采购风险管理与审计实务
固定资产投资项目和采购项目内部审计实务指南
固定资产投资项目和采购项目内部审计实务指南摘要：一、前言1.内部审计的概念与重要性2.固定资产投资项目和采购项目内部审计的目的和意义二、固定资产投资项目内部审计实务1.审计范围与内容2.审计流程与方法3.审计重点与关键环节4.审计结果与应用三、采购项目内部审计实务1.审计范围与内容2.审计流程与方法3.审计重点与关键环节4.审计结果与应用四、内部审计的挑战与应对策略1.内部审计面临的挑战2.应对挑战的策略与建议五、总结与展望1.固定资产投资项目和采购项目内部审计的重要性2.我国内部审计的发展趋势正文：一、前言内部审计作为企事业单位内部控制体系的重要组成部分，对于保障企业经营安全、促进企业健康发展具有重要意义。
在固定资产投资项目和采购项目中，内部审计能够有效评估项目的合规性、效益性和风险性，为企业决策提供有力支持。
本文将结合固定资产投资项目和采购项目内部审计实务，探讨内部审计的方法、重点及挑战，并提出应对策略。
二、固定资产投资项目内部审计实务1.审计范围与内容固定资产投资项目内部审计主要包括：投资决策、项目实施、项目验收、项目运营等环节。
审计内容涵盖：项目目标与可行性研究、投资计划与预算、招投标、合同管理、工程质量、工程进度、投资效益等方面。
2.审计流程与方法固定资产投资项目内部审计按照计划、执行、报告、整改的流程进行。
审计方法包括：调查访谈、资料审核、现场查验、分析评价等。
3.审计重点与关键环节审计重点关注：项目目标与可行性研究、投资计划与预算、招投标、合同管理、工程质量、工程进度等方面。
关键环节包括：项目立项、招投标、合同签订、工程变更、验收等。
4.审计结果与应用审计结果将作为企业决策的依据，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。
对于重大问题，应及时报告企业领导和相关部门，促进企业完善内部控制体系。
三、采购项目内部审计实务1.审计范围与内容采购项目内部审计主要包括：采购决策、采购实施、采购验收、采购运营等环节。
内部审计实务指南高校内部审计
内部审计实务指南高校内部审计高校内部审计是指在高校内部进行的一种以评估和改进内部控制、风险管理和运营效率为目标的审计活动。
下面将从目的、内容、方法和意义四个方面来讨论高校内部审计的实务指南。
目的：高校内部审计的目的主要有以下几点：1.评估内部控制体系的有效性：通过对高校内部控制的评估，发现存在的问题和薄弱环节，并提出改进意见，以保证高校资产安全和运行顺畅。
2.管理风险：通过对高校各项业务活动和风险管理的审计，评估其风险水平和风险控制措施的有效性，提出改进建议，并及时解决潜在风险，保障高校的可持续发展。
内容：高校内部审计的内容主要包括以下几个方面：1.财务管理审计：对高校财务管理制度、预算执行、资金收支等进行审计，评估财务监管措施的有效性。
2.采购与资产管理审计:对高校采购活动和资产管理的规范性、合规性、经济性等进行审计，并提出合理化建议。
3.人力资源管理审计:对高校人力资源管理政策、招聘、绩效评估等方面进行审计，评估人力资源管理措施的有效性和合规性。
4.学生管理和教学质量审计:对高校学生管理和教学质量评估制度进行审计，评估其有效性和合规性。
方法：高校内部审计的方法主要包括以下几个方面：2.现场实地核查：对采购过程和资产使用情况进行实地核查，评估其合规性和效率性。
3.问卷调查与访谈：通过采集相关人员的意见和反馈，了解实际情况，发现存在的问题。
4.统计分析与比较：通过对相关数据进行统计分析和比较，评估相关指标的合理性和有效性。
意义:高校内部审计的意义主要有以下几点:1.发现问题和改进措施：通过对高校各个方面的审计，发现存在的问题和差异，并提出改进措施，优化内部运营管理。
2.保障高校合规性：通过对高校各项制度和政策的审计，确保其合规性，遵守相关法律法规和规章制度，减少风险。
3.提高资源利用效率：通过对高校各项资源的管理和利用情况的审计，发现资源浪费现象，提出合理化建议，提高资源利用率。
4.帮助高校管理决策：通过对高校各个方面的审计，为高校管理层提供真实、准确、及时的信息，辅助决策，并改善运营情况。
《审计实务》平时作业-习题测试1
《审计实务》习题测试1一、单选题（每小题2分，20道题，共40分）1．注册会计师产生的直接原因是（D）。
A．合伙企业制度的产生B．股份制企业制度的形成C．资本市场的发展D．所有权和经营权的分离2．我国政府审计产生的标志是独立于财计部门的职官，最早职官是（ A ）A．宰夫B．司会C．比部D．御史大夫3．注册会计师审计起源于（ C ）A．日本股份制企业制度B．英国股份制企业制度C．意大利合伙企业制度D．美国合伙企业制度4．民间审计，在我国亦称（ D ）A．查账B．财务大检查C．验资D．社会审计5．销售与收款循环业务的起点是（ A ）A．顾客提出订货要求B．向顾客提供商品或劳务C．商品或劳务转化为应收账款D．收入货币资金6．注册会计师在实施产品销售收入的截止测试时主要目的在于发现（ B ）A．是否存在未核准的销售退回B．销货业务的入账时间是否正确C．登记入账的销售业务的估价错误D．是否存在过多的销货折扣7．注册会计师在检查登记入账的销货业务的真实性时有效的做法是（ A ）A．从营业收入明细账追查至发运凭证B．从发运凭证追查至营业收入明细账C．从销售发票存根追查至发运凭证D．从发运凭证追查至销售发票存根8．以下关于采购与付款循环的内部控制中，注册会计师认为与应付账款的完整性认定直接相关的是（ D ）A．采用适当的会计科目表核算采购与付款交易B．采购价格和折扣须经被授权人员的批准C．会计主管复核付款凭单后是否附有完整的相关单据D．订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账9．重要性水平与审计风险之间存在（ C ）A．正向关系B．无关系C．反向关系D．不确定10．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的有（ D ）A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．审核期后未付账单的主要凭证D．审核应付账款账簿记录11．下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是（ C ）A．存货盘点的范围包括寄销在外的存货B．存货盘点前制定周密的盘点计划C．由仓库保管人员审批出库单D．由财会部门编制永续盘存记录12．下列各项中不可以用作存货审计的实质性分析程序的是（ B ）A．分析存货量价数据与供产销等非财务数据关系的合理性B．按照企业披露的计价方法重新计算发出存货的成本C．存货周转率的横向和纵向比较D．各类存货余额及占比的前后期比较13．下列有关存货监盘的说法中，错误的是（ A ）A．对所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师在监盘过程中无需执行工作B．注册会计师需要监盘时获取盘点日前最后的出、入库单据编号，用于执行截止测试C．如果存货在盘点过程中未停止流动，注册会计师需要观察被审计单位有关存货移动的控制程序是否得到执行D．在监盘过程中，注册会计师需要将所有过时、毁损或陈旧存货的详细情况记录下来，为测试存货跌价准备提供证据14．注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（ C ）A．确定应收账款的存在性B．确定应收账款记录的完整性C．确定应收账款的回收期D．确定应收账款在财务报表上披露的恰当性15. 注册会计师从卖方发票追查至采购明细账的目的是为了证实购货与付款循环中（ B ）A．存在或发生目标B．完整性目标C．估价或分摊目标D．过账和汇总目标16．被审计单位货币资金审计的下列职责分工易导致内部控制失效的是（ C ）A．支票与印章由不同人保管B．出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制C．出纳人员负责现金、银行存款日记账和总账的登记D．报销单据的填制和审核分离17．如果被审计单位某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是（ D ）A．重新测试相关的内部控制B．检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况C．检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况D．检查该银行账户的银行存款余额调节表18．银行询证函的回函应直接寄给（ B ）A．审计委托人B．会计事务所C．被审计单位D．以上三者均可19．下列有关舞弊导致的重大错报风险的说法中，错误的是（ A ）A．编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险B．舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险C．所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险D．收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目20. 在获取充分、适当证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应该出具（ C ）A．保留意见B．无法表示意见C．否定意见D．无保留意见二、多选题（每小题3分,10道题，共30分）1．按审计主体分类，可分为（ ABC ）A．政府审计B．民间审计C．内部审计D．财务审计2．核对法是指对会计凭证，会计账簿和财务报表等书面资料之间的数据进行相互对照检查，借以查明（ ABCD ）A．证证相符B．账证相符C．账账相符D．账表相符3．会计师事务所的业务范围具体包括（ BCD ）A．司法业务B．审计业务C．会计服务业务D．会计咨询业务4．下列选项属于注册会计师职业道德基本原则的有（ ABCD ）A．诚信B．独立性C．客观公正D．保密5．被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的包括（ AD ）A．对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员先行办理后，需要及时向审批人的上级授权部门报告B．不签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C．出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记库存现金和银行存款日记账D．出纳人员支付货币资金后，应及时登记应付账款明细账6．2019年3月，某审计组对甲公司2018年度财务收支情况进行了审计。
高校开展采购管理审计的实践与思考——以Z高校为例
ACCOUNTING LEARNING155高校开展采购管理审计的实践与思考——以Z 高校为例师展 中国农业大学审计处摘要：随着教育系统内部审计工作规定的修订，高校内部审计的内涵由财政财务收支、经济活动扩展为内部控制和风险管理，今后高校内审部门应将主要业务的内部控制和管理运行作为审计的一项重要任务。
但当前高校对管理审计还处于起步阶段，还很不成熟。
本文以采购管理审计为例，分析采购管理审计存在的问题，探讨管理审计的内涵、组织方式、审计方法、审计内容等，为高校今后开展管理审计提供一些路径和借鉴。
关键词：高校；采购；管理审计引言高校的采购是指使用学校各类资金采购货物、工程建设项目和服务的活动。
随着国家对高等学校投入力度的加大，高校取得的各类资金越来越多，其中用于采购的资金比重也越来越大。
高校采购活动具有政策性强、资金量大、频次高、风险大等特点，因此采购业务已经成为高校内部控制和风险防范的重要方面，也是各方面关注的焦点。
近年来，上级对高校各种检查中发现和披露了与采购活动相关共性问题，如采购管理体制和内部控制不健全、采购计划和预算流于形式、采购方式随意性大、采购程序不规范、采购效益不高等。
这些问题的存在暴露出当前高校采购管理还存在不足和缺陷，还有不少风险和隐患，应当引起高校的警觉和重视，积极应对并加以解决。
一、高校采购管理审计的内涵本研究中的采购管理审计，是以高校采购的业务流程和内部控制为对象，以改善采购管理能力和提高管理水平为目标，对高校采购经济事项在计划组织、决策执行、控制管理等方面的适当性、有效性进行的监督和评价活动。
开展管理审计是高校加强采购管理和内部控制建设的需要。
从高校暴露出来的采购问题来看，许多问题是与采购业务的管理与内控不健全、执行不得力、监督不到位直接相关；这些问题的防范与解决，需要创新监督方式，发挥审计监督作用，通过开展管理审计来完善和强化采购业务的内控建设。
做好管理审计也是新时代高校内部审计转型的需要。
审计实务练习题(含参考答案)
审计实务练习题（含参考答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.注册会计师通过计算交易性金融资产、长期股权投资等高风险投资所占的比例,分析交易性金融资产和长期股权投资的安全性,实现的主要审计目标是()。
A、投资是否真实存在B、取得的投资入账价值是否正确C、长期股权投资和交易性金融资产的净值估价是否正确D、投资业务是否完整正确答案：C答案解析：此项分析程序的目的是要求被审计单位估计潜在的交易性金融资产和长期投资损失。
2.在注册会计师所关心的下列各种问题中,能够实现截止目标的是()。
A、存货的跌价损失是否已抵减B、年后开出的支票是否未计入报告期报表中C、固定资产是否有用作抵押的D、应收账款是否已经按照规定计提坏账准备正确答案：B3.注册会计师确定某账户的可容忍误差为800元,依据抽样结果推断的差错额为1 200元,而该账户的实际差错额仅为1 000元,这种情况属于()。
A、未引起抽样风险B、误拒风险C、误受风险D、信赖不足风险正确答案：B4.审计作用通常包括()。
A、监督B、制约性C、建设性D、评价正确答案：B5.被审单位少提固定资产折旧数额的迹象一般表现在()A、固定资产增减变动频繁B、固定资产清理损失经常发生且金额巨大C、累计折旧与固定资产原值比率较大D、提取折旧的固定资产账面价值较大正确答案：B6.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点,应当根据盘点数、资产负债表日至( )的库存现金数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A、审计报告日B、资产负债表日C、盘点日D、外勤工作结束日正确答案：C答案解析：资产负债表日的现金账面余额=盘点日实际监盘数额-资产负债表日至盘点日增加的余额+资产负债表日至盘点日减少的余额。
7.在注册会计师编制的×公司2009 年度财务报表的总体审计策略中,应当包含下列()内容。
A、拟实施审计程序的性质、时间、范围B、对项目组成员的指导、监督、复核C、与×公司治理层整体直接沟通的时间D、拟实施的项目质量控制复核的时间正确答案：C8.一般来说,( )仅和存货与仓储循环有关,而与其他任何循环无关。
浅谈风险管理审计实务
定 的审计手段 ，分析 ，判断被审计单位 的风险所在及其程度 ，针 立、合理 的组 织机构 ，配备相应 的审计资源 。 对不 同风险因素状况 ，程度采取相应 的审计策略，加强对高风险
点 的 实 质性 测试 ，将 内部 审计 的剩 余 风 险降 低到 可 接受 水平 。
２ ． 审计机构的内部审计职能更新 。内部审计机构 自身实现观
念 更新 ，将 工作 职 能 从 传统 监 督 职 能 、 经济 责 任 审 计 职能 延 伸 到
二 风 险管理 审计步骤
规避企业风险的管理审计职能。制定风险管理审计的工作规范 ，
１ ． 风 险 识 别 是 风 险 管 理 的 第一 阶 段 ，是 根 据 企 业 目标 、战 如 结合 公 司 的 实 际情 况 制 定风 险 管 理 审 计工 作 实 施 办 法及 相 应 的 略 规 划 等 对 所 面 临 的 以及 潜 在 的 风 险 进 行 判 断 ，也 就 是 确 定 企 审计工作操作指南等。将风 险管理审计纳入年度审计工作计划 ，
一
、
风险管理及风险管理 审计 的内涵
险 应对 是指 采 取 应 对 措 施 ， 将风险控制在组织可接受的范围内。
１ ． 风 险 管 理 。 风 险 管 理 是 社 会 组 织 或 者 个 人 用 以降 低 风 险 在 风险应对阶段 ，内部审计人 员应当实施适 当的审计程 序，对
的 消极 结 果 的决 策过 程 ，通 过 风 险 识 别 、风 险 估 测 、风 险评 价 ，
三 开展风 险管理审计需具备 的条件
１ ． 公 司高 层 管 理 人 员 的高 度 重视 。 公 司 管 理 层 从 思 想 上 重
各业务循环 以及相关部门的风 险识别、分析、评价、管理及处理
审计实务与案例对采购与付款循环审计的案例答案
审计实务与案例对采购与付款循环审计的案例答案The document was finally revised on 20211.华兴公司内部控制存在的缺陷主要包括：（1）材料采购与领用业务中存在缺陷：1）采购经仓库提出书面申请，由采购部门批准并发出“请购单”。
不符合授权原则，订购单位应由独立于采购部门之外的被授权人批准。
2）采购的材料到货时，由仓库保管人员负责验收入库。
不符合实物控制原则和不相容职务分离原则，验收人员应独立于仓库保管人员。
3）期末材料的盘点由仓库保管人员负责进行。
不符合不相容职务分离原则，存货盘点应由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，以保证存货的真实性。
（2）设备采购与报废存在的缺陷：1)设备的采购由采购部门确定需要量，并提出购置申请书。
不符合不相容原则，应由设备使用部门提出购置申请，采购部门根据经批准的预算额度安排采购。
2）设备的报废由设备管理部门提出设备报废单，经批准报废后，通知财务部门注销其账面记录。
不符合不相容职务分离原则，应由设备使用部门提出设备报废单，经设备管理部门审核批准报废。
2.由于转让无形资产（土地使用权）的交易价格明显不公允，因此审计师应当把该事项作为特别风险，重新评价其风险，并设计专门的审计程序（进一步审计测试）：1）追查甲公司与华兴公司是否为关联方；2）追查该交易的决策程序是否合理；3）检查该交易的会计处理是否正确；4）检查该交易在财务报表的附注中是否已作充分、适当披露。
3.该审计项目小组的做法或结论不恰当。
因为固定资产在使用中其实物和价值都在变动，所以，审计小组对固定资产的审计除了要检查新增固定资产的会计处理外，还应当对全部的固定资产进行监盘并检查其权属证书，这样获取的证据才能支持其发表固定资产的审查结论。
4.假定不考虑其他条件，事项3所述表明可能存在重大错报风险。
原因是：由于竞争对手已推出新产品，并预计在一年后推出更新一代产品，需要考虑到非专利技术能为华兴公司带来经济利益的期限可能，考虑是否将其认定为使用寿命有限的无形资产并进行摊销，因此可能存在高估无形资产账面价值的风险。
2022年中级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版)
2022年中级审计师《审计理论与实务》试题及答案(新版)1、[多选题]以下针对存货监盘，说法不恰当的有()。
A.为了验证盘点记录的正确性，审计人员可以直接复点一部分材料B.代管、代销、代加工的存货应当包括在监盘范围内C.对于产权不明确的存货，应当剔除，不包括在监盘范围内D.监盘过程中，审计人员应该关注有无过期、失效、毁损或材质下降的情况。
E,同一类型的存货在不同时间分别进行盘点后应进行加总【答案】BCD【解析】B：代管、代销、代加工的存货不应该包括在监盘范围内。
对C：于产权不明确的，应加以必要的函证和核实。
E：同一类型的存货同时进行盘点。
2、[单选题]下列各项中，不属于信息系统测试方法的是：A.测试数据法B.平行模拟法C.图形描述法D.虚拟实体法【答案】C【解析】信息系统描述的方法包括：文字描述法、表格描述法和图形描述法。
3、[单选题]下列不属于内部控制的局限性的是()。
A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则;B.内部控制针对常规业务活动和重大的非常规业务活动而设置C.即使是设置完善的内部控制，也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效D.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效【答案】B【解析】内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。
4、[单选题]下列各项中，属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是()。
A.全部审计B.详查法C.抽查法D.顺查法【答案】A【解析】A项，按审计范围大小的不同审计可以分为全部审计和局部审计。
BC两项，审计取证方法按照审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法;D项，审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法和逆查法。
5、[单选题]下列属于审计质量控制措施的是()。
A.对所有审计事项均采用详查法B.对所有审计项目都要实施后续审计C.审计工作底稿的审核制度D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计【答案】C【解析】审计质量控制的措施包括：①对人员素质的控制;②对审计作业过程的控制;③审计机关的分级质量控制。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
采购风险管理与审计实务第1部分判断题题号：QHX019974 所属课程：采购风险管理与审计实务11. 采购业务内部审计的定位是评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果帮助组织实现其目标，增加组织价值、改善组织运营。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019975 所属课程：采购风险管理与审计实务1. 采购业务是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
A、对B、错正确答案：A解析：依据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》第二条：采购业务是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
题号：QHX019976 所属课程：采购风险管理与审计实务20. 采购业务所指的采购物资，不包含企业的工程物资和固定资产。
A、对B、错正确答案：B解析：物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。
题号：QHX019977 所属课程：采购风险管理与审计实务6. 采购业务组织架构的治理风险包括：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019978 所属课程：采购风险管理与审计实务1. 采购主管资源、业务一肩挑，对供应商从引入到下单、付款全部由一个采购人员完成，是一种高效的管理。
A、对B、错正确答案：B解析：采购主管资源、业务一肩挑，对供应商从引入到下单、付款全部由一个采购人员完成，其间权力无法得到有效制衡，仅有的领导监督也流于形式。
题号：QHX019979 所属课程：采购风险管理与审计实务22. 采购部经理对供方、价格等采购信息全部装在脑子里，是采购的“百事通”，部门的大小事务主要靠经理口头指挥，这样的管理效率高，这样的人才应该鼓励。
A、对B、错正确答案：B解析：控制环境很重要的一个基础，把企业的资源不要放在个人身上。
如果放在个人身上，无法传承。
万一这个人遇到了压力他就会利用这样的程序，利用这样的机会，把企业资源转移走，所以，为什么我们说所有的东西都应该规则有序，有合理的流程。
题号：QHX019980 所属课程：采购风险管理与审计实务28. 采购业务内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019981 所属课程：采购风险管理与审计实务6. 采购治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019982 所属课程：采购风险管理与审计实务8. 在采购业务中适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019983 所属课程：采购风险管理与审计实务27. 采购业务的请购、审批与执行属不相容职务，应当分离。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019984 所属课程：采购风险管理与审计实务3. 为提高效率，供应商的选择与审批可以由同一个岗位完成。
A、对B、错正确答案：B解析：供应商的选择与审批属不相容职务，应当分离。
题号：QHX019985 所属课程：采购风险管理与审计实务7. 供应商的询价与确定供应商应当由不同的岗位（或部门）完成。
A、对B、错正确答案：A解析：供应商的询价与确定供应商属不相容职务，应当分离。
题号：QHX019986 所属课程：采购风险管理与审计实务8. 一般来说，合理的供应商数量：日常供应商1个，杠杆2-3家，瓶颈能尽量多找几家，一般1-2家，战略主流做法1家，利用金额吸引供应商，理想找一备一，战略产品供应商一定要有应急预案。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019987 所属课程：采购风险管理与审计实务13. 对于交易（杠杆）关系的供应商，要减少供方的数量。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019988 所属课程：采购风险管理与审计实务5. 对于没有关系的供方，要减少供方的数量。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019989 所属课程：采购风险管理与审计实务26. 对于瓶颈型供方，要开发有潜力的新供应商A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019990 所属课程：采购风险管理与审计实务16. 对于战略型供应商，要扶持优秀供应商。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019991 所属课程：采购风险管理与审计实务4. 利益冲突回避不适合采购-付款循环的各个业务环节。
A、对B、错正确答案：B解析：作为内部控制的重要政策和措施，利益冲突回避也同样适合采购-付款循环的各个业务环节。
题号：QHX019992 所属课程：采购风险管理与审计实务18. 企业在选择供方时，应尽量选择行业领先或者最具知名度的。
A、对B、错正确答案：B解析：企业在选择供方时，应选择门当户对供应商。
题号：QHX019993 所属课程：采购风险管理与审计实务23. 原材料质量好坏会影响产品和生产成本，所以要尽量追求原材料质量完美。
A、对B、错正确答案：B解析：需要追求合适的质量，过度完美的质量之一种浪费，产品的质量满足或略微超过客户的需求即可题号：QHX019994 所属课程：采购风险管理与审计实务19. 采购成本占公司总成本比例很高，我们要力求价格最大化。
A、对B、错正确答案：B解析：采购成本占公司总成本比例很高，我们追求的采购总成本最优（采购价格只是采购总成本的一个组成部分）。
题号：QHX019995 所属课程：采购风险管理与审计实务12. 到货延误会影响生产和交货，我们要让供应商尽早交货，以免隐患。
A、对B、错正确答案：B解析：到货延误会影响生产和交货，我们应该追求准时到货，如物资提前到货，意味着付款周期提前，会增加公司的资金压力题号：QHX019996 所属课程：采购风险管理与审计实务25. 购买数量越大，采购成本越低，我们要追求采购批量化、规划化。
A、对B、错正确答案：B解析：采购过多，库存成本会增加。
题号：QHX019997 所属课程：采购风险管理与审计实务3. 企业对标准化程度高、需求计划性强、价格相对稳定的物资，应通过招标、联合谈判等公开、竞争方式签订框架协议。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019998 所属课程：采购风险管理与审计实务9. 一个完整的采购合同，通常包括：物资名称、规格、品质、数量和包装条款、货物运输条款、货物运输保险条款、产品质量保证条款、价格条款、支付条款、索赔和冲裁条款以及合同期限等。
其中最为关键的项目：标的、质量、价格、付款条件及付款期限、促销协议、费用收取、订单、退换货等。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX019999 所属课程：采购风险管理与审计实务17. 在对信息化条件下的采购合同的审批进行审计时，应检查其审批权限的设置是否合理。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX020000 所属课程：采购风险管理与审计实务19. 需求部门提出需求计划时，可以指定或变相指定供应商。
A、对B、错正确答案：B解析：需求部门提出需求计划时，不题号：QHX020001 所属课程：采购风险管理与审计实务24. 缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX020002 所属课程：采购风险管理与审计实务20. 付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致企业资金损失或信用受损。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX020003 所属课程：采购风险管理与审计实务10. 企业只要定期与供应商核对核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，不需要指定专人。
A、对B、错正确答案：B解析：企业应指定专人通过函证等方式，定期向供应商寄发对账函，核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，对供应商提出的异议应及时查明原因，报有权管理的部门或人员批准后，做出相应调整。
题号：QHX020004 所属课程：采购风险管理与审计实务27. 长期不交易的供方，也应纳入日常对账范围。
A、对B、错正确答案：B解析：长期不交易的供方，对账应有相应的审批流程（如需总经理批准等）。
题号：QHX020005 所属课程：采购风险管理与审计实务2. 抽取采购业务相关会计凭证后，主要关注会计分录和附件是否恰当。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX020006 所属课程：采购风险管理与审计实务21. 在付款环节审计时，应获取公司的相关文件，并检查是否对应付账款对账的频率和范围做出明确规定。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX020007 所属课程：采购风险管理与审计实务14. 请购应准确、完整，符合采购计划，并按照公司的审批权限要求进行审批。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX020008 所属课程：采购风险管理与审计实务15. 设立举报热线，公布联系方式，加强供求双方互信，可以在一定程度上防止采购员拿回扣问题。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析题号：QHX020009 所属课程：采购风险管理与审计实务12. 与采购人员、供应商之间签订廉政协议，可以在一定程度上防止采购员拿回扣问题。
A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析能指定或变相指定供应商。
第2部分单选题题号：QHX020010 所属课程：采购风险管理与审计实务38. 采购业务风险按其成因分为设计缺陷和（）。
A、运行缺陷B、重大缺陷C、一般缺陷D、人工缺陷正确答案：A解析：采购业务风险按其成因分为设计缺陷和运行缺陷。
题号：QHX020011 所属课程：采购风险管理与审计实务32. 采购组织架构设计和运行中的主要风险包括（）。
A、治理结构风险和内部机构设置风险B、决策独断专行C、推诿责任、形式主义D、信息不对称正确答案：A解析：采购组织架构设计和运行中的主要风险包括治理结构风险和内部机构设置风险。
题号：QHX020012 所属课程：采购风险管理与审计实务29. 内部机构设置风险是指（）。
A、公司各岗位人手不足B、公司人力资源部工作能力低下C、某部门经理能力不高，员工流失严重D、内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下正确答案：D解析：内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。
题号：QHX020013 所属课程：采购风险管理与审计实务33. 治理结构风险是指（）。