北京华胜天成科技股份有限公司 第二期股权激励计划首次 …
股权激励计划中的行权条件与法律限制是什么？
股权激励计划中的行权条件与法律限制是什么？股权激励计划是公司为了激励员工，提高公司业绩和核心竞争力，通过赋予员工股票或股票期权等权益的一种激励方式。
在股权激励计划中，行权条件与法律限制是两个关键因素，它们决定了激励计划的有效性和合规性。
本文将以保隆科技等公司为例，详细探讨股权激励计划中的行权条件与法律限制。
一、股权激励计划中的行权条件行权条件是指员工在股权激励计划中行使股票或股票期权等权益所需满足的一系列条件。
以下是常见的行权条件：1. 服务期限条件：员工需在公司服务一定年限，如3年、5年等，才能行使股票或股票期权。
案例：保隆科技在其2023年限制性股票与股票期权激励计划中规定，激励对象需在公司连续服务满3年，方可行使股票期权。
2. 业绩考核条件：员工需在规定期限内达到公司设定的业绩目标，如净利润增长、营业收入增长等。
案例：京北方信息技术股份有限公司在2023年股票期权与限制性股票激励计划中，要求激励对象在第一个行权期内达到公司设定的业绩考核指标。
3. 个人表现条件：员工需在规定期限内表现出良好的个人业绩，如晋升、获得表彰等。
案例：东方中科集成科技股份有限公司在股权激励计划中，将激励对象的个人表现作为行权条件之一。
4. 公司上市条件：对于尚未上市的公司，员工需等待公司上市后才能行使股票或股票期权。
案例：新华都科技股份有限公司在其领航员计划（二期）股权激励计划中，规定激励对象需在公司上市后才能行使股票期权。
二、股权激励计划中的法律限制法律限制是指股权激励计划在实施过程中需要遵循的相关法律法规和公司章程等规定。
以下是常见的法律限制：1. 法律法规限制：股权激励计划需符合《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司股权激励管理办法》等法律法规的规定。
案例：保隆科技在其股权激励计划中，依据《公司法》、《证券法》等法律法规进行了相关规定。
2. 公司章程限制：股权激励计划需符合公司章程的规定，如公司章程对股权激励计划的具体实施、行权条件等有明确要求。
股权激励方案设计之测算股权激励数量
《上市公司股权激励管理办法》（2016年 8月13日起施行）
无规定
不同企业类型的股权激励个量限制对照表
影响股权激励个量的因素
01
岗位 重要
性
02
司龄
03
薪酬 水平
04
历史 贡献
影响股权激励个量的因素
岗位重要性
司龄 薪酬水平 历史贡献
岗位依赖程度越高 激励数量越高
岗位依赖程度越低 激励数量越少
影响股权激励个量的因素
岗位重要性
司龄
薪酬水平 历史贡献
工作年限越长 激励数量越高
工作年限越短 激励数量越少
影响股权激励个量的因素
岗位重要性 司龄
薪酬水平
历史贡献
薪酬水平高 激励数量越高
薪酬水平低 激励数量越少
注：薪酬水平低的员工表现优于薪酬水平高的员工除外
影响股权激励个量的因素
岗位重要性 司龄
根据总数量确定激励对
02
象能够获得的激励个量
02 确定股权激励总量
确定股权激励总量的法律依据
企业类型
股权激励总量限制
法规依据
国有科技型企业（大型企业） 不超过企业总股本5% 国有科技型企业（中型企业） 不超过企业总股本10% 国有科技型企业（小、微企业） 不超过企业总股本30%
《国有科技型企业股权和分红激励暂行 办法》（2016年3月1日起施行）
资本战略
激励员工数量
公司规模 业绩目标 人力资本依附程度
控制权 薪资水平
拟激励员工人数多 股权总量多
拟激励员工人数少 股权总量少
影响股权激励总量的因素
资本战略 激励员工数量
公司规模
业绩目标 人力资本依附程度
中国证监会关于核准北京华胜天成科技股份有限公司向合格投资者公开发行公司债券的批复
中国证监会关于核准北京华胜天成科技股份有限公司向合格投资者公开发行公司债券的批复
文章属性
•【制定机关】中国证券监督管理委员会
•【公布日期】2018.02.09
•【文号】证监许可〔2018〕322号
•【施行日期】2018.02.09
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】证券
正文
关于核准北京华胜天成科技股份
有限公司向合格投资者公开发行公司债券的批复
证监许可〔2018〕322号北京华胜天成科技股份有限公司：
《北京华胜天成科技股份有限公司关于面向合格投资者公开发行公司债券的申请》及相关文件收悉。
根据《公司法》《证券法》和《公司债券发行与交易管理办法》（证监会令第113号）等有关规定，经审核，现批复如下：
一、核准你公司向合格投资者公开发行面值总额不超过8亿元的公司债券。
二、本次公司债券采用分期发行方式，首期发行自我会核准发行之日起12个月内完成；其余各期债券发行，自我会核准发行之日起24个月内完成。
三、本次发行公司债券应严格按照报送我会的募集说明书进行。
四、本批复自核准发行之日起24个月内有效。
五、自核准发行之日起至本次公司债券发行结束前，你公司如发生重大事项，应及时报告并按有关规定处理。
中国证监会2018年2月9日。
股权激励(三)会计与税务处理
股权激励财税处理
公司实施股权激励而发生的股份支付过程包含四个主要环节
股权激励工具的主要类型
以权益结算的股份支付 ，是指企业为获取服务 而以股份或者其他权益 工具作为对价进行结算 的交易 以现金结算的股份支付， 是指企业为获取服务而 承担的以股份或者其他 权益工具为基础的交付 现金或者其他资产的义 务的交易
股权激励的会计与税务处理
主讲讲师：郭卿平
讲师简介
LECTURER INTRODUCTION
讲师照片
鹏翀资本新三板市值管理老师 中龙杭川资本投融资专家 中国管理科学研究院职业资格认证培训中心 专家老师 聚成企业管理咨询有限公司内训讲师团讲师、 高级咨询师 多家公司董事及顾问 葛亮新三板辅导有限公司上市辅导专家
拟定股权 激励计划 草案
董事会审 议通过股 权激励计 划草案
取得有关 部门批准
证监会备 案
股东大会 审议通过 股权激励 计划
上市公司实行股权激励计划依照规定需要取得有关部门批准 的，应当取得有关部门的批准。根据175号文规定，上市公司 国有控股股东在股东大会审议批准股权激励计划之前，应将 上市公司拟实施的股权激励计划报履行国有资产出资人职责 的机构或部门审核（控股股东为集团公司的由集团公司申 报），经审核同意后报股东大会审议。
标的股票
授予高级管理人员的股权数量按下列办法确定： 1.在股权激励计划有效期内，高级管理人员个人股权激励预期收益水平，应控制在其薪酬总水平（含 预期的期权或股权收益）的30%（境外40%）以内。高级管理人员薪酬总水平应参照国有资产监督管 理机构或部门的原则规定，依据上市公司绩效考核与薪酬管理办法确定。 2.参照国际通行的期权定价模型或股票公平市场价，科学合理测算股票期权的预期价值或限制性股票 的预期收益。 3.按照上述办法预测的股权激励收益和股权授予价格（行权价格），确定高级管理人员股权授予数量。 国有控股上市公司境内实施股权激励授予董事、核心技术人员和管理骨干的股权数量比照高级管理人 员的办法确定。 国有控股上市公司（境内）任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的本公司股权，累计 不得超过公司股本总额的1%，经股东大会特别决议批准的除外。国有控股上市公司（境外）在股权激 励计划有效期内任何12个月期间授予任一人员的股权（包括已行使的和未行使的股权）超过上市公司 发行总股本1%的，上市公司不再授予其股权。 股东不得直接向激励对象赠予（或转让）股份。股东拟提供股份的，应当先将股份赠予（或转让）上 市公司，并视为上市公司以零价格（或特定价格）向这部分股东定向回购股份。 公司如无特殊原因，原则上不得预留股份。确有需要预留股份的，预留比例不得超过本次股权激励计 划拟授予权益数量的10%。 因实行职工股权激励办法而回购股份的，回购股份不得超过本公司已发行股份总额的5%，所需资金应 当控制在当期可供投资者分配的利润数额之内。
上市公司股权激励计划会计处理案例总结(转发)
上市公司股权激励计划会计处理案例小结（转发）会计准则讲解P190开始的案例，如例题12-4,2002、2003、2004年三年每年都需要达到盈利增长率的要求，至2004年12月31日后方可行权。
但常见的上市公司股票期权计划中，只要T 年达标，T+1年就可以行权，如碧水源这个案例，相当于四个独立的小的股票期权计划的组合，彼此无直接影响。
三、具体小结（一）股票期权的会计处理：1、碧水源【2010】+股票期权+定向增发（1）授予日不做会计处理（2）等待期内资产负债表日《碧水源限制性股票计划草案》第15页根据《企业会计准则第11号——股份支付》的有关规定，公司将在等待期的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并按照股票期权授权日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。
假设公司 2010 年 10 月 1 日授予期权，以每份期权价值为 25.466 元进行测算，则 2010 年年增长。
期权成本不会对公司的利润产生不良影响。
注意：1、上述表格假定如何分摊费用的，无法得知，特别是2011年期末到达峰值。
2、每一份期权价值用BS 公式算出3、期权成本=每一份期权价值*授予总数=25.466元*360万=9167.76万元2010年年末借：管理费用贷：资本公积—其他资本公积2011年年末、2012年年末、2013年年末同上述分录（3）行权日（行权有效期内）《碧水源限制性股票计划草案》行权安排：本激励计划的有效期为自股票期权首次 授权日起最长不超过5 年，每份股票期权自相应的授权日起 4 年内有效。
本计划授予的股票期权自本期激励计划授权日起满 18 个月后，激励对象应在未来 36 个月内分三期行权。
首次授予期权行权期及各期行权时间安排如表借：银行存款资本公积—其他资本公积贷：股本资本公积——股本溢价（二）限制性股票的会计处理1、【齐心文具限制性股票案例】限制性股票+定向增发（1）授予日，通过定向增发方式授予借：银行存款贷：股本资本公积（2）禁售期内，每个资产负债表日授予价格依据本计划公告前 20 个交易日齐心文具股票均价（前 20 个交易日股票交易总额/前 20 个交易日股票交易总量）15.70 元 50%确定，为每股 7.85元。
600410华胜天成关于变更保荐代表人的公告
股票代码：600410 股票简称：华胜天成编号：临2013-014
北京华胜天成科技股份有限公司
关于变更保荐代表人的公告
特别提示
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。
根据《证券发行上市保荐业务管理办法》的规定，北京华胜天成科技股份有限公司（以下简称公司）聘请渤海证券股份有限公司（以下简称渤海证券）为公司2011年非公开发行股票项目的保荐机构。
同时，渤海证券安排曾春先生为公司保荐代表人。
我公司于2013年6月14日接到渤海证券关于更换保荐代表人的书面通知：因渤海证券指派的公司2011年非公开发行股票项目的保荐代表人曾春先生工作变动，现渤海证券指派张文凯先生接替，与杨光煜先生一同履行公司2011年非公开发行股票的后续持续督导工作。
特此公告
备查文件：渤海证券《关于变更保荐代表人通知的函》
北京华胜天成科技股份有限公司董事会
二0一三年六月十四日。
002405四维图新：2021年限制性股票激励计划首次授予激励对象名单
北京四维图新科技股份有限公司
2021年限制性股票激励计划首次授予激励对象名单
一、限制性股票分配情况
注：1、上述任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的本公司股票均未超过本激励计划草案公告时公司股本总额的1%。
公司全部有效的激励计划所涉及的标的股票总数累计不超过本激励计划草案公告时公司股本总额的10%。
2、限制性股票计划激励对象中没有单独或合计持有公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、父母、子女。
3、预留部分的激励对象由本计划经股东大会审议通过后12个月内确定，经董事会提出、独立董事及监事会发表明确意见、律师发表专业意见并出具法律意见书后，公司在指定网站按要求及时准确披露当次激励对象相关信息。
二、核心骨干人员名单
（注：重名员工已用员工编号标识）
北京四维图新科技股份有限公司
2021年7月8日。
股权激励概述(ppt 56张)
持有原始股（1元1股作价购买）的股东所持股票价值为原先的5
公司打算将股权以每股1元的作
励对象，并根据不同情况使得拟
成为直接股东或者间接股东（持
公司拟采用大股东转让股权的形式进行股权激励，即齐孟与芮
共同让与所占公司5%的股份，共计55万股于拟受激励人员。拟受激
员可采用直接持股或者通过设立持股平台的形式（间接持股）购买 东让与的股权。
此部分仅为公司初步考量方案，最 协议以后续签署的版本为准。
为什么实施股权激励方案？
对于企业而言，可以提高团队凝聚力，发挥员工的主人翁意识，提高企
员工为何愿意接受股权激励方案？
对于员工而言，可以提高对公司的认同感并且提高自己的收益。
期有上市计划，在A轮融资时拟通过让与10%的股票形式融资5千 算数，非正式数字），即增值为4倍（估算数，非正式数字）.
励的一种报酬制度
企业贷款给经营者作为其股份投
其有所有权、表决权和分红权。
虚的，只有把购买期股的贷款还
拥有；表决权和分红权是实的（
与经营者协议另行约定），但是
能拿走，需要用来偿还期股。
1.股票来源多种多样，可以通过
入的延迟支付、贷款获得等；
2.股票收益可以约定一定期限兑
资产的增值和效益的提高紧密联
股权激励
北京市安博律师事务
宋俊生律师
宋俊生
安博律师事务所律师。北京大学法学学
中心特聘教授，北京市安博律师事务所
域：企业法人治理结构、企业股份制改 思想治理企业、企业上市融资。
社会职务：中华全国律师协会民委文化
中国文化创意产业联盟秘书长、北京市 会安博公益基金副干事长、
股权激励是对员工进行长期激励的一种方法，属
表决权、配股权。此模式的特色是
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北京华胜天成科技股份有限公司第二期股权激励计划首次授予激励对象名单
一、总体
二、中级管理人员、核心技术（业务）人员
序号姓名职务
1 陈杰核心管理骨干
2 宋暾核心管理骨干
3 刘亚玲核心管理骨干
4 王润蕾核心管理骨干
5 陈玮核心管理骨干
6 周擎核心管理骨干
7 钱继英核心管理骨干
8 高蔚核心管理骨干
9 李晖核心管理骨干
10 王志莹核心管理骨干
11 孙九临核心管理骨干
12 张月英核心管理骨干
13 赵漫兰核心管理骨干
14 曹芳芳核心管理骨干
15 王艳艳核心管理骨干
16 马小娟核心管理骨干
17 吴婷婷核心管理骨干
18 陈轸核心管理骨干
19 李丹核心管理骨干
20 张荆齐核心业务骨干
21 任国华核心业务骨干
22 范薇核心业务骨干
23 洪国强核心业务骨干
24 要宏核心业务骨干
25 李振辉核心业务骨干
26 龙乘云核心业务骨干
27 钟浩华核心业务骨干
28 王赛核心业务骨干
29 甘伟核心业务骨干
30 林中核心业务骨干
31 李文军核心业务骨干
32 刘珩核心业务骨干
33 胡润泽核心业务骨干
34 胡贵新核心业务骨干
35 梁一民核心业务骨干
36 郝庄严核心技术骨干
37 马东平核心技术骨干
38 王士迪核心技术骨干
39 肖厚新核心技术骨干
40 茅秋吟核心技术骨干
41 尹永兴核心技术骨干
42 胡海臣核心技术骨干
43 田海核心技术骨干
44 付文宪核心技术骨干
45 徐泽恩核心技术骨干
46 孙宏伟核心技术骨干
47 刘宝健核心技术骨干
48 程啸核心技术骨干
49 安新亚核心技术骨干
50 徐旭核心技术骨干
51 杨曦核心技术骨干
52 邓凯核心技术骨干
53 宋跃武核心技术骨干
54 金荣昌核心技术骨干
55 刘斌核心技术骨干
56 王巧雷核心技术骨干。