2016年经济法基础复习题2331

2016年经济法基础复习题简答题1、中国公民王某系在国内某市单位任职，2006年3月份取得收入情况如下：(1)工资收入4000元，第一季度奖金2000元，根据当地规定，社会保险费支出以及住房公积金占每月工资总额的30%，其中单位和个人各负担50%。

(2)接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。

(3)将其拥有的两套普通住房中的一套转让，转让的房屋于2002年8月以35万元购入，现以50万元转让给他人，已按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。

(4)将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元，已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。

(5)2004年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。

本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。

要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算王某2006年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额；(2)计算王某2006年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额(假定不考虑营业税费)；(3)计算王某2006年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额；(4)计算王某2006年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额；(5)计算王某2006年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。

简答题2、某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下：(1)代理进口80批货物，共收取代理费100000元(2)代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元(3)该企业代理成本70000元(4)收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价2300000元，增值税391000元(5)该企业期间费用600000元(不含税金)(6)该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆(当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆)(7)该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月(当地损耗率30%)(8)该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失(9)该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元(机械出口退税率13%)要求：(1)计算该企业应纳营业税；(2)计算该企业出口退税；(3)计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和；(4)计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和；(5)计算该企业应纳的车船税；(6)计算该企业应纳的房产税；(7)计算该企业的期间费用；(8)计算该企业应纳税所得额；(9)计算该企业应纳所得税。

单选题3、该房地产开发公司2007年度应缴纳企业所得税（）万元。

A．553.48B．562.39C．563.69D．563.48多选题4、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D．产权出典的房屋，出典人为纳税人单选题5、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为770万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为()万元。

A．50.0B．92.4C．60.0D．98.0单选题6、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。

2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为()元。

A．6000B．4500C．1500D．1250单选题7、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。

2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为()。

A．51.6万元B．31.2万元C．36.4万元D．56.40万元单选题8、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为80万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元。

该省规定允许按原值一次扣除30%。

根据上述资料，回答下列问题：若该企业无租使用免税单位的房产，则______。

A．不用缴纳房产税B．由房屋产权所有者人缴纳房产税C．由该企业代缴房产税D．由房产代管人缴纳房产税单选题9、某企业有一处房产原值1500万元，2009年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入60万元，当地政府规定的扣除比例为30%。

该企业2009年应缴纳房产税()。

A．16.0万元B．13.50万元C．14.4万元D．15.6万元多选题10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。

A．A区人民法院B．B区人民法院C．C区人民法院D．D区人民法院单选题11、建海公司有原值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为()万元。

A．12.60B．450C．18D．5.40单选题12、下列不应免缴房产税的是()。

A．职工自由住房B．企业创办的学校用于教学的房产C．产权未确定以及有纠纷的房产D．经有关部门鉴定的危险房屋多选题13、李某2009年1月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有()。

A．营业税B．土地增值税C．印花税D．个人所得税简答题14、位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：签订合同取得土地使用权支付金额4160万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入15万元。

(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

企业应缴纳的土地增值税。

多选题15、对于土地增值税纳税申报表的理解，下列说法正确的有()。

A．房地产企业兼有免税和征税项目单位的，应当分别填报B．同时转让两个或两个以上计税单位的，可以在一份申报表中填报C．表中各主要项目内容应根据土地增值税的基本计税单位计算填报D．房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的价款和房地产开发成本合计数的10%以内计算扣除E．工业企业销售旧房缴纳的印花税在“与转让房地产有关的税金”中扣除单选题16、2005年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1400万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为480)7元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金77万元。

该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为()。

A．225.65万元B．244.55万元C．307.05万元D．308.05万元简答题17、河南某铜矿冶炼联合企业(位于县城)为增值税一般纳税人，2006年4月发生下列经营业务：(1)开采铜矿石5000吨，在邻县收购未税铜矿石3000吨，收购未税锡矿石2000吨，货款已支付。

(2)进口一套冶炼设备，境外成交价格(FOB)100000美元，支付境外运输及保险费共计10000美元、境外佣金费用2500美元，缴纳相关税金后，海关放行；运至企业发生的境内运费80000元，取得运输企业开具的运费发票。

(3)进门铜矿石1000吨，支付货价10万美元，支付境外运输及保险费1000美元；经海关批准先行申报，申报进口日关税税率为4%，装载矿石的货船申报进境之日关税税率为3%。

(4)采用分期收款方式销售自行开采的铜矿石2000吨，不含税单价45元/吨，合同规定本月收回60%货款，其余款项5月15日之前收回，本月实际收回货款30000元；销售收购的铜矿石500吨，不含税单价50元/吨；采用托收承付方式销售自行开采的铜矿石3000吨，不含税单价50元/吨，开具了增值税专用发票，由于购货方资金紧张，无法以货币资金支付货款，经过多次协商，购货方以价值15万元的办公楼抵顶货款。

(5)将汗采的未税铜矿石2000吨加工成铜锭，本月将加工的铜锭的20%对外投资，承担投资风险：80%出售，取得不含税销售额172.80万元。

(6)从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元，支付运费1.2万元、装卸费0.1万元、建设基金0.8万元，并取得符合规定的运费发票。

(7)从县工具厂(小规模纳税人)购进材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元、增值税1200元。

(8)销售本厂使用过的小汽车一辆，原值160000元，卖出时取得收入100000元，货款已收到。

销售使用过的精密进口机床一台，原值300000元，卖出时含税价360000元，货款已收到。

(9)上月购进的煤炭，本月生产车间领用煤炭120吨，职工食堂及浴池领用煤炭18吨，煤炭不含税价每吨1500元。

(铜矿石资源税单位税额：联合企业所在地税额为 1.2元/吨，邻县税额为 1.4元/吨。

锡矿石资源税单位税额：联合企业所在地税额为0.8元/吨，邻县税额为1元/吨。

冶炼设备关税税率为17%。

汇率为：1美元＝8.27人民币元。

本月购进货物取得的相关票据，符合条件的均在本月通过认证并抵扣。

)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)该企业本月进口环节应纳税金；(2)该企业本月应纳增值税(不包括进口环节缴纳的增值税)；(3)该企业本月应纳城市维护建设税及教育费附加合计；(4)该企业本月应纳资源税(不包括代扣代缴的资源税)；(5)该企业应代扣代缴资源税。

单选题18、以下不属于房产税的纳税人的是()。

A．房产的使用人B．房产的经营管理单位C．房产的代管人D．房产的出典人单选题19、建海公司有原值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。