浅谈税法作用的法理(一)
税法教程知识点总结大全
税法教程知识点总结大全税法是一门研究国家税收法律法规及其实务应用的学科，属于财政法的一个分支。
税法作为一门重要学科，主要研究国家的税收制度、税收政策、税收管理以及税收征收等内容。
了解税法的知识对于个人财务规划、企业税务筹划以及国家税收政策的理解都具有重要意义。
本文将对税法教程的知识点进行总结，旨在帮助读者全面、系统地了解税法相关知识。
一、税法基本概念1. 税法的含义和作用税法是国家税收制度的法律依据，是规范纳税行为的法律规则的总称。
税法的主要作用是规范国家税收的征收、管理和使用，保障国家税收的正常运转，防止税收滞纳和逃避，实现税收的公平、合理和有效征收。
2. 税法的起源和发展税法的起源可以追溯到古代社会对财产征收的规定，而现代税法的发展则经历了从简单征税制度到复杂税收制度的演变。
3. 税法的基本原则税法的基本原则包括法定原则、公平原则、便利原则、适用原则、纳税人优先原则和纳税人权益保护原则等。
二、税法的分类1. 税法的分类按照国家税收的性质、对象和目的，税法可分为一般税法和专项税法，一般税法包括有关税法和国家税收法法律。
（《税法实务》）2. 税法科目税法的科目主要包括所得税法、消费税法、资源税法、城市维护建设税法、房产税法、土地增值税法等。
三、税务主体1. 纳税人的类型主要包括自然人、法人和其他组织等。
2. 税收权力机关税收权力机关是指行使税收权力的机关，主要包括国务院和财政部，以及地方各级人民政府和财政部门。
四、税收管理1. 税收机关的职能和权限税收机关在税收管理中有着不同的职能和权限，主要包括税收征收、税收管理、税收法规制定等。
2. 报税纳税程序报税纳税程序是指纳税人按照国家税收法法规的规定，履行纳税义务的过程。
主要包括税务登记、税款申报、税款缴纳、税收核定和税收检查等环节。
3. 税收征收与管理税收征收与管理是税务管理部门履行的主要职能之一，主要包括对纳税人的税收申报，核定和征收。
五、税收制度1. 所得税所得税是国家对纳税人按其不同收入来源和用途征收的一种税收。
税法的作用
税法的作用税法的作用,是指税法实施所产生的社会影响,可以从规范作用和经济作用两个方面税进行分析。
(一)税法的规范作用税法的规范作用,是指税法调整、规范人们行为的作用,其实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申。
具体可以分为以下几种:1.指引作用税法的制定为人们的行为提供一个模式标准和方向,即起到一种指引作用。
通过国家颁布的税法,人们可以知道国家在税收领域要求什么,反对什么,什么是必须做的,什么是可以做或不可以做的。
税法的指引因税法规范的不同有两种形式:确定的指引和不确定的指引。
确定的指引主要是通过税法的义务性规范来实现的,它明确规定了税收法律关系主体应该怎么做或不应该怎么做,其目的在于防止人们做出违反税法规定的行为;不确定的指引主要是通过税法的授权性规范来实现的,这些规范给人们的行为提供了一个选择的余地,它规定人们可以怎样行为,允许人们自行决定是否这样行为,其目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为。
2.评价作用税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用。
税法是法律体系的组成部分,其评价作用有较突出的客观性和普遍有效性。
税法对人们纳税行为的评价大体上不会因人而异,如果不想受到法律的制裁,人们的行为就必须在客观上与税法协调起来。
3.预测作用依靠税法指引的方向和提供的评价标准,可以预先估计到人们相互间将如何行为,从而在税法许可范围内,对自己的行为作出最合理的安排。
从整个社会来看,税法提供税收活动中公认的权威的行为规则,可以减少人们税收活动的盲目性和无序性,提高整个社会税收活动的整体效果。
4.强制作用税法的强制作用,是指对违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证,是税收强制性的法律依据。
强制的对象是已经发生的违反税法的行为。
由于税法对违法行为的制裁而产生的对征纳双方履行自己应尽纳税义务的强制力,其强制作用不仅在于惩罚违法犯罪行为、提高税法的权威性,也在于预防违法犯罪行为,保护人们在税收活动中的正当权利,增强人们在进行合法征纳活动时的安全感。
税法政策法规1-税法政策法规1
你花100元买了一件衣服，其中包含14.53元的增值税和1.45元的 城建税。 如果花100元买一瓶化妆品，其中除14.53元的增值税外，还包含 25.64元的消费税和4.02元的城建税。
案例
王某是个体工商户，经营服装， 生意红火，可当税务机关向其征税 时，王某以其收入是自己辛苦经营 的结果没理由将自己的辛苦钱无偿 交给别人为由，拒绝缴纳税款。
税收立法是税法实施的前提， 有法可依，有法必依，执法必严， 违法必究，是税收立法与税法实施 过程中必须遵循的基本原则。
二、税收立法的原则
（一）税收法定原则 税收法定原则又称合
法性原则，是指征税和纳 税都必须有法律依据，并 且应当依法征税和纳税。
税法的最高法律原则， 民主和法治原则等现代宪 法原则在税法上的体现
2.税法的特征
从立法过程看税法属于制定法， 而不是习惯法。
.从法律性质看，税法属于义 务性法规 ，不属于授权法
从内容看，税法具有综合性。是由 实体法、程序法、争讼法等构成的 综合法律体系。
二、税收法律关系
（一）税收法律关系的概念和特征 1.税收法律关系的概念
税收法律关系是由税收法律规 范确认和调整的，国家和纳税人之 间发生的具有权利和义务内容的社 会关系。
纳税主体
纳税人（狭） 扣缴义务人（广）
2.客体
征税对象 货币 实物 应税行为
3.内容
纳税人的权利
税收优惠权；退税请求权 陈述申辩权；控告检举权 税收知情权；税收秘密权
纳税人的义务
依法办理税务登记 账簿、凭证和发票方面的义务 按期进行纳税申报 依法纳税 主动接受税务检查
税务机关的权力
3.按照税法征收对象的不同
关于税收与司法的重要论述
税收与司法是国家治理的重要组成部分，它们在国家经济和社会发展中发挥着重要作用。
税收是国家财政收入的主要来源，是政府实施公共政策、提供公共服务和维护国家职能的物质基础。
司法是国家行使权力、维护法律秩序和社会公正的重要手段。
税收与司法的关系体现在税收征收和使用的合法性、公正性和透明度上，税收政策和司法政策相互影响，共同维护国家和社会的稳定。
以下是对上述内容的总结：
1. 税收是国家财政收入的主要来源，为政府实施公共政策、提供公共服务和维护国家职能提供物质支持。
2. 司法是国家行使权力、维护法律秩序和社会公正的重要手段。
3. 税收与司法之间存在密切关系，体现在税收征收和使用的合法性、公正性和透明度上。
4. 税收政策和司法政策相互影响，共同维护国家和社会的稳定。
论税法作用的法理
论税法作用的法理引言税法作为一种法律制度，对于国家财政和经济运行起着重要的作用。
税法的制定与实施对于社会经济发展和公平正义的维护至关重要。
本文将从法理的角度，探讨税法的作用及其合法性。
税法的基本概念税法是指由国家制定和实施的用于调节和征收税费的法律规范。
税法作为一种法律工具，具有以下基本特征：1.法定性原则：依法征税是税法的核心原则，即国家只有根据法律规定的条件和程序，才能对纳税人进行征税。
2.公平性原则：税法应当平等对待所有纳税人，确保税制的公平性和公正性。
3.稳定性原则：税法需要保持一定的稳定性，以确保社会经济的稳定和可预测性。
税法的作用资源调配作用税法通过对财产、收入或消费行为的征税，实现财政收入的获取。
通过征收税费，政府能够为社会提供公共产品和服务，如公共教育、医疗卫生等，从而实现资源的合理配置。
调节经济作用税法可以通过调节税率、优惠政策等方式，直接影响经济运行和市场行为。
通过减免税收或给予税收优惠，可以促进特定行业或经济活动的发展，刺激经济增长和就业。
社会公平作用税法可以通过税收的分配方式，实现社会财富的公平分配。
通过增加对高收入者的征税，减轻低收入者的税负，可以缩小贫富差距，增加社会公平性。
行为引导作用税法可以通过设立税收与行为之间的联系，引导人们的行为方式。
例如，通过提高消费税率，可以鼓励节约和环保的消费行为；通过减免企业所得税，可以鼓励投资和创业。
税法作用的法理依据国家权力的法理依据税法的制定和征收是国家行使权力的一项重要职能。
国家作为主权国家，有权利对纳税人征收税费，以获取财政收入并保障公共利益的实现。
这是国家享有的主权和公共权力的体现，也是国家履行社会契约的一种方式。
社会契约理论的法理依据税法的征收是基于社会契约理论的。
在社会契约理论中，个人在进入社会时，自愿放弃一部分个人权利和财产，以换取社会保障和公共服务的提供。
税收的征收是社会契约的实现方式之一，用于满足公共需要和社会发展的目标。
税收法律法规解读
税收法律法规解读在我们的日常生活和经济活动中，税收法律法规是一个至关重要的领域。
它不仅影响着国家的财政收入，也与企业的经营发展和个人的经济生活息息相关。
然而，对于许多人来说，税收法律法规可能显得复杂而晦涩。
接下来，让我们一起揭开税收法律法规的神秘面纱，深入了解其重要内容和实际应用。
首先，我们需要明确税收的定义和目的。
税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
国家通过征收税收，为公共服务、基础设施建设、教育、医疗、国防等提供资金支持，保障社会的正常运转和发展。
我国的税收法律法规体系较为庞大，涵盖了多个税种。
其中，常见的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
增值税是我国税收中的重要组成部分。
对于企业来说，增值税是按照商品和服务在流转过程中的增值额来征收的。
简单来说，就是企业在销售商品或提供服务时，需要对增值部分缴纳增值税。
这有助于避免重复征税，促进商品和服务的流通。
例如，一家生产企业购买原材料花费 100 元，经过加工后以 150 元的价格出售，那么增值额就是 50 元，企业需要就这 50 元缴纳增值税。
企业所得税则是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业需要根据其年度的利润情况，按照规定的税率计算并缴纳企业所得税。
在计算企业所得税时，企业可以扣除合法的成本、费用和损失等，以准确计算应纳税所得额。
个人所得税与我们每个人都密切相关。
它是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。
包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
随着我国个人所得税制度的不断改革和完善，综合与分类相结合的个人所得税制度逐步建立，更加公平合理地调节个人收入分配。
消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税。
例如，对烟酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等征收消费税。
税法的概念（一）
⼀、税法的定义税法是国家制定的⽤以调整国家与纳税⼈之间在征纳税⽅⾯的权利与义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税⼈依法征税、依法纳税的⾏为准则，其⽬的是保障国家利益和纳税⼈的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收⼊。
税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。
因此，了解税收的本质与特征是⾮常必要的。
税收实质是国家为了⾏使其职能，取得财政收⼊的⼀种⽅式。
它的特征主要表现在三个⽅⾯：⼀是强制性。
主要是指国家以社会管理者的⾝份，⽤法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。
⼆是⽆偿性。
主要指国家征税后，税款即成为财政收⼊，不再归还纳税⼈，也不⽀付任何报酬。
三是固定性。
主要指在征税之前，以法的形式预先规定了课税对象、课税额度和课税⽅法等。
因此，税法就是国家凭借其权⼒，利⽤税收⼯具的强制性、⽆偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收⼊分配的法律规范的总称。
⼆、税收法律关系国家征税与纳税⼈纳税形式上表现为利益分配的关系，但经过法律明确其双⽅的权利与义务后，这种关系实质上已上升为⼀种特定的法律关系。
了解税收法律关系，对于正确理解国家税法的本质，严格依法纳税、依法征税都具有重要的意义。
（⼀）税收法律关系的构成税收法律关系在总体上与其他法律关系⼀样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三⽅⾯构成的，但在三⽅⾯的内涵上，税收法律关系则具有特殊性。
权利主体即税收法律关系中享有权利和承担义务的当事⼈。
在我国税收法律关系中，权利主体⼀⽅是代表国家⾏使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关；另⼀⽅是履⾏纳税义务的⼈，包括法⼈、⾃然⼈和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍⼈、⽆国籍⼈，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
这种对税收法律关系中权利主体另⼀⽅的确定，在我国采取的是属地兼属⼈的原则。
在税收法律关系中权利主体双⽅法律地位平等，只是因为主体双⽅是⾏政管理者与被管理者的关系，双⽅的权利与义务不对等，因此，与⼀般民事法律关系中主体双⽅权利与义务平等是不⼀样的。
税收的法律效力
税收的法律效力税收是国家通过法律规定对公民和企业征收的一种财政收入方式。
税收的法律效力旨在确保国家财政的正常运转，维护社会公平正义，促进国家经济发展。
本文将探讨税收的法律效力以及其在经济社会中的重要性。
一、税收的法律基础税收的法律基础主要通过国家立法机关（如国会、全国人民代表大会等）通过相关法律进行规定。
这些法律规定了纳税人的义务和责任、税收的种类和税率，以及税收的征收和管理程序等。
税收法律的制定和实施，确保了税收的合法性和公平性。
二、税收的法律效力1. 纳税人的义务与责任税收法律赋予纳税人具有缴纳税款的义务和责任。
纳税人应按照法律规定的时间和方式缴纳应纳税款，以履行自己作为公民或企业的责任。
如未按照法定程序缴纳税款，将面临处罚和法律责任。
2. 税收的合法性和有效性税收法律规定了税收的种类和税率，并确保税收的征收和管理程序的合法性。
税收法律的规定过程经历了广泛的民主讨论和通过程序，确保了税收政策的合理性和有效性。
纳税人按照税法规定缴纳税款后，税收资金将用于国家建设和社会福利事业，进而实现税收的效益。
税收法律通过合理的税制设计，调节社会财富分配的不平等现象。
适当的税收政策可以在一定程度上减少收入差距，促进社会公平正义。
例如，根据个人收入水平征收不同比例的所得税，实施差别化的增值税政策等，均有助于实现社会公平。
4. 维护国家财政稳定税收法律的执行有助于维护国家财政的稳定。
税收作为国家的主要财政收入来源之一，通过合理的税收政策和征收程序，可以确保国家财政收入的稳定。
稳定的财政收入有助于国家实施宏观经济调控，提高经济发展的可持续性。
三、税收的法律效力对经济社会的重要性1. 经济发展的支撑税收作为国家财政的重要来源之一，对于经济发展起着重要的支撑作用。
通过征收税款，国家可以筹措资金用于基础设施建设、教育、医疗、社会保障等公共事业，促进经济的发展和社会进步。
2. 营造公平竞争的市场环境税收法律的执行有助于营造公平竞争的市场环境。
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浅谈税法作用的法理(一)
摘要：从法理角度对税法作用进行探讨与研究是社会进化到以人为本阶段所必须进行的工作。
本文试从探讨法律一般意义的作用出发，对税法的规范作用与社会作用展开分析，以期为深入理解税法作用开拓思路。
关键词：税法法理规范作用社会作用
税法作用是税收理论与实践中一个极具重要意义的课题，历代经济学家，特别是财政、税务专家们从不同角度对该课题进行了探讨，得出了颇有裨益的结论。
归纳起来，主要有：对国家财政收入的保证；对经济的调节；实现社会公平等。
但对此若做进一步的思考，不难发现这众多的讨论多是从“税”的角度展开的，其结论也多反映为对经济理论的贡献。
那么，如果我们换一个视角，就会看到，对税法作用的研究还可以从法理的角度做进一步的思考，沿着这个思路将会使我们进入一个更加广阔的理论研究天地。
为从法理角度展开对税法作用的探讨，先对“法”的一般意义上的作用表述做一扼要了解，并进而延伸至税法作用的法理思考。
一、税法的规范作用
税法作为国家庞大的法律体系中的一个分支，是对特定范畴—政府为满足社会共同性需要而凭借政治权力参与的社会产品的分配；对特定的当事人—纳税人和国家税务机关及各相关机构；对其特定的行为—税款的缴纳与征收，及相关的管理活动；所作出的成文的、强制性的行为规范。
它的规范作用体现在：
第一，对相关主体税收征纳行为的规范指引。
税法的指引作用是对税务机关与纳税人税款征缴行为提供决策的相关信息，以使当事人明确其在税收征缴活动中的权力与义务。
税法的这种指引作用对税收征纳的双方表现为两种不同的特点，即对税务机关的指引更多的体现为“个别指引”；对纳税人的指引则体现为“共同的规范指引”。
所谓“个别指引”，即是通过一个具体的指示对具体的人和事的指引。
当某项法律或某项法律条款涉及一个独立的行为主体的时候，法律的指引就表现为“个别指引”。
个别指引具有很强的针对性，通常是直接针对一些特定的、易控的机构。
个别指引通常也需要很高的信息成本。
从税法规范对税务机关的指引作用看，由于税务机关的特定身份，它是一个有内部约束力的有机整体，它的行为不是某一个自然人的任意行为，行为主体的外延也十分清晰。
因此，税法中的各种针对税务机关的条款的指向就十分明确，发挥着个别指引的作用。
所谓“共同的规范指引”是通过抽象的规则对同类的人和事的指引。
由于一项法律规则可以对无数人、无数事件提供信息指导，这就大大节省了信息成本，提高了指引效率。
税法中所有针对纳税人的规则都将发挥共同规范指引的作用。
税法所涵盖的纳税人范围极其广泛，而且在各税种税法纳税人的界定时又取决于其是否拥有相应的课税对象，情况十分复杂。
因而相关税法只能体现为共同的规范指引。
税法的共同规范指引具有连续性、稳定性、统一性和可预测性的优势，在建立和维护税收征管秩序中发挥最主要的作用。
第二，对相关主体“自身”与“他人”纳税行为的预测与评价作用。
从法律的一般意义上讲，其预测作用就是指人们可以依据法律预先估计自己或他人的行为及其后果，从而对如何行为作出安排；其评价作用是指法律作为人们行为的评价标准所起的作用。
具体到税法，可以看到，它不仅具有一般法律意义上的预测与评价功能，而且由于税法本身的特性，表现出其预测与评价的特定内容。
首先看税法的预测作用，税法的重要功能之一就是在税收征纳的过程中给相关主体的行为提供一种大致确定的预期。
这种预期从经济学角度来看，是纳税主体进行经济核算必不可少的参照系，或者说，有了税法的明确规定，纳税人在进行生产经营以及其他经济活动之前，便可大致计算出其经营的后果，测算出可能的利润空间。
纳税主体依据税法对他人纳税行为的预测更多地体现为将自身纳税义务与他人纳税义务的比较，从而决定对税法的遵从程度。
一般讲，税法制定得越公平，每一纳税主体对他人纳税行为的预测结果就越具有积极意义；反
之，就会导致对税法的逆反心理。
再看税法的评价作用，税法的评价作用是指税法作为人们涉税行为的评价标准所起的作用。
社会的每一微观主体在其享受了社会为其提供的公共产品、公共服务的同时，是否履行了应尽的义务，对人们这种社会行为必须有一个确定性的、权威性的评价，否则社会的规范运行无以为继。
税法作为一种法律的评价标准，其评价的特点体现为：第一，它着眼于对人们涉税行为及其后果的评价，尽管有时也涉及人们对“税”的认识、理念等主观心理因素，但其评价的根本着眼点在于人们的实际行为。
这种评价对象的现实性取决于评价目的的现实性。
第二，税法评价的标准具有明显的确定性。
税法评价的确定性体现为立法、执法意图对“因人而异”、“不同理解”等现象的限制，一般讲，优质的税法都是通过法规条款的细化、具体化来限制“因人而异”、“不同理解”的空。