在资产计量、减值准备、投资收益的确认等方面也存在一定的差异。
税收会计和税务会计辨析
税收会计和税务会计辨析我国长期以来实行的是财税合一的会计制度，但是随着会计改革和国际接轨的加快，以及税收制度的不断完善，税务会计日渐的形成。
在发展之初，由于界定的不明确，使得税收会计和税务会计是成为两个容易混淆的概念，在目前很多的财经类的文章专著中都存在着乱定义、乱套用的现象，以至于在外行的人看来，它们就是一个概念。
其实不是，本文就对这两个概念加以辨析，以期抛砖引玉。
一、税收会计和税务会计的联系关于二者的联系。
税收会计和税务会计有着深深的联系，二者几乎是同时产生的, 只要有税收, 就有计算应纳税款的税务会计和核算应征税款的税收会计, 这是税收活动的两个方面。
这两方面的衔接点是税法。
以税法为准绳, 税务会计监督纳税人自身及时、足额并且经济地缴纳税金, 而税收会计则要监督所有纳税人及时、足额并且正确地缴纳税金。
所以两者存在着天然的、内在的联系。
二、税收会计和税务会计的区别（一）首先是概念上的区别税务会计是一个广义的概念,它属于会计学体系的一个分支,但由于其性质、核算对象、作用的独特性,使其又同一般的会计有所区别,成为一门独立学科。
税务会计是税务管理活动的一个重要组成部分,是研究和处理税款的会计,它的研究对象是税金及其运动,从税款形成开始,到税款成为财政预算收入为止。
税金的活动过程涉及两个方面:征税的一方和纳税的一方,因此,专门进行税金核算的税务会计包括征和纳两方面的会计核算,即税收会计和纳税会计。
因此,税务会计是以税收法令为准绳,以货币为计量单位,以征纳双方为核算主体,运用会计技术和现代理论及方法对税务活动全过程的税收资金进行核算与控制,以全面、连续、系统地反映税收的实现和收缴情况,从而保证国家财政收入的一种管理活动。
税收会计是以税务机关为会计主体,以货币为主要计量单位,对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的反映和控制,为税收预测和税收决策提供信息资料,以保证税收及时足额入库的一种税收管理活动。
【财务会计论文】税收会计与财务会计的差异(共2907字)
【财务会计论文】税收会计与财务会计的差异(共2907字)在国家经济急速发展的大前提下，我国会计制度与税收制度也进入了新一轮的革新，财务会计与税收会计相分离的现象也随之而来，宏观上为了能够稳定国家税收，同时实现社会中以经济个体存在的企业的可持续发展，明确税收会计与财务会计之间的差异是非常必要的，具体分析如下。
1．基于宏观角度对税收会计与财务会计之间的差异分析税收与国家财政紧密相连，而财务与企业经济密不可分，从整体上，基于宏观视角来看，两者之间的区别十分显著，具体分析如下:1．1税收会计与财务会计在工作目标方面的差异首先税收会计工作的本质是为国家税收工作服务，目标是实现国家税款征收的及时性，确保税收数量，切实防止不法人士所进行的偷税、漏税行为，对于国家税款征收具有保障性作用。
它是国家政府实行统治权利的一部分，是国家意志的反映。
税收会计工作者要从国家的角度思考问题，满足国家政治权利需求，明确税收范围，工作发生的信息资料也是为国家税收部门服务。
而财务会计则是为了企业服务，目标是确保会计计量的准确性以及利益分配的公平性，同时要确保为企业相关部门以及其他信息使用者所提供的信息是可靠、客观和全面的，进而相关部门对企业的财务状况以及经营成果才会有所了解。
另外，税收资金的所有者是国家政府，税务机关以及其他部门和个人是无权进行使用和支配的，同时它也不需要偿还，不需要周转，不存在增值问题，所以税收没有成本与盈利、亏损的问题。
相对的，会计核算的目的则是为了企业提供综合的税收业务信息，实现对税收活动的管理与控制。
企业资金的所有者为企业，企业能够对这些资金进行支配和使用，在经营过程中，有效控制资金使用，合理进行规划，是企业实现可持续发展的前提基础，因此资金周转与增值也成为了企业经营中不可忽视的资金管理问题。
这就要求会计人员能够为提供有利的经营信息，帮助企业实现经济收益的不断提升，财务会计必须要针对企业经济活动所产生的成本进行核算，同时获得盈亏数据，企业根据这些数据制定更加完善经济活动策略，实现收入的增加。
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税收会计和税务会计辨析
发表时间：2010-11-11T10:36:50.300Z 来源：《魅力中国》2010年8月第3期供稿作者：纪晓丽
[导读] 税收会计与税务会计的基本职能是一致的,即核算与监督资金运动
纪晓丽中图分类号：F234 文献标识码：A
我国长期以来实行的是财税合一的会计制度，但是随着会计改革和国际接轨的加快，以及税收制度的不断完善，税务会计日渐的形成。
在发展之初，由于界定的不明确，使得税收会计和税务会计是成为两个容易混淆的概念，在目前很多的财经类的文章专著中都存在着乱定义、乱套用的现象，以至于在外行的人看来，它们就是一个概念。
其实不是，本文就对这两个概念加以辨析，以期抛砖引玉。
一、税收会计和税务会计的联系
关于二者的联系。
税收会计和税务会计有着深深的联系，二者几乎是同时产生的, 只要有税收, 就有计算应纳税款的税务会计和核算应征税款的税收会计, 这是税收活动的两个方面。
这两方面的衔接点是税法。
以税法为准绳, 税务会计监督纳税人自身及时、足额并且经济地缴纳税金, 而税收会计则要监督所有纳税人及时、足额并且正确地缴纳税金。
所以两者存在着天然的、内在的联系。
二、税收会计和税务会计的区别
（一）首先是概念上的区别
税务会计是一个广义的概念,它属于会计学体系的一个分支,但由于其性质、核算对象、作用的独特性,使其又同一般的会计有所区别,成为一门独立学科。
税务会计是税务管理活动的一个重要组成部分,是研究和处理税款的会计,它的研究对象是税金及其运动,从税款形成开始,到税款成为财政预算收入为止。
税金的活动过程涉及两个方面:征税的一方和纳税的一方,因此,专门进行税金核算的税务会计包括征和纳两方面的会计核算,即税收会计和纳税会计。
因此,税务会计是以税收法令为准绳,以货币为计量单位,以征纳双方为核算主体,运用会计技术和现代理论及方法对税务活动全过程的税收资金进行核算与控制,以全面、连续、系统地反映税收的实现和收缴情况,从而保证国家财政收入的一种管理活动。
税收会计是以税务机关为会计主体,以货币为主要计量单位,对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的反映和控制,为税收预测和税收决策提供信息资料,以保证税收及时足额入库的一种税收管理活动。
税务机关按照税法规定,通过税务机关不同层次的核算单位,分别对税收资金的各个阶段进行核算,正确反映应征税金、减免税金、上解税金、征收税金、欠缴税金、入库税金、损失税金、提退税金等资金情况,以达到对税金征收全过程进行控制的目的,并有效分析税收资金各阶段出现问题的原因,最终完成税收会计的核算任务,保证国家财政收入。
从税收资金的运动方面来看，可以分为两个阶段，第一个阶段是税金的形成与实现阶段，又称税源阶段，它只与企业的生产经营相联系，与税务机关不发生关系，因而税收资金在这一阶段的核算职能由企业来完成。
第二个阶段是税金征解入库阶段，它只与税务机关有联系，与企业一般无什么联系。
因而税收资金的核算在这一阶段只能由各级税务机关来完成。
这第二个阶段就被称为税收会计。
税务会计应该说是一个新的会计学科，它是税收会计的综合，它反映的是税收资金的整个过程，可以说是一个税收的体系所在。
我国的税务会计经过几代人的努力，已得以建立和初步完善。
（二）会计主体的区别
税收会计的主体是直接负责组织税金征收与入库的国家税务机关。
这里需要说明的是,不是所有各级税务机关都是会计主体,只有那些直接组织税款征收并与国家金库发生业务关系的税务机关,才是税收会计的主体。
具体来说,税收会计的主体可分为独立的会计主体单位和相对独立的会计主体单位。
独立的会计主体单位是指直接与银行、金库对帐并直接负责税金入库和退库业务的会计单位。
一般指市(县)级税务局、区级税务局、市直属税务分局的会计部门,它是对税收资金运动进行全面核算与控制的中心,是税收会计核算的一级单位。
相对独立的会计主体单位是指直接办理税款的征收、上解业务的会计单位,一般不与支金库发生业务关系,是独立会计主体单位的二级税收会计核算单位,一般指基层税务所会计。
税收会计的二级核算单位要按月或按旬向一级核算单位报告税收资金运动情况。
税务会计的主体是负有纳税义务的纳税人(法人或自然人)。
法人或自然人发生应税行为成为纳税人后,就应依据税法向国家缴纳税金,这是每一公民应尽的光荣责任与义务。
为了依法缴纳税金,纳税人对其应税行为应以货币形式进行连续、系统、全面、完整的反映与核算,并将核算信息上报税务征管机关以便审核。
可见税收会计的主体是征税人即国家税务机关,而税务会计的主体是纳税人即负有纳税义务的法人或自然人。
（三）会计职能上的不同
税收会计与税务会计的基本职能是一致的,即核算与监督资金运动。
然而其具体职能不尽相同。
税收会计的具体职能受制于税收会计的目标,主要包括:第一,参与税收管理的职能。
税收会计作为税务系统内部的管理会计,通过会计核算这一基本职能,为制定税收计划提供依据,为征收管理提供收入信息,从而为税收政策的制定提供决策依据。
第二,保证税款安全的职能。
税收会计通过对滞纳欠税、在途税金、减免税金、入库税金的核算与监督,及时向有关方面提供税收信息,从而保证税款及时、足额地缴入国库。
税务会计的具体职能,主要包括:第一,贯彻税法的职能。
税务会计是融税法与会计核算于一体的特种专业会计,在运用会计方法核算企业的生产经营活动时,因要以税法为依据进行必要的帐务调整,从而能增强企业的纳税意识,有利于贯彻税法。
第二,税务筹划的职能。
如前所述,税务会计的目标之一是保证纳税人在不违反税法的前提下,寻求最佳的节税途径,纳税人通过对投资的税务筹划,生产经营的税务筹划,利润分配的税务筹划及破产清算的税务筹划等手段,使企业纳税成本最低,从而维护纳税人的合法权益。
（四）会计的核算方面的不同
税收会计与税务会计的核算依据有其一致之处, 都遵从于税法的具体规定。
然而其核算依据亦不尽相同, 除共同遵从于税法的具体规定外, 税收会计的核算依据是总预算会计准则, 税收会计的主体是国家和地方税务机关,它们作为政府的宏观调控部门, 主要从事税款的征集、上缴等预算活动, 应执行总预算会计准则。
总预算会计准则的具体内容往往受税法的制约,并与税法的规定一致, 不需要在会计核算时再做调整。
税务会计的核算依据是国家统一会计制度和企业会计准则。
平时税务会计遵循国家统一会计制度、企业会计准则及其具体准则对计税依据、应缴税款等进行计算、核算。
如果按企业会计准则确认、计量的计税依据与税法的规定不一致时, 税务会计需要按税法的规定对其进行调整。
可见, 税收会计的核算依据是总预算会计准则和税法的具体规定；税务会计的核算依据是国家统一会计制度、企业会计准则和税法
的具体规定。
通过以上诸方面的对比分析 ,可以得出如下结论：税务会计是指企业纳税会计, 它归属于企业会计体系 ,以纳税人为主体, 以现行税收法规为准绳 ,运用会计学的理论和技术 ,并融汇其他学科的方法 ,以货币计价的形式 ,连续、系统、全面、完整地反映和监督税务资金运动 ,并专门研究税务筹划 ,以节税为目的,正确、及时、足额、经济地缴纳税金, 并将这一信息提供给纳税人管理当局和税收机关的一门专业会计。
它应当作为会计学科的一个分支而受到应有的重视 ,并列于财务会计与管理会计 ,成为我国会计体系的三大支柱。