财政学题库及答案

一、简述题1、比较购买性支出和转移性支出的区别答：购买性支出指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务支出，体现的是政府的市场再分配活动。

转移性支出指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。

联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行收入分配的职能较强。

2、评述瓦格纳法则的主要内容答：瓦格纳法则也称政府活动扩张论，指公共支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之提高。

瓦格纳认为现代工业的发展会引起社会进步，社会进步必然导致国家活动增长，他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

经济发达国家自18世纪末到如今100多年经济发展的实践，证明瓦格纳法则符合财政支出占GDP比重的发展变化的一般趋势。

3、分析收入分配的公共财政机制答：财政实现收入分配职能的机制和主要手段有：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。

（2）规范工资制度。

这是指规范由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度。

（3）加强税收调节。

（4）通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活福利水平。

4、公共投资的主要特征是什么？答：（1）追求微观上的盈利性，是非政府投资的第一个特点；由于政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。

（2）企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累规模和社会筹资都受到种种限制，一般难以承担规模宏大的建设项目；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。

（3）企业囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益。

政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。

5、怎样理解公共投资与私人投资之间的互补与替代关系？答：经济体制不同，政府投资和非政府投资的比重不同。

一般来说，实行市场经济体制，非政府投资在社会投资总额中所占的比重较大；实行计划经济体制或政府主导型的市场经济体制，政府投资所占的比重较大。

经济发展阶段不同，政府投资和非政府投资的比重不同。

一般来说，发达国家的非政府投资占社会总投资的比重较大，欠发达国家和中等发达国家的政府投资所占的比重较大。

由于存在上述差异，政府投资和非政府投资在一国投资活动中发挥作用的主从次序便有所不同，但在市场经济体制下，属于市场活动的非政府投资在资源配置中起基础作用，而政府投资主要在基础设施、关系国计民生的基础产业、支柱产业和高新领域发挥作用。

6、公共预算的编制主要涉及到哪几个基本问题？答：部门预算要反映部门的所有收入和支出，既反映一般预算的收入和支出，也反映基金预算的收入和支出；在部门的一般预算中既反映预算内收支，也反映预算外收支；在预算内收支中，既反映财政部门直接安排的预算拨款，也反映经济发展委员会、机关事务管理局和科技部门等具有预算分配权的部门安排的资金。

总之，部门预算是一种全面反映部门收支活动的预算。

部门的一般预算收入包括部门及所属事业单位取得的财政拨款、行政单位预算外资金收入、事业收入、事业单位经营收入、其他收入等。

一般预算支出包括部门及所属事业单位的基本建设支出、挖潜改造和科技三项费用、各项事业费、社会保障支出、其他支出等。

基金预算收支包括部门按国家规定取得的基金收支，如水利部门的水利建设基金收支，电力部门的电力基金收支，铁路部门的铁路建设基金收支等。

7、部门预算的优点是什么？我们为什么要编制部门预算？答：编制部门预算要求各部门必须将本部门所属各司局、各基层单位所需各类不同性质的资金，综合统一为平衡的部门预算，体现预算的完整性和统一性，财政部只按部门的口径，统一审核，批复预算，划拨资金。

因此，编制部门预算是加强预算管理和监督的重大措施。

编制部门预算的重要意义在于：（1）编制部门预算，有利于提高国家预算的透明度，全面体现国家预算的公开性、可靠性、完整性和统一性，避免预算编制和执行中人为的随意性，防止“暗箱”操作，加强廉政建设。

（2）编制部门预算，使预算编制和执行的程序和流程制度化、规范化和科学化，从而提高预算管理水平，有利于财政部门控制预算规模和优化支出结构，有利于使用资金的部门和单位合理使用财政资金，充分发挥财政资金的效益。

（3）编制部门预算，使预算细化到各部门、项目，有利于各级人大履行立法监督职能，有利于审计部门履行财政审计职能，社会各界也可以清晰的了解预算的编制与执行情况，发挥社会监督作用。

（4）编制部门预算，也是贯彻落实“依法治国”方针和规范政府行为的重压措施，实现依法理财，依法执政。

8、从宏观层面上分析财政补贴的经济效应。

答：（1）财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。

财政补贴的对象可以是国有企业、集体企业、私人企业、城乡居民，补贴的最终目的是为了顺利实施国家的方针政策。

（2）财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。

对于民间不太热衷的事业，财政予以补贴，就可以将民间资金调动起来，在紧急低迷时期作用更为显著。

（3）加大技术改造力度，推动产业升级。

产业结构优化过程中，财政补贴支出扮演着十分重要的作用。

（4）消除“排挤效应”。

实施积极的财政政策，增加政府公共工程的支出，可能带来市场利率水平上升从而加大私人部门的融资成本，导致私人投资萎缩，这就是所谓的排挤效应。

如果对私人部门给予补贴，就可以降低私人部门的融资成本，消除排挤效应，增强民间投资意愿，加快民间投资的恢复和增长。

（5）对社会经济发挥稳定效应。

财政补贴中，出于社会经济稳定的考虑往往是首要的目的。

如对于企业的亏损补贴、平抑农产品价格周期波动的部分、对居民支付的各类价格补贴，基本的功能都是保持社会与经济的稳定。

9、怎样理解现金补贴要比选择实物补贴的效率高？（略，无图）10、国库集中支付制度改革的内涵与主要内容分别是什么？答：我国国库制度改革的最终目标是借鉴西方国家实行的“国库单一账户制度”，及实行集中收付制度。

目前由于国库收入制度改革的条件尚不成熟，本着先简后繁的原则，第一步先实行集中支付制度，而后再实现国库集中支付制度。

国库集中支付，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。

要点是：（1）财政部门在国库或国库制定的代理银行开设统一的账户，各单位在统一账户下设立分类账户，实行集中管理，预算资金不再拨付给各单位分设账户保存。

（2）各单位根据自身履行职能的需要，可以在批准的预算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务，但要由政府部门直接向供货商支付货款，不再分散支付。

（3）除某些特殊用途外，购买商品和劳务的资金都要通过国库直接拨付给商品和劳务的供应商。

11、政府采购制度有哪些特征？答：政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。

它具有公开性、公正性、竞争性特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。

只要政府有效的利用商业竞争机制，就能从市场上买到最佳性能和低廉价格的商品或劳务，就能节省费用，使公民缴纳的税收和财政支出产生更大的效益。

政府采购制度是伴随国际贸易一体化的形成而逐步发展起来的。

12、简述税收公平。

答：税收应以公平为本，公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标，古今中外税收的实践表明，税收公平与否往往是检验税制和税收政策好坏的标准。

一般地说，税收公平包括普遍征税和平等征税两个方面。

所谓普遍征税，通常指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人，换言之，所有有纳税能力的人都应毫无例外地依法纳税。

所谓平等征税，通常指国家征税的比例或数额与纳税人的负担能力相称。

具体有两个方面的含义：一是纳税能力相同的人同等纳税，即所谓“横向公平”；二是纳税能力不同的人不同等纳税，即所谓的“纵向公平”。

13、简述税收制度模式的适用条件。

（不确定）答：税制结构是指一国各税种的总体安排。

只有在复合税制类型条件下才有税制结构问题。

在税制结构中，不同税种的相对重要性差异很大，形成了不同的税制模式。

税制模式是指在一国的税制结构中以哪类税作为主体税种。

税制结构特别是其中的主体税种（税制模式），决定着税制系统的总体功能。

决定税制结构的因素有以下几个，不同的因素也决定了税制模式的适用条件：（1）经济发展水平。

经济发展水平越高（低），所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高（低）。

（2）征收管理能力。

会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收入比重越高。

相比之下，商品税的收入比重在发展中国家比较高。

（3）财政支出结构。

财政支出结构的影响体现在专税专用上，与需求较大、所占份额较高的财政支出相应的税种收入比重也会较高。

（4）税收政策目标。

旨在促进经济增长的发展中国家，一般以间接税为主；旨在公平收入分配的发达国家，一般以所得税和社会保障税为主。

（5）相邻国家示范效应。

一国的税制结构在一定程度上也受周边国家税制结构的影响。

14、简述中国当前增值税转型改革的主要内容和意义。

答：主要内容：自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额，未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。

为预防出现税收漏洞，将与企业技术更新无关，且容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇排除在上述设备范围之外。

同时，作为转型改革的配套措施，将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人征收率统一调低至3％，将矿产品增值税税率恢复到17％。

意义：（1）对保持我国经济平稳较快发展有重大意义。

增值税转型改革，将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，是一项重大的减税政策，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式的转变。

（2）增值税转型改革对于完善增值税制度重要意义。

增值税制的一大优点是能够避免生产专业化过程中的重复征税问题。

根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税制分为生产型、收入型和消费型三种类型。