超级全面的金融会计练习题试题含答案

【例１】工商银行静安支行收到华声商厦解交的现金92600 元，清点无误，根据解款单第二联，作会计分录.【例2】城南商厦从存款账户提取现金20000 元。

【例3】城南商厦从活期存款和定期存款中分别提取现金50000 元和100000元，经审查无误后给予支付。

【例4】光明商厦收到长城工厂签发的转帐支票 1 张，金额15000元，要求转帐存取。

【例5】工商银行南方支行收到无线电厂送交开户的存款凭条，整存整取，存期一年，金额100000 元，并收到其交存的现金100000元。

分别审查无误后，现金入库，作会计分录.【例6】2009 年工商银行收到无线电厂交来的到期的定期存单一张，金额10000 元，存期一年，年利率2％，经审核无误，支付本息。

【例7】工商银行南方支行收到无线电厂未到期的定期存款单一张，金额100000 元，由需要提前支取。

存期是一年，到目前止已经存入9 个月。

要求全部提取，经审核无误同意办理.当日活期存款月利率为0.05％。

【例8】2008 年工商银行南方支行收到无线电厂未到期的定期存款单一张，金额100000 元，由于急需，提前支取30000 元。

原存期是一年，到目前止已经存入9 个月。

经审核无误同意办理：当日活期存款月利率为0. 5‰。

【例9】某储户1999年 1 月 1 日存入银行1年定期存款 1 万元，年利率为 3.78%，存款到期日即2000年 1 月 1 日把存款全部取出。

【例10】某工业企业 6 月 21 日至 9 月 20 日活期存款账户累计积数为 4 296 528 元，由于错账冲正应加积数 30 000 元，月利率 0.6‰。

【例11】某单位存入银行定期存款 500 000 元定期一年，年利率为 2.25%，6 月20 日到期，该单位于 7 月 5 日来行支取，支取日活期存款年利率为 0.72% ，计算其利息 ,请做支取日会计分录。

【例12】电视机厂由活期存款户转存定期存款200000 元【例13】收到光明商厦交来过期 15 天的存单一张，金额 96000 元，存期半年，年利率为 1.8%，活期存款年利率为 0.72%.【例14】烟酒公司定期存款一笔 150000元，定期 1 年，于 6月 20日到期，利息一并转入活期存款账户。

假设 1 年期定期存款月利率为 1.9‰；【例15】林光 2004 年 3 月 10 日存入 1 年期定期整存整取储蓄存款 20000元， 2005 年 3 月 10 日到期支取；存入时 1 年期整存整取储蓄存款利率为 2%，2004年 10月 29 日调整为 2.25%；【例16】某储户 2004 年 4 月 5 日存入定期 1年的储蓄存款 1200 元，于 2005 年 5 月 10 日来行支取，存入时 1 年期整存整取储蓄存款利率为 2%， 2004 年 10 月 29 日调整为 2.25%，支取日活期储蓄存款年利率为 0.72%；【例17】某储户 2004 年 6 月 15 日存入定期 2 年的储蓄存款 25000 元，于2005 年 4 月 15 日提前支取 10000 元。

存入时 2 年期利率为 2.25%，1 年期利率为 2%；2004 年 10 月 29 日， 2 年期存款利率调整为 2.70%， 1 年期存款利率调整为 2.25%；提前支取日活期储蓄存款利率为 0.72% ；【例18】某储户 2002 年 5 月 6 日来行支取到期存款 200000 元，该存款起存为2001 年 5 月 6 日，年利率为 2.25%, 请计算应付利息及会计分录【例１】工商银行和平支行收到信贷部门转来的人民商厦借款凭证，审核后予以贷款，金额 90000 元，审查无误后予以转帐。

【例２】工商银行和平支行收到人民商厦提交的还款凭证一张，金额 90486 元，其中本金 90000 元，审查无误后予以转帐。

【例３】 20××年 5 月 7日开户单位世纪联华商场（账号 : 2010004）向本行申请流动资金贷款 200,000 元,期限 6个月 ,利率 4.35‰ ,20××年 11月 7日归还 ,经审核同意 ,予以办理.【例４】工商银行宝山支行收到信贷部门转来金山工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关凭证，准予贷款金额 100000 元，期限一年，年利率为 5.4％，审查无误后予以转帐。

【例５】工商银行宝山支行收到金山工厂的还款凭证一份及抵押贷款的有关凭证，金额100000 元，转帐支票一张，金额 101350 元。

【例６】本行收到甲公司提交的尚有三个月到期，票面金额为 50,000 元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。

贴现利率为月利率4.2‰。

【例７】工商银行金工支行收到天山公司交来贴现凭证和商业承兑汇票到期一张，商业承兑汇票到期由在工商银行金山支行开户的太安公司签发并承兑，金额90000 元。

9 月 30 日签发， 2 个月到期，当月贴现率为 0. 3％。

计算其贴现利息和实付贴现金额如下：【例８】 4 月 5 日市百货商场持面额为 300000 元的银行承兑汇票来行贴现，该汇票签发日为 3 月 18 日，到期日为 9 月 11 日，银行贴现率为月0.96％，则该单位的贴现利息及实付金额。

【例９】某单位于 9 月 10 日持 9 月 1 日签发、 12 月 1 日到期，面额为1000000 元的银行承兑汇票到开户银行申请贴现，银行同意按月利率 9%0的贴现率贴现。

例１０】某行于 5 月 2 日发放一笔短期贷款，金额为 20 万元，假定月利率为4‰，期限4 个月，若按季结算 ,则利息为：【例１１】工商行某分理处与 8 月 20 日发给第二机械厂定期贷款一笔，金额 16 万元，期限三个月，利率为 12‰。

11月 20日第二机械厂归还贷款。

【例１２】天龙公司于 1月 18日申请贷款 240000 元，期限 3个月，合同月利率5.1‰，利随本清；该笔贷款于 4月 18日到期时只收回 100000元，剩余140000 元于 7月 8 日归还。

（假设逾期贷款利率按合同利率加收50%}总计算应收逾期贷款利息1 月 18 日借：短期贷款 -天龙公司 240000 贷：单位活期存款 -天龙公司 2400004 月 18 日借：单位活期存款 -天龙公司 100000 贷：短期贷款 -天龙公司100000借：逾期贷款 -天龙公司140000贷：短期贷款 -天龙公司 140000【例13】某商业银行第三季度末专项准备余额1210000 元；第四季度末，各项贷款余额合计为 11500 万元，其中按五级分类标准划分：正常类贷款 9500 万元，关注类贷款1600 万元，次级类贷款 250万元，可疑类贷款 100万元，损失类贷款 50 万元。

按规定提取专项准备并作相应会计处理。

【例14】某商业银行 2001 年 1 月 1 日应提取贷款损失准备的贷款余额为 100 亿元，则贷款损失准备余额为 1 亿元。

2001 年 1--6 月，该行核销呆帐 3000 万元。

6 月 30 日，该行应计提损失准备的贷款余额为 120 亿元。

6—12月收回已核销呆帐 1000 万元， 2001年 12月 31日该行的应计提损失准备的贷款余额为 110 亿元。

【例１】工商银行长庆支行收到在本行开户的无线电厂交来的信汇凭证一张，要求将300000 元货款汇给在工商银行青岛支行开户行的齐鲁工厂。

经审核无误后，汇款额从其存款户扣除：【例２】工商银行长庆支行收到无线电厂交来现金货款 300000 元和填写的信汇凭证，要求将货款汇给工商银行青岛支行。

经审核无误后，办理信汇手续，会计分录为：【例３】工商银行青岛支行收到工商银行长庆支行寄来的汇划给齐鲁工厂的信汇凭证一份，金额 300000 元，经审查无误后，予以入帐：【例４】工商银行山东省济宁市支行 7月 10 日发生下列结算业务：我行开户单位百货公司提交信汇凭证一份，汇往杭州自行车厂清理旧欠款项，汇入行为工商银行杭州市支行营业部，金额为 6,000 元；杭州市支行营业部于 7 月 13日收到汇款凭证，当即收入自行车厂帐户，并通知收帐。

【例５】工商银行嘉兴支行收到工商银行宁波支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托收款凭证，金额为 36000 元，系宁波化工厂支付白城服装厂的商业承兑汇票货款。

经审无误，予以入帐。

【例６】工商银行白城支行收到工商银行太原支行寄来的托收承付凭证一份及交易单证，系大同煤矿向其开户单位无线电厂收取的200000 万元，予以入帐，并货款通知付款人登记定期代收结算凭证登记簿。

【例７】 20 天后无线电厂账户有款根据规定按万分之五对无线电厂处于 20 天的罚金连同货款一并结算。

【例８】收到在本行开户的新欣商厦交来的计汇单，进帐单各一份和签购单两份，列明华兴公司购物消费 9000 元，王锋先生购物消费 2000 元，手续费按千分之三计算，经审无误，予以入帐。

【例９】从工商银行靖安支行同城交换提入计汇单和本行持卡人华兴公司采购商品的签购单各一份，金额为 20000 元，并收到工商银行徐州支行寄来的联行借方报单和本行持卡人民王锋先生的取现单各一张，金额为 5000 元，经审无误，予以入帐。

【例１０】工商银行新街口办事处收到开户单位美华正艺品厂送交的支票和两联送款单，金额 50,000 元，审核无误后办理转帐，并提出交换。

该支票的签发人是在西城区办事处开户的兴隆贸易公司。

当日退票时间过后，办理转帐手续。

【例１１】工商行山东省济宁市支行 7 月 10 日发生下列结算业务：个体户张平提交汇票委托书一份及现金 2,000 元，汇往上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为工商银行徐汇区办事处。

银行按规定收取汇款金额 1%的汇费，如数缴纳现金。

徐汇区办事处于 7 月 16 日收到东方皮鞋厂交来的汇票及两联送款单，实际用款2,000 元，审核后收入该厂存款帐户，并划付济宁市支行。

济宁市支行于 7 月 19 日收到划付汇票款的解讫通知，当即予以结清。

【例１２】新街口办事处 8 月 20 日发生下列结算业务：收到新南药店交来的汇票及两联送款单，汇票金额 20,000 元，实际用款 19,850 元，当即收入其存款帐户，并划付付款人开户行工商银行保定市支行营业部。

保定市支行营业部于 8 月 23 日收到划付凭证及有关单据，结清汇票，并将余款收入付款人三星制药厂帐户。

例１】 XX 银行广东省分行营业部 X 月 XX 日通过信汇代开户单位某商场支付货款8000 元。

该银行应编 __?__报单，会计分录如下例２】 XX 银行嘉兴市分行向开户单位美的集团兑付河南省 X 行签发的银行汇票15000 元。