证券公司会计核算问题及监管策略
证券公司年报监管工作指引第1号—基本工作要点
证券公司年报监管⼯作指引第1号—基本⼯作要点颁布⽇期：2011-01-05执⾏⽇期：2011-01-05时效性：现⾏有效效⼒级别：部门规章证券公司年报监管，包括对证券公司年度报告的编制、审计、报送及披露⾏为进⾏监管等相关⼯作，是加强证券公司会计审计监管，提⾼证券公司信息报送质量和透明度，规范证券公司利润分配⾏为的⼀项重要常规监管任务。
为指导、督促辖区证券公司及会计师事务所做好年报监管相关⼯作，根据《证券法》、《证券公司监督管理条例》等有关规定，制定本指引。
⼀、证券公司年度报告的编制、报送及披露等相关⼯作要求（⼀）证券公司应当明确年度报告相关⼯作内部职责分⼯和责任追究机制。
董事长、总经理、财务总监、合规总监等相关责任⼈应当严格履⾏职责，对年度报告及财务信息等⽂件的真实性、准确性、完整性承担相应的法律责任。
证券公司应当指定⼀名⾼级管理⼈员及时协调并解决年报审计相关问题，指定董事会秘书办理年度报告信息报送、披露相关⼯作，并将⼈员名单及联系⽅式等情况向公司住所地证监局报备。
（⼆）证券公司应当按照企业会计准则及其应⽤指南、《证券公司年度报告内容与格式准则》等有关规定编制年度报告。
1.证券公司年度报告包括年度报告及其所附的各类报告。
年度报告所附的各类报告包括经审计的财务报告，净资本、风险资本准备及风险控制指标专项审计报告，内部控制专项审核报告，客户资⾦安全专项审核报告，资产管理业务专项审计报告以及其他监管要求的专项报告。
证券公司应当聘请具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所从事证券公司年度报告审计相关⼯作。
2.证券公司应当严格按照会计制度要求稳健进⾏会计处理，如实反映公司的财务状况、经营成果。
在会计核算中，应当合理确定⾦融资产分类，审慎确定公允价值，充分计提各项资产减值准备，充分预计未决诉讼、仲裁、对外担保等或有事项的影响，正确划分会计政策变更与会计估计变更，严格区分会计估计变更与会计差错更正。
证券公司应当持续提升财务管理和内控合规⽔平，夯实会计管理基础，加强会计⼯作规范，确保会计信息质量。
新时代财会监督工作的难点及优化思考
新时代财会监督工作的难点及优化思考一、财会监督工作的背景及意义随着我国经济社会的快速发展，财会监督工作在维护国家财政秩序、保障国有资产安全、促进经济发展和改善民生等方面发挥着越来越重要的作用。
新时代背景下，财会监督工作面临着许多新的挑战和机遇，需要不断创新和完善。
随着全球化的推进和市场经济的发展，企业间的竞争日益激烈，一些企业为了追求利润最大化，可能存在违规操作、财务造假等行为，这对财会监督工作提出了更高的要求。
我国经济社会发展的新常态也给财会监督工作带来了新的挑战。
在经济增长放缓、结构调整、去产能的过程中，一些企业和行业的财务风险可能暴露出来，需要财会监督部门加强风险防范和化解。
新时代还赋予了财会监督工作更多的社会责任和使命，党的十九大报告明确提出，要加强对国有企业的监管，推动国有企业改革和发展。
这就要求财会监督部门在维护国家财政秩序的同时，还要关注国有企业的改革发展，为国有企业提供有力的财务支持和保障。
财会监督工作还需要加强对民营企业、外资企业的监管，促进各类企业健康发展。
新时代背景下的财会监督工作具有重要的现实意义和战略价值。
我们要深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，紧紧围绕国家战略目标，不断创新和完善财会监督工作，为实现全面建设社会主义现代化国家、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党等战略任务提供有力支撑。
1.1 财会监督的概念和作用财会监督是指对企业、事业单位和其他经济组织的财务活动进行监督管理，以确保其合法合规经营，维护国家和社会公共利益的一种经济管理手段。
财会监督的主要内容包括对企业的财务报告、会计核算、内部控制、资产管理等方面进行全面、系统的审查和评估，以发现和纠正企业财务管理中存在的问题和风险。
保障国家财政资金的安全。
通过对企业和事业单位的财务活动进行监督，可以确保国家财政资金的合理使用、有效监管，防止国有资产流失，维护国家财政安全。
促进企业健康发展。
财会监督有助于揭示企业财务管理中存在的问题和风险，促使企业加强内部管理，提高经营效益，实现可持续发展。
会计监管风险提示-中国证券监督管理委员会
目录会计监管风险提示—审计项目复核 (3)会计监管风险提示—通过未披露关联方实施的舞弊风险 (6)会计监管风险提示—政府补助 (10)中国证券监督管理委员会办公厅文件证监办发(2012) 22 号关于发布《会计监管风险提示》有关事项的通知中国证监会各省、自治区、直辖市、计划单列市监管局，上海、深圳专员办:近年来，通过不断加强会计监管工作，资本市场会计信息质量得到明显提高。
然而在监管实践中，我会发现会计师事务所、资产评估机构在从事证券期货相关业务中存在一些突出问题，需要予以重点关注，进一步加强会计监管。
同时，现行会计、审计、评估准则主要以原则为导向，对于具体问题的规定不够明确，因而容易出现会计师事务所、资产评估机构在实际业务执行中标准不一致的问题，也相应增加了会计监管的难度。
为提示会计监管风险，增强会计监管的针对性，提升会计监管效能，我会制定了《会计监管风险提示»，在总结会计监管案例的基础上，结合我国资本市场的风险特征，指出会计监管特定领域风险、存在的常见问题，要求关注重点事项，防范相关风险。
现将我会制定的《会计监管风险提示》一政府补助、通过未披露关联方实施的舞弊风险、审计项目复核，予以发布。
各单位应认真学习《会计监管风险提示》内容，在日常监管和现场检查中高度关注相关领域问题，同时将相关要求传达至会计师事务所、资产评估机构，并督促其采取有效措施、提高执业水平，为投资者提供更加真实、有效的投资决策依据，促进资本市场持续健康发展。
二0 一二年三月十三日会计监管风险提示—审计项目复核复核是控制项目审计质量的重要手段。
在审计实务中，存在复核制度设计不合理、执行流于形式的情况，未能发现审计中存在的重大问题，未将审计风险降低至可接受的较低水平。
在会计监管工作中应高度重视审计项目复核相关问题，督促会计师事务所进一步提高复核质量。
现对与复核相关的质量控制政策和程序及会计监管风险进行提示。
一、复核政策和程序按照《中国注册会计师执业准则》的规定，会计师事务所应当结合自身组织架构特点和质量控制体系建设需要，强化分所在内的统一质量控制管理，制定包括复核在内的质量控制政策和程序，明确现场负责人、项目合伙人及项目质量控制复核人员等各级复核人员的复核重点、范围及复核责任。
财务监督管理中存在问题及对策
财务管理FINANCIAL MANAGEMENT36财务监督管理中存在问题及对策文/陈露明摘要：财务监督管理是企业管理机制的重要组成部分，在企业管理建设中占据着极其重要的地位。
财务监督管理可以对企业的财务活动进行监督和管理，从而增强企业财务活动的真实性、稳定性，已经得到了越来越多人的支持和重视。
本文主要针对财务监督管理中存在的问题展开深入的分析与研究，并提出了完善策略，以供参考。
关键词：财务监督管理；存在问题；对策；研究目前，财务监督管理是企业管理建设工作中的重中之重，在企业内部财务管理中发挥着不可比拟的作用。
企业要想在激烈的市场竞争中始终立于不败之地，就必须要加强财务监督管理。
但是，在企业实际管理建设中，财务监督管理存在着诸多问题，一定程度上对企业稳定发展造成了不利影响。
因此，必须要采取切实可行的对策来予以解决和应对，从而实现企业规范经营的目标。
一、财务监督管理的相关论述分析(一)财务监督管理借助于国家出台的相关法律法规、政策文件等，可以如实反映出企业各项经济活动，再通过相关的会计信息，进而发挥自身的监督和管理职能，有效增强企业经济活动的规范性和协调性。
(二)财务监督管理的作用分析。
财务监督是企业财务管理工作的重心，也是企业监察体系中不可或缺的重要内容。
财务监督可以不断规范企业的财务活动和财务制度，还能增强企业全面预算管理的实效性、实时性。
财务监督管理作用主要包括制约性和促进性两大方面[1]。
具体来说：1.制约性作用。
主要体现在对企业财务活动的监督和审查，并且对公司的财务收支状况开展一系列的审验，避免企业徇私舞弊、贪污受贿的现象发生。
一旦经过查实发现不良行为的产生，就要及时进行追究与核查，予以严厉的惩处。
此外，可以确保企业财务报告、会计核算资料以及其他私密性资料的完整性与可靠性，保证企业财产的安全，从而促进企业的稳定发展和高效运作。
2.促进作用。
主要体现在有效评估企业财务收支、财务活动，整理出科学合理地部分，再加以宣传和利用；反之，对于不合理部分，要及时进行必要的改进和调整，以便于企业财务管理活动的正常进行，降低企业经营成本，提升企业的管理效率。
从企业内部监督角度谈财会监督的现状及策略探究
会计研究ACCOUNTING RESEARCH从企业内部监督角度谈财会监督的现状及策略探究李颖中国期货市场监控中心有限责任公司摘要：财会监督作为现代国家监督体系的重要组成部分，在防范风险、提升企业会计信息质量上发挥重要作用。
本文梳理了财会监督的内容，讨论财会监督的必要性，在行业监管力度加大的环境下，指出企业自身财会监督的合力不足、制度不健全等问题，提出建立企业自身财会监督工作机制、加强制度建设、加强重点领域监督、应用新技术提升信息系统、加强人才队伍建设等措施提升财会监督有效性。
关键词：财会监督；内部控制；现状；策略引言2023年2月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步加强财会监督工作的意见》，提出“到2025年构建起财政部门主责监督、有关部门依责监督、各单位内部监督、相关中介机构执业监督、行业协会自律监督的财会监督体系”，指明了财会监督的发展目标，站在全局的角度赋予财务监督新的定位。
企业作为经济市场的主体，在当前监管力度不断加大情况下，更应当注重内部监督。
一、财会监督的含义与必要性（一）财会监督的含义财会监督按照监督对象，可以分为对企业各部门、各业务对象的监督、财务部门的自我监督等三个方面；按照监督的时间，可以分为事前监督、事中监督及事后监督等三个阶段；按照监督内容，可以分为会计核算、报表检查、资金监督、资产监督等。
企业内部的财会监督即根据财经法规、纪律规定等一系列内外部规定，围绕企业经营活动，运用会计核算、财务分析、信息技术等手段，对各业务流程、各重要环节进行定期和不定期的复核、稽核、评估，以达到保证会计信息质量真实有效、防范风险的目的。
（二）财会监督的必要性1.财会监督与审计监督有较大区别且不可替代财会监督与审计监督均遵循《企业会计准则》《会计法》《审计法》等法律法规对企业的经济活动进行监督，保证会计信息质量的真实性、有效性和完整性，但也存在根本的区别：一是两者的监督地位不同，审计监督具有独立性，这是法律赋予的特征；而财会监督更侧重内部性，是提升工作质量的方法。
我国资产证券化运用问题及其监管策略
个显著特征是信用增级 ， 在发行前通过设
债权 出售 ，转换为资金或其他 资产。此种 方式 大多为信用融资 ，只有政府 和信誉极 高 的大公 司才 能 以较低 的成 本取得 资金 ， 属于增 量的证券 化 ，又称 “ 初级证券化 ” ； 资产证券化 则是 以特定资产组合 或特 定现
及其他 商业票据等方式在证券市 场上直接
具有四个主要特征： 首先是通过一个特设载 体 （ Ｓ ｐ ｅ ｃ ｉ ａ ｌ — Ｐ ｕ ｒ ｐ ｏ ｓ ｅ Ｖ ｅ ｈ ｉ ｃ ｌ ｅ ，简称 Ｓ Ｐ Ｖ） 作为交易中介 ，由Ｓ Ｐ Ｖ向投资者发行证券 ， 并 以发行收入作为购买证券化资产 的价款 ，
次数增加 ， 并且和其他不 同的证券 ， 或者是 金 资产证券 化 ，是某一资产或资产组合采 风险不相 同的同种 证券 进行重组再转 向下
一
内容摘 要 ： 自２ ０ ０ ８ 年金 融危机 后 ，我 国
资 产 证 券 化 发 展 停 滞 。 而 资 产 证 券 化 对 于我 国的 经济 优化 有 着 重要 作 用 。 本 文 通 过 对 资 产 证 券 化 进 行 规 范性 研 究 ， 概 述 了其 作 为 一 种 金 融 创 新 工 具 的 形 成 、参 与 主 体 、功 能 及弊 端 ，探 究 了 资 产 证 券 化 发 展 与 金 融 市 场 稳 定 的 关 系，并结 合 ２ ０ ０ ８ 年 次贷 危机 的产 生做 出 阐 释 ，在 此 基 础 上 提 出我 国 进 行 资
一
企业进行扶持 ， 到规定年限后再予以归还 ，
向国际社会筹集资金的方式 ，资金供应者
在购进债 券、票据后也可 以随时把拥有的
是一种直接融 资的方式 （ 此 处没有考虑商 业银行等代 销机构 ） 。 而资产 的证券化则是
企业会计核算存在的问题及规范化管理策略
企业会计核算存在的问题及规范化管理策略企业会计核算是企业管理的重要组成部分，关系到企业资金的运作、利润的分配以及对外财务信息的披露，对企业的经营决策和发展战略都有着重要的影响。
随着经济的发展和企业的多元化经营，企业会计核算也面临着一些问题。
本文将介绍企业会计核算存在的问题，并提出规范化管理策略。
企业会计核算存在的问题之一是信息不准确。
一方面，由于企业的经营活动十分复杂，涉及的业务范围广泛，导致会计核算的数据量大，数据处理过程中容易出现错误。
一些企业可能存在财务造假的情况，为了追求利润最大化，会计人员可能会采取一些不正当手段来突出企业的盈利能力。
企业会计核算存在的问题之二是监管不严格。
一些企业可能存在违规行为，如虚报利润、隐瞒亏损等，而监管部门存在监管不到位的情况，导致这些问题得不到及时发现和处理。
监管部门对企业会计核算准则和操作规范的解读和执行也可能存在差异，导致企业之间的会计报表无法进行有效比较。
企业会计核算存在的问题之三是信息披露不透明。
企业的财务信息对外披露是企业法定责任，关系到广大投资者和社会公众的权益。
一些企业的财务信息披露存在不透明的情况，如信息披露不及时、编报方式不规范等，导致投资者无法准确了解企业的财务状况和经营业绩，降低了市场的透明度。
企业需要建立健全的内部控制体系，确保会计核算的准确性。
内部控制体系应包括明确的经营管理责任制度、完善的会计制度和流程、合理的账务处理规范等，并对内部控制进行定期评估和监控，及时发现和纠正问题。
监管部门需要加强对企业会计核算的监管力度，建立更加严格的监管制度和规范，并加强对企业财务信息披露的监管。
监管部门应加强对企业的公司治理、财务报表审查和财务信息披露等方面的监管，对违规企业进行严厉处罚，增加企业的违规成本和风险。
提升信息披露的透明度，加强企业财务信息的披露力度和质量，并建立完善的信息披露制度。
企业应按照相关法律法规和会计准则要求，及时、准确地披露财务信息，向投资者和社会公众提供真实可靠的财务数据，增强市场的流动性和透明度。
证券市场监管的核心指标分析
证券市场监管的核心指标分析证券市场监管在维护市场公平、透明、有序的运行方面发挥着重要作用。
为此，市场监管部门需要不断完善监管制度，并根据市场变化来调整监管策略。
在证券市场监管中，核心的指标有哪些？本文将针对这一问题进行分析。
首先，证券市场监管的核心指标之一是市场公平和信息公开度。
在市场的运行中，投资者需要依赖信息来进行投资决策。
而如果信息公开不足，那么容易导致投资者信息不对称，从而影响市场公平性。
因此，市场监管部门需要加强信息披露的监管力度，确保上市公司及时公布相关信息，并且信息披露质量够高，能够真实反映公司经营情况。
此外，市场监管部门还需要对内幕交易、操纵市场等行为进行打击，以维护市场公平性。
其次，证券市场监管的核心指标之二是投资者保护。
在证券市场中，投资者是市场中最弱势的群体之一。
因此，市场监管部门需要加强对于投资者的保护力度。
在这方面，可以采取多种措施，如加强对于上市公司信息的监管力度、制定投资者教育计划、建立保证基金等，以保障投资者的权益。
此外，市场监管部门还应当抓住起诉投资者及其家庭成员的恶劣行为，用阳光法治保障投资者合法权益。
再次，证券市场监管的核心指标之三是市场风险的把握与控制。
在证券市场中，已经发生的市场风险不可避免。
但是，市场监管部门需要时刻关注市场风险，以便及时采取措施控制风险规模和相关后续的影响。
为此，市场监管部门需要深入市场中了解市场行情和监测市场风险，同时针对潜在的风险因素及时预警，提高市场风险防控的能力。
最后，证券市场监管的核心指标之一是监管标准化和法治化。
在整个监管过程中，市场监管部门应当是公正、透明、高效的行政机构。
为了能够更好的发挥监管的作用，市场监管部门需要制定合理、规范的监管制度，确保行政行为合理、公正。
通过制度化和法治化来加强市场监管的效力。
综上所述，证券市场监管的核心指标包括市场公平和信息公开度、投资者保护、市场风险的把握与控制、监管标准化和法治化。
当前，证券市场出现了一些新的情况和问题。
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证券公司会计核算问题及监管策略
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证券公司会计核算问题及监管策略本文关键词：证券公司，会计核算，监管，策略
证券公司会计核算问题及监管策略本文简介：摘要：随着我国资本市场的快速发展，证券公司的数量和规模也逐步壮大，加上全国各地营业网点的延伸，给证券公司的资金管理和财务管理带来了较大的压力，如何实现如此庞大的组织的会计核算的有序进行是一个亟待解决的问题。
本文以证券公司会计核算为研究对象，在总结会计核算对证券公司重要性的基础上，分别对当前我国证券公
证券公司会计核算问题及监管策略本文内容：
摘要：随着我国资本市场的快速发展，证券公司的数量和规模也逐步壮大，加上全国各地营业网点的延伸，给证券公司的资金管理和财务管理带来了较大的压力，如何实现如此庞大的组织的会计核算的有序进行是一个亟待解决的问题。
本文以证券公司会计核算为研究对象，在总结会计核算对证券公司重要性的基础上，分别对当前我国证券公司常用会计核算模式及其特点加以总结，据此从证券公司会计核算在政府层面、法律层面和内部控制层面存在的问题进行阐述，并在文章最后针对这些问题分别从统一集中式会计核算的模式、建立职能清晰的政府会计核算体系、提高会计审核管理力度等角度提出相应的监管完善策略，旨在促进证券公司会计核算规范性的同时，有效维护投资者的利益。
关键词：会计核算；证券公司；问题；监管策略
一、会计核算对证券公司的重要性分析
随着我国资本市场的发展壮大，证券公司也随之获得了快速发展，其营业网点遍布全国各地。
如此庞大的规模也增加了其财务管理的困难度，特别是会计核算。
因此完备科学的会计核算系统对于证券公司具有重要意义，具体体现在：一方面是通过建立科学规范的会计核算体系，运用较为合理的核算和审核方法，能够实现对财务信息的精确收集，从而为公司的管理层进行决策提供了信息支持；另一方面则是
会计核算通过对证券公司经营信息进行核算加工，从而加强了对公司各项经营活动的控制和管理，进而在一定程度上能够保障企业的健康发展。
二、当前我国证券公司会计核算模式及特点概述
当前我国证券公司常用的会计核算模式有分散式会计核算和集中式会计核算两种。
其中分散式会计核算模式下，证券公司下设的营业部是相对独立的会计主体，并对营业部所涉及的交易结算、开户等业务进行核算，其与总部之间的利润缴拨和资金往来通过自有资金账户进行，分散式会计核算的主要特点是营业部的财务自主权及其经营管理的相对独立性；集中式会计核算主要是指在证券公司内部设置核算中心，以实现对客户资金、佣金收入和资金清算集中处理，会计核算权统一收归总部，这种模式实际上将营业部作为了客户资金的收付部，营业部基本上没有财务自主权，营业部的核算职能仅限于其自有资金银行账户的管理。
三、证券公司会计核算中存在的主要问题分析
由于当前我国证券公司在会计核算模式上的不一致性，从而导致了其在会计核算中存在较多的问题，主要表现在：
(一)会计核算政府层面存在的问题
会计所具有的社会性、普遍性和国际性都要求政府需要在会计核算上做出努力，以确保企业会计信息公开标准的一致性和可比性。
但是在实践过程中，虽然政府在审计法律法规和财经法规方面进行了大力度的建设和规范，但是应当看到，政府在监管过程中仍然存在着权
责划分不明确的问题，在一定程度上制约了证券公司会计核算的效率和管控效果。
(二)会计核算法律层面存在的问题
当前我国证券公司会计核算在法律层面存在的主要问题有：一是将代理和自营混淆，从而造成自营业务的亏损和利润不能正确核算和反映，进而使得账外账和小金库等违法违规行为屡禁不止；二是为了获得配股或者发行新股的主承销商资格，部分证券公司采取恶性竞争手段，如向拟上市公司进行让利、提供融资、采取过度包装、较高的配股价或者新股发行价等方式，这些行为最终体现在公司的会计核算中，从而造成了公司会计核算也违反了法律法规。
(三)会计核算的内部控制层面
当前我国证券公司在会计核算的内部控制层面存在不完善的地方，主要表现在：一是以分散式会计核算为主要模式的证券公司多数存在内部往来对账不及时、总部和分公司、营业部之间的往来款项经常存在较大差异；二是缺乏严格的内部稽查体系，且内部稽核人员的业务素质不高，从而使得证券公司分散在全国各地的下属机构、营业部等脱离总部监管，在一定程度上助长了小金库、账外账等违法的会计行为；三是由于当前我国证券公司在公司治理结构方面，特别是内部审计方面存在较多的不足，例如内部审计独立性不强、内部审计在公司会计核算方面的监督权力范围较小等问题，造成内部审计的监督管控力量较为薄弱。
四、强化对证券公司会计核算监管的策略
正因为证券公司在会计核算中在政府层面、法律层面和内部控制层面存在上述较为突出的一些问题，所以在实践中有必要对其核算进行强化监管。
笔者认为，要实现对证券公司会计核算监管的强化，可从以下几个角度进行思考：
(一)尽快统一集中式会计核算的模式
证券公司之所以要统一集中式的会计核算模式，主要是因为集中式会计核算模式更能够提高总部对公司整体财务状况的管控能力，从而减轻证券公司的经营风险。
因此证券公司应当建立较为科学的会计核算方案，以促使集中式会计核算模式的管控作用的有效发挥，确保预期经济效益的实现，实现公司整体的资源优化配置。
(二)建立职能清晰、权责统一、权威性较高的政府会计核算体系
政府的监管定位是否精确，监管的手段和方法是否合理是关系到整个证券市场监管质量和水平的重点。
所以在实际工作中，政府在证券公司会计核算体系中各监管部门应当做到权责统一、信息数据共享、职能清晰、相互协调配合，从政府层面做好证券公司会计核算的准则颁布、修订和制定以及其信息披露的规则等工作。
(三)提高会计审核管理力度，减少违法违规的经济行为及会计核算会计审核管理对于证券公司的健康稳定运营具有重要影响，证券公司要想有效降低违法违规的经济行为，提高会计审核管理是关键。
所以在实践中，证券公司应当对会计审核进行科学规划，预测会计审核所需的成本支出，同时明确证券公司现状、会计审核管控目标、会计审核结果和定期会计检验为中心的会计核算质量管理机制，提高监督
效果，降低证券公司各种违法违规经济行为，进而减少会计核算方面的违法违规行为。
(四)强化证券公司会计核算方面的内部控制建设
要强化证券公司会计核算方面的内部控制建设，须从两个方面进行着手：一方面是证券公司需完善和健全自身的公司治理结构，即在董事会下设立审计委员会，并扩大审计委员会在公司会计核算方面的审计监督权力，同时做好管理权力相互牵制的制度建设；另一方面是在证券公司内部配备业务素质较高的内部稽核人员，并定期不定期的进行财务核算稽查，针对核算中出现的问题及时加以纠正，确保会计核算的质量。
五、结束语
证券公司作为我国资本市场发展的主要力量，其发展直接关系着我国资本市场整体的发展质量和发展速度。
会计核算质量的高低对于证券公司提高其对经营业务的管控能力和决策支持具有积极作用，因此在实践中有必要对其会计核算质量加以监管。
本文在阐述当前我国证券公司会计核算模式及其特点的基础上，分别从政府层面、法律层面及会计核算内部控制层面分析其在会计核算中存在的常见问题，并针对这些问题从尽快统一集中式会计核算的模式、建立职能清晰的政府会计核算体系、提高会计审核管理力度和强化证券公司会计核算方面的内部控制建设四个角度提出相应的监管措施，以期能够对证券公司会计核算和会计信息质量的提升有所帮助。
参考文献：
[1]徐啸.关于证券公司会计核算模式分析[J].时代金融，20XX，09.
[2]周江蜀.证券公司会计核算模式研究[J].当代经济，20XX，01.
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[4]孙淑丽.浅析证券公司会计核算存在的问题及监管对策[J].中国经贸，20XX，11.
[5]潘娣.探析证券公司财务管理及会计核算的若干缺陷[J].中国总会计师，20XX，12.
作者：杜旻
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