中南林业科技大学期末考《税务会计》概论习题
《税法与税务会计》期末复习题学生...
《税法与税务会计》期末复习题(学生版)《税法与税务会计》期末复习题第一章税法与税务会计概论一、判断题1.在税收法律关系中,代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体,履行纳税义务的纳税人是义务主体。
( )2.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是平等的,所以双方的权利与义务也是对等的。
( )3.税目是征税对象的具体化,反映各税种征税的广度;而税率则反映征税的深度。
( )4.假设税法规定某税种的起征点为4 000元,税率为10%,甲、乙纳税人取得应税收入分别为4 000元和5 000元,则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元()。
5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。
( )二、单选题1.税收权利主体是指( )。
A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府2.下列关于税收法律关系的表述中,正确的是( )。
A.税法是引起法律关系的前提条件,税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等,双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样,都是由权利主体、权利客体两方面构成3.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。
A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律4.采用定额税率计算应纳税额时,税额与价格之间的正确关系是()。
A.价格提高,税额成比例增加B.价格不变,税额不变 C.价格降低,税额不成比例降低 D.价格提高或降低,税额都不变5.下列法律中,明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。
A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》 C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》三、多项选择题1.税收法律关系由()构成。
税务会计期末测试试卷（一）及答案
税务会计期末测试试卷（一）及答案第一篇：税务会计期末测试试卷(一)及答案税务会计期末测试试卷（一）一、单项选择题(每题2分, 共20分)1.税收“三性”特征不含下列哪一个特征（）A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性2.某一般纳税人2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为()元。
A.2600B.2000C.0D.3400 3.某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为()万元。
A.18B.19.44C.19.8D.27 4.某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是()万元。
(消费税率为10%)A.5B.5.85C.10D.12 5.下列各项需交纳消费税的有()A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的 B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6.某施工企业自建一栋商品房, 工程造价1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。
该省地方税务局确定的成本利润率为10%。
该企业应纳营业税税额为()万元。
A.105B.109.02C.79.02D.75 7.下列经营者中属于营业税纳税人的是（）A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的行政单位C.生产并销售集邮商品的企业D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位8.某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。
已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为（）万元。
中南林业科技大学期末考《税务会计》企业所得税税务会计
项目六企业所得税会计核算与税收筹划一、单项选择题1．下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．个人独资企业B．联营企业C．集体企业D．股份制企业2．自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（）。
A．有有的居民企业B．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得C．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得3．在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。
A．增值税B．消费税C．土地增值税D．教育费附加4．下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是（）。
A．建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出B．购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出C．房地产开企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的利息支出D．纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出5．某制药厂2000年销售收入1000万元，广告费支出60万元，2001年销售收入2000万元，广告费支出30万元，则2001年准予税前扣除的广告费为（）。
A．10万元B．20万元C．30万元D．40万元6．某企业全年营业收入5000万元，按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（）。
A．20万元B．18万元C．19万元D．25万元7．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
A．1年B．3年C．5年D．10年8．下列收入项目中不需征收企业所得税的是（）。
A．财政拨款收入B．特许权使用费收入C．财产租赁收入D．股息收入9．某项机器设备原始成本为200万元，2007年12月31日，其账面价值为100万元，计税的累计折旧为120万元。
则该设备2007年12月31日的计税基础是（）万元。
《税务会计原理》2023年度期末试题及答案
《税务会计原理》2023年度期末试题及答案试题一：基本概念1.（单选）税务会计的基本任务是：A. 为企业提供税收咨询服务B. 进行税务筹划和优化C. 为税务机关提供相关数据和报告D. 对企业的会计信息进行核算和报表编制答案：D2.（单选）关于税务会计原理的说法错误的是：A. 税务会计原理与一般会计原理有区别B. 税务会计原理是指导税务会计工作的基本原则和规则C. 税务会计原理与税收政策的变化无关D. 税务会计原理包括税务会计核算原则和税务会计报告原则答案：C试题二：税务会计核算3.（多选）下列哪些项目在税务会计中属于税金支出项目？A. 增值税销售额B. 企业所得税费用C. 城市维护建设税D. 资产损失准备E. 基本存款利率答案：B、C4.（多选）在税务会计中，免税收入项目包括：A. 基本养老保险收入B. 基本医疗保险收入C. 出售固定资产所得D. 股利和红利所得E. 非居民个人所得税退税收入答案：A、B、D、E试题三：税务会计报告5.（判断）下列哪个陈述是正确的？A. 税务会计报告应当按照一般会计准则编制B. 税务会计报告只需要向税务机关提供C. 公司在编制财务报表的同时也要编制税务会计报告D. 税务会计报告只包括税务会计核算结果，不包括其他信息和附注答案：C6.（判断）下列哪个陈述是不正确的？A. 税务会计报告应当真实、准确、完整、及时B. 税务会计报告的编制基础是税务会计核算数据C. 税务会计报告应当符合税收法律法规的要求D. 税务会计报告不需要经过审计答案：D。
中南林业科技大学期末考《税务会计》其他流转税习题
项目五流转环节小税种会计核算与税收筹划一、单项选择题1．我国关税由（）征收。
A．国税机关B．海关C．财政部门D．省级人民政府2．我国关税是（）。
A．中央税B．地方税C．中央地方共享税D．三者都不是3．《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（）为基础审查确定。
A．类似货物成交价格B．倒扣价格C．货价D．成交价格4．进出口关税的计税依据为（）。
A．到岸价B．离岸价C．关税完税价格D．离岸价——出口关税5．《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。
A．销售数量 B．开采数量C．产数量 D．计划产量6．下列资源产品中，不征收资源税的有（）。
A．原煤 B．盐C．原木 D．原油7．城市维护建设税纳税人所在地在县城、镇的，其适用的城市维护建设税税率为（）。
A．7% B．5%C．3% D．1%8．土地增值税的计税依据是（）。
A．转让房地产取得的收入额 B．房地产开发总投资额C．转让房地产取得的利润额 D．转让房地产取得的增值额9．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A．10% B．20%C．30% D．40%二、多项选择题1．下列货物、物品进境时属于关税纳税对象的是（）。
A．个人邮递物品B．馈赠物品C．贸易性商品D．海员自用物品2．进口货物的关税税率形式有（）。
A．最惠国税率B．协定税率C．特惠税率D．普通税率3．以下属于关税的减免项目的有（）。
A．关税税额在人民币500元以下的一票货物B．无商业价值的广告品和货样C．外国政府、国际组织无偿赠送的物资D．在海关放行前损失的货物4．进口货物的完税价格还包括以下费用（）。
A．由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费B．由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用C．由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用D．进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费5．根据《资源税暂行条例》规定，对下列资源产品中不征收资源税的有（）。
中南林业科技大学期末考《税务会计》增值税习题
项目二增值税会计核算与税收筹划一、单项选择题1．将购买的货物用于（）项目，其进项税额准予抵扣。
A．对外投资 B．无偿赠送给职工C．发放奖品 D．修建展销厅2．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。
该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（）元。
A．8500 B．8798.35C．8755 D．7519.963．下列项目不允许扣除进项税额的是（）。
A．一般纳税人购进应税劳务B．生产企业购进并验收入库的原材料C．一般纳税人销售货物支付的运输费D．专门用于免税项目购进的存货4．某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计8万元，利润率为10%，按当月同类产品平均销售价格计算为10万元。
则该笔业务计征增值税的销售额应为（）万元。
A．8.8 B．10 C．8 D．95．某商场开展“买一送一”促销活动销售货物。
本期销售A商品30台，零售价为3510元/台；同时赠送B 商品30件，零售价为23.4元/件。
已知A、B商品的适用税率为17%。
该商场此项业务应申报的增值税额是（）元。
A．15 402 B．17 901 C．15 300 D．18 0546．已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（）申请办理一般纳税人认定手续。
A．当年12月底以前B．次年1月底以前C．应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内D．次年3个月内7．单位和个体经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（）。
A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于职工福利或个人消费C．将购买的货物用于对外投资D．将购买的货物用于生产应税产品8．进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（）。
A．电视机 B．汽车 C．MP3 D．农机9．纳税人进口货物应纳的增值税，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（）日内缴纳。
中南林业科技大学期末考《税务会计》概论习题
项目一税务会计与税收筹划基础一、单项选择题1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（）。
A．强制性B．无偿性C．固定性D．合法性2．以下税种中属于流转税类的是（）。
A．个人所得税B．增值税C．资源税D．印花税3．有权制定税收行政法规的部门是（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部和国家税务总局D．省级国家税务局和地方税务局4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A．消费税B．增值税C．车辆购置税D．土地增值税5．对会计核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应采用（）。
A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收6．从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（）日内，及时报送主管税务机关备案。
A．10 B．15C．30 D．57．纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款，延长期最长不超过（）个月。
A．1 B．2C．3 D．68．某纳税人某月取得的收入为700元，税率为10%，假定起征点和免征额均为600元，则按起征点和免征额计算，其应纳税额分别为（）。
A．70元和10元B．70元和60元C．60元和10元D．以上说法都不对9．根据《刑法》规定，犯偷税罪（），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税额1倍以上5倍以下的罚金。
A．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的B．偷税额占应纳税额30%以上，并且偷税数额在10万元以上的C．偷税额占应纳税额10%以下，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的D．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在10万元以上的10．以下说法正确的是（）。
A．税务筹划没有任何风险B．税务筹划对国家无益C．税务筹划是纳税人的权利D．税务筹划是非法行为二、多项选择题1．我国税收法律关系中，履行纳税义务的自然人包括（）。
中南林业科技大学期末考《税务会计》营业税习题
中南林业科技大学期末考《税务会计》营业税习题第一篇：中南林业科技大学期末考《税务会计》营业税习题项目四营业税会计核算与税收筹划一、单项选择题1．企业销售不动产应缴纳（）。
A．增值税 B．营业税C．消费税 D．个人所得税2．建筑企业分包工程的纳税人（）。
A．总承包人B．分包人C．建设单位 D．监理公司3．某明星演出由剧院售票，其应纳营业税的扣缴义务人为（）。
A．该明星本人 B．该明星经纪人C．该剧院 D．明星所在单位 4．保龄球业务属于以下税目（）。
A．文化体育业 B．服务业C．金融保险业 D．娱乐业 5．金融业的营业税税率为（）。
A．3% B．5% C．8% D．20% 6．营业税按期纳税的起征点为（）。
A．0～1000元 B．1000～5000元C．500～1000元 D．5000～10 000元 7．纳税人从事运输业务，其纳税地点为（）。
A．机构所在地 B．劳务发生地 C．运输业务所经地 D．以上任选一地8．下列混合销售行为应当征收营业税的有（）。
A．从事零售的个体经营者的混合销售行为B．从事运输业务的个人销售货物并负责运输的混合销售行为C．因转让著作所有权而发生的销售影母片的业务D．从事运输业务的单位销售货物并负责运输的混合销售行为9．下列业务中属于征收营业税的有（）。
A．非金融机构从事的金融期货业务 B．金融机构从事的金融期货业务 C．非金融机构从事的货物期货业务 D．金融机构从事的货物期货业务10.邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。
A．“邮电通信业”税目中的邮政业B．“金融保险业”税目中的金融业C．“服务业”税目中的代理业D．“服务业”税目中的其他服务业二、多项选择题1．营业税的征收范围（）。
A．从事商品零售业务B．提供加工、修理劳务C．销售不动产D．转让无形资产2．以下税目适用3%营业税税率的有（）。
A．交通运输业 B．文化体育业 C．娱乐业 D．金融保险业3．下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
项目一税务会计与税收筹划基础
一、单项选择题
1．下列哪一项不属于税收“三性”的内容（）。
A．强制性B．无偿性
C．固定性D．合法性
2．以下税种中属于流转税类的是（）。
A．个人所得税B．增值税
C．资源税D．印花税
3．有权制定税收行政法规的部门是（）。
A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院
C．财政部和国家税务总局D．省级国家税务局和地方税务局
4．下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A．消费税B．增值税
C．车辆购置税D．土地增值税
5．对会计核算制度比较健全，能如实核算企业收入、成本、费用和财务成果，并能认真履行纳税义务的纳税人的税款征收一般应采用（）。
A．查账征收B．查定征收
C．查验征收D．定期定额征收
6．从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（）日内，及时报送主管税务机关备案。
A．10 B．15
C．30 D．5
7．纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款，延长期最长不超过（）个月。
A．1 B．2
C．3 D．6
8．某纳税人某月取得的收入为700元，税率为10%，假定起征点和免征额均为600元，则按起征点和免征额计算，其应纳税额分别为（）。
A．70元和10元B．70元和60元
C．60元和10元D．以上说法都不对
9．根据《刑法》规定，犯偷税罪（），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处以偷税额1倍以上5倍以下的罚金。
A．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的
B．偷税额占应纳税额30%以上，并且偷税数额在10万元以上的
C．偷税额占应纳税额10%以下，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的
D．偷税额占应纳税额10%以上不满30%，并且偷税数额在10万元以上的
10．以下说法正确的是（）。
A．税务筹划没有任何风险B．税务筹划对国家无益
C．税务筹划是纳税人的权利D．税务筹划是非法行为
二、多项选择题
1．我国税收法律关系中，履行纳税义务的自然人包括（）。
A．个体工商户 B．在华外籍人员
C．在华无国籍人员 D．中国公民
2．我国现行的税率形式主要有（）。
A．比例税率 B．超额累进税率
C．超率累进税率 D．定额税率
3．下列税种应由地方税务机关征收的是（）。
A．增值税 B．房产税
C．营业税 D．关税
4．下列各项，属于纳税人应承担的义务有（）。
A．申请延期纳税 B．办理纳税申报
C．申请减免退税 D．接受税务检查
5．下列税收法律规范，由全国人民代表大会立法确立的有（）。
A．增值税暂行条例 B．消费税暂行条例实施细则
C．个人所得税法 D．税收征收管理法
6．纳税人发生下列（）行为，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
A．未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B．未按规定将财务、会计制度或者财务处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C．未按规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D．未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的
7．税务筹划的特点包括（）。
A．合法性B．目的性
C．多变性D．筹划性
三、判断题
1．企业中凡能够用货币计量的涉税事项都是税务会计的对象。
（）
2．在任何情况下，财务会计主体一定是税务会计主体。
（）
3．如果纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于改组、合并、破产等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月，应当以实际经营期为一个纳税年度。
（）
4．筹划性是指税务会计必须按税法规定核算收入与费用、计算应纳税额、筹划
税务活动，并申报缴纳税款。
（）
5．节税与避税都是合法行为，两者没有任何区别。
（）。