第四章货币资金
医院货币资金管理制度
第一章总则第一条为了加强医院货币资金管理，保障医院资产安全，规范货币资金使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院所有货币资金的收支、存储、使用、监督等环节。
第三条医院货币资金管理遵循以下原则：（一）合法性原则：货币资金的取得、使用、核算等必须符合国家法律法规和政策规定。
（二）安全性原则：确保货币资金的安全，防止资金被挪用、侵占、损失。
（三）效益性原则：提高资金使用效益，优化资金结构，降低资金成本。
（四）规范化原则：建立健全货币资金管理制度，规范货币资金操作流程。
第二章货币资金管理职责第四条医院院长对本医院货币资金管理负总责，分管财务工作的副院长负责具体组织实施。
第五条财务部门负责医院货币资金的管理工作，具体职责如下：（一）制定医院货币资金管理制度，并组织实施。
（二）负责医院货币资金的收支、存储、使用等业务。
（三）监督医院各部门货币资金使用情况。
（四）定期进行货币资金分析，提出改进措施。
（五）配合审计、监察等部门对货币资金进行审计、检查。
第六条各部门负责人对本部门货币资金使用负直接责任，具体职责如下：（一）严格执行医院货币资金管理制度。
（二）合理使用本部门货币资金，确保资金安全。
（三）配合财务部门进行货币资金核算和监督。
第三章货币资金收支管理第七条医院货币资金收支应严格按照国家有关法律法规和政策规定执行。
第八条医院各种渠道收入的现金要及时送存银行，不得坐支。
严格执行银行对现金的管理制度，现金库存金额不允许超过开户银行所规定的限额。
第九条现金必须按照人民银行规定的使用范围使用，凡超出现金开支限额的各种支出款项，除支付个人以外一律通过银行划拨。
第十条医院存款或支取款项，要严格遵守金融部门有关制度规定，自觉接受银行的监督。
第十一条作好银行日记帐登记工作，银行存款的收支发生在取得凭证后，立即入帐并结出余额。
第四章货币资金及应收项目
（2）若10天内收回货款
借：银行存款22932或23000
财务费用468或400
贷：应收账款23400或23400
（3）若11天到20天收回货款
借：银行存款23166或23200
财务费用234或200
贷：应收账款23400或23400
（4）若30天后收回货款
Ｂ.借：营业外收入 贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢
Ｃ.借：其他应收款 贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢
Ｄ.借：财务费用 贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢
6.银行存款日记账余额2000元，经与银行对账单核对，有银行代收票据款400元及银行手续费6元未入账，另外，企业所开现金支票50元尚未兑现，则企业实有的银行存款余额为（ ）。
Ａ.1000元
Ｂ.2394元
Ｃ.1303元
Ｄ.1347元
7.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ）。
Ａ.材料采购
Ｂ.其他货币资金
Ｃ.预付账款
Ｄ.在途物资
8.企业发放工资支取现金，可通过下列（ ）账户办理。
Ａ.专项存款户
Ｂ.一般存款户
Ｃ.临时存款户
Ｄ.基本存款户
9.根据规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（ ）。
Ｄ.一个企业只能选择一家银行的一个分支机构开立一个基本存款账户
二、多项选择题
1.下列结算方式中适用于异地结算的有（ ）。
Ａ.银行汇票
Ｂ.银行本票
Ｃ.商业汇票
Ｄ.支票
E.汇兑
2.银行存款账户核算的内容包括（）。
A.外埠存款B.外币存款C.银行本票存款D.人民币存款E.银行汇票存款
行政事业单位货币资金管理办法
行政事业单位货币资金管理办法行政事业单位是指由政府建立、直接管理、承担公益性活动、以非营利为目的的组织。
货币资金是行政事业单位的重要资产，严格的货币资金管理是保障单位稳健运行的基础，本文就行政事业单位货币资金管理进行详细分析。
第一章绪论一、意义货币资金是行政事业单位运营过程中的重要组成部分，管理好货币资金对保证单位正常运作具有重要的意义。
本文旨在明确货币资金管理的目标、原则和措施，提高行政事业单位货币资金的安全性、流动性和收益性，推进行政事业单位卫生的财务管理。
二、目的行政事业单位货币资金管理的目的在于规范管理制度，加强内部控制，提高管理水平，保障资金安全性，保证资金的有效利用。
三、适用范围本管理办法适用于所有行政事业单位。
四、基本原则财务管理要遵守以下原则:1.实现规范化管理。
建立健全的管理制度和流程，规范财务管理的各个环节，做到财务收支透明，确保资金使用的合法性、合规性、合理性。
2.保证资金安全。
强化资金管理，建立完善的内部控制体系，避免资金遗失或损失，保障资金的安全性。
3.提高资金的流动性。
通过优化资金使用计划和管理方式，提高资金使用效率，减少闲置资金，实现资金的合理流动，提高流动性。
4.保证资金收益。
建立完善的资金收益评估体系，实现资金的最大化利用，提高收益性。
第二章货币资金管理制度一、管理范围货币资金管理包括对行政事业单位在各个方面的资金管理，包括资金使用计划、资金保管、现金管理、银行存款管理和理财投资管理等。
二、资金使用计划1.资金使用计划的编制财务部门应根据行政事业单位的工作需要和年度预算，编制出年度资金使用计划，包括开支计划和收入计划，每项支出都必须有相应的预算控制。
2.资金使用计划的执行资金使用计划的执行应当在年度预算中按月份等时间段编制，确保资金使用计划的可操作性和可控性，同时要根据计划进行严格的审核、审批、备案制度。
三、资金保管1.资金的保证金，按照财务部门的要求存入指定的银行或设立专用保证金账户。
事业单位货币管理制度
第一章总则第一条为加强事业单位货币资金管理，确保资金安全、合规、高效使用，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有涉及货币资金收支的部门、岗位和个人。
第三条事业单位货币资金管理应当遵循以下原则：（一）合法性原则：严格执行国家法律法规，确保货币资金收支合法合规。
（二）安全性原则：加强风险防范，确保货币资金安全。
（三）合规性原则：严格遵守财经纪律，确保货币资金使用合规。
（四）效率性原则：提高资金使用效率，优化资源配置。
第二章货币资金收支管理第四条事业单位货币资金收支必须纳入单位统一管理，实行预算管理、审批管理、记账管理、核算管理、审计管理等。
第五条事业单位货币资金收支必须严格执行预算管理，编制年度预算，经批准后执行。
第六条事业单位货币资金收支必须实行审批管理，任何单位和个人不得擅自变更预算。
第七条事业单位货币资金收支必须实行记账管理，建立健全会计核算制度，确保账务真实、完整、准确。
第八条事业单位货币资金收支必须实行核算管理，定期进行财务报表编制和审计。
第九条事业单位货币资金收支必须实行审计管理，确保资金使用合规、有效。
第三章货币资金结算管理第十条事业单位货币资金结算应当采用银行转账、电子支付等方式，严禁使用现金结算。
第十一条事业单位应当选择信誉好、服务优质的银行作为结算银行，签订结算协议。
第十二条事业单位应当建立健全银行账户管理制度，严格控制银行账户数量，确保资金安全。
第十三条事业单位应当定期核对银行账户，发现异常情况及时处理。
第四章货币资金监督与责任第十四条事业单位应当建立健全货币资金监督机制，明确监督职责，确保货币资金管理规范。
第十五条事业单位财务部门负责对货币资金收支、结算、核算等进行监督，发现问题及时报告。
第十六条事业单位纪检监察部门负责对货币资金管理进行监督检查，确保资金使用合规。
第十七条事业单位负责人对本单位货币资金管理负有直接责任，对货币资金使用不当、违规操作等行为，依法追究责任。
货币资金管理制度
货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全完整，防范和控制资金风险，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制规范——基本规范》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等法律法规及管理办法，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指本公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第二章岗位分工及授权批准第三条公司要建立货币资金管理岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
配备合格的财务人员办理货币资金收支业务，并实行定期各岗位之间的轮换制度，出纳人员岗位两年必须进行人员轮换（有条件的每满两年进行一次轮岗）。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第四条公司的货币资金业务由专职出纳人员或经授权人员办理，出纳人员必须具备良好的职业道德，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第五条对货币资金业务应按公司的章程、制度及国家的相关政策，建立严格的授权批准制度。
明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，并应明确规定：（一）未经授权的机构或人员不允许办理货币资金业务或直接接触货币资金。
（二）授权办理货币资金的审批人，应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
（三）经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超过授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第三章现金和银行存款的管理第六条公司应当加强现金库存限额的管理，公司的库存现金按照相关规定和公司的具体情况设定库存现金限额。
第七条根据《现金管理暂行条例》规定，单位要结合本公司的实际情况，确定本单位现金的开支范围，不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
货币资金管理办法
货币资金管理办法第一章总则第一条为了保证货币资金的安全，规范货币资金管理行为，完善内部控制机制,提高货币资金使用效率和效益，根据《中华人民共和国会计法》等法律法规,结合地产旅游事业部的管理需要，制定本办法。
第二条本办法所称货币资金是指事业部及下属项目公司(以下简称各公司)所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本办法适用于事业部及下属项目公司（含托管公司）.第四条事业部财务部负责集团货币资金的归口管理,是集团货币资金的主管部门。
第五条各公司负责人对本单位货币资金的安全负全责。
第六条各公司应当根据本办法，结合本单位的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
第二章货币资金管理的基本原则第七条安全性原则.确保货币资金安全完整是货币资金管理的首要原则.（一）禁止未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
(二）禁止收款不入账或账外设账，禁止设立“小金库”。
(三）禁止“白条”抵库.（四）禁止“公款私存"，禁止公司股东、董事、监事、高管或其他工作人员以其个人名义或者其他个人名义开立账户存储公司货币资金。
（五）禁止业务员及其他未经授权人员直接到客户处收取货款或向客户借款。
（六）各公司出纳室必须完善“三铁一警"（铁门、铁柜、铁窗和自动报警装置）安全措施并确保运行正常。
（七）现金必须入保险柜,超过规定限额的现金必须及时存行，大额现金禁止过夜存行。
第八条流动性原则。
（一）各公司坚持货币资金量入为出、动态平衡，确保营运资金链不断裂。
（二）在坚持安全性和流动性的原则下，各公司可合理开展闲置资金的理财活动，开展理财活动前，必须报经集团总部财务部审核批准。
第九条计划性原则.为保证生产经营、投资活动所需资金，发挥资金的最大使用效益，各公司实行资金预算管理。
各公司必须按规定编制年度、月度资金预算，经事业部批准后执行.第三章岗位分工及授权批准第十条各公司应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
会计学第四章 货币资金练习题
第四章 货币资金一、单项选择题1. 企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A. 其他应收款B. 营业外支出C. 管理费用D. 财务费用2. 企业的工资、奖金等现金的支取，可以通过（）办理。
A. 基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户3.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。
A. 外埠存款B. 存出投资款C. 备用金D. 信用卡存款4. 属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。
A. 其他业务收入B. 冲减管理费用C. 营业外收入D. 冲减营业外支出5.下列支付结算方式中，只适用于商品交易以及因商品交易产生的劳务供应的款项的是（）。
A. 支票B. 银行汇票C. 汇兑D. 托收承付6.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
A. 物资采购B. 其他货币资金C. 预付账款D. 在途物资7.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。
A. 2个月B. 3个月C. 6个月D. 1年二、多项选择题1. 根据中国人民银行有关支付结算办法的规定，下列结算方法说法正确的是（）。
A. 银行本票的付款期限为自出票日起1个月内B. 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票C. 单位可以将销货收入的款项存入其信用卡账户，但不得从单位卡中支取现金D. 采用托收承付结算方式时，购销双方必须签订合法的购销合同，并在合同上写明使用托收承付结算方式E. 签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%的罚款[答案]: BD[解析]: A项银行本票的付款期限为自出票日起不超过2个月；C项单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户，也不得支取现金；E项签发空头支付，要按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款2. 下列事项中， 符合现金管理有关规定的有（）。
第四章货币资金的审计题库5-0-8
第四章货币资金的审计题库5-0-8问题：[单选]ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2014年财务报表进行审计。
该事务所委派A注册会计师负责对甲公司货币资金项目进行审计，实施的以下审计工作中不正确的是（）。
A.向甲公司本期存过款的银行发函，包括零余额账户和在本期内注销的账户B.确定甲公司银行存款账面余额与银行函证结果的差异，对不符事项做出适当处理C.甲公司库存现金存放部门有两处以上，A注册会计师决定按照距离远近而定盘点先后顺序D.在对甲公司库存现金进行监盘时，现金出纳员和被审计单位会计主管人员都参加盘点，注册会计师进行监盘如果被审计单位库存现金存放部门有两处或两处以上，应同时进行盘点。
问题：[单选]下列有关"取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表"的相关表述中，错误的是（）。
A.取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，注册会计师无权亲自到银行获取对账单B.将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对，如存在差异，获取银行存款余额调节表C.将被审计单位资产负债表日的银行对账单与银行询证函回函核对，确认是否一致D.特别关注银付企未付、企付银未付中支付异常的领款事项，包括没有载明收款人、签字不全等支付事项，确认是否存在舞弊取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，必要时，亲自到银行获取对账单，并对获取过程保持控制，故选项A不正确；取得并检查银行存款余额调节表，还包括：①检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。
②检查调节事项。
对于企业已收付、银行尚未入账的事项，检查相关收付款凭证，并取得期后银行对账单，确认未达账项是否存在，银行是否已于期后入账；对于银行已收付、企业尚未入账的事项，检查期后企业入账的收付款凭证，确认未达账项是否存在，必要时，提请被审计单位进行调整。
③关注长期未达账项，查看是否存在挪用资金等事项。
问题：[单选]A注册会计师于2014年3月3日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。
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第四章货币资金
第二篇财务会计要素的确认与计量
第四章货币资金
【教学目的】
通过本章的学习，学生应该明确货币资金及各组成部分的含义。
了解现金、银行存款、其他货币资金的管理方法，特别是现金收支的管理、银行存款账户的管理与使用以及汇兑损益的确认方法与会计处理的有关规定。
熟练掌握现金、银行存款、其他货币资金的会计核算方法。
【教学重点与难点】
本章节重点难点是国家现金管理制度的现金支付范围；现金清查结果的核算；银行转账结算方式及各种方式的特点与使用时应注意的问题；银行日记账和银行对账单余额不一致的原因；银行存款余额调节表的编制；其他货币资金的内容及账务处理。
货币资金概述:
一、货币资金的概念及其特征：货币性、通用性
二、货币资金的种类：库存现金、银行存款和其他货币资金
第一节库存现金
本节主要讲解库存现金的日常管理、核算以及清查。
一、现金的概念及种类
1．概念：有广义和狭义之分，此处仅指狭义现金
2．种类：人民币现金和外币现金
二、库存现金的日常管理
本小节主要讲解包括库存现金的使用范围和日常收支管理。
（一）库存现金的使用范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；结算起点（1000元）以下的零星支出等
（二）现金的日常收支管理
企业收入现金应于当日送存开户银行；不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）；写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章；不得“白条顶库”；不得设置“小金库”等。
三、库存现金的核算
库存现金的核算包括序时核算和分类核算。
（一）库存现金的序时核算
（二）库存现金的分类核算
1．账户设置：
企业应设置“现金”账户，其借方反映现金的收入金额，贷方反映现金的支出金额，月末借方余额反映月末库存现金的结余额。
2．会计分录：
（1）.企业收入现金时
借：现金
贷：有关科目
（2）.支出现金时
借：有关科目
贷：现金
注意：
1．现金总账由不从事出纳工作的会计人员负责登记。
2．“现金”账户可以根据现金收款凭证和付款凭证直接登记，也可以定期或月终根据汇总记账凭证、科目汇总表登记。
3．月终，现金日记账应与现金总账核对，做到账账相符。
四、库存现金的清查
（一）核查的内容
1．核查内容
2．清查的方法：账实核对法
（二）清查发生库存现金短缺或溢余的会计处理
1．有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算
（1）属于现金短缺，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：现金（2）属于现金溢余，借：现金
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2．待查明原因后作如下处理
（1）现金短缺：
①属于应由责任人赔偿的部分
借：其他应收款—一应收现金短缺款（现金）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
②属于应由保险公司赔偿的部分
借：其他应收款——应收保险赔款
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
③属于无法查明的其他原因，
借：管理费用——现金短缺
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
（2）现金溢余
①属于应支付给有关人员或单位的
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款——应付现金溢余(××个人或单位)
②属于无法查明原因的现金溢余
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：营业外收入——现金溢余
第二节银行存款
本节主要讲解银行存款的支付结算方式、银行存款的核算以及清查。
一、银行存款的概念及管理
企业存放在银行或其他金融机构的货币资金
独立核算的企业必须在当地银行开设账户二、银行存款结算方式
结算方式的种类
1．银行汇票
2．商业汇票
3．银行本票
4．支票
5．信用卡
6．汇兑
7．委托收款
8．托收承付
9．信用证
三、银行存款的核算
银行存款的核算，包括分类核算和序时核算。
（一）银行存款的序时核算
银行存款序时核算是通过设置“银行存款日记账”进行的。
（二）银行存款的分类核算
1．账户设置
一般设置“银行存款”账户，借方登记收入的银行存款数额，贷方登记付出的银行存款数额，借方余额表示期末银行存款的实有数额。
2．账务处理
（1）将款项存入银行等金融机构时
借：银行存款
贷：现金
（2）提取或支付在银行等金融机构中的存款时
借：现金
贷：银行存款
四、银行存款的清查
企业账面结余与银行对账单余额至少每月核对一次。
如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”，对未达账项进行调节。
（一）未达账项概念及种类
（二）未达账项的调整方法
银行存款余额调节表的计算公式一般有两种：补记和还原。
【例4-1】某企业7月31日银行存款日记账账面余额为96000元，银行对账单所列本企业银行存款余额为98000元，经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：
①7月30日企业送存支票一张2000元，银行尚未登记入账；
②7月31日企业委托银行代收利民工厂
3000元，银行已经收妥入账，企业尚未收到收款通知，因而尚未入账；
③7月31日企业结算借款利息2500元，尚未通知企业；
④7月31日企业开出转账支票3500元，持票单位尚未到银行办理转账手续；
根据上列未达账项，编制银行存款余额调节表，如果按补记式则如表4-1所示；如果按还原式则如表4-2所示。
表4-1 ××企业银行余额调节表
×年×月×日单位：元
项目金
额
项目金
额
银行存款日记账余额960
00
银行对账单余
额
980
00
加：银行已收企业未收款项300
加：企业已收银
行未收款项
200
减：银行已付企业未付款项250
减：企业已付银
行未付款项
350
调整后余额965
00 调整后余额965
00
表4-2 ××企业银行余额调节表
×年×月×日单位：元
项目金
额
项目金
额
银行存款日记账余额960
00
银行对账单余
额
980
00
加：企业已付银行未付款项350
加：银行已付企
业未付款项
250
减：企业已收银行未收款项200
减：银行已收企
业未收款项
300
调整后余额975
00 调整后余额975
00
第三节其他货币资金
一、其他货币资金的内容
１．其他货币资金概念及分类：
２．账户设置：一般设置“其他货币资金”科目，借方登记其他货币资金的增加数；贷方登记
其他货币资金的减少数，余额在借方反映企业其他货币资金的结存数。
二、其他货币资金的账务处理
（一）外埠存款
外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
1．开立采购专户时会计分录：
借：其他货币资金——外埠存款
贷：银行存款
2．收到供应单位发票等报销凭证时，会计分录：
借：材料采购
应交税金——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——外埠存款3．多余的外埠存款转回当地银行时，会计分录：
借：银行存款
贷：其他货币资金——外埠存款（二）银行汇票存款
银行汇票存款指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
1．取得汇票后
借：其他货币资金---银行汇票存款
贷：银行存款
2．企业使用银行汇票后
借：材料采购
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——银行汇票存款3．银行汇票使用完毕，应转销“其他货币资金——银行汇票存款”科目余额
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票存款
④如果汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回时
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票存款
（三）银行本票存款
银行本票存款指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
1．取得银行本票时
借：其他货币资金——银行本票存款
贷：银行存款
2．企业使用银行本票时
借：物资采购（或有关科目）
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——银行本票存款3．因本票超过付款期等原因未曾使用而要求银行退款时
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行本票存款（四）信用卡存款
信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。
1．企业取得银行盖章退回的交存备用金的进账单时
借：其他货币资金—信用卡存款
贷：银行存款
2．企业收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单时
借：管理费用—业务招待费
贷：其他货币资金—信用卡存款3．企业信用卡在使用过程中，需要向其账
户续存资金时
借：其他货币资金—信用卡存款
贷：银行存款
4．企业持卡人如不需要继续使用信用卡时，借：银行存款
贷：其他货币资金—信用卡存款（五）存出投资款
1．企业向证券公司划出资金时
借：其他货币资金——存出投资款
贷：银行存款
2．购买股票、债券时
借：短期投资
贷：其他货币资金——存出投资款。