全国减税降费知识竞赛题及答案
全国减税降费知识竞赛(18套试卷组合附答案)
全国减税降费知识竞赛（18 套试卷组合附答案）一、单选题（正确） 1.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019 〕 13 号），规定自 2019 年 1 月 1 日至2021 年 12 月 31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（）。
A.30%B.40%C.45%D.50%（正确） 2.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔 2019 〕 13 号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018 〕55 号）规定的“从业人数不超过 200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000 万元”分别调整为（）。
A.从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元B.从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元C.从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元D. 从业人数不超过 250 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元（正确） 3.2019 年 2 月 2 日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019 〕22 号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在 3 年内按每户每年 12000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（）。
A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税B.企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（正确） 4.2018 年 9 月 5 日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018 〕91 号），明确自 2018 年9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（）。
全国减税降费知识竞赛(带答案)
全国减税降费知识竞赛(带答案) 全国减税降费知识竞赛（带答案）第一部分：选择题1.下列哪项不属于减税降费政策的目的？A.促进企业发展B.提高居民消费能力C.优化税收结构D.增加政府财政收入答案：D2.我国首次提出全面实施增值税改革的年份是：A.2008年B.2013年C.2016年D.2018年答案：C3.下列哪项属于减税政策？A.提高增值税率B.增加资源税税率C.降低个人所得税起征点D.增加烟酒税税率答案：C4.下列哪项是我国减税降费政策的实施主体？A.国家税务总局B.国务院C.地方税务局D.企事业单位答案：B5.企业所得税率从16%降低为15%后，对企业的利润也会产生什么影响？A.利润增加B.利润减少C.利润不变D.无法确定答案：A6.企业可以享受到的“亏损不抵扣税款退税”政策属于哪种减税方式？A.差额退税B.留抵退税C.简化征收D.淘汰落后产能退税答案：B7.下列哪项不属于降费政策？A.电力费用降低B.物流成本降低C.网络费用降低D.教育费用降低答案：D8.我国债券大幅减税政策是指企业债经营管理年费减少：A.100%B.75%C.50%D.25%答案：A9.下列哪个行业是我国优化减税政策的重点对象？A.制造业B.金融业C.电信业D.教育业答案：A10.全国减税降费工作领导小组的牵头单位是：A.国务院B.国家税务总局C.国家发展和改革委员会D.财政部答案：A第二部分：问答题1.简述我国减税降费政策的背景和目标。
答：减税降费是指政府采取一系列措施，降低企业和个人的税收负担，推动经济发展的一项重要政策。
我国减税降费政策的背景是当前我国经济增长速度放缓，供给侧结构性改革进一步深化的背景下，为了调动企业和居民的积极性，推动经济发展，提高市场主体的发展活力，我国政府开始大幅度减税降费。
其目标是优化税收结构，提高税收效率，促进实体经济发展，提高居民消费能力，推动经济结构调整，实现经济持续健康发展。
2.我国减税降费政策的具体措施有哪些？答：具体的减税降费政策措施主要包括：降低企业所得税率，从16%降低到15%；加大研发费用加计扣除力度，最高可达到175%；推出“亏损不抵扣税款退税”政策，减轻企业负担；降低增值税税率，从16%降低到13%，并将餐饮等行业税率进一步降至9%；推出差额退税和留抵退税等方式，加快企业资金回笼；减少企业债经营管理年费，大幅降低企业债券的融资成本等。
全国减税降费知识竞赛题及答案
全国减税降费知识竞赛题及答案一、选择题1.以下哪项不属于我国近年来实施的减税降费政策？（A）A.提高个人所得税起征点B.下调增值税税率C.提高企业所得税基本税率D.实施小微企业普惠性税收减免答案：C2.下列哪项措施不属于我国增值税改革的内容？（B）A.简并增值税税率B.全面取消增值税C.将交通运输业等纳入增值税试点范围D.调整增值税抵扣政策答案：B3.以下哪个行业不属于我国减税降费政策重点支持的范畴？（D）A.制造业B.科技创新C.小微企业和个体工商户D.房地产答案：D4.下列关于我国个人所得税改革的说法，错误的是？（C）A.提高综合所得基本减除费用标准B.增加子女教育、大病医疗等专项附加扣除C.降低综合所得最高税率D.优化调整税率结构答案：C5.以下哪个税种不属于我国近年来减免的税种？（D）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.房产税答案：D二、判断题1.我国自2019年起，对增值税小规模纳税人，按照50%的幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（错）答案：错2.我国对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
（对）答案：对3.自2019年1月1日起，我国全面实施个人所得税专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等五项。
（错）答案：错（注意：题目中列举的五项专项附加扣除是正确的，但题目表述为“自2019年1月1日起全面实施”有误，应为“自2018年10月1日起实施”）4.我国对高新技术企业的研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除。
（对）答案：对5.自2019年7月1日起，我国将车辆购置税税率从10%下调至5%。
（错）答案：错三、简答题1.请简要阐述我国近年来实施减税降费政策的主要措施。
全国减税降费知识竞赛-部分答案
全国减税降费知识竞赛部分答案一、单项选择题1. 我国当前的增值税基本税率为：（A）A. 13%B. 16%C. 17%D. 20%答案解析：我国自2019年4月1日起，将增值税基本税率调整为13%。
2. 企业所得税法规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过多少万元的部分，减按25%计入应纳税所得额？（A）A. 100万元B. 200万元C. 300万元D. 500万元答案解析：根据企业所得税法，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额。
3. 以下哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目？（D）A. 子女教育B. 继续教育C. 赡养老人D. 住房贷款利息答案解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。
4. 增值税小规模纳税人的征收率为：（B）A. 3%B. 3%或者1%C. 5%D. 6%答案解析：增值税小规模纳税人的征收率为3%或者1%，根据不同的业务类型和政策规定有所不同。
二、多项选择题1. 以下哪些措施属于我国近年来实施的减税降费政策？（ABCD）A. 降低增值税税率B. 提高个人所得税起征点C. 减免企业社会保险费D. 扩大享受税收优惠的小微企业范围答案解析：我国近年来实施的减税降费政策包括降低增值税税率、提高个人所得税起征点、减免企业社会保险费、扩大享受税收优惠的小微企业范围等措施。
2. 企业所得税法规定，以下哪些支出不得税前扣除？（ABCD）A. 罚款B. 捐赠C. 利息支出D. 资本性支出答案解析：企业所得税法规定，罚款、捐赠、利息支出和资本性支出等不得税前扣除。
3. 个人所得税法规定，以下哪些所得项目可以享受税收优惠？（AB）A. 工资薪金所得B. 劳务报酬所得C. 特许权使用费所得D. 财产租赁所得答案解析：个人所得税法规定，工资薪金所得和劳务报酬所得可以享受税收优惠。
4. 增值税进项税额可以抵扣的条件包括：（ABC）A. 与销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产相关的购进B. 取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和农产品收购发票C. 符合国家规定的其他抵扣条件D. 与企业生产经营无关的购进答案解析：增值税进项税额可以抵扣的条件包括与销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产相关的购进，取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和农产品收购发票，以及符合国家规定的其他抵扣条件。
全国减税降费知识竞赛 带答案
全国减税降费知识竞赛带答案全国减税降费知识竞赛减税降费是指国家采取措施，降低企业和个人税负，以促进经济发展和改善民众生活。
为提升公众对减税降费政策的了解和认知，全国举办了一场“减税降费知识竞赛”。
以下是本次竞赛的相关问题及答案。
问题1：减税降费的目的是什么？答案：减税降费的目的是推动经济增长，改善税收制度，促进社会公平公正，提高企业和民众的生活质量。
问题2：减税的方式有哪些？答案：减税的方式主要有税率下调、税收优惠、减免税、免税等。
问题3：降费的方式有哪些？答案：降费的方式主要有社保费率下调、养老保险费率降低、失业保险费率降低、工伤保险费率降低等。
问题4：减税降费对个人有哪些好处？答案：减税降费将减轻个人税收负担，增加个人可支配收入，提高生活水平，促进个人消费和投资。
问题5：减税降费对企业有哪些好处？答案：减税降费将减轻企业税收负担，增加企业盈利，鼓励企业投资扩张，创造更多就业机会，推动经济发展。
问题6：减税降费政策有哪些具体措施？答案：减税降费政策的具体措施包括增值税税率下调、小微企业所得税优惠、个税起征点提高、社保费率下调等。
问题7：减税降费政策的实施对经济的影响如何？答案：减税降费政策的实施有利于激发市场活力，提升经济发展速度和质量，推动产业结构优化升级，增加就业岗位，促进经济平稳健康发展。
问题8：如何进一步提高减税降费政策的效果？答案：进一步提高减税降费政策的效果可以通过加大宣传力度，强化政策落实，加大监督检查力度，确保政策全面覆盖，最大限度发挥减税降费的利好效应。
问题9：全国减税降费知识竞赛的目的是什么？答案：全国减税降费知识竞赛的目的是普及减税降费政策知识，提高公众对减税降费政策的了解和认知，增强广大人民群众的获得感和幸福感。
问题10：如何参与全国减税降费知识竞赛？答案：参与全国减税降费知识竞赛可以通过线上线下方式进行报名和参赛，比赛题目将涵盖减税降费政策的相关内容，参赛者可以以个人或团队形式报名参加。
全国减税降费知识竞赛带答案
全国减税降费知识竞赛带答案全国减税降费知识竞赛题目与答案一、单选题1、减税降费政策的主要目的是什么？（）A 增加财政收入B 促进经济增长和就业C 减少企业负担D 以上都是答案：D解析：减税降费政策的目的是多方面的，既包括促进经济增长和就业，减轻企业负担，也在一定程度上有助于增加财政收入的长期稳定性。
2、小规模纳税人月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A 10B 15C 20D 30答案：A解析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。
3、以下哪项不属于减税降费的政策措施？（）A 降低增值税税率B 提高个人所得税起征点C 增加企业所得税税率D 扩大税收优惠范围答案：C解析：减税降费的政策措施是降低税率、提高起征点、扩大优惠范围等，增加企业所得税税率不符合减税降费的政策方向。
4、增值税一般纳税人购进农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。
A 9%B 10%C 11%D 13%答案：A解析：增值税一般纳税人购进农产品，原适用 10%扣除率的，扣除率调整为 9%。
5、小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
A 100B 200C 300D 500答案：A解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
二、多选题1、以下哪些行业可以享受增值税加计抵减政策？（）A 邮政服务B 电信服务C 现代服务D 生活服务答案：ABCD解析：自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额。
生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人。
减税降费考试题库及答案
减税降费考试题库及答案一、单选题1. 根据2023年减税降费政策，以下哪项措施不属于减税降费的范围？A. 降低增值税税率B. 减免企业所得税C. 提高个人所得税起征点D. 增加企业社会保险费率答案：D2. 减税降费政策中，关于小微企业的税收优惠，以下说法正确的是：A. 所有小微企业均享受税收优惠B. 只有特定行业的小微企业享受税收优惠C. 根据企业规模和行业，小微企业享受不同程度的税收优惠D. 减税降费政策不涉及小微企业答案：C二、多选题1. 减税降费政策实施后，以下哪些行业可能会受益？A. 制造业B. 服务业C. 房地产业D. 农业答案：A B D2. 减税降费政策的目的包括以下哪些方面？A. 减轻企业负担B. 促进就业C. 增加政府财政收入D. 刺激经济增长答案：A B D三、判断题1. 减税降费政策只针对大型企业，不涉及中小企业。
（对/错）答案：错2. 减税降费政策的实施有助于提高居民的可支配收入。
（对/错）答案：对四、简答题1. 简述减税降费政策对企业经营的积极影响。
答案：减税降费政策通过降低企业的税收负担，增加了企业的现金流，有助于企业扩大再生产，提高研发投入，增强市场竞争力。
同时，税收优惠还能降低企业成本，提高企业盈利能力，从而促进企业健康发展。
2. 说明减税降费政策如何影响居民消费。
答案：减税降费政策通过减轻企业和个人的税收负担，增加了居民的可支配收入，从而提高了居民的消费能力。
随着居民消费水平的提高，市场需求增加，进一步刺激经济增长，形成良性循环。
五、案例分析题某制造业企业在2023年实施减税降费政策后，增值税税率从13%降低至11%，企业所得税率从25%降低至20%。
请分析该企业在减税降费政策实施后可能面临的机遇与挑战。
答案：该企业在减税降费政策实施后，面临的机遇包括税收成本的降低，现金流的增加，以及可能的市场竞争力的提升。
挑战可能包括税收政策变化带来的财务规划调整，以及行业内其他企业同样享受税收优惠可能导致的市场竞争加剧。
全国减税降费知识竞赛(带答案)
全国减税降费知识竞赛一、单选题1.2019年1 月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定自2019 年1 月 1 日至2021 年12 月31 日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D ）。
A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019年1 月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减2.2020免政策的通知》（财税〔2019〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000 万元”分别调整为（ A）。
A. 从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元B. 从业人数不超过300 人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元C. 从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元D.从业人数不超过250 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019 年第39 号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（ C ）。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（ C ）的扣除率计算进项税额。
A.9 % ，9%B.8 % ，9%C.9% ，10%D.9% ，11%4.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5 月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（C）元A.0B.1553C.2330D.24005.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。
全国减税降费知识竞赛(带答案)
全国减税降费知识竞赛(带答案)近年来，中国政府大力推进减税降费政策，以支持经济发展和促进市场活力。
减税降费不仅对企业和个人有重要意义，也是推动中国经济增长的重要力量。
为了帮助大家更好地了解减税降费政策，提高财经知识素养，我们组织了这场全国减税降费知识竞赛。
希望通过这场竞赛，加深对减税降费政策的理解，为经济的发展贡献一份力量。
题目一：减税降费政策概述1.请简述减税降费政策的核心目标。
核心目标是减轻企业和个人税费负担，促进经济增长和发展。
2.列举几种常见的减税降费政策。
查账征收、资源税改革、减免企业所得税、增值税改革等。
3.减税降费政策的长期效应是什么？长期效应是推动经济活力和创新能力的提升，促进企业竞争力的提高，进一步拉动经济增长。
题目二：企业所得税减免1.什么是企业所得税？企业所得税是指企业的营业收入减去成本、费用等所得到的利润，按照法定的税率缴纳税款。
2.列举几种企业所得税的减免政策。
小规模纳税人免征企业所得税、高新技术企业减半征收企业所得税等。
3.什么是高新技术企业？高新技术企业是指在经济技术开发区、科技园区创办的高新技术产业企业。
题目三：增值税改革1.什么是增值税？增值税是按照货物和劳务的增值额来征税的一种间接税。
从价值链的每个环节征税。
2.增值税改革的核心目标是什么？核心目标是降低企业税负，加快经济转型升级。
3.列举增值税改革的具体措施。
包括增值税一般纳税人增值税税率由17%降至16%、小规模纳税人增值税纳税起征点由3万元提高至5万元等。
题目四：社保费率降低1.社保费率降低的影响是什么？降低社保费率可以减轻企业负担，增加企业经营的活力，并提高员工的待遇。
2.列举几种社保费率降低的具体政策。
调整养老、失业、工伤、生育、医疗五项社会保险费率等。
题目五：个人所得税调整1.个人所得税是什么？个人所得税是指个人取得的各项所得按照一定的税率缴纳的税款。
2.列举几种个人所得税调整的政策。
增加个税起征点、提高税率级距、调整了综合与分类相结合的计税方法等。
减税降费知识竞赛试题及答案
全国减税降费知识竞赛单选题1.2013年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出（D）。
∙A.落实税收中性原则∙B.落实税收效率原则∙C.落实税收公平原则∙D.落实税收法定原则∙2.2019年2月2日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（C）。
∙A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税∙B.企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加∙C.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税∙D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加∙∙3.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上， 2017年，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消（B）这一档税率。
∙A.16%∙B.13%∙C.10%∙D.3%∙4.某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。
∙A.在购进不动产的当期一次性∙B.应当分两年∙C.不允许∙D.以上都不对∙5.某单位（一般纳税人按月纳税）2018年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（B）申报抵扣。
∙A.1月∙B.4月∙C.11月∙D.12月∙∙6.根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定, 对月销售额（A）元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
∙A.10万∙B.11万∙C.12万∙D.15万∙∙7.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。
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单选题（正确） 1.2013 年，党的十八届三中全会通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，明确提出（D）。
A.落实税收中性原则B.落实税收效率原则C.落实税收公平原则D.落实税收法定原则（正确） 2.2019 年 1 月 17 日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔 2019〕13 号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔 2018〕55 号）规定的“从业人数不超过 200 人”和“资产总额和年销售收入均不超过 3000 万元”分别调整为（ A ）。
A. 从业人数不超过 300 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元B. 从业人数不超过 300 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元C. 从业人数不超过 250 人，资产总额和年销售收入均不超过5000 万元D. 从业人数不超过 250 人，资产总额和年销售收入均不超过4000 万元（正确） 3.2018 年 9 月 5 日，财政部、税务总局印发《关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔 2018〕 91 号），明确自 2018 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（D）。
A.200 万元B.500 万元C.800 万元D.1000 万元（正确） 4.2018 年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（ D ）及以下。
A.50 万元B.80 万元C.180 万元D.500 万元（正确） 5. 某单位（一般纳税人按月纳税） 2019 年 4 月购入一间商铺，并取得增值税专用发票，购入商铺的不动产进项税额（ A ）抵扣。
A.在购进不动产的当期一次性B.应当分两年C.不允许D.以上都不对（正确）6. 根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为( ) ；原适用 10%税率的，税率调整为（A）。
A.13%，9%B.14%，9%C.12%，8%D.15%，7%（正确）7. 根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人购进农产品，原适用 10%扣除率的，扣除率调整为（ C）。
纳税人购进用于生产或者委托加工 13%税率货物的农产品，按照（ C ）的扣除率计算进项税额。
A.9 % ，9%B.8 % ，9%C.9%，10%D.9%，11%（正确）8. 根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告 2019 年第 39 号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：（ A ）。
A. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（ 1+3%）× 3%B. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（ 1+5%）× 5%C. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（ 1+6%）× 6%D. 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（ 1+3%）× 2%（正确） 9. 张某是销售童装的小规模纳税人， 2019 年 5 月的销售额为 80000 元，当月应纳增值税为（ A）元A.0B.1553C.2330D.2400（正确） 10.2019 年，财政部、税务总局联合发布了《关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部、国家税务总局公告 2019 年第 72 号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C）。
A.10%B.15%C.18%D.20%（正确） 11. 为支持集成电路设计和软件产业发展，依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在 2018 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期，享受“两免三减半”优惠政策的税种是（ C ）。
A.增值税B.房产税C.企业所得税D.城市维护建设税（正确） 12.2018 年 1 月 1 日后投资新设的集成电路线宽小于 130 纳米，且经营期在（ C）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
A.3B.5C.10D.15（正确） 13. 下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（D）。
A.企业职工教育经费B.广告费和业务宣传费C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。
（正确） 14. 根据 2018 年修改后的《中华人民共和国个人所得税法》，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B）的个人，为非居民个人。
非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
A.90 天B.183 天C.6 个月D.1 年（正确） 15. 根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41 号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（ C）元定额扣除。
A.800B.3200C.3600D.4800（正确）16. 根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41 号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（ B ）。
A.1 年B.5 年C.10 年D. 永久（正确） 17.2011 年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由 5%— 45%九级超额累进税率变更为现在的（ A）。
A.3%—45%七级超额累进税率B.5%—35%五级超额累进税率C.3%—45%九级超额累进税率D.5%—45%七级超额累进税率（正确） 18. 根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔 2018〕 41 号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（ B ）元的标准定额扣除。
其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育 ) 、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
A.800B.1000C.1200D.1500（正确） 19. 根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔 2018〕41 号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（ B）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。
A.课外辅导班B.全日制学历教育C.兴趣辅导班D.家庭教师辅导（正确） 20. 根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔 2018〕 41 号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（D）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（D）元限额内据实扣除。
A.10000 元； 60000 元B.12000 元； 65000 元C.15000 元； 70000 元D.15000 元； 80000 元（正确）21. 根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41 号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（C ）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240 个月。
纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
A.800B.900C.1000D.1500（正确） 22. 根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔 2018〕41 号）关于住房租金的扣除规定，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月（）元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过 100 万的城市，扣除标准为每月（）元；市辖区户籍人口不超过 100 万的城市，扣除标准为每月（ A ）元。
A.1500 元；1100 元；800 元B.1400 元；1200 元；900 元C.1600 元；1000 元；800 元D.1700 元；1400 元；1000 元（正确） 23. 根据《中华人民共和国烟叶税法》规定，烟叶税的纳税人是（B）。
A.种烟农民B.烟草公司或烟草收购站C.卷烟厂D.卷烟零售店（正确）24. 根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46 号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（D）。
A.20%B.30%C.40%D.50%（正确）25. 根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46 号）规定，自 2019 年 7 月 1 日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（ D ）。
A.20%B.30%C.40%D.50%（正确） 26. 新中国成立后，我国对外签署的第一份对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定是（ D）。
A.中美税收协定B.中英税收协定C.中法税收协定D.中日税收协定多选题（正确）1.2019 年，我国实施更大规模减税降费，具体措施主要包括（ABCD）。
A.深化增值税改革B.实施小微企业普惠性税收减免政策C.落实个人所得税专项附加扣除政策D.降低社会保险费率、政府性基金、行政事业性收费以及经营服务性收费（正确） 2.2017 年 10 月 26 日，财政部、税务总局印发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔 2017〕77 号），将金融机构利息收入免征增值税政策范围由农户扩大到（ BCD ）。
A.大中型企业B.小型企业C.微型企业D.个体工商户（正确） 3.2019 年 2 月 2 日，财政部会同有关部门印发《关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔 2019〕22 号）规定，企业吸纳重点群体就业可享受减免税优惠政策，其中“重点群体”具体包括：（ABCD）。